简易征收项目涉及的行业
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明作为一名行业专家，我将就一般纳税人选择简易办法征收备案事项进行详细的说明。
我们要了解什么是简易办法征收。
简单来说，就是在不影响企业正常经营的情况下，通过简化税收征收流程，降低企业的税收负担。
那么，如何选择简易办法征收呢？接下来，我将从以下几个方面进行详细阐述。
一、简易办法征收的适用范围1.1 企业类型简易办法征收主要适用于增值税一般纳税人。
对于小规模纳税人、个体工商户等其他类型的纳税人，由于其税收征收方式与增值税一般纳税人不同，因此不适用简易办法征收。
1.2 行业领域简易办法征收适用于各个行业的企业，包括制造业、服务业、建筑业等。
但是，对于一些特殊行业，如金融、房地产等，由于其税收政策的特殊性，可能不适用简易办法征收。
二、简易办法征收的优势2.1 简化税收征收流程相比于传统的税收征收方式，简易办法征收在税收计算、纳税申报等方面进行了简化，大大降低了企业的税收负担。
企业只需按照规定的公式进行计算和申报，即可完成税收征收。
2.2 提高企业的经营效率简易办法征收使得企业在缴纳税款的不需要投入大量的人力、物力和财力进行税收申报和核算。
这无疑为企业节省了成本，提高了经营效率。
2.3 促进企业发展简易办法征收减轻了企业的税收负担，有利于企业加大投资力度，扩大生产规模，提高竞争力。
简化的税收征收流程也有利于企业更好地应对市场变化，提高抗风险能力。
三、简易办法征收的备案事项3.1 备案条件企业在选择简易办法征收时，需要满足一定的备案条件。
主要包括：企业已经取得增值税一般纳税人资格；企业符合行业领域的要求；企业具备一定的生产经营规模等。
3.2 备案流程企业在满足备案条件后，需要按照税务部门的要求，向税务部门提交备案申请。
税务部门在接到企业的备案申请后，将对企业的情况进行审核。
审核通过后，税务部门将为企业颁发简易办法征收备案证明。
3.3 备案期限及变更企业的简易办法征收备案有效期为一年。
增值税简易征收一览表
增值税简易征收一览表下列项目可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更：1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
2．一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
（2）典当业销售死当物品。
3．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。
4．属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
5．其他（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
简易征收项目涉及的行业
劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住 房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。不得开具增值税专用 发票，可以开具普通发票。
7.转让土地使用权 纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用 权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款 和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为 销售额，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。 8.不动产融资租赁合同 一般纳税人 2016 年 4 月 30 日前签订的不动产融 资租赁合同，或以 2016 年 4 月 30 日前取得的不动 产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方 法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。 9.人力资源外包服务 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适 用简易计税方法，按照 5%的征收率计算缴纳增值 税。 10.其他可以选择简易计税的情况(按征收率 3%) (1)公共交通运输服务 (2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收 派服务和文化体育服务
(3)在 2016 年 4 月 30 日前签订的尚未执行完毕的 有形动产租赁合同
(4)在 2016 年 4 月 30 日前取得的有形动产为标的 物提供的经营租赁服务
(5)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务 (6)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 (7)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 (8)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生 产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦) (9)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或 动物的血液或组织制成的生物制品 (10)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥 混凝土) (11)寄售商店代销寄售物品 (12)典当业销售死当物品 (13)单采血浆站销售非临床用人体血液 (14)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零 售的免税品 (15)药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门 颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的 药品批发和零售企业)销售生物制品。兽用药品经营 企业(取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可
3%简易征收科目
3%简易征收科目
3%简易征收科目有：
1.县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦以下）销售生产的电力。
2.一般纳税人生产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料单位。
3.一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.一般纳税人销售自来水。
5.一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
6.一般纳税人兽用药品经营企业销售兽用生物制品。
7.一般纳税人寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
8.典当业销售死当物品。
营改增一般纳税人简易计税项目一览表
应开具普票，不得开具专票(放弃减按2%可开专票）
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
按照适用税率征收增值税
可以开具专票
销售自己使用过的除固定资产以外的物品
应当按照适用税率征收增值税。
可以开具专票
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
可以选择适用简易计税方法计税.
4。以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
可以选择适用简易计税方法计税。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
可以选择适用简易计税方法计税。
6。以清包工方式提供的建筑服务
可以选择适用简易计税方法计税。
7.为甲供工程提供的建筑服务
可以选择适用简易计税方法计税。
8.为建筑工程老项目提供的建筑服务
可以选择适用简易计税方法计税。
9.公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
可减按3%的征收率计算应纳税额
10。跨县（市）提供建筑服务,
选择适用简易计税方法计税的，应以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3％的征收率在建筑服务发生地预缴税款
可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款
原增值税纳税人简易计税项目一览表
业务项目
政策
发票开具
（一)纳税人销售自己使用过的物品
1。一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
二、一般纳税人销售不动产
11。一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建)的不动产，
工程施工简易征收
工程施工简易征收是指在工程施工过程中，根据国家税收政策，对施工企业进行的一种简化税收征收方式。
这种方式旨在减轻企业税收负担，提高工程施工效率，促进建筑行业健康发展。
本文将从工程施工简易征收的定义、特点、适用范围、办理流程和注意事项等方面进行详细介绍。
一、工程施工简易征收的定义工程施工简易征收是指税务部门针对建筑施工企业，按照工程项目总价的一定比例，简化税收征收方式，企业在工程款项支付时直接扣除税款的一种税收政策。
这种方式避免了企业在工程过程中多次申报、缴纳税款的过程，提高了税收征收效率。
二、工程施工简易征收的特点1. 简化税收征收流程：工程施工简易征收将税收征收环节前移至工程款项支付阶段，避免了企业在工程施工过程中的多次申报、缴纳税款，降低了企业税收征纳成本。
2. 减轻企业税收负担：工程施工简易征收方式下，企业可以按照工程项目总价的一定比例计算税款，避免了按照销售额、营业额等指标计算税款可能带来的税收负担。
3. 提高工程施工效率：工程施工简易征收方式下，企业可以更加专注于工程施工，降低了税收征纳对企业工程进度的影响。
4. 政策稳定性：工程施工简易征收是国家税收政策的一部分，具有较高的政策稳定性，有利于企业进行长期规划。
三、工程施工简易征收的适用范围1. 建筑施工企业：从事房屋建筑、基础设施建设等工程施工的企业。
2. 工程项目：适用于新建、扩建、改建等工程项目。
3. 工程款项支付方式：适用于工程款项分期支付的情况。
四、工程施工简易征收的办理流程1. 企业申请：建筑施工企业向税务部门提出工程施工简易征收的申请。
2. 税务审批：税务部门对企业提交的申请进行审批，确定征收比例和税率。
3. 签订协议：税务部门与企业签订工程施工简易征收协议，明确征收比例、税率、税款支付时间等事项。
4. 执行征收：企业在工程款项支付时，按照协议约定的比例扣除税款，并将税款缴纳至税务部门。
五、工程施工简易征收的注意事项1. 企业应按照工程项目总价的一定比例计算税款，确保税款足额缴纳。
简易征收的业务范围
简易征收的业务范围文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）营改增可选择适用简易计税或差额纳税应税行为1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择适用简易计税，按3%征收率；3-7、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税，按3%征收率；9、建筑企业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，按全部价款和价外费用扣除分包款余额，适用3%的征收率。
建筑企业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，同上；建筑企业一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，同上；10、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
11、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
12、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3%简易征收科目
3%简易征收科目简易征收是一种简化的税收征收方式，适用于小规模纳税人或者特定行业。
在简易征收科目中，涉及到了多个方面的内容，下面将选择其中一些常见的科目进行详细介绍。
1. 增值税增值税是一种按照商品增值环节逐级征收的消费税。
在简易征收中，主要涉及到增值税的纳税申报和征收。
根据纳税人的具体情况，可以选择按照一般计税方法或者简易计税方法进行纳税申报。
增值税的征收主体是销售商品的纳税人，不同的行业和商品可能有不同的税率和征收规定。
2. 个人所得税个人所得税是对个人从各种来源获取收入征税的税种。
在简易征收中，个人所得税主要涉及到企业职工工资薪金所得税的简化征收。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适用个人所得税综合计算方法或者以月度预扣预缴方式进行纳税。
3. 资源税资源税是国家对自然资源开采和利用行为征收的一种税收。
在简易征收中，资源税主要涉及到矿产品资源税的简化征收。
纳税人可以按照矿产品产量或者销售额的一定比例计算支付资源税。
4. 印花税印花税是对法律规定的各种票据、合同和相关交易行为征收的一种税种。
在简易征收中，印花税主要涉及到合同、票据等相关交易的简化征收。
纳税人可以根据税法规定，按照一定比例或者固定金额计算支付印花税。
5. 城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是对城市房地产交易征收的一种税费。
在简易征收中，纳税人可以选择按照一定比例计算支付城市维护建设税和教育费附加。
除了以上介绍的主要科目，还有其他一些常见的简易征收科目，如土地增值税、车辆购置税等。
这些简易征收科目在征收方式、纳税申报方式、税率等方面会根据具体情况有所不同。
简易征收科目的实施，为纳税人和税务机关提供了更加便捷高效的征收方式，降低了纳税人的负担，同时也提高了税收征收的效率。
对于纳税人来说，了解各种简易征收科目的规定，合理选择适用的征收方式，并遵守相关纳税申报规定，能够更好地履行自己的纳税义务。
总之，简易征收科目涉及到了不同的税种和行业，纳税人在遵守相关法律法规的前提下，应根据自己的具体情况选择适用的征收方式，并按照规定进行纳税申报和缴税。
简易计征的范围
简易计征的范围简易计征是一种简化的征税方式，适用于符合一定条件的纳税人。
简易计征的范围包括个人所得税、增值税、营业税等各类税种。
下面将分别介绍这些税种的简易计征范围及相关内容。
一、个人所得税的简易计征范围个人所得税是指个人按照一定比例缴纳的一种税款，适用于个人的各项收入。
个人所得税的简易计征范围主要包括以下几个方面：1. 劳务报酬所得：指个人从事劳务活动所取得的报酬，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。
按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得的简易计征方式是按照所得额的一定比例进行计征。
2. 经营所得：指个人从事经营活动所得到的收入，包括个体工商户的利润、合伙企业的分配收入等。
个人从事经营活动的简易计征方式是按照销售额或营业额的一定比例进行计征。
3. 稿酬所得：指个人从创作、发表作品等著作权所取得的报酬收入。
稿酬所得的简易计征方式是按照所得额的一定比例进行计征。
4. 财产租赁所得：指个人从出租财产所取得的租金收入。
财产租赁所得的简易计征方式是按照所得额的一定比例进行计征。
二、增值税的简易计征范围增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收的一种税款。
增值税的简易计征范围主要包括以下几个方面：1. 小规模纳税人：指年销售额不超过一定限额的纳税人。
小规模纳税人适用简易计征方式，按照销售额的一定比例进行计征。
2. 农产品销售额：指农民从农业生产中获得的销售额。
农产品销售额的简易计征方式是按照销售额的一定比例进行计征。
3. 餐饮业销售额：指餐饮业纳税人从餐饮服务中获得的销售额。
餐饮业销售额的简易计征方式是按照销售额的一定比例进行计征。
三、营业税的简易计征范围营业税是一种按照企业的营业额或销售额来征收的一种税款。
营业税的简易计征范围主要包括以下几个方面：1. 小规模纳税人：指年营业额不超过一定限额的纳税人。
小规模纳税人适用简易计征方式，按照营业额的一定比例进行计征。
2. 农产品销售额：指农民从农业生产中获得的销售额。
简易计税进项工程施工
简易计税方法是指按照规定的税率对销售额或者营业额进行简化计算的一种计税方法。
简易计税方法的特点是计算简便、税率固定。
在我国，简易计税方法主要适用于小规模纳税人、个体工商户等。
在工程施工领域，采用简易计税方法进行进项税额的计算，可以有效地简化税收征管程序，降低税收负担，激发市场活力。
本文将简要介绍简易计税方法在工程施工中的应用。
一、工程施工领域简易计税的适用范围根据我国税法规定，工程施工领域适用简易计税方法的项目主要包括：1. 小规模纳税人提供的建筑服务、安装服务、修缮服务、装饰服务以及其他现代服务。
2. 一般纳税人提供的不动产租赁服务，以及建筑服务中的清包工、老项目等。
3. 一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、文化体育服务、生活服务等行业，可以选择适用简易计税方法。
二、工程施工领域简易计税的税率工程施工领域适用简易计税方法的税率主要有以下几种：1. 提供建筑服务、安装服务、修缮服务、装饰服务以及其他现代服务的增值税税率为3%。
2. 提供不动产租赁服务的增值税税率为5%。
3. 提供研发和技术服务、信息技术服务、文化体育服务、生活服务的增值税税率为6%。
三、工程施工领域简易计税的计算方法工程施工领域采用简易计税方法计算进项税额，主要按照以下步骤进行：1. 确定销售额或者营业额。
销售额或者营业额是指纳税人提供建筑服务、不动产租赁服务或其他应税服务取得的全部价款和价外费用。
2. 计算应纳税额。
应纳税额 = 销售额或者营业额× 适用税率。
3. 计算进项税额。
进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产和不动产支付的增值税。
在简易计税方法下，进项税额可以按照以下公式计算：进项税额 = 购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的总金额× 适用税率。
4. 计算销项税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产收取的增值税。
一般纳税人简易计税方法适用范围
一般纳税人简易计税方法适用范围一般纳税人简易计税方法是指税务机关根据纳税人的实际情况，按照一定的标准和程序，简化税款的计算和申报程序，从而减轻纳税人的税收负担。
简易计税方法适用范围的确定，对纳税人的税收申报和缴纳有着重要的指导意义。
下面我们就来详细了解一般纳税人简易计税方法的适用范围。
首先，一般纳税人简易计税方法适用范围包括纳税人的纳税类型。
一般纳税人简易计税方法主要适用于增值税和营业税纳税人，这两种税种是我国税收体系中的主要税种，涉及范围广泛，因此简易计税方法的适用范围也相对较广。
其次，适用范围还包括纳税人的纳税额度。
一般纳税人简易计税方法适用于纳税人的纳税额度较低的情况。
对于年度应纳税额在30万元以下的纳税人，可以选择采用简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
这样一来，不仅可以减少纳税人的税收负担，也可以减少税务机关的审核工作，提高了纳税人的纳税便利性。
另外，一般纳税人简易计税方法适用范围还包括纳税人的行业类型。
一般来说，对于一些小型微利企业以及个体工商户来说，由于其经营规模较小，利润水平有限，因此可以选择采用简易计税方法进行纳税申报。
这样可以减少纳税人的税务成本，提高了其经营的灵活性和竞争力。
此外，一般纳税人简易计税方法适用范围还包括纳税人的纳税申报方式。
对于符合条件的纳税人，可以选择通过简化的纳税申报流程进行税款的计算和申报，从而减少了纳税人的纳税时间和成本，提高了纳税人的纳税便利性。
综上所述，一般纳税人简易计税方法适用范围主要包括纳税类型、纳税额度、行业类型和纳税申报方式等方面。
通过对适用范围的明确，可以更好地指导纳税人的纳税行为，提高纳税人的纳税便利性，促进税收的合规申报和缴纳。
同时，税务机关也可以更加精准地进行税收管理和监督，确保税收的公平和合理性。
希望本文对一般纳税人简易计税方法适用范围有所帮助。
营改增后哪些服务可简易计税
营改增后哪些服务可简易计税营改增是中国税制改革的重大举措之一，旨在通过减少税负、提升税制效率，推动经济转型升级。
作为营改增的重要内容之一，简易计税制度为一些特定的服务行业带来了便利和优惠。
营改增后，具体有哪些服务可以享受简易计税呢？本文将针对该问题进行详细解答。
首先，简易计税制度首次适用于中国增值税制度。
营改增将营业税改为增值税，这意味着涉及增值税的行业都有可能享受简易计税。
根据国家税务总局的相关规定，以下行业可以选择简易计税：1. 商业零售行业：对于一些小规模的零售商来说，采用传统的增值税核定往往比较繁琐。
因此，简易计税对于这些商户来说是一个非常方便的选择。
2. 餐饮行业：餐饮业是一个人流量较大且利润空间相对稳定的行业。
采用简易计税制可以降低税收的复杂性和计算成本，同时减少税务申报的频率。
3. 住宿业：涉及住宿的服务行业也可以选择简易计税制度。
一些旅馆、酒店等企业可以根据实际情况选择最为适合的计税方式。
4. 文化体育娱乐业：文化体育娱乐业是一个利用文化、艺术、体育等资源为消费者提供相关服务的行业。
采用简易计税制度可以避免税务申报过程中的繁琐计算，提高企业效率。
除了上述行业外，其他一些服务行业也可以选择简易计税制度。
这些行业通常包括教育培训、医疗美容、摄影摄像、维修服务等。
对于这些行业来说，简易计税制度提供了更加灵活和便利的税收处理方式。
简易计税制度的具体计税公式是根据销售收入或者销售额的一定比例进行计算的。
根据法律法规的规定，这一比例通常在3%至5%之间。
采用简易计税制度的企业可以根据实际情况选择最为适合自身经营状况的比例，从而降低税负。
值得注意的是，虽然简易计税制度为一些服务行业带来了便利，但并非适用于所有企业。
一些利润较高的企业或者规模较大的企业可能会选择传统的核定征收方式，因为这种方式可以根据实际利润情况进行征税。
总结起来，营改增后，一些特定的服务行业可以选择简易计税制度。
商业零售、餐饮、住宿、文化体育娱乐以及教育培训、医疗美容、摄影摄像等行业都可以享受简易计税的便利。
简易计税方法适用范围
简易计税方法适用范围在税收领域，计税是每个纳税人都需要面对的问题。
针对不同的纳税人和不同的情况，适用的计税方法也各有不同。
简易计税方法作为一种便捷的计税方式，在一定的范围内得到了广泛的应用。
那么，简易计税方法适用的范围是什么呢？首先，简易计税方法适用于个人纳税人。
个人纳税人是指以个人名义支付税款的纳税人，包括个体工商户、个人独资企业主、自然人生产经营所得等。
对于这些纳税人来说，由于其税务情况相对简单，因此可以采用简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
其次，简易计税方法适用于小规模纳税人。
小规模纳税人是指其销售额不超过一定金额的纳税人，具体标准由税务部门规定。
小规模纳税人由于其经营规模较小，往往没有专业的财务人员进行会计核算，因此可以选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳，从而减轻了纳税人的财务管理成本。
再次，简易计税方法适用于特定行业的纳税人。
一些特定行业的纳税人，例如个体工商户、小微企业等，由于其经营特点和税收情况的特殊性，可以选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
这些行业的纳税人往往面对着经营成本较高、管理水平较低等问题，因此采用简易计税方法可以更加方便快捷地进行纳税申报和缴纳。
最后，简易计税方法适用于符合税务部门规定条件的纳税人。
税务部门对于简易计税方法的适用范围和条件有一定的规定，纳税人需要符合这些规定条件才能选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
例如，纳税人的销售额、利润率、资产总额等都需要符合税务部门的规定，才能享受简易计税方法带来的便利。
综上所述，简易计税方法适用的范围主要包括个人纳税人、小规模纳税人、特定行业的纳税人以及符合税务部门规定条件的纳税人。
采用简易计税方法可以简化纳税程序，减轻纳税人的财务管理成本，提高纳税人的纳税便利性。
然而，需要注意的是，选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳也需要遵守相关的法律法规，确保纳税行为的合规性和合法性。
希望本文能够帮助纳税人更好地了解简易计税方法的适用范围，从而更加合理地选择适用的计税方法，提高纳税的便利性和效率。
增值税简易征收一览表
增值税简易征收一览表下列项目可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更：1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
2．一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
（2）典当业销售死当物品。
3．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。
4．属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
5．其他（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
“营改增”后简易办法征收的项目有哪些
“营改增”后简易办法征收的项目有哪些标签：365 分类：涉税会计近日，财政部国家税务总局出台了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称“36号文”），自2016年5月1日起执行。
简易办法计税是征纳双方很头痛的事情，由此也加大了征纳双方的涉税风险。
那么，对于增值税而言，实行简易办法征收的，目前到底有哪些项目呢？为此，笔者对其进行了归类疏理，仅供读者参考。
关键词：依5%减按1.5%征收的项目根据36号文规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
关键词：3%减按2%征收的项目1. 销售自己使用过的固定资产（1）一般纳税人①2008年以前购进或者自制的固定资产根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条第（二）项、第（三）项和《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）文件规定：固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
自2009年1月1日起，下列项目按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
②试点前购进或者自制的固定资产根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）相关规定：按照规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
即按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
③销售不得抵扣且未抵扣的固定资产根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）文件规定：自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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简易征收项目涉及的行业1.
根据财税〔2016〕36号文，建筑业的下列情形可以选择简易征收：
(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
根据财税〔2017〕58号文：
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2.
根据财税〔2016〕36号文，下列情形可以选择简易征收：
(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或
者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(3)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。
3.
根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定：
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
4.
根据财税〔2016〕36号文，下列情形可以选择简易征收：
(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
(3)个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
5.
根据财税〔2016〕36号文和财税〔2008〕170号文规定：
(1)一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。
(2)一般纳税人销售自己使用过2008年12月31前购进或自制的固定资产(未抵扣进项税额)，依照3%征收率减按2%征收增值税。
6.
根据财税〔2016〕47号规定：
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号的有关规定，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳
务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
7.
纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
8.
一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
9.
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
10.
(1)公共交通运输服务
(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
(3)在2016年4月30日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
(4)在2016年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
(5)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务
(6)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
(7)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
(8)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)
(9)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
(10)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
(11)寄售商店代销寄售物品
(12)典当业销售死当物品
(13)单采血浆站销售非临床用人体血液
(14)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
(15)药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。
兽用药品经营企业(取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，
获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业) 销售兽用生物制品。
(16)自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
(17)自2019年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。