(完整版)财务报表分析

财务报表分析——现金流量表
现金流量表的主要内容：反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的现金流量表，包含一个企业重要的会计信息，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。

现金流量表的作用：1、可以了解企业创造未来现金流量的能力。

2,、可以了解企业偿
还债务、支付股利的能力以及对外筹资的能力。

3、可以了解企业净利润与经营活动与经营活动现金流量之间差异产生的原因。

4、可以了解企业当期有关现金、非现金投资和筹资等事项对其财务状况的影响。

5、可以了解企业运用资产产生有效收益的能力。

6、可以了解企业的成长能力。

现金流量表组成部分：1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量4、汇率变动对现金及现金等价物的影响5、现金及其现金等价物净增加额6、期末现金及现金等价物余额
现金流量表与资产负债表的关系：现金流量表是资产负债表的补充说明，如果没有现金等价物现金流量表的期末现金及现金等价物余额的本期金额与资产负债表货币资金的本期
金额相同。

现金流量表与利润表的关系：现金流量表是利润表的补充说明，编制现金流量表可以根据利润表用间接方法调整编制。

现金流量表与所有者权益表动表的关系：无直接关系
分析：
现金流量表增减变化分析：经营活动现金流入量与流出量均有增加，流入量增加29.71%，流出量增加39.31%，说明企业创造现金能力不强。

现金流入主要来源于销售货物说明经营
活动良好，现金流入大部分在于购买商品、接受劳务而且增加量较多说明今年扩大生产。

投资活动现金流入量84.45%变动较大但总额不打。

流出量变动稍大为110.39%。

筹资活动现金流入量与流出量变动很大流入量增加53.73%，流出量增加90.02%，说明企业主要现金来源于筹资活动。

该企业可能还处于开发期，经营活动现金流量净额较小投资活动流出大于现金流入，企业多依赖于筹资活动现金流量。

净现金流量结构分析：企业经营活动产生的现金流量净额和投资活动产生的现金流量净额均为负值，只有筹资活动产生的现金流量为正值。

企业筹资活动产生的现金流量净额大于经营活动与投资活动产生的现金流量净额的总和，说明企业的现金主够偿债，不会产生债务危机。

企业经营活动产生的现金流量净额的负值与资产负债表结合就可以看出企业主要的经营活动的现金都用于存货、生产产品，说明企业未来现金流量应该有所好转。

企业投资活动产生的现金流量净额与资产负债表结合就可以看出企业主要投资物为投资性房地产。