第四章流动资产练习题
第4章 流动资产
第4章一、单项选择题1.企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应当借记的会计科目是( )。
A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金2.应收票据到期,如果因付款人无力支付票款,收款单位应将应收票据转为( )。
A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.资产减值损失3.某企业20×1年年末应收账款余额2000万元,20×2年核销坏账15万元,当年又收回已核销的坏账3万元,年末应收账款余额为2400万元。
坏账准备提取比率为1%。
该企业20×2年应提取的坏账准备为( )万元。
A.4B.16C.22D.244.企业购入交易性金融资产发生的交易费用,应计入的会计科目是( )。
A.财务费用B.投资收益C.交易性金融资产D.公允价值变动损益5.商业承兑汇票贴现后,收到的贴现金额应贷记的会计科目是( ).A.应收票据B.应付票据C.短期借款D.营业外收入6.下列各项中,不应计入原材料成本的是( )。
A.原材料采购过程中发生的包装费B.原材料采购过程中发生的合理损耗C.原材料入库前发生的挑选整理费用D.原材料存储过程中发生的仓储费用7.甲公司将一批原材料委托乙公司加工。
该批原材料的实际成本为10000元；加工完成支付给乙公司的加工费用为1000元，增值税170元。
甲公司收回加工完成原材料的实际成本为( )元。
A.10000B.10170C.11000D.111708.摊销出租包装物成本时，应借记的会计科目是（）。
A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.其他业务成本二、多项选择题1.下列各项中,属于流动资产的有( ).A.银行存款B.应收票据C.固定资产D.库存商品E.交易性金融资产2.下列各项中,使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票,对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费,企业尚未接到通知D.银行收到托收承付结算方式下的款项,企业尚未收到通知E.企业已经收款入账,银行尚未收款入账3.下列各项中,属于“坏账准备”科目贷方核算的有( )。
流动资产管理习题练习
第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的根本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的根本思想与根本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。
本章重点及难点重点：现金最正确持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度确实定与分析。
难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。
本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。
流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。
其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。
〔一〕流动资产的特点〔1〕流动资产的资金占用形态具有变动性。
企业的流动资产必须同时分别占用在生产储藏资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储藏资金，由生产储藏资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。
〔2〕流动资产的占有数量具有波动性。
随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。
〔3〕流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。
〔4〕流动资产的资金来源具有灵活多样性。
由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。
〔二〕流动资产管理的要求〔1〕既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。
流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。
第四章 流动资产管理练习题
第四章流动资产管理复习思考题1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。
2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。
3、什么是信用政策，它包括哪些内容？4、试分析企业放宽信用政策的利弊。
5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。
6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？练习题一、判断题1、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。
2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。
4、信用政策是购销双方协商确定的。
5、短期有价证券不可作为现金的替代品。
6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。
7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。
8、企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。
9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。
10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。
11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。
12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。
15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。
16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。
17、信用条件（2 /10，n/30）表示客户在10天内付款，可以享受2%的现金折扣。
18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。
19、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。
二、单项选择题1、所有商业信用中必不可少的信用条件是：A、商业折扣率B、现金折扣率C、折扣期限D、信用期限2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：A、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本3、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A、企业持存现金所丧失的投资收益B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠4、企业制定的信用条件的内容不包括：A、允许的坏账损失率B、现金折扣率C、享受现金折扣的期限D、获得商业信用的最长期限5、某客户购入价值10000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/30”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为：A、9900元B、9800元C、9990元D、9980元6、用来反映信用标准高低的指标是：A、实际坏账损失率B、预计坏账损失率C、应收账款投资收益率D、应收账款机会成本7、应收账款的管理成本不包括：A、收账费用B、收集客户信用情况信息的费用C、坏账损失D、赊销商品的运输费用8、某企业本年实现赊销收入1200万元，应收账款平均周转期为30天，则该企业应收账款平均投资额为：A、25万元B、40万元C、60万元D、90万元9、关于信用期限，以下说法正确的是：A、信用期限越长，坏账损失越少B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、客户期望信用期限越长越好10、企业存货管理的目标是：A、使存货采购成本最低B、使存货采购成本和订货成本之和最低C、使存货采购成本、订货成本和缺货成本之和最低D、使存货采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本之和最低11、建立存货合理保险储存的目的是：A、降低存货的储存成本B、延长存货订货间隔时间C、保证存货的超量耗用D、在存货进货延误时保证供应12、引起存货经济订货批量增大的是：A、每次订货成本增加B、单位存货日储存成本增加C、日缺货成本增加D、存货运输时间延长13、对存货实施ABC分类控制法，企业需重点管理控制的是：A、数量最多的存货B、品种最多的存货C、价格最贵的存货D、占用资金最多的存货14、通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本15、以下与存货经济订货批量无关的因素是：A、存货消耗总量B、存货日消耗量C、存货日储存费用D、存货运输天数三、多项选择题1、与企业持有现金相关的成本主要有：A、机会成本B、储存成本C、管理成本D、短缺成本2、企业持有现金的动机主要有：A、投资B、投机C、支付D、预防E、盈利3、运用存货模式确定企业最佳现金持有量的假设条件是：A、企业所需现金总量是稳定且可预测的B、企业现金支出均衡，波动不大C、现金与有价证券之间的转换是畅通的D、有价证券的报酬和成本可准确预测4、以下属于信用标准管理的内容是：A、制定允许客户产生的坏账损失率B、评估客户的信用状况C、测算应收账款的管理成本D、测算实际坏账损失率5、企业置存短期有价证券的动机是：A、控制其他企业B、保持资金的流动性C、作为现金的替代品D、获得比现金更高的收益6、在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是：A、储存成本的高低与经济订货批量负相关B、储存成本的高低与经济订货批量正相关C、订货成本的高低与经济订货批量负相关D、订货成本的高低与经济订货批量正相关7、与企业信用等级相关的因素有：A、企业过去的偿债记录B、企业目前的偿债能力C、企业的信用政策D、企业实际坏账损失率8、与应收账款投资相关的成本有：A、坏账费用B、机会成本C、收账费用D、短缺成本9、企业提供赊销的作用在于；A、扩大销售量B、增强市场竞争力C、减少存货数量D、降低存货管理成本10、企业的收账策略如果比较消极，则会：A、减少收账费用B、增加收账费用C、减少坏账损失D、增加坏账损失E、减少应收账款余额F、增加应收账款余额四、计算题1、阳光企业预计下年度的现金需要量为50万元，有价证券每次变现的交易费用为200元，每天支出十分均衡，有价证券的年利率为8%。
第四章 流动资产练习题
第四章流动资产练习题第一节货币资金一、单项选择题1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户2.银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。
A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )；A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.银行汇票存款C.存人证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。
A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。
A.1500元B.500元C.1000元D.2000元8.不包括在广义现金范围内的项目是( )。
A.银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D.职工借款欠条答案：1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D二、多项选择题1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。
A.应收的货款未办理托收手续B.企业方面记账有错误C.银行方面记账有错误D.企业没有收到收款通知E.持票人未到银行办理转账2.在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。
A.收到的商业汇票B.收到债务人交来的银行汇票。
C.存入证券公司准备购买股票的款项D.银行本票存款E.信用证存款3.现金的特征是( )。
A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性4.包括在广义现金范围的项目是( )。
A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票5.可以支出现金的业务是( )。
A.向个人收购农副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。
第四章 流动资产——交易性金融资产练习题
第四章流动资产——交易性金融资产练习题一、单项选择题1.下列说法中不正确的是（）。
A.交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和交易性金融资产是同一概念D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是指企业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定2.关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是（）。
A.应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B.应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益C.资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益D.处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益3.A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关费用8万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（）万元。
A.408B.400C.500D.5084.A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可出售金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关费用8万元，A公司可出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。
A.408B.400C.500D.5085.A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2007年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为（）万元。
A.损失50B.收益50C.收益30D.损失30答案：1.C 2.B 3.B 4.A 5.B二、多项选择题1.下列项目中，属于金融资产的有（）。
注册税务师(财务与会计)流动资产章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（财务与会计）流动资产章节练习试卷4(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列各项中，不应通过“其他应收款”科目核算的有( )。
A．外币贷款抵押存款B．信用证保证金存款C．出租固定资产应收取的租金收入D．支付的工程投标保证金E．债券投资时，实际支付的价款中包含的已到期但尚未领取的利息正确答案：A,B,E 涉及知识点：流动资产2．下列项目中，应记入“坏账准备”科目贷方的有( )。
A．经批准转销的坏账B．收回过去已经确认并转销的坏账C．确实无法支付的应付账款D．年末按一定方法计算出的坏账准备应有数额E．年末实际提取并计入“资产减值准备”的坏账准备正确答案：B,E 涉及知识点：流动资产3．以下各项应收款项中，不得计提坏账准备的有( )。
A．债务单位现金流量严重不足B．与关联方发生的应收款项C．计划进行债务重组的应收款项D．未逾期的预付账款E．当年发生的应收款项正确答案：B,D 涉及知识点：流动资产4．计算带息商业汇票的到期值时，应考虑的因素有( )。
A．票面利率B．票面金额C．票据期限D．贴现率E．贴现期限正确答案：A,B,C 涉及知识点：流动资产5．下列表述正确的有( )。
A．商业折扣一般在交易发生时已经确定，不需要在买卖双方的任何一方的账上反映B．商业折扣对应收账款的入账价值没有实质影响C．商业折扣成功与否取决于买方付款是否及时D．现金折扣采用总价法记账时，销售方将现金折扣视为融资的理财费用，会计上作为财务费用处理E．现金折扣采用净价法记账时，销售方将客户超过付款期而多收的收入视为提供信贷获得的收入处理正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：流动资产6．企业的应收款项一般包括( )。
A．应收账款B．应收票据C．预付账款D．预收账款E．其他应收款正确答案：A,B,C,E 涉及知识点：流动资产7．根据《银行结算办法》的规定，下列结算方式中的( )可用于同城结算。
中级审计《流动资产》章节练习题及答案
中级审计《流动资产》章节练习题及答案中级审计《流动资产》章节练习题及答案一、单项选择题1、关于存货成本的确定，下列说法不正确的是：A、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定B、盘盈的存货，其成本按公允价值确定C、取得渠道不同的存货，其成本构成也不相同D、自产的产成品、在产品、半成品及委托加工物资等存货，其成本由采购成本、加工成本及时存货到达目前场所和状态所发生的其他成本构成【正确答案】 A【答案解析】投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
该题针对“存货”知识点进行考核2、下列金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的是：A、可供出售金融资产B、交易性金融资产C、持有至到期投资D、应收账款【正确答案】 B【答案解析】交易性金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的借方。
ACD计入入账价值。
该题针对“交易性金融资产”知识点进行考核3、甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8 000万元;A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。
当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。
当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。
当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。
甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。
甲公司A产成品当月末的账面余额为：A、4 710B、4 740C、4 800D、5 040【正确答案】 B【答案解析】因为本题甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本，所以计算如下：(8 000+600+15 400-300)-(8 000+600+15 400-300)/(1 000+2 000)×2 400=23 700-23 700/3 000×2 400=4 740(万元)。
《财务管理》第四章习题及复习指导
第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。
本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。
难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。
本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。
流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。
其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。
（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。
企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。
（2）流动资产的占有数量具有波动性。
随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。
（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。
（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。
由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。
（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。
流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。
财务管理练习题(流动资产管理)
• 答案及解析: • (1)①变动成本总额＝3000－600＝2400(万元) • ②变动成本率＝2400/4000＝60％ • (2)计算乙方案的下列指标： • ①应收账款平均收账天数＝30％×lO＋20％×20＋50％
×90＝52(天) • ②应收账款平均余额＝5400/360×52＝780(万元) • ③维持应收账款所需资金＝780×60％＝468(万元) • ④应收账款机会成本＝468×8％＝37.44(万元) • ⑤坏账成本＝5400×50%×4%＝108(万元) • ⑥采用乙方案的信用成本＝37.44＋l08＋50＝195.44(万元)
间间隔。信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。 延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同 时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。
• 8．在影响客户资信程度的因素中，（ ）是决定 企业是否给予客户信用的首要因素。
• A．资本
B．经济状况
• C．偿付能力
D．信用品质
• 答案：D。
• 解析：信用品质是指客户履约或赖账的可能性，是 决定是否给予客户信用的首要因素。
• 所以平均收账天数＝40（天）。
• 3. 某企业2001年A产品销售收入为4 000万元，总成本为3 000万元，其中固定成本为600万元。
• 2002年该企业有两种售用政策可供选用：
• 甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5 000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；
• ④甲方案信用成本后收益＝2000－140＝1860(万元)
• 乙方案信用成本后收益＝2116.8－195.44＝1921.36(万元)
• 甲乙两方案信用成本后收益之差＝1860—1921.36
•
财务分析第四章练习题答案
财务分析第四章练习题答案财务分析是企业决策过程中的重要组成部分，它涉及到对企业财务状况的深入理解和评估。
以下是第四章练习题的答案，供参考：练习题1：计算流动比率某公司年末的流动资产总额为500万元，流动负债总额为300万元。
请计算该公司的流动比率。
答案：流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率 = 500万元 / 300万元 = 1.67练习题2：计算速动比率在题目1的基础上，该公司的应收账款为200万元，存货为150万元。
请计算速动比率。
答案：速动比率 = （流动资产 - 存货） / 流动负债速动比率 = (500万元 - 150万元) / 300万元 = 1.17练习题3：计算资产负债率该公司的总资产为1000万元，总负债为600万元。
请计算资产负债率。
答案：资产负债率 = 总负债 / 总资产资产负债率 = 600万元 / 1000万元 = 0.60 或 60%练习题4：计算权益乘数根据题目3的数据，计算权益乘数。
答案：权益乘数 = 总资产 / 股东权益由于股东权益 = 总资产 - 总负债，股东权益 = 1000万元 - 600万元 = 400万元权益乘数 = 1000万元 / 400万元 = 2.5练习题5：计算利息保障倍数该公司的税前利润为200万元，利息费用为50万元。
请计算利息保障倍数。
答案：利息保障倍数 = 税前利润 / 利息费用利息保障倍数 = 200万元 / 50万元 = 4练习题6：计算现金流量比率该公司的经营活动产生的现金流量为300万元，总负债为600万元。
请计算现金流量比率。
答案：现金流量比率 = 经营活动产生的现金流量 / 总负债现金流量比率 = 300万元 / 600万元 = 0.5 或 50%练习题7：分析财务杠杆效应假设该公司的税后利润为100万元，总资产为1000万元，总负债为600万元，股东权益为400万元。
请分析财务杠杆效应。
答案：财务杠杆效应可以通过财务杠杆比率来分析，财务杠杆比率 = 总资产/ 股东权益财务杠杆比率 = 1000万元 / 400万元 = 2.5由于财务杠杆比率大于1，说明公司使用了财务杠杆。
财务管理第四章 流动资产管理习题及复习指导
用于其他投资所丧失的收益。 应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金数额×资金成本
率
(2)管理成本。管理成本指企业对应收账款进行管理而发生的 耗费。
(3)坏账成本。坏账成本指应收账款因某些原因无法收回而 给应收账款持有企业带来的损失。 （三）信用政策 1.信用标准。信用标准是客户获得商业信用所应具备的最低条 件，通常以预期的坏账损失率表示。 2.信用条件。信用条件是指企业接受客户信用时所提出的付款要 求，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣等。 3.收账政策。收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付 账款时企业所采取的收账策略与措施。制定合理的收账政策就是要在 增加收账费用与减少坏账损失及应收应收账款机会成本之间进行权 衡。 （四）应收账款的日常管理 1.信用调查。信用调查分为两类，直接调查和间接调查。间接调 查的来源主要包括财务报告、信用评估机构、银行等其他部门。 2.信用评估。①5C评估法，指重点分析影响信用的五个方面的一 种方法，这五个方面分别是品德、能力、资本、抵押品和情况。②信 用评分法，先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分，然后进行 加权平均，得出顾客综合的信用分数，以此进行信用评估。 3.收账程序。①信用政策及客户信用分析 ②信函通知 ③电话催 收 ④法律行动
款为（ ）。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
A.7700元
B.9900元
C.1000元
D.9000元
7.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（ ）。
A.大于各项动机所需现金之和
B.等于各项动机所需现金之和
C.适当小于各项动机所需现金之和
D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。
第四章 流动资产
第四章作业流动资产一、选择题1. 下列各项中属于流动资产的是（）A 应收账款B 运输设备C 专利权D 预收账款2. 某企业购进材料一批，买价15000元，运输费600元，入库前整理挑选费400元。
该批材料的采购成本是（）A 15400元B 15600元C 16000元D 15000元3. 企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（）A 管理费用B 材料成本C 生产成本D 制造费用4. 李平报销差旅费2730元，退回现金270元，结清预借款，该笔业务编制的会计分录是（）A 一借一贷B 一借多贷C 一贷多借D 多借多贷5. 应收票据是指企业销售商品、提供劳务等收到的（）A 银行汇票B 商业汇票C 银行本票D 支票6. 某企业某年10月份“原材料”账户期末余额为100 000元，“库存商品”账户期末余额为120000元，“生产成本”账户期末余额为30000元，“固定资产”账户期末余额为200000元。
资产负债表中的存货项目应填入（）A 220000元B 250000元C 450000元D 120000元7. 总价法下，客户在折扣期内付款，销售方应借记的会计科目是（）A “管理费用”B “财务费用”C “销售费用”D “主营业务收入”8. 下列不属于存货计价方法的是（）A先进先出法B移动加权平均法C后进先出法 D 个别计价法9. 企业发生存货盘亏及毁损时，在报经批准前应借记（）账户A“待处理财产损溢”B“营业外支出”C“管理费用” D “其他应收款”10. 下列不属于采购费用的有（）A 材料买价B 运杂费C 途中合理损耗D采购员差旅费11. 某企业购入丙材料，增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3400元，发生包装费、运杂费共计300元，丙材料的采购成本为（）A 20000元B 23400元C 20300元D 23700元12. 每次收入存货后，根据现有存货数量和总成本计算新的加权平均单位成本的方法是（）A先进先出法 B 个别计价法C加权平均法D移动平均法二、综合题练习题1一、目的：练习银行存款余额调节表。
初级审计师《流动资产》章节练习题
初级审计师《流动资产》章节练习题初级审计师《流动资产》章节练习题一、单项选择题1.某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、/30，适用的增值税税率为17%。
代垫运杂费10000元(假设不作为计税基础)。
则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为( )元。
A.595000B.585000C.554635D.565750【答案】D应收账款账户的入账金额=500000×(1-5%)×(1+17%)+10000=565750元。
2.某企业2010年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。
年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为( )元。
A.100000B.101000C.103000D.100500【答案】B“应收票据”项目金额=100000+100000×6%×2/12=101000元。
3.乙企业为增值税一般纳税企业。
本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元;发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。
乙企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.32.4B.33.33C.35.28D.36【答案】D购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480(元) 实际入库数量=200×(1-10%)=180(公斤)所以乙企业该批原材料实际单位成本=6480/180=36(元/公斤)。
4.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。
2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。
因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，N/30。
[经济学]莆田学院中级财务管理第四章流动资产管理综合习题
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第四章流动资产管理综合习题（一）一、单项选择题1. 下列关于流动资产的说法错误的是（）。
A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点2. 关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（）。
A ．短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难B ．短期债务的弹性大于长期债务C ．短期债务的筹资成本往往较高D ．短期债务的筹资风险较小3. 企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（）有关。
A. 企业愿意承担风险的程度B. 企业临时举债能力的强弱C. 企业销售水平D. 企业对现金流量预测的可靠程度4. 下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）A. 管理成本B. 固定性转换成本C. 企业持有现金放弃的再投资收益D. 短缺成本5. 在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。
A. 管理成本B. 转换成本C. 短缺成本D. 机会成本6. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000 元，每次转换有价证券的固定成本为400 元，有价证券的年利率为2% ，则全年固定性转换成本是（）元。
A.1000B.2000C.3000D.40007. 某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500 万元减至300 万元。
企业综合资金成本率为10% ，因增设收款中心每年将增加相关费用10 万元，则该企业分散收账收益净额为（A）万元。
A ．10B ．18C ．20D ．248. 某企业年销售额625 万元，赊销额占销售收入的80 ％（一年按360 天计算），应收账款周转率为10 次，变动成本为240 万元，总成本为400 万元，资金成本率8 ％，则企业的应收账款机会成本为（A）万元。
流动资产练习题及答案
流动资产练习及答案1、2002年3月1日对库存甲种材料进行评估，库存该材料共两批，2001年10月购入500公斤，单价1200元，已领用400公斤，结存100公斤，2002年2月购入200公斤，单价1500元，尚未领用。
企业会计采用先进先出法，该库存材料评估值为（A ）。
A.450000元 B.420000元C.360000元D.390000元2、某项在用低值易耗品，原价750元，预计使用一年，现已使用9个月，该低值易耗品现行市价为1 200元，由此确定在用低值易耗品评估值为（ A ）。
A．300元 B．900元C．750元 D．1 200元3、某项在用低值易耗品，原价900元，按五五摊销法，账面余额为450元，预计可使用一年，现已使用9个月，该低值易耗品的现行市价1200元，由此确定该在用低值易耗品价值为（ D ）。
A.900元B.1200元C.450元D.300元4、采用成本法对在用低值易耗品评估时，成新率的确定应根据（ C ）。
A.已使用月数B.已摊销数额C.实际损耗程度D.尚未摊销数额5、材料评估适用的方法有（ AC ）。
A．成本法 B．收益法C．市场法 D．材料交易双方商定6、对于购进时间长,市场已脱销,没有准确市场现价的库存材料评估,可以采用的评估方法有（ABD ）。
A.通过寻找替代品的价格变动资料来修正材料价格B.在市场供需分析的基础上,确定该项材料的供需关系,并以此修正材料价格C.把材料的账面价值作为评估值D.通过市场同类商品的平均物价指数进行评估7、产成品及库存商品的评估，一般可采用（ BC ）。
A.年金法B.成本法C.市场法D.分段法8、流动资产的实体性贬值可能会体现在（ CD ）。
A．在产品B．应收账款C．在用低值易耗品D．呆滞、积压物资E．货币资金9、对外币存款折算为人民币时，一般应按照( C )折算。
A、月平均外汇牌价B、年平均外汇牌价C、当日外汇牌价D、当年最低外汇牌价10、用市场法对在产品进行评估，应考虑的因素主要是( AD )。
第4章 流动资产 练习题
坏账准备的核算
P129.2 应收票据
• 2019年5月取得票据时
• • • • • • •
借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税） 117000 100000 17000
（2）2个月后贴现时， 贴现利息＝117 000×8%×3÷12＝2340（元） 贴现金额＝117000-2340＝114660（元） 应编制会计分录如下： 借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收票据 117 000
• 三、某企业2019年11月20日，东方公司对 外销售商品，增值税专用发票注明商品价 款为200 000元，增值税为34 000元，商品 价款的现金折扣条件是“2/10，1/20， n/30”。该公司在12月6日收到全部款项。 • 要求：采用总价法编制该企业销售和收款 的会计分录。
P129.3 应收账款
第四章 练习题解答
时长洪 2019.11
• 一、某企业2019年5月15日从证券市场购入 乙公司股票5 000股，每股买价为6.2元，其 中含有0.3元已宣告发放但尚未领取的股利， 支付的税费为200元。5月25日收到上述股 利1 500元。6月30日，该股票的市价为7.1 元。7月8日，企业将该股票按每股6.8元价 格全部出售。 • 要求：对该企业股票相关业务进行会计处 理。
• • • • • • • •
（4）2019年有关会计处理如下： ①已转销的应收款项8 000元又收回： 借：应收账款——H公司 8 000 贷：坏账准备 8 000 借：银行存款 8 000 贷：应收账款——H公司 8 000 ②年末计提坏账准备： 由于提取前“坏账准备”账户余额为贷方21 000元， 因此本年末应计提的坏账准备为： • 坏账准备提取额＝3 200 000×5‰－21 000＝－5 000（元） • 借：坏账准备 5 000 • 贷：资产减值损失 5 000
流动资产评估练习及答案
流动资产评估练习及答案1、术语解释（1）流动资产（2）实物类流动资产（3）债权类流动资产（4）货币类流动资产2、单项选择题（1）评估流动资产时有时会考虑其( )a.经济性贬值b.功能性贬值c.实体性损耗d.各种贬值（2）在用低值易耗品的评估一般采用( )a．成本法 b．市场法 c．收益法 d.清算价格法（3）企业中A材料为一个月前从外地购进，数量5000公斤，单价为200元，当时付运杂费500元。
评估时清查盘点尚有1500公斤A材料，则该材料评估值为( )元。
a．30000 b.300150 c．300500 d．以上都不对(4)某低值易耗品原价700元，预计可使用1年，现已使用6个月。
据调查，该低值易耗品的现行市价为1100元，则其评估值为( )元。
a．1100 b．1000 c．800 d．550(5)采用成本法对在用低值易耗品评估时，成新率的确定应根据( )。
a．已使用月数 b．已摊销数额 c．实际损耗程度 d．尚未摊销数额(6)某企业截止评估基准日止，经核实的应收账款余额为200万元，前5年有关a．200 b．190.45 c．181.6 d. 175.5(7)确定应收账款评估值的基本公式是：应收账款评估值等于( )。
a．应收账款账面值-已确定坏账损失-预计坏账损失b．应收账款账面值-坏账准备-预计坏账损失c．应收账款账面值-已确定坏账损失-坏账损失d．应收账款账面值-坏账准备-坏账损失(8)一般来说，应收账款评估后，账面上的“坏账准备”科目应为( )。
a．零 b．应收账款的3‰~5‰ c．按账龄分析确定 d．评估确定的坏账数字(9)某企业向甲企业售出一批半成品，贷款金额500万元，约定半年后付款。
采用商业承兑汇票结算。
该企业6月10日开出汇票，并经甲企业承兑。
汇票到期日为12月10日。
现对该企业进行评估。
评估基准日为8月10日，月贴现率为5‰，则应收票据的评估值应为( )万元。
a．500 b．490 c．510 d．495(10)某企业三月初预付6个月的房屋租金90万元，当年5月1 日对该企业评估时，该预付费用评估值为( ) 万元。
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第四章流动资产练习题
第一节货币资金
一、单项选择题
1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。
A.基本存款账户
B.临时存款账户
C.专用存款账户
D.一般存款账户
2.银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。
A.1个月
B.3个月
C.4个月
D.6个月
3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )；
A.2个月
B.6个月
C.1个月
D.3个月
4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。
A.向银行申请的银行承兑汇票
B.银行汇票存款
C.存人证券公司准备购买股票的款项
D.汇到外地并开立采购专户的款项
5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.8天
6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。
A.专用存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.基本存款账户
7.结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。
A.1500元
B.500元
C.1000元
D.2000元
8.不包括在广义现金范围内的项目是( )。
A.银行存款
B.定期储蓄存单
C.保付支票
D.职工借款欠条
答案：1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D
二、多项选择题
1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。
A.应收的货款未办理托收手续
B.企业方面记账有错误
C.银行方面记账有错误
D.企业没有收到收款通知
E.持票人未到银行办理转账
2.在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。
A.收到的商业汇票
B.收到债务人交来的银行汇票。
C.存入证券公司准备购买股票的款项
D.银行本票存款
E.信用证存款
3.现金的特征是( )。
A.具有货币性
B.具有通用性
C.具有流动性
D.具有收益性
E.具有流通性
4.包括在广义现金范围的项目是( )。
A.银行汇票
B.个人支票
C.旅行支票
D.银行存款
E.商业汇票
5.可以支出现金的业务是( )。
A.向个人收购农副产品
B.各种劳保支出
C.差旅费支出
D.缴纳税金
E.偿还短期借款
6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。
A.其他应收款
B.财务费用
C.营业外收入
D.营业外支出
E.待处理财产损溢
7.现金管理必须做到( )。