2020年最新、最全增值税税率、征收率一览表!-税收税率的资料2020

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2020年增值税最新最全税率表

我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13%二、增值税税率9%交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9%三、增值税税率6%增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6%四、增值税税率0%出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。

最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用）3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3%二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。

比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。

这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5%三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

各行业税率及征收率一览表

各行业税率及征收率一览表一、税率税率（4种）：13%；9%；6%；0%。

1、税率13%（1）提供加工、修理、修配劳务（2）销售或进口货物（除适用10%的货物外）（3）提供有形动产租赁服务2、税率9%（1）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（2）粮食、食用植物油（3）国务院规定的其他货物（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品（5）转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。

3、税率6%金融服务；增值电信服务；现代服务（租赁服务除外）；提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务；信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；鉴证咨询服务；广播影视服务；商务辅助服务；其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务；旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；其他生活服务。

4、零税率国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务；财政局和国家税务总局规定的其他服务；纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。

二、征收率征收率（2种）：3%；5%。

1、税率3%增值税征收率统一为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外）建筑业老项目简易征收率为3%；小规模纳税人增值税征收率为3%；纳税人销售旧货、小规模纳税人（不含其他个人）以及符合规定的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。

2、税率5%（1）销售不动产：1）一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额；2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照 5% 的征收率计算应纳税额；3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税；4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额；5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照 5% 的征收率计算应纳税额。

2020年最新增值税征税范围(税目)及税率,简单、清晰,记住不再困难!

通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物
或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务，属于 9%
水路运输服务
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的
温租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输 9%
服务征收增值税
通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动
务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务 4 个二级子税目。
二级子税目陆路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
三级子税目或注释
税率
通过陆路运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服
务和其他陆路运输服务。其他陆路运输服务，包括公路运输、 9%
缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等
2019 年 3 月 20 日，财政部、国家税务总局、海关总署联合发布 2019 年第 39 号公告，规定：为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019 年 4 月 1 日起，国务院决定将制造业等行业现行 16%的税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至 9%；保持 6%一档的税率不变。
销售或者进口货物
销售劳务
销售服务
销售无形资产
销售不动产
销售或者进口货物及其子税目
释义：销售或者进口货物，一直是增值税的传统领地。货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。“有偿”不仅指从购买方取得货币，还包括取得货物或其他经济利益。进口货物则是指从境外输入有形动产。税目及子税目：销售或者进口货物，子税目有 2 个，分别为销售货物和进口货物。
增值税税目
增值税一级税目一共有 5 个，包括销售或者进口货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。销售或者进口货物、销售劳务为“营改增”之前的增值税征税范围。其中销售劳务即为原增值税条例所说的“加工、修理修配劳务”。销售服务，本质上也是销售劳务，之所以另取名目，主要是为了和营改增之前的“加工、修理修配劳务”相区别。至于销售无形资产和销售不动产，属于内容比较单一的税目。

2022年最新最全的增值税税率表

2022年最新最全的增值税税率表1、增值税税率一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：2、扣除率扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；②取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤农产品核定扣除时：o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

2020年、最全增值税税率、征收率一览表!

最新、最全增值税税率、征收率一览表!增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。

一、税率增值税税率适用于一般计税方法，用于计算销项税额。

销项税额=（不含税）销售额x税率应纳税额=销项税额-进项税额（-）货物1、销售、进口一般货物：13%2、销售、进口下列货物：9%■（1）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醯、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。

3、出口货物：0 （国务院另有规定的除外）。

（二）销售（提供）劳务（加工、修理修配）：13%（三）销售（提供）服务1、有形动产租赁：13%2、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁：9%/3、电信（不含基础电信）、金融、现代（不含租赁）、生活：6%4、跨境服务：0（四）销售（转让）无形资产1、土地使用权：9%2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产：6%3、跨境销售无形资产：0（五）销售（转让）不动产：9%二、征收率增值税征收率适用简易计税方法，用于直接计算应纳税额。

应纳税额=（不含税）销售额X征收率■（一）一般征收率：3%（-）不动产、土地使用权租赁（不含个人出租住房），销售土地使用权、不动产，劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税，公路桥闸通行费：5%（三）湖北省以外地区，自2020年3月1日至5月31日，原适用3%征收率的的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税。

（注：湖北省原适用3%征收率的增值税小规模纳税人，免征增值税。

）（四）销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产：依3%征收率减按2%征收（五）个人（包括个体工商户、其他个人）出租住房：依5%征收率减按照％征收。

增值税率表及征收率

增值税率表及征收率引言：增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算和征收税款的税收制度。

作为我国主要税种之一，增值税在国民经济发展和财政收入方面起着重要作用。

为了更好地了解增值税率表及征收率，本文将对增值税的相关内容进行详细介绍。

一、增值税的基本概念和征收范围：增值税是指按照货物、劳务和不动产等交易中增值额的一定比例征收的一种间接税。

我国增值税的征收范围主要包括货物销售、加工修理修配劳务、承揽建筑安装工程、不动产和无形资产的转让等。

增值税的征收对象一般为生产者、流通商和劳务提供者。

二、增值税率表：增值税率表是指不同商品和劳务税率的细则。

根据我国现行《中华人民共和国增值税法》和相关政策规定，我国增值税的税率分为以下几档：1. 一般纳税人适用税率：（1）16%税率：适用于主要生活服务、餐饮服务、不动产和有形资产的转让等。

（2）10%税率：适用于交通运输服务、邮政电信服务、建筑安装服务等。

（3）6%税率：适用于基本医疗保健、农产品、部分燃料等。

2. 小规模纳税人适用税率：小规模纳税人的增值税税率相对较低，一般为3%。

小规模纳税人是指销售额不超过年度万元（原先是年度房租收入不超过年度万元）的纳税人，按照更简便的税收征收方式进行申报纳税。

三、征收率的计算方法：征收率是指增值税的实际征收比例。

在计算增值税时，通常需要使用征收率进行计算。

征收率的计算方法为：实际应纳税额除以税率，即征收率=实际应纳税额/税率。

征收率的计算是计算增值税的重要步骤之一，正确的计算方法能够保证征收的税款准确。

在实际征收中，征收率除了正常计算外，还需要注意以下几点：1. 征收率的取值范围：根据规定，征收率的取值范围一般为0-1之间，但对于小规模纳税人而言，征收率取值可能会有所不同。

2. 征收率的精确度：在计算征收率时，需要注意保留合理的精确度。

过高或过低的精确度都有可能导致计算结果的偏差。

3. 征收率的合理性：征收率应符合税收政策的要求，不得违反相关税法规定。

2020年最新增值税征收率表

2020年最新增值税征收率表小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

小规模纳税人一、减按1%征收率征收增值税政策规定：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）政策规定：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

政策依据：《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）政策要点：1.无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。

二、减按0.5%征收率征收增值税政策规定：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）政策依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）政策规定：纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

2020年最新主要税种税率表

2020年最新主要税种税率表20年最新的增值税、印花税、个税、企业所得税税率⼤全！赶紧收藏学习起来。

壹：2020最新增值税税率表：在中华⼈民共和国境内销售货物或者加⼯、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、⽆形资产、不动产以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税⼈，应当依照本条例缴纳增值税。

⼀、按应税⾏为类型划分1、销售货物：2、销售加⼯、修理修配劳务3、销售服务4、销售不动产5、销售⽆形资产⼆、按税率档次划分：增值税税率⼀共有4档：13%，9%，6%，0%。

1、⼀档税率：13%这⾥看似⽐较散乱，但是从记忆⾓度，我们可以找⼀些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，⽐如货物的销售、货物的加⼯、修理修配、货物的租赁、货物的进⼝。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的⼀些⾏为，除特殊货物或者特殊货物的特殊⾏为外，都使⽤13%的税率。

特殊情况主要有下⾯：（1）涉及货物的这种特殊⾏为，那就是出⼝，税率0%。

（2）下⾯23类特殊货物销售或进⼝⾏为，税率9%。

粮⾷等农产品、⾷⽤植物油、⾷⽤盐；⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、⼆甲醚、沼⽓、居民⽤煤炭制品；图书、报纸、杂志、⾳像制品、电⼦出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；2、⼆档税率：9%9%涉及⾏为⽐较全⾯，有货物、服务、不动产、⽆形资产，但是主要还是服务。

9%的税率主要和货物没有太⼤关系，⼤部分都是涉及销售服务、⽆形资产中的⼟地使⽤权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。

（1）有形动产的租赁服务，它适⽤13%（2）除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适⽤6%。

（3）境内单位和个⼈跨境销售国务院规定范围内的服务、⽆形资产，税率为0%。

9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进⼝⾏为，就适⽤9%的税率。

3、三档税率：6%4、四档税率：0%贰：2020最新增值税征收率表：⼩规模纳税⼈以及采⽤简易计税的⼀般纳税⼈计算税款时使⽤征收率。

2020年最新最全增值税税率

2020年最新最全增值税税率一、税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、以下13%货物易与农产品等9%货物相混淆1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

2020年最新增值税税率、征收率、预征率、扣除率总结

最新版增值税税率、征收率、预征率、扣除率（2020年3月开启）税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

（二）分税目记忆序税目税(三)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有3档，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

理解记忆：1、预征率有2%、3%、5%、1%四档，还有个人出租住房减按 1.5%计算（征收率仍是5%，理解：营业税政策平移）。

2、简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）3、销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。

4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金）5、计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率例外情况：（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。

（理解：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。

建材税率(2020年)

13% 13%
13%
1பைடு நூலகம்%
13%
说明
八、油品、化工原料及胶粘材料
120 铝合金龙骨
13%
59 燃料、动力
13%
二十八、砼、砂浆及其他配合比材料
60 水、电、煤炭、木材
13%
小规模纳税人或简易征收率的自来水3%
121 普通混凝土
3%
九、管材
122 沥青混凝土
13%
61 无缝钢管
13%
62 焊接钢管
建筑材料增值税税率表（2020年）
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
15 16 17
18 19 20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
37 38 39 40 41
42
43 44 45
46 47 48 49 50
9% 13% 13%
说明
3%、13%
3%、13% 3% 3% 3% 13% 13% 13% 13%
3%征收率仅限于建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料及以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13%
税率
13% 13% 13%
13%
13% 13% 13% 13%
13% 13%
13% 13% 13%
13% 13% 13% 13%
13% 13% 13%
13%
13% 13% 13% 13%
13% 13% 13%
13% 13% 13% 13% 13% 13% 13%