详细解析会计月末结转(超级实用)

财务新手进行月结及年末结转

财务新手如何进行月结及年末结转————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。

结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑增值税。

1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。

编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。

例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。

借：原材料50500，贷：物资采购50500。

此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。

月末结转会计分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14% 提取职工福利费借：管理费用 --福利费贷：应付福利费2 、按工资总额 1.5% 提取职工教育费借：管理费用 --职工教育费贷：其他应付款 --职工教育费 3、按工资总额2% 提取工会经费借：管理费用 --工会经费贷：其他应付款 --工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用 --折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金 --营业税贷：应交税金 -- 城建税贷：其他应交款 --教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4 、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金 --所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金 --所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。

售价金额核算法的具体账务处理程序如下：(1) 平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。

(2) 期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率 =( 期初库存商品进销差价 +本期发生的商品进销差价 )／ (期初库存商品售价 +本期发生的商品售价) ×100 ％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率 =月末分摊前 [ “商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额 +月末“受托代销商品”账户余额 +本月“主营业务收入”账户贷方发生额)] ×l00 ％(3) 根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价 =本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率(4) 调整本期已销商品的销售成本。

会计实务：月末结转会计分录

月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示：一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。

售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。

(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。

每月会计分录月底结转流程

每月会计分录月底结转流程一、成本费用类结转。

1. 制造费用结转。

咱都知道，制造费用是为生产产品发生的间接费用。

到了月底呢，就得把制造费用按照一定的分配方法，分到各个产品的生产成本里去。

比如说，咱们这个月制造费用总共是10000块钱，按照生产工时来分配到A产品和B产品上。

这就像是把一块大蛋糕，按照每个人能吃多少的标准，分给不同的小伙伴。

计算好了之后，就做分录：借：生产成本 - A产品、生产成本 - B产品，贷：制造费用。

这一步可重要啦，就像是给每个产品穿上了合适的成本衣服，这样才能知道每个产品到底花了多少钱才生产出来的呢。

2. 销售成本结转。

当咱们把产品卖出去的时候，就得结转销售成本啦。

这就好比你卖出去一个小玩偶，你得知道这个小玩偶你当初花了多少钱进的货吧。

如果这个月卖出去的商品成本是8000元，那会计分录就是借：主营业务成本，贷：库存商品。

这一步就像是给你的销售业务算算账，看看你为了卖这些东西付出了多少成本。

二、收入类结转。

主营业务收入可是咱企业的主要赚钱来源呢。

到了月底，要把这个月所有的主营业务收入都结转掉。

比如说这个月主营业务收入一共是20000元，那咱们就做分录：借：主营业务收入，贷：本年利润。

这就像是把这个月辛辛苦苦赚的钱都放到一个大口袋里，这个大口袋就是本年利润啦。

其他业务收入也是一样的道理，如果有其他业务收入3000元，那就借：其他业务收入，贷：本年利润。

这就像是把散落在外面的小财宝也都收集起来放到大口袋里。

三、税金及附加结转。

税金及附加这个科目呢，它包含了好多税费，像消费税、城市维护建设税啥的。

到了月底，要把这个科目的余额转到本年利润里去。

假设这个月税金及附加是1000元，那就做分录：借：本年利润，贷：税金及附加。

这就像是给税务这块的支出做个总结，看看这个月因为税费从利润里拿走了多少钱。

四、期间费用结转。

1. 管理费用结转。

管理费用就是企业管理部门发生的那些费用啦，像办公费、管理人员工资啥的。

会计中的月末结转是什么意思

会计中的月末结转是什么意思结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

必须要结转的大致如下：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出营业税金及附加〔管理〕费用销售费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做)，分录为盈利借本年利润贷利润分配-未分配利润2会计分录会计中期末结转有两种状况：第一种，月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税费用第二种，年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润3会计中期末结转会计中期末结转有两种状况：第一种，月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税费用第二种，年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润4会计月末结转一、结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用资产减值损失三、结转投资收益①净收益的：借：投资收益贷：本年利润②净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配①将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配未分配利润②如果是亏损：借：利润分配未分配利润贷：本年利润本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

在会计中月末一般要结转哪些科目

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配 -- 未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配 -- 未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费;借：管理费用 -- 福利费贷：应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借：管理费用 -- 职工教育费贷：应付职工薪酬3、按工资总额 2%提取工会经费借：管理费用 -- 工会经费贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用 -- 折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金 -- 营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 -贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润 .贷：销售费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用贷：应交税金 -- 所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用贷：银行存款或现金。

详细解析会计月末结转(超级实用)[会计实务,会计实操]

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详细解析会计月末结转（超级实用）[会计实务，会计实操]
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体由四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

月末结转的分录
1‚结转本月领用的原辅材料‚。

财务新手如何进行月结及年末结转

2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑增值税。

1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。

编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。

例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。

借：原材料50500，贷：物资采购50500。

此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。

这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。

其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。

2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。

该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。

直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。

如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。

会计实务：月末会计的结转分录

月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--职工福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正
确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

超全！会计月末结转流程及分录大全，记得收藏备用

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既然说结转，那么“结转”是什么？结转的目的是什么？
结转的目的是：
一、月末结转分录
二、年末结转分录
月末会计结转分录流程
1、成本归集与结转
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
2、结转增值税
3、计提费用及税金
计提固定资产折旧（办公）
计提无形资产摊销分录
计提所得税
计提......
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4、结转当期损益
利润分配
月末结转补充
......
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月末一般要结转的科目

月终普遍要结转哪些科目之阳早格格创做一、月终结转分录：1、支进的结转借：主营接易支进、其余接易支进、交易中支进贷：今年成本2、功夫费用的结转借：今年成本贷：管制费用、交易费用、财务费用3、成原、开销的结转借：今年成本贷：主营接易成原、其余接易开销、交易中开销4、税金的结转借：今年成本贷：主营接易税金及附加所得税两、年终结转分录1、成本盈益结转借：成本调配--已调配成本贷：今年成本2、成本盈利的结转借：今年成本贷：成本调配--已调配成本两、月终会计的结转分录1、按人为总数14%提与员工祸利费;借：管制费用--祸利费贷：草率祸利费2、按人为总数1.5%提与员工培养费借：管制费用--员工培养费贷：草率员工薪酬3、按人为总数2%提与工会经费借：管制费用--工会经费贷：草率员工薪酬两、提牢固财产合旧借：管制费用--合旧费贷：乏计合旧三、摊销费用借：管制费用（或者交易费用等）贷：待摊费用（或者少久待摊费用）四、计提税金借：交易税金及附加贷：应接税金--交易税--乡修税--培养费附加五、结转百般支进1、结转主营接易支进借：主营接易支进贷：今年成本2、结转其余接易支进借：其余接易支进贷：今年成本3、结转交易中支进借：交易中支进贷：今年成本六、结转成原、开销、税金1、结转成原借：今年成本-贷：主营接易成原2、结转其余接易开销借：今年成本贷：其余接易开销3、结转交易中开销借：今年成本贷：交易中开销4、结转税金借：今年成本贷：主营接易税金及附加七、结转各项费用1、结转管制费用借：今年成本贷：管制费用2、结转财务费用借：今年成本贷：财务费用3、结转出卖费用借：今年成本 .贷：出卖费用八、季度计提所得税1、提与时借：所得税费用贷：应接税金--所得税2、结转所得税借：今年成本贷：所得税费用3、上纳所得税借：所得税费用贷：银止进款或者现金。

简答月末结转和年末结转应该注意的问题

简答月末结转和年末结转应该注意的问题1. 介绍在会计核算中，月末结转和年末结转是重要的操作。

月末结转是将一个月内产生的收入、费用和损益项目从暂存账户转移到永久账户的过程。

年末结转则是将一年内累计的收入、费用和损益项目结转到资产负债表和利润表中。

本文将详细介绍月末结转和年末结转的注意事项。

1.1 月末结转的注意事项在进行月末结转时，需要注意以下几个问题：1.1.1 确保准确性月末结转是将当月的收入和费用从暂存账户结转到永久账户，因此必须确保结转操作的准确性。

在进行结转之前，应该仔细核对当月的收入和费用记录，确保金额的准确性。

1.1.2 结转遗漏的项目有时候，由于各种原因，可能会有些收入或费用项目未能在当月及时结转。

因此，在进行月末结转时，需要仔细检查是否有遗漏的项目，并及时补充结转。

1.1.3 外币结转的处理如果企业有外币业务，那么在进行月末结转时需要注意外币的处理。

外币的结转需要按照相应汇率进行换算，并计入相应的账户。

1.1.4 反结转的问题有时候，由于某些原因，可能需要进行反结转操作，即将已结转的项目重新转入暂存账户。

在进行反结转时，需要注意相关账户的调整，以确保账目的准确性。

1.2 年末结转的注意事项年末结转是将一年内的累计项目结转到资产负债表和利润表中，需要注意以下几个问题：1.2.1 资产负债表的准确性年末结转时，需要将当年的累计资产和负债准确地反映在资产负债表中。

因此，需要仔细核对各个资产和负债项目的余额，并确保其准确性。

1.2.2 利润表的准确性年末结转时，需要将当年的累计收入和费用准确地反映在利润表中。

因此，需要仔细核对各个收入和费用项目的余额，并确保其准确性。

1.2.3 收入和费用的调整在年末结转时，有些收入和费用项目可能需要进行调整。

例如，对于已收到但尚未发生的收入，需要将其调整为适当的年度收入。

同样，对于已支付但尚未使用的费用，需要将其调整为适当的年度费用。

1.2.4 关注减值准备在进行年末结转时，需要特别关注减值准备的处理。

会计月底结转分录

会计月底结转分录⼀、收⼊类科⽬的结转主营业务收⼊结转借：主营业务收⼊贷：本年利润其他业务收⼊结转借：其他业务收⼊贷：本年利润营业外收⼊结转借：营业外收⼊贷：本年利润投资收益等利得类科⽬结转（如有）借：投资收益/公允价值变动损益等贷：本年利润⼆、费⽤、损失类科⽬的结转主营业务成本结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本结转借：本年利润贷：其他业务成本税⾦及附加结转借：本年利润贷：税⾦及附加销售费⽤、管理费⽤、财务费⽤结转借：本年利润贷：销售费⽤/管理费⽤/财务费⽤资产减值损失结转（如有）借：本年利润贷：资产减值损失营业外⽀出结转借：本年利润贷：营业外⽀出三、增值税的结转（如有）预缴税款时借：应交税⾦-应交增值税（已交税⾦）贷：银⾏存款⽉末应交税⾦⼤于预缴税⾦时借：应交税⾦-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税⽉末应交税⾦⼩于预缴税⾦时借：应交增值税-未交增值税贷：应交税⾦-应交增值税（转出多交增值税）实际缴纳增值税借：应交增值税-未交增值税贷：银⾏存款四、利润分配的结转年度终了，将本年利润结转到利润分配盈利时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损时：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润计提盈余公积、公益⾦（如有）借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积/提取公益⾦五、其他可能涉及的结转计提职⼯福利费、教育费、⼯会经费（按⼯资总额⼀定⽐例计提）职⼯福利费：借：管理费⽤-职⼯福利费贷：应付福利费职⼯教育费：借：管理费⽤-职⼯教育费贷：其他应付款-职⼯教育费⼯会经费：借：管理费⽤-⼯会经费贷：其他应付款-⼯会经费固定资产折旧、摊销费⽤等固定资产折旧：借：管理费⽤-折旧费贷：累计折旧摊销费⽤：根据具体情况进⾏摊销，并计⼊相应科⽬。

月末成本结转的方法

月末成本结转的方法
月末成本结转是指企业在每个月结束时将生产或存货成本转移到成本账户或损益账户的过程。

这一过程通常涉及以下几种方法：
1. 加权平均法，这是一种常见的成本结转方法，它通过计算所有库存物品的加权平均成本来确定每个单位的成本。

在月末，企业将这个加权平均成本乘以当月销售的数量，然后将这一成本转移到成本账户或损益账户。

2. 先进先出法（FIFO），这种方法假设最早进入库存的物品最先被卖出，因此在月末成本结转时，企业会将最早进入库存的物品的成本转移到成本账户或损益账户。

3. 后进先出法（LIFO），与FIFO相反，LIFO方法假设最晚进入库存的物品最先被卖出。

在月末结转时，企业将最晚进入库存的物品的成本转移到成本账户或损益账户。

4. 标准成本法，在这种方法中，企业事先确定了生产或存货物品的标准成本，然后在月末根据实际产量和实际成本与标准成本进行比较，将差异部分转移到成本账户或损益账户。

以上是几种常见的月末成本结转方法，企业可以根据自身的情
况和管理需求选择合适的方法来进行成本结转。

同时，需要注意的是，不同的成本结转方法可能会对企业的财务报表产生不同的影响，因此在选择和应用成本结转方法时需要谨慎对待。

会计月末如何结转流程

会计月末如何结转流程会计月末结转流程是会计工作中很重要的一个环节，因为它涉及到财务报表的编制和审计。

以下是会计月末结转流程的详细步骤：一、核对账户余额和凭证在月末结转之前，会计需要对各个账户的余额做一次检查，确保账户余额与实际情况一致，并且也需要核对当月的所有凭证，确保凭证中的账目没有误差。

如有差异，及时调整和纠正。

二、制作调整凭证会计需要根据当期的业务活动情况和账面上存在的差异制作调整凭证，例如，将当期的主营业务成本、预提费用、坏账准备等调整项计入到账面中。

除了这些业务性的调整，还需要考虑财务会计的一些调整项目，如计提折旧、摊销等。

三、制作结转凭证结转凭证是会计月末结转流程中必备的一环，结转凭证将上个会计期间的累积余额转移至下一个会计期间的期初余额。

例如，在月末结转之前，负债、资产、收益、成本四个科目各有一个累计余额，会计需要将其结转至下一个会计期间的期初余额，以确保财务科目余额的准确性和科目的连续性。

四、编制财务报表月末结转之后，会计需要根据业务活动和上述调整以及结转凭证的影响来编制财务报表。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，会计需要确保财务报表的输出正确无误，以满足审计和管理者的需要。

以上是关于会计月末结转流程的详细步骤，但在实际操作中，会计还需要注意以下几点：一、要进行分类复核。

月末结转过程中，一定要分类复核各科目的余额，以确保科目余额不会错乱。

二、要记录凭证来源。

结转凭证是一个重要的财务凭证，要记录凭证来源，避免因为记录错误引起的审计问题。

三、做好记录！做好记录！做好记录！在会计月末结转流程中，最重要的工作恐怕就是做好记录，一旦出现问题，记录就是你的最好证据。

以上就是会计月末结转流程的基本步骤以及相关注意事项，这个流程的严谨性和规范性决定了财务报表的准确性和整洁性。

希望会计工作者能够认真执行这些步骤，以提高财务报表的准确性和规范性，为企业的健康发展和长远计划铺平道路。

月末一般要结转的科目教学提纲

贷：应交税金--营业税
--城建税
--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润-
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
月末一般要结转的科目
月末一般要结转哪些科目
一、月末结转分录：
一、1、收入的结转
一、借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
一、贷：本年利润
一、
一、2、期间费用的结转
一、借：本年利润
一、贷：管理费用、营业费用、财务费用
一、
一、3、成本、支出的结转
一、借：本年利润
一、贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
一、
一、4、税金的结转
一、借：本年利润
一、贷：主营业务税金及附加所得税
一、
一、二、年末结转分录
一、1、利润亏损结转
一、借：利润分配--未分配利润
一、贷：本年利润
一、
一、2、利润盈利的结转
一、借：本年利润
一、贷：利润分配--未分配利润
二、月末会计的结转分录
1、按工资总额14%提取职工福利费;
借：管理费用--福利费
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用

月底结转_精品文档

月底结转一、背景介绍月底结转是指在每个月结束时，将已经发生但尚未结算的业务或财务事项转入下一个月的账户中。

月底结转对于企业的财务管理至关重要，它有助于确保财务数据的准确性和可靠性，并为企业提供更好的财务决策依据。

二、月底结转的目的1. 保证财务数据的准确性月底结转可以确保财务数据在每个月结束时得到正确的记录和归类。

通过将已经发生但尚未结算的交易转入下一个月的账户中，可以确保各项财务数据得到适当的归类，避免混淆和错位。

这对于企业的财务报告和分析非常重要，确保各项财务指标的准确性和可比性。

2. 提高财务决策的准确性月底结转可以为企业提供更准确的财务数据，为财务决策提供更可靠的基础。

通过及时将已经发生但尚未结算的业务或财务事项转入下一个月的账户中，可以确保决策者能够看到最新的财务数据，从而做出更明智的决策。

3. 建立健全的财务制度月底结转是建立健全的财务制度的重要一环。

它要求企业在每个月结束时对已经发生但尚未结算的业务或财务事项进行归类和记录，为后续的财务工作提供依据。

通过规范月底结转的流程和操作，可以建立一个高效、准确的财务管理制度，确保财务活动的有序进行。

三、月底结转的流程1. 收集已经发生但尚未结算的业务或财务事项在月底结转的开始阶段，需要收集已经发生但尚未结算的业务或财务事项。

这包括但不限于尚未支付的供应商账单、尚未收取的客户付款、尚未结算的员工工资等。

收集的过程需要与相关部门和人员进行有效的沟通和协调，确保没有遗漏或错漏任何关键信息。

2. 归类和记录业务或财务事项一旦收集到所有已经发生但尚未结算的业务或财务事项，接下来需要对其进行归类和记录。

归类的目的是为了将不同类型的业务或财务事项分门别类，便于后续的财务分析和报告。

记录的目的是将归类好的业务或财务事项写入相应的账户中，确保财务数据的准确性和完整性。

3. 转入下一个月的账户中完成归类和记录后，即可将已经发生但尚未结算的业务或财务事项转入下一个月的账户中。