企业所得税综合练习题一及答案

企业所得税综合练习题一及答案

一、单项选择题

1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。

A\17％B\33％C．13% D．27％

2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。

A、当月

B、当天C．次月D．次年

3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A生产成本儿费用

C准予扣除项目以营业外支出

4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。

A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额

5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。

A、3年B．5年C．7年D．10年

6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。

A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还

C．不予抵缴D．不予退还

7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

A、2％、1．5％、1．

4％B．5％、14％、1．5％

C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％

8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。

A、3年B．5年C．10年D．15年

9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。

A．收付实现制B．权责发生制

C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间

10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。

A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入

C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益

11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。

A、5 B．l％C．3％D．5％

12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。

A、3％

B．5％C．7％～8％D．10％

13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。

A、分国分项B．分国不分项C．分项不分国D．不分项不分国

14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。

A、4个月

B、15日内C．30日内D．45日内

15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。

A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

C．投资方企业与联营企业适用税率一致的

D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

A．消费税B．增值税C．营业税D．土地增值税E．资源税F．所得税

2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括（）。

A、计税工资B．资本性支出C．各项所得税税金

D．无形资产的受让、开发支出E．各项税收的滞纳金和罚款F．财产保险费3．企业所得税的纳税人包括（）等类型的企业。

A、国有企业B．集体企业C．私营企业D．中外合资经营企业

E．中外合作企业F．外国独资企业G．联营企业H．股份制企业

4、企业所得税是由（）等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。

A、国营企业所得税B．国营企业调节税

C．集体企业所得税D．私营企业所得税

E．城乡个体工商业户所得税F工商企业所得税

5、独立核算的企业应具备下列条件（）。

A．经国家有关部门批准并登记B在银行开设基本帐户

C．编制财务会计报表D．独立计算盈亏

E．完整的管理机构F．自主参与经济活动

6、下列收入，属于应纳企业所得税的是（）。

A利息收入B．无形资产转让 C 接受捐赠收入D．国库券利息

E．教育费附加返还款F．固定资产盘盈

7、税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价计算方法，可在（）等方法中任选一种。

A、先进先出法B．后进后出法C．后进先出法D．加权平均法

E．移动平均法F、计划成本法

8．下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠（）。

A．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位

B．新办的独立核算的从事商业的企业

C．利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业

D．新办的独立核算的从事旅游业的企业

E．新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位

F．国务院批准的高新技术产业开发区内企业

9．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。

A．对外投资的支出B．缴纳的增值税C．转让固定资产发生的费用

D．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费E．非救济性捐赠

F．各种非广告性质的赞助支出

10．下列固定资产不得提取折旧的是（）。

A．封存的固定资产B．季节性停用的机器设备

C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、提前报废的固定资产

E．已提足折旧继续使用的固定资产F．以融资租赁方式租入的固定资产

11．企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从收入总额中扣除（）。A．生产经营期间向金融机构借款的利息支出

B．企业之间相互拆借的利息支出C．建造、购置固定资产的利息支出

D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

E．经批准集资的利息支出F．开发、购置无形资产的利息支出

12．事业单位、社会团体应纳税所得额中不包括（）。

A．社会各界的捐赠收入

B．事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入