公司财务部内部管理及工作流程规范

财务部部管理及工作流程规一、组织架构图二、部门职能1、 负责本公司融资、货款回收、资金支付的管理。

2、 组织本公司会计核算，确保财务报告的真实性、准确性。

3、实施合法性、合规性会计监督。

4、起草本公司财务制度。

5、贯彻执行总部及本公司发布的财务制度及其他制度。

6、培训、指导、检查，落实岗位责任制。

7、及时、准确报送财务报表。

8、对本公司经营情况进行财务分析。

9、对外协调银行、税务，对加强与其他部门的合作。

10、对本公司的财务档案进行管理。

11、完成领导交办的其他工作。

三、岗位职责（一）财务经理1、在公司财务总监的直接领导下，负责组织和领导公司全体财务人员开展工作，提供规化、标准化的财务管理与会计核算服务。

2、负责公司财务队伍的建设，制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。

3、负责根据及总部相关管理制度的要求，在公司围建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实。

4、负责公司控建设，规会计核算，如实反映财务状况和经营成果，按总部要求及时报送会计报表，对会计信息的真实性和及时性承担直接责任。

5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督。

对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。

6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。

7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。

负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。

8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。

9、执行总部制定的成本费用管理办法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用功效。

10、规会计档案，保证会计资料的安全完整。

11、进行经济分析，实施风险监控，协助公司开源节流，优化资金占用，定期检查各环节的经济效果，对经营状况作出经济分析，提出改进建议，为总部提供决策支持。

12、接受和配合审计部的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。

13、加强与当地财税机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。

14、负责协调与其他部门之间的关系。

15、保守本单位的商业秘密。

（二）会计主管1、在部门经理的领导下，对部门经理负责。

2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行，确保各项工作正常化、规化。

3、协助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。

4、按时审核费用审批单、记账凭证。

5、审核每日上报的《资金余额表》并汇总、统计上报。

6、定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。

7、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。

8、协调部工作，对特殊情况及时向上级领导汇报。

9、部门经理不在时，根据领导的授权，执行部门经理的职责。

10、完成领导交办的其他工作。

（三）现金出纳记账、盘点：当日收支业务，当日记账，当日盘点，严格执行日清日毕，确保账实相符。

收款凭证须附收据，付款凭证须附现金支出单，编号要连续，出纳须在收据存根联上签字。

对账：每月一次，与财务软件现金科目余额核对，与物流管理软件现金回款金额总数核对，与集团所属公司现金出纳核对。

报表：每日10：00向分公司总经理报送资金收支日报表；每月8日前，与银行出纳共同报送上月回款明细表。

借款审核：审核借款审批程序是否完整、借款是否超额度、借款是否全额及时归还；借款到期未还，每月5日填制罚款单，通知人力资源部和借款部门。

报销审核：审核是否按规定时间报销、审批程序是否完整，付款并注销票据。

备足零钞。

达到3万元，用款部门需提前一天报资金计划。

收款台交款：收款台所收现金于当天4：30之前交送现金出纳，由现金出纳向收款员出具收条，4：30之后的收款于第二天上班时交送现金出纳，由现金出纳向收款员出具现金收据（收据专用），同时收回收条。

资金安全：库存现金限额为3万元，超支部分必须在当天及时交存银行，下午4：30之后的收款可在第二天交存银行，春节放假期间库存现金全部存入银行。

交存银行时应做到存款时间不固定，存款银行不固定，不单独去银行交存现金，以提高警惕确保现金的安全。

收取业务员货款时，应把货款放在交款人的视野围，当面清点，与现金交款单核对无误后，交款人复核签字后，出纳方可签字、盖章。

保密责任：资金收支、余额只向部门领导、公司总经理汇报；现金日记帐、电子表格等应当妥善保管，未经部门领导许可任何人不得查看。

存款利息要入账，否则视同贪污。

负责现金收讫章的保管，只在收到现金时在现金收据上使用。

文明办公、热情服务。

按时、按要求完成领导交办的其它事务。

（四）银行出纳存取现金：库存超限额现金及时与现金出纳一起存入银行，（现金出纳据银行回单复印件登记日记账，）根据现金出纳要求提取现金，由现金出纳在现金支票存根上签收。

票据解付：支票、银行汇票、银行承兑汇票到期前及时送交银行办理解付，严禁出现过期票据。

银行办款：提前联系银行，及时办理支付供应商的票据。

因故不能按规定时间办款，及时与采购部门沟通。

支付货款：审核供应商取款人资格，监督其用钢笔或碳素笔当面签字，审核是否已收取手续费、结算方式变更的是否已收取贴息。

协助融资：熟悉各家银行融资政策，协助办理授信资料，授信资料及时归档保管。

登记每次银行承兑汇票到期日、金额，及时还款，严禁超期未还。

记账、对账：每日登记银行收支日记账，月末结账时与软件核对相符，账实相符。

印章保管：财务专用章、法人章保管，仅限用于票据背书、专人负责的对账，其它用途必须登记、复印。

风险控制：票据传递须办理书面交接手续，及时对账，确保账账、账实相符；严格限制印章使用，防止意外；票据到期前及时处理，防止过期无法解付。

资金划转：及时按制度要求将分公司资金划入母公司账户。

报表：每日10：00前报送前日资金收支日报表，每月8日前报送上月资金收支月报表。

按时、按要求完成领导交办的其它事务。

（五）采购会计熟悉并掌握公司采购政策和全部采购业务流程，了解采购人员编制。

入库单入帐：与质管部沟通，争取每日10：30前传来前日入库单，检查是否排序，从物流管理软件核对第一个和最后一个编号以确认完整性，然后录入财务核算软件中的应付帐款管理模块，总数核对无误后当日生成凭证。

采购退出审核：严格按《采购退出审核制度》审核。

采购退出单当日及时入帐，除公司外其他公司在入账之前要核对完整性。

运营中心审核的采购退出单于次月3日传送公司，公司次月5日前核对完整性后及时入帐。

空打采购退出单于每月5日填制罚款单对责任人进行处罚。

采购发票管理：收到采购发票后，检查发票填写是否合规、正确，当日录入财务核算软件，尤其是在制作采购付款计划前1日须全部入帐。

核对发票或清单明细是否与入库单数量、单价相符，不符明细每月8日报采购部门一份。

根据纳税需要，认真测算所需进项税额，及时和母公司联系开票，及时认证。

付款单入帐：将银行出纳传来的付款单当天及时先录入物流管理软件，再录入财务核算软件，核对相符。

换货付款审核：同样执行《采购付款制度》，在付款日方可办理。

采购商品入库，暂估增值税进项税额，金额=（入库含税总金额-免税产品入库金额）/1.17*17%。

从关联方购进免税产品，及时索要发票。

月结账时，当月单据在完成上月结账后当日或次日及时录入。

报表：预付款超过2个月货未到、货到2个月发票未到、发票与到货数量或单价不符、退货/退补价导致应付账款为负数等列表反映。

部对账：每月5日前，从物流软件与财务软件核对库存商品、应付账款、付款。

外部对账：随时与供应商对账（包括到货、发票、付款三部分），不符及时查明原因。

办理退货/折让证明：税票已认证的退货，索要供应商开具的《销售退货与索取折让证明单》（注明药品明细及退货理由），3日持往税务局办理退货/折让证明，下月及时索要红票。

按时、按要求完成领导交办的其它事务。

（六）销售会计熟悉并掌握公司销售政策和全部销售业务流程，了解业务人员编制。

赊销欠条、退货及退补价单据的整理、核对、录入：每日按客户、业务员分类汇总前日赊销欠条、销售退回入库单、退补价单等单据，与物流软件核对，核对后当天逐笔录入财务软件。

销售发票的整理、核对、录入：核对销售发票票面单位、金额、业务员与销售出库单是否一致，核对无误后逐笔录入财务软件，并一一核对录入是否正确，无误后生成凭证并打印。

每月8日前统计由于退货、退补价等造成的多开税票，通知业务部门及时处理，并送税票员备案。

多个业务员与同一客户做业务，向该客户开税票时不得共用同一税票。

回款单据的核对、整理、录入：将出纳传来的回款单据（现金收据记账联、票据背书转让复印件、银行回单等）与物流软件核对，不符及时查明原因，核对相符后当天逐笔录入财务软件。

产品销售成本计算：熟悉免税产品品种，统计免税产品当月销售额，从物流软件中得出的销售成本。

当月总销售成本=[（当月总含税销售金额-当月采购成本总毛利）-（当月免税产品含税销售金额-当月免税产品采购成本毛利）]/1.17+（当月免税产品含税销售金额-当月免税产品采购成本毛利）。

部对账：次月5日前，核对物流软件和财务软件中应收账款总额及明细、收入总额是否相符，不符及时更正。

对照账面余额盘点应收票据，对照出纳资金收支月报表核对财务软件、物流软件回款（总额、每类回款方式金额、收款台收款）。

外部对账：应收账款超过1个月，业务部门应主动与财务部对账，必要的可共同前往客户对账，出具对账单。

应收账款超过3个月，业务部门必须与财务部前往客户对账，出具对账单，双方盖章。

对账容包括：发货/退货、发票、回款、返利结算、应收账款余额等，双方未达账项要详细列明。

部报表：每月10日，按时编制业务人员超期未回款明细表，部门领导审核签字后传人力资源部（暂停发放工资）。

20日，将已回款业务人员按时通知人力资源部（发放工资）。

外部报表：每月5日前，将上月进项税额转出、无票销售数据、财务报表等资料报送税票员。

客户资料维护：结合资料中心与所开具的销售发票整理客户名称，按照业务人员区域划分规业务软件与财务软件的客户资料。

审核新增加客户编号，充分利用闲置编号，防止业务资料重复，造成财务账面混乱。

根据财税政策规业务人员各种手续。

按时、按要求完成领导交办的其它事务。

（七）费用核销会计费用报销审核：审核原始凭证是否合法，审核报销单填制是否正确，审核费用性质、金额是否符合公司规定。

报销单据入账：负责除采购和销售业务之外的所有单据的录入，当日单据当日录入。

对账：每月不定期盘点现金、编制银行调节表，确保帐实相符，落实未达账项真实性、合理性，发现问题及时向部门领导反映。

费用统计：统计营业费用明细项目发生额，按科、组进行真实、完整、详细反映。

每月按时、按要求编制费用报表，并对制度变化等重要因素的影响进行分析。