税务师考试《税法二》知识点复习题

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税务师考试《税法二》知识点复习题

税务师考试《税法二》知识点复习题
注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。

今天，小编特意为大家推荐税务师考试《税法二》知识点复习题，希望大家喜欢！
1.2008年*公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，黄某应缴纳个人所得税(B)元。

A.50
B.100
C.1000
D.1100
2.2008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。

2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为(A)万元。

A.5
B.15
C.18
D.30
3.2008年*公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元;从*境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。

孙某上述所得应缴纳个人所得税(C)元。

A.790
B.40790
C.41090
D.43210
4.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是(D)。

A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
5.依据上地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是(B)。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。

A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。

B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。

C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。

D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。

4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。

A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。

A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。

2023年税务师考试《税法二》重点试题

2023年税务师考试《税法二》重点试题2023年税务师考试《税法二》重点试题单项选择题1、有关税法的法定解释，以下表述正确的选项是。

A.国务院制定的《企业所得税法施行条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由____和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的根本方法D.国家税务总局制定的标准性文件可作为法庭判案的直接根据2、根据税收和税法的概念，以下表述正确的选项是( )。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于受权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V局部3、以下关于税收立法表述正确的选项是( )。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政标准不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的根据，税务行政相对人也必须遵循4、税收法律关系产生的标志是( )。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

以下具有最高法律效力的`是( )。

A. 《企业所得税暂行条例》B. 《税收征收管理法施行细那么》C. 《税务部门规章制定施行方法》D. 《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》6、税收法律也称税收法定。

以下有关税收法律原那么的表述中，错误的选项是( )。

A.税收法律的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原那么更多地是从立法技术角度保证税收分配关系确实定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原那么的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权利7、以下关于税法特点的表述，正确的选项是( )。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。

A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。

A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。

该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。

问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。

税务师考试《税法二》试题及答案指导

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。

D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。

2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。

A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。

B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。

C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。

D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。

3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附加答案

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。

A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。

2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。

政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。

另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。

(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。

(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。

税务师考试《税法二》知识点习题

税务师考试《税法二》知识点习题注册税务师简称CTA是中国的一项执业资格考试，本文特意为大家收集整理了税务师考试《税法二》知识点习题，希望大家喜欢！1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

A.1B.2C.3D.10答案:A2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A.2000B.6400C.8000D.10000答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。

该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。

已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税( )万元。

A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元)4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。

公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。

2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元A.130B.1026C.1066D.1930答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，本题折合成净吨位 2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。

税务师考试《税法二》试题及解答参考

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。

问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。

B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案7

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共60题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是（）。

A. 股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用B. 利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用C. 特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用D. 财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用正确答案：D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据个人所得税的有关规定，税务机关应根据扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给（）的手续费，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

A. 1%B. 2%C. 5%D. 10%正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。

A. 实行自收自支、自负盈亏的事业单位占用的土地B. 举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员的居住用地C. 老年服务机构自用的土地D. 民航机场场内道路用地E. 企业直接用于养殖占用的土地正确答案：B,C,E,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的有（）。

A. 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所，但是取得的所得与机构场所没有实际联系的所得，全部应中国缴纳企业所得税C. 企业所得税的征税对象包括生产经营所得、其他所得和清算所得D. 实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构场所拥有的据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得的财产E. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设立机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税正确答案：A,C,D,E,5.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：(1) 承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552. 4万元；(2) 企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；(3) 将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金收入40万元；(4) 全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184. 6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案5

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。

A. 纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税B. 征用的耕地，自批准征用之日起满1年后开始缴纳城镇土地使用税C. 征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税D. 房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税E. 购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某公司拥有机动船舶2艘，净吨位分别为200吨和181吨；150千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。

船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3元，2015年该公司应缴纳的车船税为（）元。

A. 1271.5B. 1299.75C. 2097.5D. 2092.5正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。

A. 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得B. 从任职单位取得的集资利息C. 退休后的再任职收入D. 转让限售股的所得E. 股票增值权所得4.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有（）。

A. 转让离婚析产商铺B. 将房屋产权赠与子女C. 离婚析产方式分割房屋产权D. 转让无偿受赠房屋E. 居民个人转让自用3年唯一生活用房正确答案：A,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。

A. 固定资产的大修理支出B. 租入固定资产的改建支出C. 外购房屋发生的装修费用D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 王先生2015年2月退休，每月领取退休工资4000元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。

税务师考试《税法二》知识点复习题附答案

税务师考试《税法二》知识点复习题附答案税务师考试《税法二》知识点复习题附答案注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。

以下为您带来税务师考试《税法二》知识点复习题附答案，欢迎浏览！1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。

2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。

2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。

A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。

2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。

税务师考试《税法二》知识点复习题及答案

税务师考试《税法二》知识点复习题及答案财务部对外发布的修订的新《会计从业资格管理办法》中获悉，自2013年7月1日起，会计从业资格考试将由笔试正式改为无纸化考试，即机考，同时还对免试等规则进行了调整，有业内人士将其誉为国内会计师从业资格考试的新变革。

下文是为大家精选的税务师考试《税法二》知识点复习题及答案，欢迎大家阅读欣赏。

1.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。

该生产企业应缴纳印花税(B)元。

A.100B.130C.150D.1802.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。

合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元;辅助材料由加工企业提供，金额150万元;加工费230万元。

该加工企业应缴纳印花税(B)元。

A.1150B.1900C.2100D.40003.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(C)。

A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税4.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税(B)万元。

A.62.4B.69.12C.76.8D.77.925.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。

其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。

该航运公司2008年应缴纳车船税(A)元。

A.26000B.27000C.28000D.32000。

税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。

A、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B、纳税人出口货物，税率为零C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为9%D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%2、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，当月销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，本月应纳增值税额为（）万元。

A、10B、5C、-10D、03、下列关于增值税的征税范围，表述错误的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定，表述正确的是：A、销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的税率为6%C、提供现代服务、生活服务、增值电信服务的税率为6%D、提供金融服务、销售无形资产、销售不动产的税率为11%5、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台价值50万元的机器设备（不含税价），用于生产经营。

该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。

2022年12月31日，该设备因市场变化，企业将其对外出售，取得收入40万元。

不考虑其他因素，该企业2022年12月31日处置该设备时应计入当期损益的金额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元6、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的税额为5.5万元，设备价值为48.5万元。

该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。

2022年12月31日，该设备因技术更新而报废，预计报废时的净残值为1万元。

2022年税务师《税法二》考点习题及答案

2022年税务师《税法二》考点习题及答案一、单选题1.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是( )。

A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于非居民企业。

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是( )。

A.转让不动产所得B.销售货物所得C.转让动产所得D.转让权益性投资资产所得『正确答案』C『答案解析』选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定;选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项D，转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是( )。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得『正确答案』C『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是( )。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现『正确答案』C『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

税务师考试《税法二》试卷与参考答案

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。

D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。

A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。

根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案3

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A. 企业支付环保部门的罚款B. 企业支付的合同违约金C. 企业支付的工商行政罚款D. 企业支付的税收滞纳金正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲企业财务费用100万元（含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元），借款金额为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是（）。

A. 利息费用扣除限额为84万元B. 可在税前扣除利息费用50万元C. 应调增应纳税所得额8万元D. 可在税前扣除财务费用100万元正确答案：C,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（）的罚款。

A. 1倍至5 倍B. 50％以上5 倍以下C. 1倍至3 倍D. 2000元以上10000元以下4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A. 购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税D. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税E. 购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税正确答案：A,B,C,5.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的B. 未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C. 接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料D. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料E. 申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入正确答案：A,B,D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2016年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物 15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。

税务师考试《税法二》知识点试题

税务师考试《税法二》知识点试题现行注册税务师考试共考五个科目：《税法(一)》、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

以下是为大家分享的税务师考试《税法二》知识点试题，供大家参考借鉴，欢迎浏览!1依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。

2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

A.10.07B.10.15C.10.5D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。

A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。

A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

A.16.2B.16.8C.27D.28。