内部审计考试复习实施内部审计业务练习题
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2022内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的把握系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般状况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分别的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的把握系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对把握系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对把握系统的有效性进行评价，但不应担当管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部把握看作是一个目的为实现目标供应合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的牢靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的牢靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外爱惜资产平安也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行把握。
假如审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间支配，验证质量把握所接受的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-66
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案 1127-662 •审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规走恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
【正确答案】D［答案解析】本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B・不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
U不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程JI顷序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在”公司收到货物之前或之后〃的规走 2 •内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是:A、消除审计风险B、节约审计成本C、为审计观察和建议提供健全依据D、遵守《标准》【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是收集和分析拟审计业务的资料。
内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是为审计观察和建议提供健全依据。
3•下列那些选项是属于组织提升其道德行为的方法?「组织自下而上走调诚实正直。
n •设计并且执行对员工和持股人的道德素质调查 in •通过多媒体传递道德信息IV •提供热线以供方便报告A、只有IB、只有nC、n、m 和IVD、n和m【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是组织系统的影响因素（文化和期望、组织结构、政治和权力、职场道德和重大变化L f组织应该从上而下包括每一位经理、主管和员工,定调诚实正直的基调,并且都应该维护这些价值。
4下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:A•信息能够支持业务吕标,并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标U信息忠于事实、适当具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的茯取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
内部审计练习题(打印版)
内部审计练习题（打印版）# 内部审计练习题（打印版）## 一、选择题1. 内部审计的主要目的是：A. 确保组织遵守所有法律法规B. 评估和改善组织的运营效率C. 仅对财务报表进行审计D. 为外部审计提供支持2. 以下哪项不是内部审计的职责？A. 评估控制环境B. 确保数据的准确性C. 处理客户投诉D. 监督风险管理3. 内部审计师在评估风险时，通常不包括：A. 财务风险B. 操作风险C. 法律风险D. 市场推广策略4. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、合规性、审计计划、内部控制、监督C. 审计证据、审计程序、审计报告、审计发现、审计建议D. 财务报告、预算控制、合同管理、资产保护、风险评估## 二、判断题1. 内部审计仅关注财务报表的准确性。
（）2. 内部审计师可以参与制定组织的内部控制政策。
（）3. 内部审计的发现和建议必须保密，不得对外公开。
（）4. 内部审计可以独立于组织的日常运营。
（）5. 内部审计的目标是提高组织的透明度和问责性。
（）## 三、简答题1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。
2. 描述内部审计在组织中的作用。
3. 解释内部审计如何帮助组织识别和减轻风险。
## 四、案例分析题案例背景：XYZ公司是一家大型制造企业，最近发现其库存管理存在问题，导致库存成本过高。
公司管理层决定进行一次内部审计，以评估和改进库存控制系统。
问题：1. 作为内部审计师，你将如何规划这次审计？2. 你将使用哪些方法来评估库存控制系统的有效性？3. 假设审计发现了一些控制缺陷，你将如何向管理层报告这些发现，并提出改进建议？## 五、论述题论述内部审计在促进组织合规性方面的作用，并举例说明。
注意：本练习题旨在帮助学习者更好地理解内部审计的概念、方法和实践。
请在完成练习后，自行检查答案，并与同学或教师讨论以加深理解。
内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析
内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析2017内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析1.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围( )最恰当的描述是：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
答案：d考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察内部审计活动的范围的变化。
众所周知，内部审计最开始主要关注于公司财务状况，随着公司经营环境的变化和内部审计行业的发展，内部审计已经越来越以公司的经营活动为导向，关心公司的内部控制系统是否合理有效。
因此，本题选择d答案。
2.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：a.财务审计b.合规性审计(compliance)c.经营审计(Operational)d.项目结果审计(programresults)答案：c考查重点：审计计划解题思路：本题材考察内部审计目标的分类。
在本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性。
公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标。
本题选择c答案。
3.应该包含在内部审计部门章程( )中的一项权利要素是：a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
答案：c考察重点：内部审计准则。
解题思路：本题考察内部审计规章( )中，包含的内部审计的`权利要素是什么。
参见Stan-dard110.01.4。
a.不正确。
审计对象的确定不是规章的内容。
b.不正确。
应该向审计委员会提示的内容，不是内部审计部门的权利要素。
c.正确。
有权利接触会计记录、从事档案和实物资产是规章中规定的内部审计部门的权利。
内部审计-CIA 第二部分 实施内部审计业务600题 精品
实施内部审计业务(600道练习题) 计算机审计，统计学，审计抽样技术5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：a．提货单b．采购订单的复印件c．发票d．验收部门的政策和验收程序答案：b解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。
采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。
验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。
供货商发票确认记录的数量是正确的。
内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。
然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。
8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：a．质量控制文件的分析；b．永久性审计档案；c．以前的审计报告；d．对质量控制部门的管理章程。
答案：a解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。
（实务公告2210.a1—2）。
质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。
答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。
《实施内部审计业务》练习题（10）
1、如果允许⼀个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产⽣哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个⼈贷款。
B、职员偷取证券⽽从不被发现。
C、公司⽆法与其职员取得真诚合作。
D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。
2、在对⼀家⼩型设备⽣产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品 B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联⽅购买，⽀付了较⾼的价格。
D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、⼚房和设备⽅⾯的投资（PPE）增长⼗分异常。
为了找到增长的原因，需要使⽤计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复⽀付的数额，对应付账款进⾏排序； B、从现有的PPE费⽤中随机抽样，⼿⼯⽐较⾏业标准价格，保证公司没有超额⽀付； C、计算过去5年的PPE费⽤，看是否存在增长的趋势； D、⽐较雇员的地址与PPE采购⽀付的地址，以检查是否存在欺诈⾏为。
5、在使⽤CAAT软件时，审计师最不可能执⾏以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信⽤余额； B、检查存货余额，以发现存货⽼化情况； C、检查应收账款，确定正⾯和负⾯的确认； D、列出异常的⼤额存货账户。
6、⼯作底稿是组织的资产。
对⼯作底稿的良好控制是： A、阻⽌业务客户看到⼯作底稿； B、要求保存⼯作底稿⾄少3年； C、要求电⼦⼯作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要⼯作底稿时，阻⽌交出。
7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。
在上述情况下，审计⼯作应该： A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外； B、始终向业务客户披露； C、经⾸席审计执⾏官批准后向业务客户披露； D、不向业务客户披露。
内部审计业务考试复习题及答案
内部审计业务考试复习题及答案1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A .同向B .反向C .比例D .不存在关系【答案】A2.()有助于防止各种有意或无意的错误。
A .正确的授权审批B .适当的职责分离C .充分的凭证和记录D .按月寄出对账单【答案】B3.在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在( )上签署意见。
A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D .销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括( )。
A .检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B .检查销售发票连续编号的完整性C .观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D .检查发运凭证连续编号的完整性【答案】B5.注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。
A .销货业务的入账时间是否正确B .是否存在未核准的销售退回C .登记入账的销售业务的估价错误D .是否存在过多的销货折扣【答案】A6.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是( )。
A .应收账款在全部资产中所占的比重较小B .以前期间函证中未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为薄弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是( )。
A .被审计年度期初B .被审计年度期中C .与资产负债表日接近的时间D .审计工作结束日【答案】C8.下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制"存在或发生"目标的关键内部控制。
A .订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额的内部查核C .购货按正确的级别批准D .要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务【答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中( )。
福建省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题
福建省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
2.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
3.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
4.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
整理题库(实施内部审计业务)
实施内部审计业务(６00道练习题）１.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
ﻫⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。
ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
ﻫａ.仅有ⅰ;ﻫb．仅有ⅱ;ｃ.仅有ⅲ；d.ⅰ和ⅲ。
ﻫ答案：d解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案b不正确，起草程序会损害客观性。
ﻫ答案d正确。
如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。
但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告11３0.a１—1）。
ﻫ2．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师:a.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告;ｂ．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的;c.可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;ﻫd．如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
答案:a解析：答案ａ正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告11２0—1)。
ﻫ答案b不正确，周末度假的价值是很实质性的；答案c不正确,接受了酬金或礼物后,对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的;ﻫ答案d不正确,领导不可以批准不道歉的行为。
ﻫ３. 内部审计师在开展工作中应保持客观性。
内部审计-实施内部审计业务综合练习及答案(DOC46页)
一、单项选择题1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据：A.整合测试设施（ITF）；B.输入控制矩阵；C.平行模拟；D.数据输入监控。
2.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该：A.详细听取每个人的陈述，并调查事实；B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情（对此类事情不感兴趣）；C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D.建议他们去找公司法律部门。
3.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：A.在测试应付账款余额；B.无法处理累积总体项目；C.希望从样本中发现几处重大性错误D.关注金额高估。
4.某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素：A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准；C.内部审计师承担经营职责的程度；D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。
5.内部审计师在对货运部门进行运营审计。
他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。
有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的：A.选择用以证实结论合理的样本量不适当；B.货运部门在完成其职责方面是有效的；C.这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D.上述答案都不正确。
6.当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。
由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。
内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。
青海省2016年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试题
青海省2016年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源A：观察有关情况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。
2.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
3.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而成本更低；C：询问者可以采用更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。
4.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言5. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
四川省2024年内审师《内部审计基础》：审计业务范围概念考试试卷
四川省2024年内审师《内部审计基础》：审计业务范围概念考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。
假如该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。
B：缺乏对组织的忠诚。
C：没有此领域的法定资格。
D：没有遵循法律。
2、审计发觉必需以充分、牢靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地视察为应收账款的存在性供应了最为牢靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样牢靠。
3、某机构准备推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标记。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标记，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构激励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。
4、内部审计师在支配确认业务时推断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是牢靠的。
5、以下全部工具都可以被用于限制大型项目，但哪项内容除外？A：支配的评估和审查技术(PERT)B：统计程序限制C：关键路径法D：甘特图表6、项目限制过程起先于A：基准支配B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡7、很多公用事业公司运用困难的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据干脆经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：限制流程图。
内部审计复习题答案
内部审计复习题答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部的独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
B. 由外部独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
C. 由组织内部的独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
D. 由外部独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
答案：A2. 内部审计的主要目标是什么？A. 提高组织的运营效率。
B. 确保组织遵守法律法规。
C. 保护组织的资产，确保信息的准确性和完整性。
D. 以上都是。
答案：D3. 内部审计师在进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报告的准确性。
B. 内部控制系统的有效性。
C. 组织的风险管理。
D. 以上都是。
答案：D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计由组织内部人员进行，外部审计由外部人员进行。
B. 内部审计关注内部控制，外部审计关注财务报告。
C. 内部审计更侧重于风险管理，外部审计更侧重于合规性。
D. 以上都是。
答案：D二、多项选择题1. 内部审计可以为组织带来哪些好处？A. 提高运营效率。
B. 降低风险。
C. 增强内部控制。
D. 提升员工的道德标准。
答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些方法？A. 观察。
B. 询问。
C. 检查文件和记录。
D. 重新执行某些程序。
答案：ABCD三、判断题1. 内部审计师必须具备独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
（对）2. 内部审计只关注财务报告的准确性，不涉及其他方面。
（错）3. 内部审计可以为组织提供关于如何改进业务流程的建议。
（对）4. 内部审计师在审计过程中不需要关注法律法规的遵守情况。
（错）四、简答题1. 描述内部审计在风险管理中的作用。
内部审计在风险管理中的作用主要体现在识别、评估和提供关于组织风险管理过程的意见。
内部审计师通过审计活动，帮助组织识别潜在的风险点，评估这些风险可能对组织造成的影响，并提出改进建议，以降低风险发生的可能性和减轻风险带来的负面影响。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案2017内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?A.审计人员的提拔和加薪。
B.内部审计报告中审计发现和审计建议。
C.审计工作时间表。
D.任命首席审计执行官。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
B.不正确。
公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
C.不正确。
对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
D.正确。
当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。
2、根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：A.人员配备和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
B.不正确。
持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
C.不正确。
人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
D.正确。
根据《标准》“1100—独立性与客观性”的内容，独立性使内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
客观性指内部审计师不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协，对于审计事项的判断不屈服于他人。
组织的独立性能够保证公正和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的，这一点要通过组织的状况和客观性来获得。
也就是说，组织状况和客观性可以帮助提高内部审计部门的独立性。
3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。
内部审计练习题(带答案)
内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5。
外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.6。
风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作.8.内部审计的内容几乎无所不包.9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
《实施内部审计业务》练习题（12）
1、有些组织外包内部审计职能。
⼤型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于： A、外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深⼊的了解； B、外部审计的规模。
它能聘⽤富有经验的、有知识的且具有资格的员⼯； C、外部审计的规模。
它能提供不受其他当事⽅影响的持续的可⽤员⼯； D、内部审计的结构。
它可以更容易地满⾜远距离的业务要求。
2、新成⽴的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写⼊章程的、恰当的组织地位做出的表述： A、⾸席审计执⾏官应该向⾸席执⾏官报告，但不应与董事会接触； B、⾸席审计执⾏官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C、⾸席审计执⾏官应该是向⾸席财务官报告的参谋官员； D、⾸席审计执⾏官应该向⾏政副总裁报告。
3、内部审计师越来越多的开展与组织的环境⼯作有关的审计。
以下哪项没有说明这类环境审计的⽬标： A、确定环境管理系统是否适当且恰当运⾏，以管理未来的环境风险； B、确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C、确定组织的当前活动是否遵守现有的法律； D、确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境⽆不利影响⽅⾯，确证产品和化学的限制都已达到。
4、公司正在考虑购买⼀处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任⽅⾯的初步意见。
⽀持管理层要求进⾏这类调查的最主要原因是： A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产⽀付更低的价格； C、在资产的销售完结之前，当前的⼟地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染； D、管制机构要求购买⽅确认并披露所有实际与潜在的污染情形。
5、内部审计业务随其客观性程度的变化⽽变化。
以下哪项有可能最为客观： A、与组织的加班政策有关的合规性审计； B、与⼈事部门的聘⽤与解聘政策有关的经营审计； C、与营销部门有关的绩效审计； D、与薪酬程序有关的财务控制审计。
内审师内部审计考试练习题及答案
内审师内部审计考试练习题及答案2017内审师内部审计考试练习题及答案1. 内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了以下内容：流动比率增高速动比率变小存货的销售天数增加销售量不变流动负债不变根据这些情况内部审计师可能得出什么结论：ⅰ.公司今年产品产量比去年少。
ⅱ.现金、应收账款或有价证券减少。
ⅲ.毛利降低。
a.只有ⅰ;b.只有ⅱ;c.ⅰ和ⅲ;d.ⅱ和ⅲ。
答案：b解析：答案a不正确，销售量不变，但是存货的销售天数增加，所以存货和产品都增加了;答案b正确，速动比率(速动资产/流动负债)正在变小。
速动资产由现金、应收账款和有价证券构成。
在流动负债不变时，速动比率不会变小，除非是速动比率的分子要素也在变小。
答案c和d都不正确，所给信息与毛利无关。
以下信息回答42—44题：某部门a产品最近的销售净利润大幅下降，a产品是由一个专门车间生产的。
内部审计根据师已受命确定净利润下降的原因。
2. 负责的内部审计师员第一步应当：a.检查材料凭证的有效性;b.评价成本构成因素，并与前期进行比较;c.将生产记录与成本标准进行比较;d.分析废料和结余记录。
答案：b解析：答案a不正确，材料仅是成本要素的一种;答案b正确，分析成本构成因素，可以确定利润下降的原因。
例如，内部审计师可以计算和调查所有的成本变量。
答案c不正确，不能确保这个标准是有效的;答案d不正确，废料和结余只是生产的一个因素。
3. 以下哪种做法最有可能确定问题：a.查阅以前的审计结果;b.走访生产车间;c.与负责生产a类产品的员工面谈;d.分析财务和经营报告。
答案：d解析：答案a不正确，如果这个问题是近期发生的，就不可能在以前的审计报告中确定上述问题;答案b不正确，设备和材料的实际状况最不可能确定问题;答案c不正确，公司的职员可能不知道，或者不乐于说出利润下降的理由。
答案d正确，废料和结余只是生产的一个因素。
分析财务和经营报告允许考虑能解释利润下降的各种因素。
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20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：A、负倾斜；B、正倾斜；C、对称倾斜；D、在均值和中值之间平均分布。
2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。
根据这些给定信息，内部审计师能够推断：A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果；C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；D、以上答案均不正确。
3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是：A、估计值等于总体均值的真值；B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C、标准差不大于总体平均值的10%；D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。
4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：A、基本精确度B、极差C、标准差D、置信区间5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D、以上答案都正确。
6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当：A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。
首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括：A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。
8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该：A、将此项审计从计划表中删除；B、让现有职员开展所有的审计；C、请工程顾问进行对比；D、接受建筑商的书面陈述。
9、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：Ⅰ、组织的外部审计机构；Ⅱ、外部咨询机构；Ⅲ、业务客户；Ⅳ、学院或大学。
A、Ⅰ和Ⅱ；B、Ⅱ和Ⅳ；C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
10、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。
他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。
首席审计执行官：A、不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B、尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C、不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D、可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
11、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。
计划过程不应包括以下哪项：A、确立业务目标和工作范围；B、获取有关被审计活动的背景信息；C、确认充分的信息以实现业务目标；D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
12、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定：A、业务目标；B、工作进度与时间估算；C、初步调查；D、业务工作方案。
13、业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：A、重大的不合规性的可能性；B、包括在业务工作方案中的信息；C、业务程序的结果；D、所需资源。
14、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：A、仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B、在第三方控制下的相关的实物资产；C、业务目标、结论和建议；D、最终的业务沟通（亦即审计报告）。
15、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释：A、程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B、目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C、目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D、程序和目标在本质上是相同的。
16、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：A、检查咨询师的合同以确定其适当性；B、制定所管理和控制项目的价值参数；C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D、检查闲置设备的处理方式。
17、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：A、由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B、将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D、实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
18、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑：Ⅰ、地方习俗；Ⅱ、内部审计师的语言能力；Ⅲ、内部审计师的经验；Ⅳ、货币的汇率。
A、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；B、Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；C、仅有Ⅰ和Ⅲ；D、仅有Ⅰ和Ⅱ。
19、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息：A、完成既定的业务所需的资源；B、所计划的业务工作能及时地完成；C、预期的业务发现已得到清楚地辨识；D、内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
20、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：A、预付款资金的合并；B、采购职能的合并；C、法律职能的合并；D、营销职能的合并。
21、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。
风险可定义为：A、对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B、事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；C、没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；D、没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
22、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：A、业务的目标和范围；B、所需的记录的客户人员；C、抽样计划和关键标准；D、预期的开始和结束日期。
23、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：A、计划阶段；B、在评价风险管理和控制系统之后；C、在开展业务时；D、为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
24、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：A、开展初步调查；B、从以前的业务沟通中检查重要的内容；C、编制预算，确认所需要的资源成本；D、通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
25、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；C、用于实现审计目标的程序；D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
26、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑：A、对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；B、具体到所要测试的控制；C、具体到所要开展的程序；D、具体到审计程序中用到的方法。
27、对业务工作方案的批准应该：A、不能晚于业务工作的结论；B、业务客户或指定人员；C、在某些情况下获取有关方面的口头同意；D、董事会书面批准。
28、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：A、业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；B、确定制造业经营是否有效果和有效率；C、在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；D、观察废品检验的方法。
29、业务工作方案的主要作用之一是：A、充当计划和开展业务工作的工具；B、记录内部审计师对控制的评价；C、为业务提供标准化的方法；D、评估与被审计活动有关的风险。
30、以下哪项是对审计目标的表述：A、观察每天的现金收入储蓄情况；B、分析现金短缺模型；C、评价现金收入是否得到了充分的安全保护；D、逐月重新计算银行对账单。
31、内部审计师正计划用3 年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。
管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。
以下哪类工作方案最适合这个项目：A、内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；B、在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C、分支机构标准的运营程序的调查问卷；D、以行业制定的业务指南。
32、测试控制的业务工作方案应该：A、为每项所评价的经营活动专门制定；B、通用于各种情形，但与各部门工作无关；C、通用于所有地方的特定部门；D、通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
33、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形：A、只发生微小变化的稳定的经营环境；B、复杂多变的经营环境；C、多个地点进行相似经营；D、随后将对同一地点进行存货审计。
34、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：A、将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；B、不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C、按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D、评价按计划完成的业务是否是适当的。
35、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。