《金融企业财务快报》编报说明doc说明
金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 1
金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 120页)金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。
本制度自1993年7月1日起执行。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
八、本制度未涉及的会计事项，金融企业可以作补充规定。
九、各地区、各部门制定的有关金融企业会计制度和规定与本制度有抵触的，应以本制度的规定为准。
十、本制度由中华人民共和国财政部、中国人民银行制定。
需要变更时，由财政部会同中国人民银行修订。
十一、本制度自1993年7月1日起执行。
第二章基本业务会计核算规定一、存放款业务核算规定l．吸收存款是金融企业按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。
存款应按所存期限和一定的利率计算并支付利息。
吸收存款应按活期和定期分别设置会计科目核算，单位的存款与居民个人的储蓄存款也应分别核算。
吸收存款在会计报表中应按短期和长期进行反映。
短期存款为l年期(不含1年期)以下的存款；长期存款为l年期以上的存款。
2．存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例数存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。
金融企业财务快报分析报告
金融企业财务快报分析报告一、概述金融企业财务快报是企业在每个会计期间末，根据相关财务会计准则编制的一份简要财务报告。
它主要用于满足公司内部管理和监督、以及与外部投资者、债权人等相关方沟通的需要。
本报告将对金融企业财务快报进行详细分析，以评估企业的财务状况和经营绩效。
二、财务状况分析1.资产状况：对企业资产负债表进行分析，评估企业的资产负债情况。
主要关注企业的资产结构、流动性及偿付能力。
比如，确定企业的现金流量、存货水平和应收账款周转率等指标，以衡量企业的流动性和偿债能力。
此外，还需关注企业固定资产的资产负债率，以保证企业的长期持续发展。
2.资金状况：对企业现金流量表进行分析，评估企业的资金情况。
主要关注企业的现金收入、现金支出、现金净增加额等指标，以确定企业的现金流入和流出情况，进而评估企业的资金筹措能力和运作能力。
三、经营绩效分析1.营业收入：分析企业的主营业务收入情况，主要关注企业的业务规模、市场份额和竞争力。
以年度和季度的销售额为基础，评估企业的销售趋势和市场表现。
3.经营效率：分析企业的财务报表，评估企业的运营效率和资源利用情况。
主要关注企业的资产周转率、库存周转率和应收账款周转率等指标，以确定企业的资源利用效率和市场竞争力。
四、风险分析1.市场风险：分析企业面临的宏观经济和行业环境风险，以确定企业的市场风险和竞争压力。
主要关注宏观经济因素、行业发展趋势和竞争对手的动态，以帮助企业制定相应的风险管理策略。
2.信用风险：对企业的债权人权益进行评估，以确定企业的信用风险和债务承受能力。
主要关注企业的债务水平、债务结构和偿付能力，以确保企业能够按时偿还债务，维持良好的信用状况。
五、建议与结论根据上述的分析结果，对金融企业的财务状况和经营绩效进行全面评估，进而提出相应的建议。
比如，针对财务状况分析中发现的问题，可以提出优化资产结构、加强流动性管理、改善偿债能力的建议。
对于经营绩效分析中发现的问题，可以提出增加销售额、提高利润率、提升运营效率的建议。
上海市财政局关于印发本市地方金融企业财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知
上海市财政局关于印发本市地方金融企业财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2020.01.21•【字号】•【施行日期】2020.01.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发本市地方金融企业财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知各有关金融企业（机构），各区财政局，市财政监督局：为了做好金融企业的财务决算和财务快报工作，及时掌握我市金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知》（财金〔2019〕142号）、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知》（财金〔2019〕143号）、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔保险类〕的通知》（财金〔2019〕144号）、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔担保类〕的通知》（财金〔2019〕145号、《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》（财金〔2018〕164号）等有关规定，现将本市地方金融企业编制2019年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。
一、年度财务决算报表的有关要求（一）报表的构成和适用范围1.银行类报表本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。
金融企业财务会计报表填报说明
金融企业财务会计报表填报说明内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）金融企业财务会计报表填报说明一、适用范围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。
由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。
二、表头项目：（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称（二）报表属期1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。
季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。
2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。
三、部分科目说明（一）资产负债表1.存放中央银行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。
2.贵金属（银行专用）本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
3.存放联行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。
4.存放同业款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5.结算备付金（证券专用）本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
6.拆出资金（金融共用）本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。
7.衍生金融资产（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。
8.应收保费（保险专用）本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人收取的保费。
9.应收分保账款（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取的款项。
10.应收分保合同准备金（保险专用）本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保合同的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
企业财务快报编制说明-国务院国有资产监督管理委员会
附件2企业财务快报编制说明一、填报范围本表为地方国有企业向国资委报送的月度财务快报格式，填报范围为地方国有企业及所属各级全资及控股企业，以及独立核算的重要区域性分公司、事业单位和基建项目。
二、报表封面（一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
（二）填表人：指具体负责编制快报的工作人员。
（三）组织机构代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团总部代码三部分组成。
（四）所在地区：根据国家标准《世界各国和地区名称代码》（GB/T2659－2000）和国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260－2007）选择填列。
（五）所属行业码：根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
（六）经营规模：按照工业和信息化部、统计局、发展改革委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字〔2011〕75号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。
（七）组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。
具体包括：10公司制企业（11国有独资公司，12其他有限责任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司），20非公司制企业（21非公司制独资企业，22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位，40其他。
（八）上报因素：反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报原因。
具体包括：0连续上报，1新投资设立，2竣工移交，3新设合并，4分立，5上年应报未报，6划转，7收购，9其他。
（九）报表类型码：指企业根据实际情况选择的报表类型码，具体包括：0单户表，1集团差额表，2金融子企业表，3境外子企业表，4事业并企业表，5基建并企业表，9集团合并表。
2020年金融企业财务预算编制说明范文财务预算编制说明
金融企业财务预算编制说明范文财务预算编制说明第一必须较为 ___的了解各部门的运作情况,特别是各个部门的费用支出情况,在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析,找出费用开支的一个中间点,允许上下浮动,然后编制一个预算明细表,显示出各部门的具体支出.第二将编写的预算初稿交各部门主管阅读,发现其不足和有效的东西,集中信息进行重新编制,上交总经理,并做详细的解释,由总经理批准费用合适的控制标准,当然较前期费用有所降低,而浮动比例在5%-10%.第三对公司员工进行公开化,可以让员工知道公司在进行成本费用的控制,避免以后超支报销造成的不愉快,也可培养他们节约的品质.第四正式执行阶段应认真把握,使财务起到监督作用,即时发现成本可节约与其中遇到的一些不足,在下月进行调整,实际发生的与预算对比,象前面各位所说的进行总结分析.总之,一切费用的节约都应通过上层领导认为可以通过为前提,才不至于影响正常的工作,且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部,便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.1、年初为严肃预算的编制,须由公司总裁/副总级成立预算委员会,评审把关预算的编制,并授权财务部进行预算的控制；2、年度预算须时间上细分到月,项目上可考虑按核算科目详细程度细分；3、年初制定预算时就固化预算的控制和修改流程,在流程中体现财务部的预算控制作用,违背流程的一律不予通过；4、年初预算编制时明确预算编制人,需和部门预算审核人一致,最好是部门经理,并给以其预算执行考核指标,发挥其预算控制主动性,从前端控制住预算；5、财务部每月及时提供预算执行情况分析给各预算控制人及预算委员会；6、财务部在付款前先审核是否有预算,超预算的支出一律不予放行,只有各部门先增补预算,交由预算委员会级别审批通过(提高审批级别,以加强威摄力)后财务部才予以开支；7、年底一定要根据预算执行情况和考核指标兑现奖惩。
预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
“企业财务快报”编制说明
附件2:“企业财务快报”编制说明一、填报范围二、快报指标解释三、执行新会计准则企业《企业财务快报》编制说明四、《执行新准则企业财务快报分析指标表》编制说明五、《首次填报企业财务快报主要指标差异表》编制说明六、《固定资产投资指标表》编制说明一、填报范围本表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整财务决算报表的国有及国有控股的企业和单位。
（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。
具体包括：1．国有投资各方占等额股份的企业，由委托管理一方按“合并会计报表”制度进行合并后编报企业财务快报，或按股权比例进行合并后编报企业财务快报。
2．间接控制的企业指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。
3．直接与间接控制的企业指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业。
控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。
（二）国有单位：包括事业单位和实行法人责任制的基建单位。
二、快报指标解释（一）销售（营业）收入净额：是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入扣除折扣与折让后的净额。
此项目应根据相关行业的“产品销售收入”、“商品销售收入”、“主营业务收入”、“营业收入”、“经营收入”、“工程结算收入”等科目发生额扣除相应折扣与折让后的净额填列。
（二）其他业务收入：是指除销售（营业）收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代销代购、包装物出租等收入。
（三）销售（营业）成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。
（四）销售税金及附加：是指企业日常活动应负担的税金及附加款项，包括：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加等。
金融企业报表编报说明
金融企业报表编报说明1. 引言金融企业作为重要的经济组织之一，为了反映其财务状况和经营业绩，需要编制和披露各种报表。
报表编报是金融企业财务管理的基础工作，对于企业决策、信用评级和投资者决策都具有重要意义。
本文将详细讨论金融企业报表的编报准则、内容和披露要求。
2. 报表编报准则在编制金融企业报表时，需要遵循以下准则：2.1. 一贯性准则金融企业在报表编制过程中要保持一贯性，即在多个会计期间内采用相同的会计政策、会计估计和报表格式。
这有助于比较企业不同期间的财务状况和经营业绩，提供连续性的信息。
2.2. 实质重于形式准则金融企业应注重经济实质而非法律形式，在编制报表时，要反映经济交易的真实性、完整性和准确性。
例如，在确认收入时，应基于实际交易发生的时间点和相关的收入标准。
2.3. 谨慎性准则金融企业在编制报表时应保持谨慎，即在面临不确定性的情况下，应做出相对保守的估计，不夸大企业财务状况的好与坏。
这有助于保护投资者和其他利益相关方的利益。
2.4. 单位准则金融企业应遵循一致性的计量单位，在整个报表中使用相同的货币或计量单位，以便提供统一的信息。
通常情况下，金融企业报表使用本地货币作为计量单位。
3. 报表编报内容金融企业的报表应包含以下主要内容：3.1. 资产负债表资产负债表反映了金融企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
资产包括现金、应收账款、投资、贷款和存款等，负债包括应付账款、贷款和债券等。
3.2. 利润表利润表反映了金融企业在特定会计期间内的收入、成本和利润情况。
其中，收入包括利息收入、手续费收入和投资收益等，成本包括利息支出和手续费支出等。
3.3. 现金流量表现金流量表反映了金融企业在特定会计期间内现金流入和流出的情况。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金流量。
3.4. 所有者权益变动表所有者权益变动表反映了金融企业所有者权益在特定会计期间内的变动情况。
包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
金融企业财务会计报表填报说明
金融企业财务会计报表填报说明一、适用范围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。
由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。
二、表头项目：〔一〕编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称〔二〕报表属期1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。
季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。
2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。
三、部分科目说明〔一〕资产负债表1.存放中央银行款项〔银行专用〕本科目核算企业〔银行〕存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。
2.贵金属〔银行专用〕本科目核算企业〔金融〕持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
3.存放联行款项〔银行专用〕本科目核算企业〔银行〕由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。
4.存放同业款项〔银行专用〕本科目核算企业〔银行〕存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5.结算备付金〔证券专用〕本科目核算企业〔证券〕为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业〔证券〕向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
6.拆出资金〔金融共用〕本科目核算企业〔金融〕拆借给境内、境外其他金融机构的款项。
7.衍生金融资产〔金融共用〕本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。
8.应收保费〔保险专用〕本科目核算企业〔保险〕按照保险合同约定应向投保人收取的保费。
9.应收分保账款〔保险专用〕本科目核算企业〔保险〕从事再保险业务应收取的款项。
10.应收分保合同准备金〔保险专用〕本科目核算企业〔再保险分出人〕从事再保险业务确认的应收分保合同的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
企业财务快报编制说明
企业财务快报编制说明附件2企业财务快报编制说明一、填报范围本表为中央企业向国资委报送的月度财务快报格式，填报范围为中央企业及所属各级子企业（含境外子企业），以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。
二、“主要指标表”编制说明（一）编制方法。
1．本表各项指标口径以新企业会计准则为依据，企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标。
2．表内“本月数”根据企业本月发生额填列。
3．表内“本年累计”根据企业至本期末当年累计发生额或账面余额填列。
4．表内“上年同期”根据企业至上年同期末累计发生额或账面余额填列。
（二）表内有关指标解释。
1．营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。
根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
2．主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。
根据“主营业务收入”科目发生额填列。
粮食企业以及有国家特准储备物资的企业，应以主营业务收入扣减“抵减销售收入的应交款”和“转出差价收入（转出差价支出以“－”号计算）”后的余额填列。
3．营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。
根据“主营业务成本”和“其他业务成本（支出）”科目的发生额分析填列。
石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。
4．主营业务成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。
根据“主营业务成本”科目发生额填列。
5．营业税金及附加：反映企业经营主要业务和其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。
6．销售费用：反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用，以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等费用。
7．管理费用：反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。
8．财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，其中：“利息支出净额”项目需单独列示。
“利息支出净额”是企业利息支出与利息收入的差额，指已扣减利息收入后计入财务费用的利息支出净额。
金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 120页)
金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。
本制度自1993年7月1日起执行。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则一、为了规范金融企业的会计核算工作，根据(企业会计准则)，特制定《金融企业会计制度》(以下简称本制度)二、本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等(简称金融企业，第三章所称银行系指商业银行和信用社等，第四章所称公司系指信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等金融性公司)及所属分支机构。
三、金融企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
年度终了，办理决算。
如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。
四、会计凭证、账薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
元以上计数逗点采用三分位制。
凭证、单据、账折的各种代用符号为：“第”号为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“¥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰”；外币记账单位和外币符号按国际惯例。
五、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。
金融企业财务快报编报说明
金融企业财务快报编报说明一、快报编制说明1.1 编制原则本快报采用财务会计准则规定的记账原则，以企业的日常会计核算为基础，强调简洁、准确、及时，确保信息真实可靠。
1.2 编制内容本快报包括资产、负债、所有者权益、利润、现金流量表等内容，根据企业的运营情况及时准确汇报经营状况。
1.3 审核流程编制人员按照公司财务规定，进行财务会计核算、审核、报送。
二、编报格式说明2.1 名称本快报的名称为“金融企业财务快报”。
2.2 期间本快报的期间为一个月或季度。
每个快报期间的起始日期和结束日期需要清晰明确。
2.3 结构本快报分为五个部分：资产、负债、所有者权益、利润和现金流量表。
具体内容如下：2.3.1 资产资产包括：流动资产、非流动资产和长期待摊费用。
2.3.2 负债负债包括：流动负债、非流动负债和长期负债。
2.3.3 所有者权益所有者权益包括：股本、普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
2.3.4 利润利润包括：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、净利润等。
2.3.5 现金流量表现金流量表包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
2.4 成果输出本快报成果以Excel或PDF格式输出，经过财务或领导审核后向外部发布。
三、注意事项3.1 准确性编报人员需根据正确的财务会计准则进行编报，确保快报的准确性。
3.2 时效性本快报应当按照规定期间编报和发布，确保信息的及时性。
3.3 保密性本快报包含公司的财务数据，编报人员需要保证信息的保密性，严格遵守公司保密规定。
3.4 监督检查公司领导或财务部门可以对快报进行监督检查，确保信息真实可靠。
四、总结金融企业财务快报是企业对外发布的重要财务信息，编制人员需要遵循正确的财务会计准则，确保快报的准确性和及时性，并严格遵守公司保密规定。
金融企业财务快报编报说明
金融企业财务快报编报说明一、背景介绍随着金融企业规模和业务范围的扩大，财务报表的编制和披露越来越受到关注。
为了加强金融企业的财务管理和监管，金融监管机构要求企业报送财务快报。
金融企业需要及时、准确地统计、自身经营状况，并按规定时间向金融监管机构报送。
本文档旨在介绍金融企业财务快报的编报说明，帮助企业能够准确报送财务快报。
二、财务快报编制原则1.准确性原则在编制财务快报过程中，应当保证数据的准确性。
各项数据应当按照财务会计准则和监管要求进行认真梳理，审核、抽查数据和账务凭证，确保数据的准确性。
2.时效性原则财务快报需要在规定的时间内上报，因此应当在收到各项业务数据后及时编制，如企业结账、出具会计报表等，保证在规定时间内完成上报任务。
3.完整性原则企业编制财务快报时应当将所有经济业务数据进行汇总，确保报表的完整性。
同时，还应当按照规定披露相关事项，并对财务报表进行审计，确保完整性的成立。
三、财务快报的主要内容财务快报通常包括以下方面的内容：1.资金状况：包括银行存款、资金调剂、现金汇率和外币余额等。
2.资产负债表：包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益等。
3.利润表：包括主营业务收入、费用支出和净利润等。
4.现金流量表：包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况等。
特别是对于银行类金融企业，还需要报送以下内容：5.存款补充保证金的变动情况6.关于应对危机的措施和遇到重大经济案件的处理情况等。
四、财务快报的编制流程以下为金融企业编制财务快报的主要流程：1.收集企业各项经济业务数据。
2.对各项数据进行审核和相关账务凭证的抽查。
3.根据收集的数据编制资产负债表和利润表。
4.根据编制的资产负债表编制现金流量表。
5.对编制的财务快报进行审计，确保数据的准确性和完整性。
6.在规定的时间内将财务快报报送至监管机构。
五、金融企业财务快报的编制是企业重要的财务报表之一，它是金融监管机构了解金融企业经营状况、监管风险的重要依据。
上海市财政局关于修改金融企业财务快报有关事宜的通知
上海市财政局关于修改金融企业财务快报有关事宜的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2007.06.26•【字号】沪财企[2007]24号•【施行日期】2007.06.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于修改金融企业财务快报有关事宜的通知（沪财企[2007]24号）市财税三、七分局，各区县财政局：根据《财政部关于修改金融企业财务快报有关填报事项的通知》（财金函[2007]91号）精神，财政部将《金融企业财务快报》（以下简称《快报》）的有关格式、填报口径、编制说明等事项作了修改，现将有关事宜通知如下：一、《快报》构成及填报范围（一）本套报表的基本构成包括报表封面、金融企业财务快报主要指标表、银行类金融企业财务快报补充表、证券类金融企业财务快报补充表、保险类金融企业财务快报补充表、担保类金融企业财务快报补充表，本市无金融资产管理公司，金融资产管理公司金融企业财务快报补充表不填。
（二）报表软件仍从久其软件股份公司网站下载。
（三）本套报表适用于境内各类所有制形式和组织形式的金融企业填报，银行类、证券类、保险类、担保类等金融企业。
（四）企业经营类型的划分与年度财务决算报表分类口径相同。
二、《快报》填报要求（一）金融企业应严格按照《金融企业财务快报编报说明》的要求填报《快报》的各具体项目。
其中：1．银行类金融企业填报金融企业财务快报主要指标表和银行类金融企业财务快报补充表。
2．证券类金融企业填报金融企业财务快报主要指标表和证券类金融企业财务快报补充表。
3．保险类金融企业填报金融企业财务快报主要指标表和保险类金融企业财务快报补充表。
4．担保类金融企业填报金融企业财务快报主要指标表和担保类金融企业财务快报补充表。
（二）本套报表中有关贷款质量分类的项目和指标，银行类金融企业按照银监会现行有关规定（即：“五级分类”）填报。
三、《快报》的报送要求（一）各单位应与每季度终了后10日内，向市财政局报送金融企业财务快报及有关资料。
《金融企业财务快报》编报说明doc-说明
附件：2《金融企业财务快报》编报说明一、封面代码(分户报表封面)（一)封面左边。
1．企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的全称,中央直管金融企业可以财会部门公章代替企业公章。
２.财会部门负责人:指企业内部负责财务会计部门工作的负责人。
3．填表人:指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1．企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。
如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码,财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。
企业领取技术监督部门核发的统一代码后,临时代码停止使用。
2．隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下:（1）中央企业（不论级次和所在地区）:“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(ＧB4６57—2００2）编制。
（２）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T22６０—2002)编制。
具体编制方法:A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如:山东省省属租赁公司填列“370000”;Ｂ、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。
如：山东省济南市商业银行填列“370100”。
②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（ＧB4657-2002）填列。
3.所在地区：根据企业实际所在的省、市、县（区）,按照国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(ＧB/T2２60-２003)填列。
４.经济类型:按所列标识码填列。
(１）国有绝对控股：指在企业的全部资本中,国家资本（股本)所占比例大于５０%的企业；国有独资公司选择国有绝对控股。
（２）国有相对控股：指在企业的全部资本中,国家资本（股本）所占的比例虽未大于５0%,但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业;或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业(协议控制)。
上海市财政局关于印发本市地方金融企业2021年度财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知
上海市财政局关于印发本市地方金融企业2021年度财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2022.02.18•【字号】沪财金〔2022〕2号•【施行日期】2022.02.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文上海市财政局关于印发本市地方金融企业2021年度财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知沪财金〔2022〕2号各有关金融企业（机构），各区财政局、市财政监督局：为做好金融企业财务决算和财务快报工作，及时掌握本市金融企业财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、《企业会计准则》《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《商业银行绩效评价办法》（财金〔2020〕124号），以及《财政部关于印发2021年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知》（财金〔2021〕121号）、《财政部关于印发2021年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知》（财金〔2021〕122号）、《财政部关于印发2021年度金融企业财务决算报表〔保险类〕的通知》（财金〔2021〕123号）、《财政部关于印发2021年度金融企业财务决算报表〔担保类〕的通知》（财金〔2021〕124号）和《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》（财金〔2021〕120号）等有关规定，现将本市地方金融企业编制2021年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。
一、年度财务决算报表的有关要求（一）报表的构成和适用范围1. 银行类报表本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价历史对标基础数据表、绩效评价基础数据调整表和绩效评价加减分事项表等20部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。
财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知（2022年修订）
财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知（2022年修订）文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2021.12.30•【文号】财金〔2021〕120号•【施行日期】2021.12.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】财务制度正文关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知财金〔2021〕120号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，有关中央金融企业：为进一步做好金融企业财务快报工作，全面及时掌握全国金融企业的财务状况及资产质量情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《商业银行绩效评价办法》（财金〔2020〕124号）等有关规定，我部对金融企业财务快报以及编报说明进行了修订。
现将有关事项通知如下：一、快报构成及填报范围本套报表的基本构成包括报表封面，金融企业财务快报主要指标表，（国有）资本保值增值情况表，商业银行、证券类、保险类和其他类金融企业绩效评价基础数据表，银行类、证券类、保险类、担保类和金融资产管理公司类金融企业财务快报补充表（详见附件1）。
本套报表适用于境内各类所有制形式和组织形式的金融企业填报。
二、快报填报要求（一）金融企业应严格按照编报说明（详见附件2）的要求填报。
金融企业按照规定的适用类型填报金融企业绩效评价基础数据表和财务快报补充表。
（二）编制合并财务报表的金融企业，均需以合并口径填报。
金融企业原则上全级次填报财务快报。
（三）金融企业填报（国有）资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国家所有者权益填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报归属母公司所有者权益的资本保值增值率。
（四）同时，中央金融企业需报送有关联营、合营企业的金融企业财务决算数据，即中央金融企业为该联营、合营企业第一大股东，且该联营、合营企业在境内取得金融机构许可证或为类金融企业（如私募基金）。
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《金融企业财务快报》编报说明doc说明《金融企业财务快报》编报说明一、封面代码(分户报表封面)（一）封面左边。
1．企业名称：指在工商行政治理部门登记注册的全称，中央直管金融企业能够财会部门公章代替企业公章。
2．财会部门负责人：指企业内部负责财务会计部门工作的负责人。
3．填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1．企业统一代码：依照国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。
如因客观缘故暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门依照《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。
企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。
2．隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”依照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。
（2）地点企业：①“行政隶属关系代码”依照国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。
具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如：山东省省属租赁公司填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。
如：山东省济南市商业银行填列“370100”。
②“部门标识代码”依照企业财务或产权归口治理的部门、机构或企业集团，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）填列。
3．所在地区：依照企业实际所在的省、市、县（区），按照国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2003）填列。
4．经济类型：按所列标识码填列。
（1）国有绝对控股：指在企业的全部资本中，国家资本(股本)所占比例大于50%的企业；国有独资公司选择国有绝对控股。
（2）国有相对控股：指在企业的全部资本中，国家资本(股本)所占的比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业；或者虽不大于其他经济成分，但依照协议规定，由国家拥有实际操纵权的企业(协议操纵)。
（3）国有参股：指在企业的全部资本中，国家资本(股本)所占的比例小于50%，且国家不拥有实际操纵权的企业。
（4）其他：指国有绝对控股、国有相对控股、国有参股以外的其他企业。
5．组织形式：按所列标识码填列。
未进行公司制改造的国有独资企业填有限责任公司。
6．经营类型：按所列标识码填列。
具体经营类型的划分与年度财务决算报表分类口径相同。
7．成立年份：指经国家正式批准成立并注册登记的年份。
8．报表类型：按所列标识码填列。
9．备用码：可由企业依照实际需要自行规定填报内容。
二、金融企业财务快报要紧指标表本表所列指标共分三大类：资产负债表指标、利润表指标、差不多情形指标。
其中：资产负债表指标填报期末数和上年同期数；利润表指标填本年累计数及上年同期数（上年同期累计数）；差不多情形指标按说明填列。
（一）资产负债表指标。
1.资产总额：反映过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或操纵的、预期会给企业带来经济利益的资源。
2、交易性金融资产：反映公司持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产，但衍生金融资产除外。
3、可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售股票投资、债券投资等金融资产。
本项目应依照“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值预备”科目期末余额后的金额填列。
4.持有至到期投资：反映企业持有至到期投资的摊余成本扣减持有至到期投资减值预备后的净额。
未执行新准则的企业，应将长期债权投资扣减长期债权投资预备后的净额与一年内到期的长期投资加总后在本项目填列。
5.长期股权投资：反映企业持有的采纳成本法和权益法核算的长期股权投资扣减长期股权投资减值预备后的净额。
未执行新准则的企业，应按长期股权投资扣减长期股权投资减值预备后的净额填列。
6、固定资产：反映企业持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值预备后的账面价值。
7、在建工程：反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本扣减减值预备后的账面价值。
8.负债总额：反映过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
9.吸取存款：此项仅由银行类金融企业填列，反映企业吸取的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
未执行新准则的企业，应按短期存款、短期储蓄存款、汇出汇款、应解汇款、长期存款、长期储蓄存款的合计金额填列。
10.所有者权益总计：反映资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
11.实收资本（或股本）：反映企业同意投资者投入的实收资本。
12. 资本公积：反映企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，直截了当计入所有者权益的利得和缺失也在本项目田填列。
13. 盈余公积：反映企业从净利润中提取的盈余公积。
14、一样风险预备：反映企业按规定从净利润中提取的一样风险预备。
（二）利润表指标。
1.各类金融企业利润表指标有关项目的对应关系详见“附表一”和“附表二”。
“附表一”反映银行（已执行新准则）、证券、保险类金融企业利润表指标的归并口径，“附表二”反映银行（未执行新准则）、担保、资产治理公司类金融企业利润表指标的归并口径。
2.营业税金及附加：反映企业经营活动的营业税、消费税、都市爱护建设税和教育费附加等相关税费，与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本项目反映。
未执行新准则的企业此项反映由营业收入负担的各种税金，包括营业税、都市爱护建设税和教育费附加等。
3.业务及治理费：反映企业在业务经营和治理过程中发生的人员费用、业务费用及治理费用。
未执行新准则的企业此项以“营业费用”填列。
4.人员费用：人员费用与年度决算报表中《营业费用及营业外收支明细表中》的人员费用项目口径一致。
包括工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动爱护费、失业保险、劳动保险费、住房公积金、按月发放的住房补贴和其他人员费用等。
5.资产减值缺失或呆账预备（转回以“-”号填列）：反映按规定计提（或转回）应计入本期损益的资产减值预备所形成的缺失，包括贷款缺失预备、呆账预备、坏账预备、短期投资跌价预备、可供出售金融资产减值预备、长期股权投资减值预备、长期债权投资减值预备、持有至到期投资减值预备、投资性房地产减值预备、固定资产减值预备、在建工程减值预备、无形资产减值预备、商誉减值预备、抵债资产减值预备等。
6.实缴所得税：反映企业当期累计实际上缴给税务部门的企业所得税。
7.净利润：反映公司实现的净利润。
如为亏损以“－”号填列。
（三）企业差不多情形指标。
1.机构户数：与年度决算报表差不多情形表中的“四级以上机构户数”项目相同。
农村信用社“机构户数”应以县级及县级以下单独法人社的数量统计；县级以下没有法人社的，以县级联社的数量统一填报。
2.期末从业人员数：反映期末在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。
包括内退人员、在岗的职工(合同制职工)、临时工及其他聘用、留用的人员等。
3.发放工资性收入总额：反映应计入当期损益的全部从业人职员资性收入累计数，包括工资、奖金、津贴、住房公积金和按月发放房的住房补贴等工资性支出。
金融资产治理公司还应包括奖励基金。
三、金融企业绩效评判指标表本表所列指标共分四大类：盈利及增长指标、银行业指标、证券业指标、保险业指标。
其中，各类型金融企业均需填报资产平均总额和净资产平均余额，国有资本保值增值率由国有绝对控股和国有相对控股金融企业填报，各企业依照金融企业绩效评判适用的行业分别填报银行业、证券业、保险业指标。
（一）盈利及增长指标。
1、资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2证券公司资产、负债不包括客户资产、负债，下同。
2、净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2净资产中含资本公积中可供出售金融资产的公允价值变动，为真实反映企业的经营业绩，在指标运算中扣除净资产中的公允价值变动，下同。
3、国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素阻碍额）÷年初国有资本]×100％（二）银行业指标。
1、涉农贷款：按照《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246号）统计的农村贷款和都市企业及各类组织涉农贷款。
2、中小企业贷款：按照《境内大中小型企业贷款专项统计制度》（银发〔2009〕35号统计的境内中型企业贷款和境内小型企业贷款。
3、资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%其中：资本扣除项=商誉+对未并表银行机构资本投资+对未并表非银行金融机构资本投资+对非自用不动产投资+对工商企业资本投资+贷款缺失预备尚未提足部分。
银行按照中国银监会的规定运算资本充足率，以后变化，从其规定。
4、核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%其中：核心资本=实收资本（或一般股）+资本公积+盈余公积+未分配利润+少数股权。
核心资本扣除项=商誉+（对未并表银行机构资本投资+对未并表非银行金融机构资本投资+对非自用不动产投资+对工商企业资本投资）×50％+贷款缺失预备尚未提足部分。
银行按照中国银监会的规定运算核心资本充足率，以后变化，从其规定。
（三）、证券业指标。
1、加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司一般股股东的净利润；NP为归属于公司一般股股东的净利润；E0为归属于公司一般股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司一般股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司一般股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
2、净资本与风险预备比率＝期末净资本/各项风险预备之和×100％其中：净资本=净资产-金融资产的风险调整-其他资产的风险调整-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目。