建立健全激励机制

建立健全激励机制深化国有企业改革（上）

——四川建立健全国企经营管理者激励机制的探索与启示随着改革的深入，四川省委、省政府进一步认识到：国企要摆脱困境，必须建立起一套符合社会主义市场经济要求的企业制度、管理体制和管理模式。在建立现代企业制度进程中，由于出资者缺位等国情特点，搞活国有企业更有赖于高素质的企业经营管理者，尤其是高素质的职业企业家阶层。而要调动他们的积极性和创造性，必须要有一套适应社会主义市场经济体制要求的激励约束机制。由于四川省委、省政府高度重视，大胆改革，使四川国企经营管理者激励机制的探索建立有较大突破，取得了实质性进展。

一、四川探索国有企业经营管理者激励机制的作法及成效

（一）四川对国企经营管理者的主要激励方式

1、物质激励

四川采取的物质激励形式，归纳起来，主要有六种：

(1)业绩计提

报酬结构：基薪＋业绩计提

对省属公司制企业的董事长、总经理或非公司制企业的厂长（经理）主要采用这种激励形式，部分市、县也参照这种形式制定国企经营管理者的报酬方案。其基薪主要根据企业规模、本地区和本企业职工平均工资收入水平确定，其公式为：

基薪＝（本企业职工上年度平均工资＋本地区职工上年度平均工资）÷2×系数

公式中“系数”根据企业资产规模等具体情况，确定在2.0-10.0的范围内。业绩计提以基薪为基础，根据其经营实绩确定。赢利企业、亏损企业的考核指标及计算办法有所区别。赢利企业主要考核指标为净资产增值率、净资产收益率和社会贡献率：净资产增值率每增加1%，按基薪的15%计提业绩收入；净资产收益率每增加1%，按基薪的10%计提业绩收入；社会贡献率每增加1%，按基薪的6%计提业绩收入。亏损企业经营管理者业绩收入主要按减亏增盈指标考核，实行分档递减计提的办法，按减亏额的1-2%计提业绩收入。税收指标是计提业绩收入的否定指标，亏损企业的社会贡献率指标也是计提业绩收入的否定指标。各项考核指标基数原则上以上年实际完成数为基础并参考行业和区域内经济效益水平合理确定，考核指标基数一年一定。同时建立国企经营管理者专用帐户，将其业绩收入的50%存入专户，作为经营管理者任期风险保证金，用于抵补经营管理者以后年度可能形成的亏损。经营管理者调动、解聘或退休时，经离任审计一年后，方能兑现余额。

(2)奖售股权

报酬结构：基薪＋股权或股票期权等

对股份制企业，尤其是上市公司的总经理或董事长采用这种激励形式，其他领导班子成员按照小于1的系数进行折算，通过给予不同数量的股权、股票期权来体现其差别。奖售股权分四种情况：一是奖励股。有些市专门设了两种形式的奖励股份：一种是将经营管理者年薪中的部分奖金折算成普通股份；另一种是凡任期内经济效益连续3年上升及做出其他突出贡献的，按企业净资产的含量折算为股份予以奖励。二是出资购买和送配股。长虹集团改制时，要求经营管理人员购买股份，根据职位和工龄，最多8000多股，最少3000多股。其中董事长兼总经理期初持股7900股，逐年送配后现在达65227股。在任期间，这些股票均被“锁定”，不能出售。三是岗位股。南充、眉山等地在国企股份制改造时，对总经理设岗位股，经理班子其他成员按经理的0.5-0.8比例设置。这种岗位股实际上是一种干股，只享有红利分配权。四是股票期权和分配权期权，目前四川正在积极探索试行这种激励方式。

(3)目标定酬

报酬结构：A目标薪金＋B目标薪金等

这种形式没有基薪。对国有宾馆、饭店、旅游公司以及部分商贸企业，尤其是特殊困难亟待解决的企业总经理或兼职董事长一般采用这种激励形式。1999年，绵阳药业集团外聘一位营销部经理，年薪28万元（没有基薪），交30万元股金并作为风险抵押金，确定销售、利润两项目标：完成销售目标任务3200万元，领取销售部分底薪8万元；完成利润目标400万元，领取利润部分底薪20万元。实现销售的超差部分则按同比例增减销售底薪（增加销售薪金的前提是必须完成利润指标）。利润指标完成额未达到400万元，则按比例扣减利润底薪，利润低于274万元，则按未完成额的26.8%扣减收入和风险金；利润超出400万元的部分则按所得税后剩余部分的40%提成，年总收入的25%留在公司作为本人风险抵押金。目标定酬的激励约束作用很大，1-9月，该营销部实现利润470万元，是上年同期利润的8倍，净资产收益率已达71.2%。

(4)准公务员报酬

报酬结构：工资＋津贴、奖金等

对承担政策目标的水、电、气、电信、邮政及对国民经济和国家安全具有特殊战略意义的大型集团

公司、控股公司的董事长、总经理、党委书记，长期担任国企领导、能够完成企业的目标而又临近退休年龄的经营管理者一般采用这种报酬形式。这种形式中，经营管理者基本收入（工资）与职工差距不大，奖金的额度一般在5万元之内，经营管理者正常退休后养老金完全有保证。激励主要体现在奖金、津贴和退休后的保障上。津贴等类似的激励，不同企业和经营管理者的实际情况不同，没有统一的形式和标准，有的给予住房津贴，有的给予岗位津贴。

(5)补充保障

报酬结构：基薪＋奖金、提成等＋保障基金

这种形式中，奖金、提成等收入的额度不很大，它的激励作用主要体现在保障基金这一块。与劳动保险部门搞的普通养老保险不同，是对国有企业经营管理者尤其对临近退休或退居二线的经营管理者提供生活保障，以保证其晚年稳定的生活，具有特殊的内涵和意义。成都市对受聘后的国企经营者，不分身份、不分户籍、不分住所，所在企业都按《劳动法》的规定，不仅为其缴纳养老、医疗、失业、工伤等项社会保险费，企业还要按市上的政策为其缴纳补充养老保险和补充医疗保险。

(6)政府重奖

对贡献突出的经营管理者实行重奖已成为一项制度。省政府已连续两年拿出100万元重奖国企经营管理者中的有功之臣。1999年初，四川省政府根据国企实现利税总额、利税增长率、扭亏增盈的成效，拿出100万元重奖倪润峰等38名在1998年企业经营管理中有突出贡献和在扭亏增盈中成效显著的经营管理者，并授予“优秀企业经营管理者”荣誉称号。

2、精神激励

(1)目标激励。企业经营管理者这个特殊阶层具有强烈的成就需要和乐于向风险挑战的特性，乐于选择那些具有挑战性的工作目标，以迎接挑战为乐趣的企业家，就可能在那个方面得到长足发展。针对企业经营管理者的这个特点，如能恰当确定某个企业的中长期发展方向、目标和年度指标任务，将企业品牌、资产保值增值、利税指标、企业发展规模、企业整体素质等挑战性的目标与较高的薪酬、荣誉相联系，也将会对国企经营管理者产生较大的激励作用，收到良好的效果。

(2)职位激励。针对经营管理者施展才能、体现“企业家精神”的自我实现需要和有职有权、有地位、受尊重等心理需要，对经营管理好的经营管理者，予以留任；对成绩显著、贡献突出和群众公认程度高的经营管理者，委以重任，有的副职晋升为正职，有的去经营更大规模的企业，行使更大的权力。对经营业绩差的，予以降免、解聘、解除其权力。

(3)政治激励。政治激励从某种意义上讲就是对优秀企业经营管理者政治上重用他们，让他们参政议政，如选作党代表、人大代表、政协委员等，这既是对经营管理者的激励，又能对国家和地方的政治、经济建设可以起到参谋和辅政作用。

(4)荣誉激励。自1988年起就建立了优秀企业家评选制度，每年对评选产生的优秀企业家，由省政府命名，公开表彰奖励。此外，四川还对经营绩效显著的企业经营管理者授予“先进工作者”、“优秀企业经营管理者”、“劳动模范”等荣誉称号，推荐为享受国务院特殊津贴专家和省优秀专家、拔尖人才及学术技术带头人等。同时，利用新闻媒体大力宣传报道优秀企业经营管理者的先进事迹，给经营管理者营造了为国家作贡献光荣的良好氛围。

（二）四川建立健全国企经营管理者激励机制的成效

按照市场经济要求探索建立国企经营管理者激励机制，极大地调动了经营管理者的积极性和创造性，对培养造就高素质经营管理者队伍，促进企业深化改革、转换机制，提高企业市场竞争能力、科技创新能力和抗御风险能力起了重要的推动作用。

激励机制极大地激发了国企经营管理者的积极性和创造性。1999年中国社科院工经所在四川的调查表明：84.4%的企业领导和职工认为收入（含股权）及其他物质激励激发了企业领导的工作热情，实行激励性报酬制度是经营管理者行为激励的关键；对赠与干股、赠与购买企业股票的权利、赠与企业股票，有22.7%的厂长经理认为激发了企业领导的工作热情，有59.4%的厂长经理认为有利于企业长期发展。

激励机制极大地推动了企业经营管理者队伍建设，稳定并壮大了经营管理者队伍，坚定了一大批经营管理者乐业终身的信念，为全省推动企业经营管理者职业化市场化奠定了坚实的基础。1995年起四川实施了建设高素质企业家队伍“万千百”工程，即全省培养一万名具备企业家基本素质的企业家人才；一千名50岁以下、经验丰富、业务突出、能够跨世纪管理企业的优秀企业家人才；重点培养一百名40岁以下的高层次企业家人才，具备驾驭特大型企业或大型企业集团的领导能力，成为全省企业家队伍的骨干和中坚。截至目前，已有一万多名企业经营管理人才申请进入四川管理人才中心的人才信息库，上千人进入该中心建立的西南首家网上经理市场，竞争国企领导职位；成都、泸州、巴中、南充、攀枝花等市200多家国有中小型企业面向社会公选厂长、经理，社会各界优秀人才踊跃参加竞争；倪润峰、王国春等企业领导者脱颖而出，成为全国知名优秀企业家等，有效地推动了企业家职业化市场化的进程。

激励机制促进了企业经营机制的转换和企业效益的提高。近几年，四川国企出现了结构大调整、资产大重组、机制大转换、效益大提高的良好局面，涌现出了一大批如长虹集团、五粮液集团等在市场