交纳增值税的会计分录
一般纳税人增值税的会计分录大全
一般纳税人增值税的会计分录大全
1. 购进物资时：
借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：
借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款
借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。
那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。
在以后期间抵扣时：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)
2. 取得收入时：
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。
3. 差额征税项目：
比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：相关的成本费用发生时：
借：主营业务成本等科目贷：银行存款
取得收入时：
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
算出允许抵扣的税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目
4. 免税项目：
比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：。
缴纳增值税会计分录怎么做
缴纳增值税会计分录怎么做在企业的日常经营活动中，缴纳增值税是一项重要的财务处理事项。
增值税是一种流转税，企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产或者不动产时，需要按照规定的税率向购买方收取增值税，并在规定的时间内向税务机关申报缴纳。
会计分录是记录经济业务的会计语言，对于缴纳增值税的会计分录，需要根据企业的具体业务情况和税法规定来确定。
以下是缴纳增值税会计分录的一般做法：1. 销售商品或提供劳务时收取增值税的会计分录：当企业销售商品或提供劳务时，需要按照销售额和规定的税率计算应收取的增值税额。
此时的会计分录通常为：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或其他相关收入科目）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2. 购买商品或接受劳务时支付增值税的会计分录：企业在购买商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。
会计分录为：借：库存商品（或原材料、固定资产等）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）3. 月末计算应缴纳的增值税的会计分录：在月末，企业需要根据当月的销项税额和进项税额计算应缴纳的增值税。
如果销项税额大于进项税额，需要缴纳税款；如果进项税额大于销项税额，则可以留抵。
会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4. 缴纳增值税的会计分录：当企业向税务机关缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款5. 期末结转增值税的会计分录：在会计期末，企业需要将应交税费—应交增值税科目的余额结转到本年利润或相关科目。
会计分录为：借：本年利润（或相关科目）贷：应交税费—应交增值税需要注意的是，上述会计分录只是一个基本的框架，具体的会计科目名称和金额需要根据企业的实际情况和会计政策来确定。
同时，税法规定和税率可能会有变动，企业在进行会计处理时，应密切关注相关政策的变化，确保会计处理的准确性和合规性。
缴纳税费会计分录2篇
缴纳税费会计分录2篇第一篇：缴纳税费会计分录在企业的财务管理过程中，缴纳税费是一个重要的环节。
企业需要按照国家法律法规的规定，定期向税务部门缴纳各类税费，来履行纳税义务。
在会计岗位上，财务人员需要将企业缴纳税费的记录进行会计分录，并进行相应的核算和报表编制工作。
本文将以某企业的缴纳税费为例，来介绍缴纳税费会计分录的流程和方法。
第一步，确定纳税项目和税费种类在处理缴纳税费的会计分录前，首先需要确定纳税项目和税费种类。
不同的企业根据自身经营特点和法律法规的要求，需要缴纳的税费种类可能会有所不同。
比如，一般纳税人企业需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等；同时，还要考虑各地方政府根据实际情况征收的地方税费，比如房产税、城市维护建设税等。
企业财务人员需要了解相关法规，确定应该缴纳的税费种类和相应的税率。
第二步，确定缴纳税费的时间和金额确定缴纳税费的时间和金额是进行会计分录的关键步骤。
一般情况下，企业需要按照税收部门的规定，定期（月度、季度、年度等）向税务部门申报并缴纳税费。
在会计分录中，需要将缴纳税费的日期和金额准确记录下来。
特别是对于企业所得税和个人所得税等非固定税费，财务人员需要根据实际利润和收入额来计算应缴纳的税费金额。
第三步，编制缴纳税费的会计分录在确定了纳税项目、税费种类、缴纳时间和金额之后，财务人员可以开始编制缴纳税费的会计分录。
一般情况下，缴纳税费的会计分录应该包括借方和贷方两个方向的科目。
借方科目通常是税费支出科目，而贷方科目则是银行存款或应交税费科目。
以某企业缴纳增值税为例，其会计分录可能如下所示：借：税费支出-增值税贷：应交税费-增值税借方的税费支出科目用来记录缴纳的税费金额，贷方的应交税费科目用来记录应缴纳的税费金额。
通过这种会计分录的编制，可以清晰地反映出企业的税费支出和应缴纳税费的情况。
第四步，填制税费报表和申报表完成了缴纳税费的会计分录后，企业还需要根据税务部门的要求，填制相应的税费报表和申报表，以便进行纳税申报。
增值税的会计处理怎么做
增值税的会计处理怎么做增值税的会计处理(一)按月缴纳增值税的会计处理平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。
若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。
作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。
若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳增值税的会计处理若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。
平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。
其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(已交税金)贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。
若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。
多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况：1.当“应交税金-应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。
同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。
[例2]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金-未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交增值税”账户的借方。
补缴上年增值税分录
补缴上年增值税分录。
一、调整前期应交未交的增值税
由于在上一年度已经对未交的增值税进行了结算，因此在本年度进行补缴时，需要调整上一年度的会计分录。
具体步骤如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税
这样调整的目的在于将未交的增值税转移到上一年度的损益中，以保证本年度的损益不受影响。
二、补缴上年度的增值税
补缴上年度的增值税需要进行以下步骤：
1.将上一年度应交未交的增值税缴纳掉，具体的会计分录为：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2.将上一年度未交的增值税滞纳金入账，具体的会计分录为：
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
这一步主要是将滞纳金作为营业外支出进行处理，体现了企业承担责任的态度。
3.在本年度会计记录中做好调整损益的工作，具体的会计分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这一步主要是将以前年度损益调整科目中的余额转移到本年度的利润分配中，以保证本年度的损益不受影响。
综上所述，补缴上年增值税需要进行一系列的会计处理，这些处理涉及到了对前期损益的调整、税费的缴纳以及滞纳金的计提等。
这些步骤都是为了保证企业财
务的准确性和合法性，同时也体现了企业承担责任的态度。
在进行这些处理时，需要遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保会计记录的真实性和准确性。
缴纳上一年预收款增值税和税金及附加会计分录
缴纳上一年预收款增值税和税金及附加会计分录
预缴增值税后税金及附加的会计分录
预交时
借：应交税费---应交增值税(已交税额)
--城建税---教育费附加--地方教育费附加
贷：银行存款
计提时
借：税金及附加--城建税
---教育费附加管理费用--地方教育费附加
贷：应交税费--城建税
---教育费附加--地方教育费附加
政策依据：
《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)就纳税人异地预缴增值税涉及的城市维护建设税和教育费附加政策进行如下规定：
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建
设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。
在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
扣缴增值税会计分录
扣缴增值税会计分录在中国的税收制度中，增值税被认为是最重要的税种之一。
对于大部分企业来说，增值税是每月必须向国家税务部门缴纳的一项重要税金。
而对于一些特殊行业或特定情况下，企业还需要进行扣缴增值税的操作。
本文将介绍扣缴增值税的相关概念以及相应的会计分录。
一、扣缴增值税的概念扣缴增值税是指在一些特定情况下，企业作为税务部门的代理人，向供应商代收代缴增值税的行为。
这种行为通常发生在企业与供应商之间的交易中，企业需要将其应付给供应商的货款中的增值税部分预先扣除，并代为缴纳给税务部门。
税务部门会将这部分扣缴的增值税抵扣到企业的应纳增值税中，最终实现对增值税的结算。
二、扣缴增值税的会计处理根据中国的税收制度规定，企业需要将扣缴增值税的金额列入到贷方科目中，具体会计分录如下：借：应付账款贷：应缴增值税（朝代缴付指定账户）在这个会计分录中，借方科目“应付账款”表示企业与供应商之间的交易金额，而贷方科目“应缴增值税”则表示企业预计扣缴给税务部门的增值税金额。
需要注意的是，在贷方科目的末尾，要注明该款项需要缴纳到税务部门指定的账户中。
三、扣缴增值税的影响扣缴增值税的出现，既减轻了供应商的纳税负担，也提高了税务部门对企业的税收管理效率。
但同时，对于企业而言，扣缴增值税也带来了一定的财务管理压力。
1. 影响经营资金流动通过扣缴增值税，企业需预先将增值税款项从货款中扣除，并在交付货款之前缴纳给税务部门。
这将直接影响到企业经营资金的周转和流动性。
因此，在日常经营中，企业需要合理安排现金流，确保能够及时缴纳增值税款项。
2. 增加财务管理成本扣缴增值税需要企业做好相应的财务管理工作。
包括建立准确的扣缴增值税台账，及时记录扣缴的金额，同时进行财务报表的编制和税务申报等工作。
这将增加企业的财务管理成本，需要企业加强对财务人员的培训和管理。
3. 增加法律合规风险作为税务部门的代理人，企业在扣缴增值税的过程中需要遵守相关法律法规，确保合规操作。
增值税的所有会计分录
增值税的所有分录如下：1．“进项税额”的账务处理(1)国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
(2)接受投资转入货物。
应按照专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)原村料/库存商品贷：实收资本(5)接受捐赠转入的货物。
应按照增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)原材料/库存商品贷：营业外收入(4)接受应税劳务。
应按增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)其他业务成本／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／银行存款(5)进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料贷：应付账款／银行存款(6)购入免税农产品。
应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购贷：应付账款／银行存款2．“已交税费”的账务处理企业预(上)缴增值税时：借：应交税费——应交增值税(已交税费)贷：银行存款等收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况，不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。
3．“销项税额”的账务处理(1)销售货物或提供应税劳务。
企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入／其他业务收入同时结转成本。
应交增值税科目账务处理及科目详解
一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税（一）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时。
借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金—未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。
（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
应交增值税科目账务处理及科目详解
一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税-转出多交增值税二、缴纳增值税（一)当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时.借：应交税金-应交增值税-已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税.借:应交税金—未交增值税贷:银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税"科目的期末借方余额：反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。
（二）“应交税金—未交增值税"科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：(一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容,借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
增值税一般纳税人账务处理分录
增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
缴纳增值税会计分录
缴纳增值税会计分录增值税是一种应由企业在销售产品或提供服务时缴纳的一种税款。
在会计中，我们需要记录和核算增值税的发生和缴纳情况，以确保税务合规和财务准确性。
下面是关于缴纳增值税的会计分录。
1. 当销售产品或提供服务时，企业应按照规定收取增值税。
假设销售金额为10,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：应收账款 10,000元贷：销售收入 8,849.56元贷：应交税费—增值税 1,150.44元2. 当企业收到客户支付的增值税款项时，会计分录如下：借：银行存款 1,150.44元贷：应收账款 1,150.44元3. 当企业需要缴纳已收到的增值税款项给税务局时，会计分录如下：借：应交税费—增值税 1,150.44元贷：银行存款 1,150.44元4. 如果企业在销售过程中发生了退款或折扣，影响到应收账款的金额，会计分录如下：借：应收账款 500元（假设客户退款500元）贷：销售收入 442.48元贷：应交税费—增值税 57.52元5. 在企业购买原材料或其他商品时，如果产生了增值税，则可以进行抵扣。
假设购买原材料的金额为6,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：原材料库存 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：银行存款 6,000元6. 当企业使用购买的原材料进行生产时，会计分录如下：借：生产成本 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：原材料库存 6,000元以上是关于增值税的几个常见会计分录，用于记录和核算增值税的发生和缴纳情况。
企业应根据实际情况进行适当的会计处理，确保税务合规和财务准确性。
应交税费之增值税有关会计分录
应交税费之增值税有关会计分录“应交税费”会计编码为2221，用来核算应交而未交的各项税费，并按照税种分设相应的明细科目。
其中一般纳税人涉及到增值税核算的二级科目有10个。
001应交增值税：一般纳税人应交增值税的核算涉及到多个专栏科目。
002应交税费——未交增值税：核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
003应交税费——预交增值税：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
004应交税费——待抵扣进项税额：核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证且已认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
005应交税费——待认证进项税额：核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
006应交税费——待转销项税额：核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
007应交税费——增值税留抵税额：因《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号）已经将营改增前增值税留抵税额挂账的规定取消，因此该会计科目也应随之失效。
008应交税费——简易计税：适用于一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
009应交税费——转让金融商品应交增值税：核算企业转让金融商品发生的增值税额。
010应交税费——代扣代交增值税：核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
以上是应交税费关于增值税二级科目的叙述，接下来看“应交税费——应交增值税（一般）”下设的专栏科目：一、借方科目1.应交增值税-进项税额2.应交增值税-已交税金3.应交增值税-减免税款4.应交增值税-销项税额抵减5.应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额6.应交增值税-转出未交增值税1．应交增值税-进项税额：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人缴纳增值税，会计工作人员应当怎么做会计分录？下面是我为你整理的小规模纳税人增值税的会计分录，盼望对你有关心。
小规模纳税人增值税的会计分录小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。
在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税贷：应交税费训练费附加贷：应交税费地方训练费附加贷：应交税费地方水利建设基金3.-1缴纳税费时：借：应交税费应交增值税贷：银行存款3-2同时做：借：应交税费应交城建税借：应交税费训练费附加借：应交税费地方训练费附加借：应交税费地方水利建设基金贷：银行存款4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录做法二三月我公司小规模纳税人销售了开了含税销售发票6000，三月银行就收到款了，那我做分录是借：银行存款 6000，贷：主营业务收入5825.24 (计提增值税)应交税金-未交增值税174.76,对么? 然后那些城建税我就这样做,借:主营业税金及附加 20.97 管理费用-堤围费5.83, 贷:(计提税金)应交税金-应交城建税 12.23 〔其他〕应交款-训练费附加 5.24- -地方训练费3.5 --堤围费5.83然后我就月末就直接金蝶点击结转损益, 到了4月收到银行缴款凭证我就直接做借:应交税金-未交增值税 174.76 贷:银行存款 ?1、依据开具的发票做帐时借：银行存款 6000贷：主营业务收入 5825.24(6000/1.03)贷：应交税金--应交增值税 174.76(6000/1.03*3%) 2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加 20.97贷：应交税金--城建税 12.23贷：其他应交款--训练费附加 5.24贷：其他应交款--地方训练费附加 3.54、提取堤围费借：管理费用--堤围费 5.83贷：其他应交款--堤围费 5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益, 到4月收到银行缴税凭证做借:应交税金--应交增值税174.76贷:银行存款 174.76小规模纳税人会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入根本户借：银行存款----根本户贷：银行存款----验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
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交纳增值税的会计分录
1、已交税金专栏，平时核算只允许借方出现数据。
已交税金专栏记录企业本月预缴本月增值税额（该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的，因该法规目前已经取消，所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用）。
2、转出未交增值税专栏，平时核算只允许借方出现数据。
转出未交增值税专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。
3、未交增值税是应交增值税下的二级明细科目，借方反映本期支付前期的未交税金，贷方反映本期应交而未交的税金。
另外年终应交税费-应交增值税下三级明细科目的借方或贷方所有明细余额全部转入至本科目的贷方或借方。
期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映应交而未交的增值税。
4、相关会计处理
1）预交本月应交增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2）转出本月应交税金
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费-未交增值税
3）次月上交本月增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
4）年终结转应交增值税明细借：销项税额、
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税
贷：应交税费-未交增值税) 借：应交税费-未交增值税贷：进项税额
已交税金
减免税款
出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税。