成本管理体系文件编制

3 成本管理体系

3.1 总要求

（001）组织是否按标准要求建立、实施和保持了文件化的成本管理体系，并持续改进了其有效性？

（002）组织建立的成本管理体系是否以满足了顾客、最高管理者、相关方以及适用的法律法规要求？

（003）组织是否充分地识别和确定了顾客、最高管理者、相关方以及适用的法律法规要求？

（004）组织在成本发生过程中是否充分地识别和确定了提高成本因素和成本优势？

（005）组织是否确定了控制成本和降低成本所需的准则和方法？

（006）组织是否识别和提供了必需的资源和信息，以确保成本得到持续的控制、降低和保持？

（007）组织是否测量和分析了成本控制、降低和保持的结果？

（008）组织是否采取了必要的措施，以实现成本管理和成本水平的持续改进？

（009）组织是否按标准的要求管理了这些活动？

3.2 管理承诺

（010）为确保组织建立、实施和保持成本管理体系，并持续改进其有效性，最高管理者是否作出并履行了a）-g）条承诺？3.3 成本方针

（011）最高管理者是否制定和批准了成本方针？

（012）组织的成本方针是否与组织的宗旨相适应？是否提供了制定和评审成本目标的框架？

（013）组织的成本方针是否包括了持续改进的承诺和成本理念？

（014）组织的成本方针是否体现了组织的成本战略？

（015）组织的成本方针是否形成了文件予以实施和保持？

（016）组织的成本方针是否传达到了全体员工，并使其充分理解？

（017）组织的成本方针在持续的适宜性方面是否得到了评审和更新？

3.4 文件要求

3.4.1 总则

（018）组织是否以适当的媒介建立并保持了成本管理体系文件？

（019）组织建立的成本管理体系文件是否包括了a）-e）条的范围？

（020）对成本管理体系文件的建立是否切实考虑了成本控制的必要性？

（021）对标准要求所要求的程序是否已经建立并加以实施和保持？

3.4.2 文件控制

（022）对成本管理体系所要求的文件是否予以了控制？

（023）组织是否编制、实施和保持了《文件控制程序》？

（024）文件在发布前是否得到了评审和批准？并确认了其充分性与适宜性？

（025）对文件是否进行了定期评审和必要时予以更新？并再次得到批准？

（026）文件的修订与更新后是否再次得到了批准？

（027）使用处是否获得了文件的现行版本？

（028）是否及时从使用处收回了作废的文件？

（029）为防止作废文件的非预期使用，对保留的作废文件是否进行了适当的标识？

（030）是否确保了外来文件得到识别和分发到使用处？

3.4.3 记录控制

（031）组织是否建立并保持了与成本管理体系和成本水平有关的记录，以提供满足法律法规要求和成本管理体系所需的证据？（032）组织是否编制、实施和保持了《记录控制程序》？

（033）记录的填写是否真实、准确、全面和及时？

（034）记录是否保持了清晰、易于识别和检索？

（035）记录的标识是否完整和唯一？

（036）记录是否有适宜的贮存条件和方法？

（037）记录是否得到了适当的保护，防止损坏和丢失？

（038）记录的保存期限是否得到了规定？是否保存到了规定的期限？

3.5 策划

3.5.1 总则

（039）组织是否对成本管理体系进行了策划？

（040）策划是否满足了3.1和3.5.2的要求？

（041）组织在对成本管理体系的变更进行策划和实施时是否保持了成本管理体系的完整性？

3.5.2 成本目标

（042）最高管理者是否确保了组织内的相关职能和层次建立并保持形成文件的成本目标？

（043）组织所建立的成本目标是否考虑到了a）-f）的问题？

（044）成本目标是否包括了a1）-e1）的内容？

（045）成本目标是否满足了a2）-e2）的要求？

3.5.3职责和权限

（046）最高管理者是否确保了组织的各职能和层次以及对成本有影响的从事管理、执行、核算和验证工作人员的职责和权限得到规定、理解、沟通和履行？（047）各部门的管理者是否清楚自己的职责和权限？

3.5.4成本管理体系负责人

（048）最高管理者是否指定了一名高层管理人员为成本管理体系的负责人？

（049）成本管理体系负责人是否确保按本标准要求建立、实施和保持成本管理体系？

（050）成本管理体系的负责人是否确保向最高管理者报告成本管理体系的业绩和任何改进的需求？

（051）成本管理体系的负责人是否确保在整个组织内提高成本意识和更新成本理念？

（052）成本管理体系的负责人是否确保了与成本管理体系有关事宜的外部沟通？

3.5.5 识别和确定提高成本因素和成本优势

（053）组织是否持续、全面、系统和充分地识别并确定了提高成本因素和成本优势？

（054）组织识别和确定提高成本因素和成本优势是否从a）-h）等方面加以展开？

（055）组织是否保持了识别和确定提高成本因素和成本优势有关记录？

（056）组织在确定提高成本因素时，最高管理者是否确保了认可成本的合理性和适宜性？

（057）组织在建立成本目标时是否考虑了提高成本因素所带来的风险和控制的程度及效果？

（058）组织是否确保提高成本因素和成本优势得到了识别和确定，并在识别和确定过程中去伪存真？

（059）组织是否依据了提高成本因素和成本优势的范围、性质和时限对提高成本因素和成本优势进行识别和确定？

（060）是否确保了识别和确定的方法是主动的而不是被动的？

3.5.6 风险评价

（061）组织是否对已确定的提高成本因素所产生的风险进行了评价？

（062）组织是否对提高成本因素逐一核算了浪费或损失的金额？

（063）组织是否确定了经常性浪费和一次性浪费？

（064）按组织的要求对浪费或损失的程度是否进行了风险分级和排序？

（065）组织是否评价了提高成本因素所产生的浪费或损失对成本目标的影响？

（066）组织是否识别和确定了采取措施的需求和必要性？

3.5.7 法律法规和其他要求

（067）组织是否持续识别、确定和获得了适用的法律法规和其他与成本相关的要求？

（068）组织是否将这些适用的法律法规和其他成本要求的信息，及时传达到组织内相关职能人员和相关方？

（069）组织是否确保满足了法律法规要求和其他要求？

3.5.8 成本控制方案的策划

（070）组织是否策划、制定、实施和保持了文件化的成本控制方案，以消除提高成本因素，发挥成本优势，实现成本目标？

（071）成本控制方案是否包括了a）-d）的内容？