《内部审计实务标准》

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内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计实务标准是指为了规范内部审计活动,提高内部审计效益,加强内部控制,保护公司资产和利益,制定的一系列规范性文件和程序。

它是内部审计职业道德准则的具体指南,是内部审计活动的基础和准则。

下面将从内部审计实务标准的定义、内容、重要性和遵守标准的意义等方面进行详细阐述。

内部审计实务标准是指用于规范内部审计活动的一系列准则和规范。

内部审计实务标准主要涵盖了内部审计的目标、职责、权限、程序和技术等各个方面。

内部审计实务标准的制定和执行是由国际审计与保管准则委员会(IIA)负责,并通过全球内部审计师协会(IIA)的会员机构来推广和实施。

1.审计目标和职责:明确内部审计的目标是什么以及内部审计员的职责是什么,以确保内部审计员能够进行正确的工作。

2.审计计划和程序:确定内部审计的过程和程序,包括了解审计对象、制定审计计划、评估风险、收集证据、发表审计意见等环节。

3.审计方法和技术:包括内部审计员在审计过程中需要使用的各种方法和技术,如数据分析、风险评估等。

4.报告和意见:规定了内部审计报告的内容和形式,以及内部审计员对审计结果提出的建议和意见。

5.行为规范和职业道德准则:要求内部审计员在履行职责过程中遵守一定的行为规范和职业道德准则,保持独立性和客观性。

首先,内部审计实务标准是规范内部审计活动的基础,能够确保内部审计员按照一定的程序和规范进行工作,提高内部审计的质量和效益。

其次,内部审计实务标准有助于加强公司的内部控制,通过审计的方式识别和纠正公司内部的问题和风险,保护公司的资产和利益。

再次,内部审计实务标准有助于促进内部审计的独立性和客观性,规定了内部审计员应遵守的行为规范和职业道德准则,确保内部审计员能够公正、客观地开展工作。

最后,内部审计实务标准有助于提高内部审计员的专业水平和综合能力,规定了内部审计员需要掌握的技术和知识,推动内部审计员不断学习和提升自己。

遵守内部审计实务标准对于内部审计工作具有重要的意义。

内部审计实务标准(doc 90)

内部审计实务标准(doc 90)

内部审计实务标准(doc 90)内部审计实务标准本文目录:内部审计师协会职业道德规范内审实务标准简介IIA颁布《内部审计实务标准》修订本的补充实务公告内部审计师协会职业道德规范1、基本内容2、重点难点和和疑点基本内容--------------------------------------------------------------------------------《道德规范》的目的是促进内部审计职业领域内的道德文化的发展。

国际注册内部审计师协会理事会在1999年6月通过的《道德规范》中指出:道德规范对于内部审计职业来说是必要的和适当的,因为它是建立信任的基础。

这种基础为评价和改进风险管理、控制和治理过程,帮助组织实现其目标,提供了保证。

《道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人,也适用于提供内部审计服务的团体。

对于协会会员、IIA职业资格的接受者或参加者,对《道德规范》的违背将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。

2000年6月通过的新《道德规范》包括两个基本部分:一是与内部审计职业和实务相关的原则(共4条原则:正直、客观、保密、能力);二是描述内部审计师预期行为规范的行为规则(在4条原则之下共有12条行为规则)。

这些规则有助于将上述原则运用于实践中,目的在于指导内部审计师的行为。

内部审计师应使用和信守以下原则:1、正直内部审计师的正直建立起信用,从而为其判断的可靠度提供基础。

这条原则包括4条行为规则:1.1 应当诚实、勤奋并负责地完成工作。

内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。

这条原则包括3条行为规则:4.1 应当只从事他们具备必要的知识、技能和经验的服务活动。

4.2 应当根据《内部审计实务标准》完成内部审计。

重点、难点和疑点--------------------------------------------------------------------------------在《内部审计师职业道德规范》中,“行为规则”是灵魂,应重点掌握这一部分的内容,尤其是其中的:内部审计师协会成员和注册内部审计师不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动。

cia红皮书《内部审计实务标准》目录

cia红皮书《内部审计实务标准》目录

cia红皮书《内部审计实务标准》目录CIA红皮书《内部审计实务标准》目录1内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一,获得全球业界的广泛认可。

本书为该标准的中文译本,对于注册内部审计师(CIA)考试和业内人士从事审计执业具有重要的参考价值目录属性标准 5工作标准 7术语表 11内部审计师职业道德规范 13实务文本 14实务公告 1000—1:内部审计章程 14实务公告 1000.C1—1:内部审计师开展咨询活动的原则 14 实务公告1000.C1—2:内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑...16 实务标准 1100—1:独立性与客观性 19实务公告 1110—1:机构的独立性 19实务公告 1110—2:审计执行主管的报告对象 20实务公告 1110.A1—1:披露要求获取信息的原因 22 实务公告 1120—1:审计师个人的客观性 22:对独立性或客观性的损害 23 实务公告 1130—1实务公告 1130.A1—1:评价内部审计师以前负责的运营工作 24 实务公告1130.A1—2:内部审计开展其他(非审计工作) 24实务公告 1200—1:专业水平和应有的职业审慎性 26 实务公告 1210—1:专业水平 26实务公告 1210.A1—1:获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充 27 实务公告 1210.A2—1:发现舞弊 29实务公告 1210.A2—2:发现舞弊的职责 31实务公告 1220—1:应有的职业审慎性 32实务公告 1230—1:继续职业发展 32实务公告 1310—1:质量项目评价 33实务公告 1311—1:内部评价 33实务公告 1312—1:外部评价 34实务公告 1320—1:质量项目的报告过程 35实务公告 1330,1:使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 36 实务公告 2000—1:管理内部审计部门 36实务公告 2010—1:为内部审计部门制定计划 37实务标准 2010—2:将审计计划与风险相联系 37实务公告 2020—1:内部审计部门计划的报告和审批 38 实务公告 2030—1:资源管理 39实务公告 2030—2:美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求 39实务公告 2040—1:政策和程序 41实务公告 2050—l:协调 42实务公告 2050—2:采购外部审计师的服务 44实务公告 2060—1:向董事会和高级管理层报告 46实务公告 2060—2:与审计委员会的关系 46实务公告 2100—1:工作性质 48实务公告 2100—2:信息安全性 50实务公告 2100—3:内部审计在风险管理过程中的作用 50实务公告 2100—4:内部审计 51谣言:吃太咸了会得病,导语:“人体每日摄入食盐不应过多,否则易患多种疾病。

《内部审计实务标准》导读

《内部审计实务标准》导读

《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------3 第二节国际内部审计师协会-------------------------------5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 --------------------------9 第二节审计准则框架比较---------------------------------13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--------------------------------14 第二节2001年定义--------------------------------------17 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题 ------22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系----------------------------24第二节内部审计是管理工作的组成部分-----------------26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义-----------------28第二节道德准则-----------------------------------------29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------32 第二节1100独立性与客观性------------------------------37 第三节1200熟练性与应有的职业审慎-------------------41第四节舞弊审计-----------------------------------------46 第五节1300质量保证与改进项目-------------------------48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动----------------------------53 第二节2100内部审计工作的性质和范围---------------------62 第三节2200审计业务计划----------------------------------79 第四节2300开展审计业务----------------------------------83 第五节2400报告审计结果----------------------------------89 第六节2500、2600监察进程 ------------------------------95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题:审计不是会计的继续或分支。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计是指组织内部设立的专业审计部门或者专门的内部审计人员对组织的经营管理活动进行全面审计的一种管理活动。

内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范,对于内部审计工作的开展具有重要的指导意义。

本文将从内部审计实务标准的重要性、内部审计实务标准的内容和内部审计实务标准的遵循等方面进行探讨。

首先,内部审计实务标准的重要性不言而喻。

内部审计实务标准的制定和遵循,可以有效规范内部审计工作的开展,保障审计工作的独立性和客观性,提高审计工作的效率和质量。

同时,内部审计实务标准的遵循还可以帮助组织建立健全的内部控制体系,发现和纠正组织管理活动中存在的问题和风险,为组织的持续发展提供有力的保障。

其次,内部审计实务标准的内容主要包括审计工作的原则、方法、程序、技术和报告等方面。

审计工作的原则包括独立性原则、客观性原则、审慎性原则等,是内部审计工作的基本准则。

审计工作的方法和程序包括了审计的计划、组织、实施和报告等环节,是内部审计工作的具体操作规范。

审计工作的技术包括了数据分析技术、风险评估技术、内部控制评价技术等,是内部审计工作的技术支撑。

审计工作的报告是内部审计工作的成果输出,对审计发现的问题和建议进行详细的记录和说明。

最后,内部审计实务标准的遵循是内部审计工作的关键。

内部审计人员应当严格遵守内部审计实务标准的要求,做到独立、客观、公正地开展审计工作。

同时,组织应当给予内部审计人员必要的支持和保障,确保内部审计实务标准得以切实执行。

只有在内部审计实务标准的指导下,内部审计工作才能够真正发挥作用,为组织的良性发展提供有力支持。

综上所述,内部审计实务标准对于组织的经营管理活动具有重要的指导意义。

内部审计人员和组织应当高度重视内部审计实务标准的制定和遵循,确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性,为组织的可持续发展提供保障。

希望各组织能够加强内部审计实务标准的宣传和培训,提高内部审计工作的水平和质量,为组织的发展贡献力量。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

红皮书意译版--第一部分简介内审是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

《职业道德规范》是对风险管理、控制和治理作出的客观确认的信任基础。

包括两个基本部分:1、与内审职业和实务相关的原则;2、描述行为规范的行为规则。

目的在于指导内审师的道德行为。

《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起,为服务于他人的内审师提供指导。

“内审师”指协会会员,IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内审定义范围内提供内审服务的人。

适用性与执行《职业道德规范》既适用于个人(协会会员、CIA及申请者),也适用于团体。

违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。

其他行为规则中没有提及的特殊行为,如果其无法接受或有损信誉,有责任接受纪律处罚。

原则内审师应运用与信守以下原则:1、公正2、客观3、保密:没有适当授权不得披露信息,除非是在有法律或职业义务的情况下。

4、胜任行为规则1.公正内审师:1.1 诚实、勤恳、负责1.2 守法,按照法律及职业要求进行披露。

1.3 不参加有损于内审职业或所在组织的行为。

1.4 应当遵守并贡献于组织的规章和道德目标。

2.客观内审师:2.1 不参与可能妨碍其公正评价的活动或关系。

不参与同组织利益相冲突的活动与和关系。

2.2 不能接受可能妨碍其职业判断的任何物品。

2.3 应当披露已知的,如果不予披露就可能歪曲报告的所有重大事实。

3.保密内审师:3.1 应当谨慎利用和保护工作获取的信息。

3.2 不能利用信息牟取私利,不能以违法或违背组织规章及道德的方式使用信息。

4.胜任内审师:4.1 量力而为。

4.2 应当根据《标准》开展内审服务。

4.3 应当持续提高能力和服务的效果、质量。

属性标准1000—宗旨、权力和职责内审工作的宗旨、权力和职责应在章程中确定,应符合《标准》,并经董事会批准。

内部审计实务标准(红皮书-最新版)

内部审计实务标准(红皮书-最新版)

《内部审计实务标准》—专业实务框架国际内部审计师协会2004年1月修订中国内部审计协会编译专业实务框架包括:●职业道德规范●国际内部审计专业实务标准●实务公告前言中文版修订说明内部审计定义职业道德规范简介协会《职业道德规范》的目的是促进内部审计职业道德文化的发展。

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用,它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。

协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义,包括两个基本部分:1、与内部审计职业和实务相关的原则;2、描述内部审计是由行为规范的行为规则。

这些规则有助于将上述原则运用于实践中,目的在于指导内部审计师的道德行为。

《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起,为服务于他人的内部审计师提供指导。

“内部审计师”指协会会员,IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。

适用性与执行《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人,也适用于提供内部审计服务的团体。

对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者,违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。

在行为规则中没有提及的特殊行为,如果其无法接受或有损信誉,会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。

原则内部审计师应运用与信守以下原则:1、公正内部审计师的公正建立信用,从而为对其判断的信任提供基础。

2、客观在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时,内部审计师展示其最大限度的职业客观。

在作出判断时,内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响,对所有相关环境做出公正的评价。

3、保密内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权,没有适当授权不得披露信息,除非是在有法律或职业义务的情况下。

内审实务标准导读

内审实务标准导读

《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------3 第二节国际内部审计师协会-------------------------------5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 --------------------------9 第二节审计准则框架比较---------------------------------13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--------------------------------14 第二节2001年定义--------------------------------------17 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题 ------22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系----------------------------24第二节内部审计是管理工作的组成部分-----------------26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义-----------------28第二节道德准则-----------------------------------------29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------32 第二节1100独立性与客观性------------------------------37 第三节1200熟练性与应有的职业审慎-------------------41第四节舞弊审计-----------------------------------------46 第五节1300质量保证与改进项目-------------------------48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动----------------------------53 第二节2100内部审计工作的性质和范围---------------------62 第三节2200审计业务计划----------------------------------79 第四节2300开展审计业务----------------------------------83 第五节2400报告审计结果----------------------------------89 第六节2500、2600监察进程 ------------------------------95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题:审计不是会计的继续或分支。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计是指组织内部为了提高管理效率、保护资产、促进风险管理和治理流程的有效性而进行的一种独立、客观的评价和咨询活动。

内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范,对内部审计工作的开展具有重要的指导作用。

本文将围绕内部审计实务标准展开讨论,旨在帮助内部审计人员更好地理解和应用内部审计实务标准,提高内部审计工作的质量和效率。

首先,内部审计实务标准要求内部审计人员必须具备独立性和客观性。

内部审计人员在开展审计工作时,应当保持独立的立场,不受任何内外部压力的影响,客观地对待审计对象,确保审计结论的客观性和准确性。

其次,内部审计实务标准要求内部审计人员必须具备专业知识和技能。

内部审计人员应当具备扎实的财务、管理和法律等方面的专业知识,熟悉内部审计的理论和方法,具备良好的沟通和分析能力,能够独立完成审计工作,并为组织提供专业的咨询意见。

再次,内部审计实务标准要求内部审计人员必须遵守保密和诚实原则。

内部审计人员在开展审计工作时,应当严格遵守保密规定,对审计对象的信息进行保密,不得泄露审计对象的机密信息。

同时,内部审计人员应当诚实守信,不得编造或歪曲审计结论,确保审计结论的真实性和可信度。

最后,内部审计实务标准要求内部审计人员必须具备团队合作精神。

内部审计工作通常需要多个审计人员共同合作完成,因此内部审计人员应当具备良好的团队合作精神,能够有效地与团队成员协作,共同完成审计任务,确保审计工作的顺利进行。

总之,内部审计实务标准对内部审计工作提出了严格的要求,内部审计人员应当严格遵守内部审计实务标准,不断提高自身的专业素养,提高内部审计工作的质量和效率,为组织的管理和决策提供有力的支持。

希望本文能够对内部审计人员有所帮助,提升内部审计工作的水平和价值。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计是指组织内部设立的专业审计机构,负责对组织的内部控制体系和经营管理活动进行独立、客观的评价,为组织提供审计、咨询和预防性建议的一种管理活动。

内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范,对于确保内部审计工作的质量和有效性具有重要意义。

本文将从内部审计的概念、作用、原则、程序和实施过程等方面,对内部审计实务标准进行详细介绍。

一、内部审计的概念。

内部审计是指组织内部设立的专业审计机构,负责对组织的内部控制体系和经营管理活动进行独立、客观的评价,为组织提供审计、咨询和预防性建议的一种管理活动。

内部审计是组织内部控制的重要组成部分,通过对组织内部控制的评价,发现问题、提出建议,帮助组织实现风险管理和控制目标,提高组织的经营效率和效益。

二、内部审计的作用。

内部审计在组织内部控制体系中发挥着重要作用。

首先,内部审计可以帮助组织管理层了解内部控制的有效性和运行情况,及时发现问题并提出改进建议,保障组织的利益。

其次,内部审计可以评价组织的风险管理和控制体系,帮助组织建立健全的内部控制制度,提高组织的经营效率和效益。

最后,内部审计可以为组织提供审计、咨询和预防性建议,帮助组织解决经营管理中的问题,提高组织的管理水平和竞争力。

三、内部审计的原则。

内部审计工作应当遵循客观、独立、专业、审慎的原则。

客观是指内部审计人员应当客观、公正地评价组织的内部控制体系和经营管理活动,不受个人偏见和利益关系的影响。

独立是指内部审计人员应当独立于被审计部门,不受被审计部门的控制和影响。

专业是指内部审计人员应当具有专业的审计知识和技能,能够胜任内部审计工作。

审慎是指内部审计人员应当审慎地开展审计工作,全面、深入地了解被审计部门的内部控制体系和经营管理活动,确保审计结论的准确性和可靠性。

四、内部审计的程序。

内部审计工作应当按照一定的程序进行。

首先,确定审计目标和范围,明确审计的目的和任务。

其次,制定审计计划和程序,确定审计的时间、地点、人员和方法。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

精心整理国际内部审计实务标准1000-宗旨、权力和职责内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的相关内容正式确定。

首席审计执行官必须定期审查内部审计章程,并提交高级管理层和董事会审批。

释义1010-、1100-独立性和客观性内部审计部门必须保持其独立性,内部审计师必须客观地开展工作。

释义独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责,免受任何威胁其履职能力的情况影响。

要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度,首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触。

这一要求可以通过建立双重报告关系来实现。

独立性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。

客观性指不偏不倚的工作态度,保持客观性,内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果,不做任何质量方面的妥协。

客观性要求内部审计师对于审计事项的判1110-干扰。

1111-1120-释义这些职业或个人利益会影响内部审计师公正地履行职责。

在不产生不道德或不恰当行为后果的情形下也会发生利益冲突。

利益冲突可造成不当表象,削弱人们对内部审计师、内部审计活动以及整个内部审计职业的信心。

利益冲突更可损害内部审计师个人客观履行其职责的能力。

1130-对独立性或客观性的损害如果独立性或客观性受到实质上或形式上的损害,必须向适当的对象披露损害的具体情况。

披露的性质视受损情况而定。

释义对组织独立性和个人客观性的损害可能包括但不限于:个人利益冲突,工作范围限制,接触记录、个人和实物资产的限制,在经费等资源方面受到约束等。

1200-1210-体必须具备或获得履行其职责所必须的知识、技能和其他能力。

释义“知识、技能和其他能力”是一个集合术语,是内部审计师有效履行其职责所必须的专业水平。

鼓励内部审计师通过确定适当的专业资格证书和认证,例如国际内部审计协会和其他相关专业组织提供的“注册内部审计师”和其他认证,以证明其专业能力。

《内部审计实务标准》

《内部审计实务标准》

《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支第二节国际内部审计师协会第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构第二节审计准则框架比较第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义第二节2001年定义第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系第二节内部审计是管理工作的组成部分第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义第二节道德准则第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责第二节1100独立性与客观性第三节1200熟练性与应有的职业审慎第四节舞弊审计第五节1300质量保证与改进项目第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动第二节2100内部审计工作的性质和范围第三节2200审计业务计划第四节2300开展审计业务第五节2400报告审计结果第六节2500、2600监察进程《内部审计实务标准》导读第一章绪论本章主要讲两个问题:1、审计不是会计的继续或分支.把审计与会计区分开来。

2、介绍国际内部审计师协会的一些基本情况.第一节审计不是会计的继续或分支审计是不是会计的继续或分支,学术界有两种不同的认识。

一种认为审计是会计的继续或分支,甚至够不上一个分支。

沃特豪斯公司的高级合伙人,比尔格乐(Biegler)认为:内部审计是会计职业的一部分。

而佩林(Perrin)教授则认为:“内部审计本身既不是一个具有内涵和学问的学科,甚至也不是从会计职业那里独立出来并得到广泛承认的职业。

”【1】另一种观点认为把审计当成会计的继续或分支是不对的.安德鲁钱伯斯认为:佩林教授的观点是过时的。

【2】我国著名的审计学教授娄尔行指出:“至今仍有一些学者认为,审计乃是会计领域中稽核的一面。

特别是财务审计,不过是会计的延伸。

我们不能同意审计是会计一个分支的看法。

”【3】世界上第一本关于审计理论结构的作者,莫茨和夏拉夫认为:“把审计当作会计的分支是完全错误的”,“审计并不是会计的一部分”。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计是指组织内部开展的对财务、运营、合规和风险管理等方面的审计活动,其目的是为了提供独立、客观的评价,以帮助组织达成其目标。

内部审计实务标准是内部审计活动的基本准则和规范,对于保障内部审计的独立性、客观性和有效性具有重要意义。

首先,内部审计实务标准要求内部审计活动必须独立进行,不受其他部门或个人的影响和干扰。

内部审计人员应当保持独立的思维和态度,不受被审计对象的影响,客观地评价被审计对象的财务状况、运营情况和风险管理情况。

同时,内部审计实务标准还要求内部审计人员必须遵守保密原则,对审计中获取的信息和数据进行保密处理,不得泄露给未经授权的人员。

其次,内部审计实务标准要求内部审计活动必须依据一定的方法和程序进行。

内部审计人员应当根据国家相关法律法规和内部审计实务标准的规定,制定审计计划和程序,对被审计对象的财务报表、业务活动和风险管理进行全面、系统的审计。

审计程序应当科学合理,确保审计活动的全面性和有效性。

另外,内部审计实务标准要求内部审计活动必须及时提交审计报告,并对审计结果进行跟踪和监督。

审计报告应当客观、准确地反映被审计对象的财务状况、运营情况和风险管理情况,提出合理的建议和意见。

同时,内部审计人员还应当对审计结果进行跟踪和监督,确保审计意见得到有效的落实和执行。

最后,内部审计实务标准要求内部审计活动必须不断提高专业水平,保持审计质量和效益。

内部审计人员应当不断学习和提升自身的专业知识和审计技能,保持审计工作的专业性和有效性。

同时,内部审计机构应当建立健全的内部审计管理制度,加强对内部审计活动的监督和评估,确保审计质量和效益。

总之,内部审计实务标准是内部审计活动的基本准则和规范,对于保障内部审计的独立性、客观性和有效性具有重要意义。

内部审计人员和内部审计机构应当严格遵守内部审计实务标准的要求,不断提高审计质量和效益,为组织的可持续发展提供有力支持。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准
1、建立内部审计系统,制定审计目标和计划,合理安排资源,保证
其有效实施。

2、定期进行审计,全面检查组织的内控机制和财务会计管理的合规性,确保它们符合最新的相关规定和标准要求。

3、及时发现业务管理中的不健全环节和风险,并及时向上级领导汇报,重点对财务风险及业务风险进行审查和分析,分析出相关缺陷及其原
因并提出建议,用于改进和提高管理工作。

4、实施审计活动,制定审计报告,详细记录审计过程,把握审计内
容和规模;并对审计结果和发现的问题进行验证,向上级提出审计的结论
和改善建议,并及时反馈实施情况及成效。

5、依据公司有关规定,建立良好的档案和记录,保证其准确、安全;定期备份数据,维护档案安全,按照规定进行归档。

6、及时响应公司领导安排的特殊审计任务。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计是指组织内部设立的专门机构或部门,负责对组织的运营、风险管理和控制流程进行独立和客观的评估。

内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范,对内部审计工作的开展具有重要的指导意义。

本文将从内部审计实务标准的基本概念、内部审计实务标准的重要性、内部审计实务标准的内容和内部审计实务标准的应用等方面进行探讨。

首先,内部审计实务标准的基本概念是指内部审计工作所遵循的一系列规范和准则,它是内部审计活动的基础和核心。

内部审计实务标准的制定和执行,有利于规范内部审计工作的开展,提高内部审计工作的质量和效益。

其次,内部审计实务标准的重要性体现在多个方面。

一方面,内部审计实务标准的制定,有利于明确内部审计工作的目标和任务,规范内部审计工作的程序和方法,保证内部审计工作的独立性和客观性。

另一方面,内部审计实务标准的执行,有利于提高内部审计工作的效率和效果,促进组织的良好运作和可持续发展。

内部审计实务标准的内容主要包括内部审计的基本原则、内部审计的组织和管理、内部审计的程序和方法、内部审计的报告和跟踪等方面。

内部审计的基本原则包括独立性、客观性、专业性和保密性等;内部审计的组织和管理包括内部审计部门的设置和人员配备、内部审计工作的计划和安排、内部审计工作的监督和评价等;内部审计的程序和方法包括内部审计工作的调查和分析、内部审计工作的验证和评价、内部审计工作的意见和建议等;内部审计的报告和跟踪包括内部审计工作的总结和归档、内部审计工作的跟踪和整改、内部审计工作的报告和披露等。

最后,内部审计实务标准的应用需要在实际工作中加以具体操作和落实。

内部审计实务标准的应用,需要内部审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验,做到胸怀大局、客观公正、审慎尽责。

内部审计实务标准的应用,需要内部审计人员不断学习和提高,不断创新和改进,不断完善和提升。

综上所述,内部审计实务标准是内部审计工作的基本准则和规范,对内部审计工作的开展具有重要的指导意义。

内部审计实务标准

内部审计实务标准

内部审计实务标准内部审计是组织内部控制和风险管理的重要组成部分,其有效性对于组织的稳健运营和可持续发展至关重要。

内部审计实务标准是指对内部审计工作进行规范和指导的基准,它旨在确保内部审计工作的质量和有效性,提高内部审计的专业水平和价值。

本文将就内部审计实务标准进行探讨和分析,以期为内部审计工作提供指导和参考。

首先,内部审计实务标准应当明确内部审计的目标和范围。

内部审计的目标是评估和改进组织的内部控制和风险管理,其范围涵盖组织的各项业务活动和管理领域。

内部审计实务标准应当明确内部审计的独立性和客观性原则,确保内部审计工作不受外部干扰和影响,能够客观、公正地评价和审计组织的内部控制和风险管理情况。

其次,内部审计实务标准应当规范内部审计的组织和管理。

内部审计应当建立健全的组织结构和管理制度,明确内部审计部门的职责和权限,确保内部审计工作的独立性和权威性。

内部审计实务标准还应当规定内部审计人员的素质和能力要求,确保内部审计人员具备专业知识和技能,能够胜任内部审计工作。

另外,内部审计实务标准应当规范内部审计的工作程序和方法。

内部审计应当建立科学、规范的审计程序和方法,确保内部审计工作的全面性和有效性。

内部审计实务标准还应当规定内部审计的报告和跟踪机制,确保内部审计结果及时、准确地反映组织的内部控制和风险管理情况,为组织的决策和改进提供依据和支持。

最后,内部审计实务标准应当规范内部审计的质量管理和监督。

内部审计应当建立健全的质量管理和监督制度,对内部审计工作进行全面、系统的监督和评估,确保内部审计工作的质量和效果。

内部审计实务标准还应当规定内部审计的绩效评价和激励机制,激励内部审计人员积极投入工作,提高内部审计工作的专业水平和价值。

总之,内部审计实务标准是内部审计工作的基本依据和指导,它对于规范和提高内部审计工作的质量和效果具有重要意义。

内部审计机构和内部审计人员应当严格遵守内部审计实务标准,不断提升内部审计工作的水平和价值,为组织的稳健运营和可持续发展提供有力支持。

内部审计实务标准实务公告修订版

内部审计实务标准实务公告修订版

内部审计实务标准实务公告修订版一、引言内部审计实务标准是指为了规范和指导进行内部审计的一系列原则、方法和规程。

为了适应时代的变化和内部审计工作的需求,内部审计实务标准不断进行修订与更新。

本文是对内部审计实务标准实务公告修订版的介绍和解读。

二、修订的背景内部审计实务标准的修订是基于市场环境和监管要求的变化。

通过对过去的内部审计实务经验的总结与归纳,发现了一些需要进一步细化和明确的问题。

修订版的发布旨在提高内部审计的质量和效率,增强其在企业管理中的作用和影响力。

三、修订的内容修订版涵盖了内部审计实务的各个方面,包括但不限于调查和评估风险、审计计划的制定、数据分析、证据收集和分析、问题发现和报告、审计结果的跟踪等。

修订版强调内部审计应当更加注重风险管理,积极推动企业持续改进。

四、主要修订要点1. 强化风险导向:修订版要求内部审计应当以风险为导向,将重点放在识别和评估企业内部存在的风险,并为管理层提供相关建议和解决方案。

2. 增加数据分析的应用:修订版推动内部审计利用先进的数据分析工具和技术,提高审计的效率和准确度,发现隐藏在数据中的关键信息。

3. 加强问题报告和沟通:修订版要求内部审计报告应当具有针对性和可操作性,清晰准确地反映审计结果和问题,提供解决方案,并确保与管理层进行充分的沟通和讨论。

4. 强调持续改进:修订版呼吁内部审计部门要持续改进和学习,积极参与企业治理和风险管理的过程,为企业的成功提供更多支持和帮助。

五、推行与应用发布修订版后,内部审计部门应当及时进行培训和学习,确保内部审计人员理解和掌握修订版的要求和应用方法。

同时,企业管理层应当积极支持内部审计的工作,并按照修订版的要求进行内部审计的组织和配合。

六、总结内部审计实务标准实务公告修订版的发布是对过去内部审计实务经验的总结和总结的产物。

通过将风险导向、数据分析、问题报告和沟通、持续改进等要点纳入修订版中,可以进一步提高内部审计的质量和效率,为企业的稳健发展提供有力支持。

李学柔:内部审计实务标准导读

李学柔:内部审计实务标准导读

《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------3 第二节国际内部审计师协会-------------------------------5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 --------------------------9 第二节审计准则框架比较---------------------------------13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--------------------------------14 第二节2001年定义--------------------------------------17 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题 ------22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系----------------------------24第二节内部审计是管理工作的组成部分-----------------26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义-----------------28第二节道德准则-----------------------------------------29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------32 第二节1100独立性与客观性------------------------------37 第三节1200熟练性与应有的职业审慎-------------------41第四节舞弊审计-----------------------------------------46 第五节1300质量保证与改进项目-------------------------48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动----------------------------53 第二节2100内部审计工作的性质和范围---------------------62 第三节2200审计业务计划----------------------------------79 第四节2300开展审计业务----------------------------------83 第五节2400报告审计结果----------------------------------89 第六节2500、2600监察进程 ------------------------------95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题:审计不是会计的继续或分支。

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《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支第二节国际内部审计师协会第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构第二节审计准则框架比较第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义第二节2001年定义第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系第二节内部审计是管理工作的组成部分第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义第二节道德准则第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责第二节1100独立性与客观性第三节1200熟练性与应有的职业审慎第四节舞弊审计第五节1300质量保证与改进项目第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动第二节2100内部审计工作的性质和范围第三节2200审计业务计划第四节2300开展审计业务第五节2400报告审计结果第六节2500、2600监察进程《内部审计实务标准》导读第一章绪论本章主要讲两个问题:1、审计不是会计的继续或分支。

把审计与会计区分开来。

2、介绍国际内部审计师协会的一些基本情况。

第一节审计不是会计的继续或分支审计是不是会计的继续或分支,学术界有两种不同的认识。

一种认为审计是会计的继续或分支,甚至够不上一个分支。

沃特豪斯公司的高级合伙人,比尔格乐(Biegler)认为:内部审计是会计职业的一部分。

而佩林(Perrin)教授则认为:“内部审计本身既不是一个具有内涵和学问的学科,甚至也不是从会计职业那里独立出来并得到广泛承认的职业。

”【1】另一种观点认为把审计当成会计的继续或分支是不对的。

安德鲁钱伯斯认为:佩林教授的观点是过时的。

【2】我国著名的审计学教授娄尔行指出:“至今仍有一些学者认为,审计乃是会计领域中稽核的一面。

特别是财务审计,不过是会计的延伸。

我们不能同意审计是会计一个分支的看法。

”【3】世界上第一本关于审计理论结构的作者,莫茨和夏拉夫认为:“把审计当作会计的分支是完全错误的”,“审计并不是会计的一部分”。

【4】为什么会把审计看成是会计的继续或分支?这是因为:1、先入为主,老师就是这样说的。

2、审计人员要精通会计,审计师同时也是会计师。

3、许多审计机构称为会计机构。

如美国审计总署称为会计总署。

日本国家审计机关称为会计检查院。

国际三大审计组织之一——国际会计师联合会,也叫会计组织。

民间审计师普遍叫做注册会计师,其组织称注册会计师协会。

4、最重要的一点是,近代西方财务审计是从财务会计延伸出来的。

审计所用的方法、步骤和程序与会计的理论和方法紧密相关。

因而很自然地形成审计是会计的继续或分支的概念。

然而随着时代的发展人们的认识已经提高了。

这正如现代会计学当年是数学的一部分,后来发展成为一门独立的学科那样,审计学今天也是已发展成为一门独立的学科。

有如今天没有人说会计学是数学的继续或分支一样,现在如果再说审计学是会计学的继续或分支也是不适宜的了。

有越来越多的人支持审计不是会计的继续或分支的观点,而且可以列出许多原因,其中主要的有两点:1、起因不同会计是在社会生产发展到一定阶段,由于管理生产的需要而产生的。

审计则否,它是在两权分离的情况下,存在委托和受托责任关系,委托者为了检查受托者是否忠于职守而产生的。

两者既无血缘关系,也不是亲兄弟。

2、理论基础不同会计的理论基础是经济学。

它在经济理论的指导下,以货币为主要量度,对企业和单位的资金运动情况进行反映和监督。

审计则注重验证,是证明科学,它的理论基础是逻辑学。

因为逻辑学关心的是,如何鉴别事实、结论和推理的有效性。

有关这个问题莫茨和夏拉夫在《审计理论结构》一书中作了详细的论述。

然而,会计与审计有着密切的关系。

会计运用自己的特殊方法对大量的经济活动进行收集、分类和整理,形成反映经济活动的数据并将其传播出去。

审计在此基础上审查会计数据及其传达的适当性。

会计制作和传达数据,审计审查和评价数据,两者一个像作者,一个像编辑,两者是一对亲密的伙伴。

注:【1】和【2】《内部审计》第二版安德鲁钱伯斯等,陈华等译,中国审计出版社,1996年第32页。

【3】《审计学概论》娄尔行主编,上海人民出版社,1987年第23页。

【4】《审计理论结构》(美)罗伯特莫茨、(埃及)侯赛因;夏拉夫,杨树滋、文硕校,中国商业出版社,1990年第17页。

第二节国际内部审计师协会一、协会的成立和宗旨国际内部审计师协会(Institute of Internal Auditors,IIA)是由内部审计人员组成的国际性审计职业团体。

成立于1941年。

其前身是美国内部审计师协会。

1941年以前美国只有个别的内部审计人员、内部审计小组或机构。

由于当时企业规模较小,管理水平较低,那时的内部审计一般是在单位内部的会计机构管理和控制之下, 从事一些防护性审查,保护财产,查找弊端的工作。

而且人数较少,在单位的地位和作用很低,不构成单位内部一项独立的职能。

被视为会计的秘书。

随着公司规模的扩大,管理阶层需要别人的帮助,这种情况为内审的发展提供了机会。

1941年春,在公用事业部门有两个组织:爱迪生电力研究所和美国电气化联合会,首先建立了内部审计分委会。

4月邀请北美公司内部审计负责人约翰B.瑟斯顿作题为《内部审计——管理之必需》的讲演,使会议的参加者受到很大的鼓舞。

会后他们在纽约一致认为,在公用事业行业中,内部审计要作为独立的职业从会计行业分离出来。

就在这时维克托布林克出版了《内部审计的性质、作用和程序方法》一书,把内部审计提高到理论的高度,进一步推动了内部审计人员建立内审职业机构的兴趣。

于是在1941年9月23日由24名会员成立了创立委员会,由阿瑟霍尔德任主席。

10月27日通过了协会章程。

1941年12月9日举行了第一次年会,选举约翰瑟斯顿为第一任主席。

宣告美国内部审计师协会的成立。

它标志着内部审计从此成为一种独立的职业。

协会成立之初只在纽约设有分会,后来发展到底特律、芝加哥、费城、洛衫机和克利夫兰。

然而,至此协会也只是美国的协会。

1944年协会在加拿大多伦多设立分会,开始跨越国境。

随后,1948年又在伦敦设立分会,逐步发展成为国际性组织。

协会面向全球,以“经验分享,共同前进”作为自己的座右铭。

进入20世纪90年代以来,协会更把“在全世界范围内提高内部审计的形象”作为战略目标。

二、协会的会员、机构、刊物和主要成果国际内部审计师协会由国家分会、各国的一般分会、审计俱乐部和个人会员组成。

我国中国内部审计学会在1987年加入该组织。

国际内部审计协会的组织机构主要有理事会、执行委员会、国际委员会和总部。

1、理事会。

是协会的最高领导机构。

由执行委员会委员、大区组织和地区组织的主任和一般主任组成。

他们来自各行各业的内部审计师,作为志愿者为协会无偿服务,任期一年。

理事会的主要职责是审批协会工作计划、预算、受理各委员会提出的建议,指导协会的工作。

2、执行委员会。

由理事会主席、第一副主席、3位副主席、国际秘书、国际司库、3名近期前任理事会主席组成。

负责监督协会日常工作。

3、国际委员会。

国际委员会是下列各机构的总称,在组织体系上属于执行委员会领导。

各国际委员会的成员全部是由志愿者担任。

(1) 专业实务部。

负责发表《内部审计实务标准》。

(注:以下简称《标准》。

“标准”一词亦译为“准则”。

)(2) 高级技术委员会。

负责发表《内部审计实务标准公告》。

(3) 专业标准委员会。

负责发表《内部审计实务标准说明》。

(注:中文版没有译出)(4) 专业问题委员会。

就一些专业性问题向协会提出建议。

4、总部。

总部负责处理协会的日常事务工作,由协会常任主席领导,设在美国佛罗里达州。

总部下设与执行委员的各国际委员会对口的机构以为其服务。

总部还设有财务部,以处理协会日常财务收支。

国际内部审计师协会出版的主要刊物有:1、《内部审计师》(The internal Auditor)是一本学术性双月刊;2、《今日内部审计师协会》(The IIA Today)是一本新闻简讯双月刊;3、《国际内部审计师协会教育者》(The IIA Educator)是由学术界出版的简讯。

协会每年举行一次年会。

围绕各国内部审计师普遍关注的问题和面临的挑战确定主题和分题。

由与会代表各自提交自己的论文,参加分组讨论,互相交流经验,探讨新的理论。

大会期间还展示内部审计最新的成果和书刊。

协会成立以来,为在全球范围内推动内部审计事业的发展做了卓有成效的工作。

其中最重要的成果是:1、1947年制定《内部审计职责说明》,是协会最早颁布的重要文件。

对内部审计及其职责下了定义。

2、1968年首次颁布内部审计人员《职业道德准则》,是协会会员和注册内部审计师必须遵守的行为规范。

它的制定和颁布被认为在提高内部审计人员的地位和作用方面一个最大的进步。

3、协会从1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试,给考试及格者颁发注册内部审计师证书。

为内部审计师取得合法地位,得到更高层次的培训和晋升创造了条件。

我国从1998年起在广东开考,现时已发展到12个省市。

4、协会在1978年制定和颁布了《内部审计实务标准》。

它的颁布为内部审计这一特殊职业制定了职业规范和判断标准,对外树立了一定的质量标准和可信性;对内要求内部审计机构和人员承担一定的责任,提高自己的可信性。

从而为人们承认它是一种职业创造了条件,因为一种职业没有一套被公认的标准是不能自立的。

第二章内部审计职业实务标准框架这一章主要讲述内部审计职业实务标准框架结构。

第一节职业实务标准框架的结构一、制定职业实务标准的必要性和目的内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中,设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内,由组织内部或外部的人员来执行。

在这千差万别的环境中,要完成内部审计师的职责,要有一个统一的职业实务标准来规范,才能保证内部审计有一致的高质量的内审工作。

制定内部审计实务标准的目的是:1、指导内部审计工作,向他们说明什么是正确的内部审计实务;2、尽可能阐明内部审计的基本原理;3、为内部审计在增加价值活动中提供指导;4、为考核内部审计工作质量提供准绳;5、帮助组织改善经营管理;6、向管理人员、董事会、公共团体、外部审计师和有关专业组织宣传内部审计工作的作用和责任,提高对内部审计的认识。

二、新职业实务标准出台过程国际内部审计实务准则第一次发布于1978年。

在实行15年之后,于1993年修订发布。

现在实行的准则是2001年修订发布的,这已是第三次发布了。

事情是这样的:1997年国际内部审计师协会为了适应内部审计职业的新形势,成立了一个指南核心工作组,负责研究内部审计准则新框架,以支持内部审计职业跨入21世纪。

小组经过一段时间的研究,认为新框架应从研究内部审计定义入手,并于1998年11月在国际内部审计师协会的年会上提出内部审计新定义,得到年会代表的广泛支持。

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