财务人员职务犯罪现象不容忽视
财务人员职务犯罪的预防
校 对于财务 人员的培养应 当逐渐 关注道 才能 有效 保护 财务 人 员的执 业安 全 ， 从 德 水平 的培 养 ，而不仅仅 是专业 知识 的 而使得财 务人员 能够独立执业 。 目前应
传 授。对于财务 人员从业 的审查应 当制 当大力推厂财务委派制度。 定全面严格 的规 定 。避免 财务人 员队伍
重
２
职务犯罪必须从多个方面抓起。
一
逍 遥法外继续作 案。 同时对 于财务 人员
二 、企业 内部 制度的规范 和领导水
四
职务 犯罪案件要 追究主要主 管领导 的责 平 以 及 财 务 团 队 整 体 水 平 的 改 进
、
国家在财务人员 的培养和保 护 ， 任 ， 在很多 案件中 ， 务人员 往往只 是依 财
出现的人员混杂现象 。 击力度
【 中图分类号 ： ７ ２６ ＤＦ ９ ．
【 文献标识码 ： Ａ
（ 提高财务人员待遇 ， 四） 高薪养廉 目前 ，财 务人员待 遇的整体 水平普 至于赶不上一 个普通的技 术人员 ，整天
２
【 文章编号 ：０ ９ １ １ ２ １ ）２ ２ — ２ １ ０ — ４６（ ０ ０ ０ — ３ ０ 【 收稿 日期：０ ０ ０ — ５ ２ １— ３ ０
犯罪往往都 隐藏着企业 内部更 大的经济 要 的 ，另外在提 高待遇的 同时加大整 治
》
２ ２
》
财务人员 职务 犯罪 的预 防并不 是仅 问题。而很 多时候 国家有 关单位 为了遮 力度 ， 样就可 以阳止 一些意 志不坚 定 这 仅从 一个 方面或者 单个 领域 入手 ，由于 丑或者所谓 政绩 从而对于 一些经济 案件 的财务人员走向犯罪 。 职务 犯罪的成 因错综 复杂 ，所以要预 防 未 能彻查到底 ，从而使得 部分犯 罪分子
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施
财务人员个人岗位廉政风险点主要有以下几点：
1. 利用职务之便进行私人经济利益牟取：财务人员可能利用职务之便，通过虚报报销、伪造凭证等手段获取个人经济利益。
2. 受贿行为：财务人员可能接受他人的财物或其他利益，为其谋取私人利益而违反职责。
3. 经济犯罪：财务人员可能涉嫌挪用公款、贪污、受贿等经济犯罪行为，损害单位和
个人的利益。
4. 不当行为：财务人员可能存在违规批准付款、泄露财务信息等不当行为，影响单位
的财务安全和声誉。
为了防范上述廉政风险，财务人员可以采取以下措施：
1. 建立健全内控制度：对财务相关的流程和规范进行明确和约束，确保财务人员按照
规定执行职责，防止滥用职权和违规操作。
2. 加强教育培训：定期进行廉政教育培训，提高财务人员的廉政意识和法律法规的知识，增强他们对廉洁从业的自觉性和责任感。
3. 审计监督：建立有效的监督机制，通过内部审计和外部审计等方式，对财务人员的
行为进行监督和检查，发现问题及时处理。
4. 严格执行审批程序：对付款、报销等重要环节的审批程序进行严格控制，确保资金使用的合法性和真实性。
5. 加强信息安全管理：采取信息加密、权限控制等措施，防止财务信息被非法获取和利用。
6. 建立举报渠道：建立匿名举报机制，鼓励人员对财务违规行为进行举报，对举报者保密并及时处理举报事件。
通过上述防范措施，可以减少财务人员滥用职权和违规操作的风险，确保财务工作的廉洁和规范进行。
同时，也可以加强对财务工作的监督和管理，促进财务事务的透明和公正。
会计人员犯罪真实案例
会计人员犯罪真实案例在会计领域，犯罪行为时有发生，下面就让我们通过一些真实案例来了解一下会计人员犯罪的情况。
案例一，财务报表造假。
某公司的会计人员为了追求业绩和利润，利用财务报表制造了虚假的利润和资产价值，以此来欺骗投资者和股东。
这种行为不仅违反了会计准则，也损害了公司的声誉和利益。
最终，这些会计人员因为虚假报表被揭露，面临着刑事和民事责任。
案例二，盗窃公司资金。
另一家公司的会计人员利用职务之便，将公司资金转移到个人账户，或者伪造支票、报销单据来骗取公司资金。
这种行为不仅损害了公司的财产利益，也构成了贪污和挪用公款的犯罪行为。
一旦被发现，这些会计人员将面临严重的法律制裁。
案例三，偷税漏税。
还有一些会计人员在处理公司税务时，故意隐瞒收入或者虚报费用，以此来减少公司的税负。
这种偷税漏税的行为不仅违法，也损害了国家的税收利益。
一旦被税务部门查实，这些会计人员将面临重罚甚至刑事处罚。
以上这些案例都反映了会计人员犯罪的严重性和危害性。
作为会计人员，在日常工作中，要时刻牢记自己的职业操守，严格遵守会计准则和法律法规，不得为个人私利损害公司和社会的利益。
同时，公司也应加强内部控制，建立健全的审计制度，及时发现和纠正会计人员可能存在的违法行为。
综上所述，会计人员犯罪对公司和社会都造成了严重的损失和危害。
只有加强职业道德建设，加强内部监管，才能有效预防和打击会计人员犯罪行为，维护良好的经济秩序和社会稳定。
希望通过这些案例的分享，能够引起大家对会计人员犯罪问题的关注和重视，共同营造一个诚信、公正、透明的商业环境。
浅谈如何做好财务人员职务犯罪预防工作
浅谈如何做好财务人员职务犯罪预防工作财务人员在企业中扮演着重要角色，他们负责财务核算、管理、预算编制、财务报告、资金管理等多项重要工作。
但是，由于其职务特性，某些不良分子会利用职务之便，从而实施财务犯罪行为，导致企业损失惨重。
为了保障企业正常经营和员工利益，必须做好财务人员职务犯罪预防工作。
一、确保业务规范和规程的制定作为一个企业的财务人员，必须遵守国家法律、法规和企业各项规定，了解自己的职权和职责，不能随意操作公司财务，不能随意改动财务账目，不能将企业财务用于个人或他人的非法利益。
为了确保公司业务规范，企业应该制定完善的制度体系，定期进行内部审计，强制执行。
二、做好信息安全财务信息安全是保证财务人员勤勉勤奋工作和企业安全稳定的重要保障。
财务人员使用计算机或其他电子设备时，应该注意自己账号与密码的保管，防止外泄以及别人利用，以免造成安全隐患。
同时，企业还可以建立起内部的保密管理制度，尤其管理财务信息，对未经许可使用企业财务系统的行为请严加控制。
三、严格控制资金规范操作企业的资金涉及到企业的经营，一旦失控，就会导致企业损失，影响公司的正常经营。
因此，在财务管理上要特别注重对资金入库管理和资金支出管理的规划和控制，确保每笔资金的出入都有有效的证据和记录，及时查找和解决所有异常情况。
四、建立健全的管理结构对于企业来说，管理结构是非常重要的一环，有良好的管理结构，是企业长远发展的基础。
围绕财务管理领域，企业应该设定相对应的财务管理流程，完善企业财务管理制度。
同时应该划定重要的财务操作由哪些人员进行，由谁进行审批。
五、严格考核与监督制度监督与考核制度是管理体系中最直接的监控行为，对管理者的严格考核和监督，能够促进企业的执行效率和财务人员的遵守法规，从而减少企业资金管理犯罪发生率。
因此，企业需要建立完善的内审和年审制度，对犯罪行为进行严密监控，以保证企业的财务管理的有效性与稳定性。
总之，财务人员作为企业中的重要一员，是企业长远发展的基础，其遵循的准则和业务规范直接影响到企业的管理、风险和收益水平。
财会人员职务犯罪的特点
财会人员职务犯罪的特点、原因、手段及预防对策财会人员职务犯罪是指单位财务负责人和会计人员以谋取一定的非法经济利益为目的，利用职务之便在经济活动及相关活动中，直接或间接实施侵害社会经济关系和经济秩序，触犯国家刑律应受到刑法处罚的行为。
2003年至2005年，攀枝花市两级检察机关反贪部门共查处财会人员职务犯罪16件22人，占两级检察机关反贪部门查处的职务犯罪案件总数的10.60%和13.41%。
其中2003年查处6件8人，2004年查处5件5人，2005年查处5件9人。
这些财会人员的职务犯罪，严重损害了国家的经济利益，影响了我市经济的持续健康稳定发展。
一、财会人员职务犯罪的特点：1、智能性。
从事财会工作的人员绝大多数都受过良好的高等教育，在我市两级检察机关查处的财会人员职务犯罪中，作案人全部具有大专以上文凭，专业理论知识和业务相对来说都很精通，有的人还对法律知识有较深刻的了解，在作案时即已经想好怎么规避法律和逃避检察机关的侦查，由于绝大多数侦查员对会计领域的不甚了解，因而侦查财会人员的职务犯罪相对更为复杂。
2、工作便利性。
绝大多数的财会犯罪人员都是利用自己经手财务的工作便利，在没有较好的监督体制下作案，如市院反贪局2005年侦办的建设银行二滩支行储蓄员周成富挪用公款一案，作案人即是利用网络系统的不健全，对存入本行的活期帐户且无密码、长期不存取的客户资金，采取冒用储户姓名、私自填写取款单的手段，挪用客户资金19.2万用于赌博。
3、以贪污、挪用为主。
2003年至2005年期间，攀枝花市两极检察机关共查处16件22人财会人员职务犯罪案件，其中贪污、挪用案件共计12件18人，占财会人员职务犯罪总数的75.00%和81.82%。
另外，处于领导职位的财会管理人员一般都犯的是受贿罪，因为此种财会领导人员手中都有一定的权力，一般在资金划拨等方面给予他人方便，从而收取他人的“感谢费”，如市检察院侦办的川投电冶原总经济师兼计划部经理蔡伟受贿一案即是如此。
财会人员职务犯罪的原因是什么
财会人员职务犯罪的原因是什么受市场经济的冲击，财会人员职务犯罪亦呈高发态势。
这些财会人员的职务犯罪，严重损害了所在单位的经济利益，也影响了经济的持续健康稳定发展。
下面是店铺精心为你整理的财会人员职务犯罪的原因，一起来看看。
财会人员职务犯罪的原因(一)由虚荣心和攀比思想引发。
财会人员每天都在与钱打交道，由于受社会上腐朽思想、拜金主义的影响，心理上不平衡，盲目攀比，思想观念出现偏差。
在没有钱，但又要满足自己虚荣心的情况下，于是就将手伸向其经管的公款。
(二)财会人员犯罪普遍存有侥幸心理。
财会人员职务犯罪大多利用财会方面的专业知识。
在现在财会系统电子化做帐普及的情况下，很多犯罪嫌疑人往往在做案时认为自己是高科技作案，作案手段隐蔽，只要把帐薄冲平，不会查出什么问题，从而产生一定的侥幸心理，并且认为即使被发现，查处起来也有相当的难度。
有的财会人员从小规模作案频频得手，事后长时间没有人发现，更加“坚信”自己的犯罪行为不会被查处，继续铤而走险，最终走上犯罪的道路。
(三)财务制度不健全，内部监管不严。
从查处的财会人员职务犯罪情况来看，很多发案单位的财务管理混乱。
有的发案单位尽管制定了详细的财务制度，但形同虚设，缺乏有效的监督制约机制，未严格进行财会检查、稽核，使财会人员犯罪如“探囊取物”，即使出现了财会人员职务犯罪也不能及时发现。
此外，还有许多单位领导对下属财会人员失去监管，从办理的多起财会人员职务犯罪案来看，很多单位领导对本单位财会人员职务犯罪起初并不知情，有的还颇感意外，至使这些财会人员职务犯罪愈演愈烈。
(四)新《会计法》的宣传和贯彻力度不够。
从开始实施的新《会计法》对会计职业、会计工作和会计质量提出了更严格的法律要求，对会计管理设计了详尽的制度规则，对违反《会计法》的责任也作了严格的规定，但《会计法》的贯彻落实并不尽如人意，宣传不到位，不仅不少单位的直接管理人员、业务人员不了解、不熟悉条文的规定，就连一些会计人员也不甚了解或未深入学习，执行也不到位，一些单位法律意识淡薄，对《会计法》的落实监督检查不力，对内部出现的一些违反《会计法》的事件也未严格进行处罚，有的单位出于种种原因甚至在发现犯罪后企图大事化小，小事化了，隐瞒犯罪事实，使财会人员职务犯罪得不到及时的查处。
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施财务人员廉政风险
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施财务人员廉政风险财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施在财务领域工作的人员，由于其职责涉及到资金的流动和管理，在廉政风险方面承担着很大的责任。
而财务人员在平时工作中所面临的财务廉政风险主要包括以下几个方面：一、个人违法违规问题财务人员存在以权谋私、侵吞公款、挪用公共财产、受贿行贿等问题。
这些问题一旦发生，就会严重危害企业的财务安全和稳定，影响到企业形象，造成企业不可挽回的损失。
为此，财务人员必须自觉遵守国家法律法规和财经纪律，不得利用职务谋取个人利益。
二、财务管理风险问题一些财务人员由于个人经验不足或者对资金管理不当，存在漏洞，导致企业资金流失等经济损失。
比如在资金管理方面，财务人员需要有效地规范经费使用行为，做好预算管理，严格控制费用支出。
此外，财务人员还需要严格落实财务审计制度，及时发现和解决存在的问题，确保铁打的财务制度不被人打破。
三、信息安全问题财务人员日常工作中会接触到大量的敏感信息，包括财务信息和个人隐私信息。
这些信息的保护必须得到财务人员的高度重视。
“针对此类问题，财务人员需要加强对各项信息的保密。
”积极做好信息安全工作，例如遵守公司的信息安全规定，严格控制安全门禁，保障网络和数据安全等措施，并随时关注各信息泄露渠道，防止信息泄露造成经济损失。
防范措施为了保障企业财务廉政工作，财务人员应采取一系列措施加强自身的职业道德意识和风险防范能力，促进企业财务管理工作的卓越发展。
一、加强政治道德修养，提高职业素质。
财务人员必须始终坚持遵守道德准则，尊重企业规定，以廉政促企业发展。
在工作中，应增强责任感和紧迫感，认真履行职责，遵守公司各项规定。
二、规范工作行为，确保现场安全。
财务人员面临的风险是日益增加以及与工作相关的风险。
在工作时必须注意工作行为的规范性，并且要注意现场安全，避免被盗或财务盗窃的风险。
三、就职前进行良好的人际关系辨识。
财务人员需要在职前分析同辈之间的人际关系，并且出于职业需要尽可能维护好良好人际关系。
高校财务人员贪腐案件剖析材料
高校财务人员贪腐案件剖析材料近年来，高校财务人员贪腐案件频频曝光，引发了广泛关注和深思。
这些案件不仅严重损害了国家和人民的利益，也严重影响了高等教育的公信力和形象。
因此，对这些案件进行剖析与反思，对于加强高校治理、防范腐败具有重要意义。
一、案件背景分析高校财务人员贪腐案件是指高校内部工作人员以其职务之便，利用对财务管理的掌握，通过各种手段获取非法利益的行为。
其主要原因可以归结为以下几点：1.监管机制不健全。
高校内部缺乏有效的监管机制和制约机制，导致财务管理的漏洞和薄弱环节，为贪腐行为提供了可乘之机。
2.财务管理不规范。
一些高校财务管理流程不规范，财务制度不完善，审批程序不透明，财务人员利用这些缺陷进行贪腐活动。
3.道德观念缺失。
一些财务人员缺乏良好的职业道德观念和责任意识，对党纪国法缺乏敬畏，贪欲膨胀，盲目追求物质享受。
二、案件影响分析高校财务人员贪腐案件对高等教育产生了以下不良影响：1.损害公信力和形象。
高校作为知识产权的重要场所，贪腐行为严重损害了高校的公信力和形象，削弱了高校的教学和科研声誉。
2.资源浪费和效益降低。
贪腐行为导致高校资源被恶意挪用和浪费，不仅造成经济损失，还严重阻碍了高校的发展进程。
3.扰乱教育秩序。
一些贪腐行为涉及到招生、奖金发放等教育事项，严重影响了教育的公正性和学术的正常进行。
三、案件预防与治理建议1.加强监管与检查。
高校应建立健全财务管理制度，完善财务管理流程，加强内部审计，防止贪腐行为的发生。
2.推行阳光财务。
高校的财务收支应对公众进行透明公开，接受社会监督，增加教育投入的透明度，提高资源配置的效率。
3.培养职业道德。
高校应加强对财务人员的职业道德教育，引导其树立正确的价值观和职业操守，提高道德水平和法治意识。
4.加大法律打击力度。
对贪腐行为不但要依法严惩，并且要加强对贪腐行为的预防和打击力度，为高校营造一个清廉的环境。
综上所述，高校财务人员贪腐案件对高等教育的影响十分不容忽视。
财务人员面临廉政风险及防范措施
财务人员面临廉政风险及防范措施财务人员是公司中掌握经济命脉的重要角色，然而，由于其职位的特殊性质，他们也面临着一定的廉政风险。
以下是财务人员面临的廉政风险及相应的防范措施：一、财务人员面临的廉政风险1.职业道德风险财务人员作为公司经济活动的关键参与者，其职业道德水平直接影响到公司的财务安全和信誉。
如果财务人员缺乏良好的职业道德，可能会利用职务之便进行贪污、受贿等行为，给公司带来经济损失，同时也会严重影响公司的声誉。
2.财务管理风险财务人员在公司的财务管理中发挥着至关重要的作用。
如果他们的职业素养不高，可能会在财务管理中存在漏洞和失误，导致公司财务信息的失真或延迟，从而给公司的决策带来不利影响。
3.商业秘密泄露风险财务人员掌握着公司的商业秘密和机密信息，如果他们不遵守职业道德和法律法规，可能会将这些信息泄露给竞争对手或非法机构，给公司带来巨大的经济损失和信誉危机。
二、财务人员防范廉政风险的措施1.加强职业道德教育公司应加强对财务人员的职业道德教育，提高他们的职业素养和道德水平。
通过定期开展职业道德培训、宣传教育等活动，使财务人员充分认识到廉政建设的重要性，自觉遵守职业道德规范。
2.完善财务管理制度公司应建立健全的财务管理制度，规范财务人员的行为和操作流程。
同时，应设置内部审计机构，对公司的财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。
3.强化商业秘密保护措施公司应采取严格的商业秘密保护措施，确保财务人员不会将公司的商业秘密和机密信息泄露给外部机构或个人。
这可以通过签订保密协议、建立信息分级制度等方式实现。
4.提高财务人员的业务素质和风险意识公司应加强对财务人员的业务培训，提高他们的业务素质和风险意识。
这包括对财务报表的制作、税务申报、资金管理等业务的培训，以及对企业财务风险、市场风险等方面的了解和认识。
通过提高财务人员的业务素质和风险意识，可以增强他们对廉政风险的识别和防范能力。
5.建立廉政风险预警机制公司应建立廉政风险预警机制，及时发现和解决潜在的廉政风险。
财务人员职务犯罪调研报告
财务人员职务犯罪调研报告财务人员职务犯罪调研报告财务人员职务犯罪调研报告多年的反贪工作，使我们深深感到职务犯罪的主体，逐步由单位领导向财务人员转变。
专门是最近几年，财务人员单独犯罪，或者财务人员与单位领导相互勾结共同犯罪，逐步呈上升趋势，不能不引起我们的注意。
因此，我们在打击犯罪的同时，加强对财务人员职务犯罪的预防有为重要。
我们通过几年来查处的案件，分析犯罪的特点，透视发案缘故，研究制定预防计策和措施，对我们预防职务犯罪，促进经济稳步增长，为进展经济保驾护航起着专门大的作用。
0年以来，市检察机关共立案侦查财务人员职务犯罪案件13件18人，其中国有公司企业工作人员4人；国有事业单位工作人员3人；其它依法从事公务人员11人，占立案总数的77%。
从涉及罪名上看，以贪污、挪用为主，其中贪污4件，占30%，挪用9件，占70%。
从犯罪金额上看，总额涉及五万元以上的有11件，占85%，五万元以下的2件，占15%。
一、我市财务人员职务犯罪出现出以下几个特点1.隐藏性强财务人员犯罪也可称为“职业犯罪”,即财务人员使用专业技术手段实施犯罪,隐藏性较之一样犯罪强。
犯罪人员利用单位资金、帐户治理方面制度不健全或制度不落实实施犯罪。
作案手段除常见的收款不入帐、以少报多、重复报帐、利用保管印章的便利私自开取银行支票提取现金、隐匿、伪造、变造银行对帐单、虚增债务等外,还有许多是利用运算机作案。
如市营口南楼经济开发区一中主管会计徐丽艳和出纳员孙彤利用职务之便，经徐丽艳提议并共同预谋后，分别以虚列支出、收入不入帐、虚列冒领等手段侵吞、骗取单位公款67,783.09元。
从事营利活动成为财务人员职务犯罪的直截了当诱因依照条例分析,财务人员因赌博、经商、炒股实施贪污、挪用犯罪成为发案的直截了当诱因。
如市金桥治理区金屯村出纳员金长庆利用职务上的便利，擅自将本村收取的土地补偿费人民币三万元借给本村村民杨乃彦个人使用，从事营利活动。
又如市旗口镇宿西村村委会会计张守谦利用职务之便，擅自挪用本村的土地补偿费款人民币四万元以个人名义借给其女婿张兴州个人办厂使用。
浅谈如何做好财务人员职务犯罪预防工作
浅谈如何做好财务人员职务犯罪预防工作【摘要】财务人员职务犯罪是企业面临的重要风险之一，预防工作尤为关键。
本文从加强内部审计控制、建立严格的财务管理制度、加强员工教育和培训、建立举报机制、定期开展风险评估等方面探讨如何做好财务人员职务犯罪预防工作。
通过内部审计控制的加强和财务管理制度的建立，可以规范财务流程，降低犯罪风险；加强员工教育和培训，为员工提供正确的道德观念和职业操守；建立举报机制，鼓励员工积极举报违规行为；定期开展风险评估，及时发现和解决问题。
预防财务人员职务犯罪工作至关重要，未来需持续加强工作力度，确保企业财务安全。
【关键词】财务人员职务犯罪预防、内部审计控制、财务管理制度、员工教育、举报机制、风险评估、预防工作、重要性。
1. 引言1.1 背景介绍财务人员在企业中扮演着至关重要的角色，他们负责企业财务管理的各个方面，包括资金管理、会计报表编制、成本控制等。
随着企业规模的不断扩大和商业竞争的日益激烈，财务人员的职务犯罪问题也逐渐凸显出来，给企业造成了严重的财务损失和声誉风险。
背景介绍部分，就是要引起广大财务人员对职务犯罪预防工作的重视，帮助他们认识到这个问题的严重性和紧迫性。
财务人员职务犯罪的主要形式包括贪污受贿、挪用公款、偷税漏税等，这些行为不仅损害企业利益，还会给经济社会秩序带来严重不良影响，因此必须加强预防工作，建立起完善的防范机制。
在现代企业管理中，财务人员的角色越来越重要，他们不仅要熟练掌握财务知识和技能，更要具备高度的职业道德和责任感。
只有通过建立科学的财务管理制度，加强内部审计控制，加强员工教育和培训等措施，才能有效预防财务人员职务犯罪的发生，保障企业的稳健发展。
1.2 重要性分析财务人员在企业中扮演着至关重要的角色，他们负责管理和监督财务事务，处理资金和资产，确保企业财务运作的正常和稳定。
由于财务工作涉及大量资金流动和金融活动，往往会面临诸多风险和挑战，其中就包括职务犯罪的可能性。
浅议财会人员违纪违法的诱因与治理对策
浅议财会人员违纪违法 的诱 因与治理对策
苏正来
摘
要 ：在 我 国社 会 主 义市 场 经 济 的不 断深 化 与 发展 的今 天 ， 少数 财会 人 员经 受不 住 市 场 经 济 大潮 的冲 击 ，利 用职 务
之便 行违法犯罪之事，本文就财会人 员违 法违 纪的诱 因与治理对策作 了有关的探 讨。
年来 ，财 会人 员 继续教 育主要 是提 高会 计人员 的政 治素
质 、业务 能力 和职 业道 德水平，适应社会发展、经济体制 和溶化会 计改革的需要。但 一些 部门和单位只从 自身利益 考虑 ，只重视抓财会人 员的业务 ，不重视 抓思想教育和法 制教 育，不重视财会人 员世 界观、人生观、价值观改造 ， 导致少数财会人员法制观念 淡薄 ，拒腐 防变 能力下降。当 自身利益与集体利益发生冲 突的时候 ，意志衰退，免疫功 能退化 ，成 了金钱与物欲 的俘虏 。不少财会人 员地在案 发 后，才感到没有注意加强政治学 习，放松世界观 改造 ，教 训发人深省 ，代价极其惨重 。 二是管理制度不够完善 ，给财会人员职务犯罪有 了可乘之机 。一些财会人员违法违纪案件 ，暴露 出在财务
三是监 督不 到位 ，使财 会人 员职务犯 罪如 “ 囊中取物” 。 财会人 员职务犯罪之所 以能频频得手 ， 一个 很重 要的原因是 由于 内部监管不到位 ，外部 监督无力所造成 的。如某 外资企 业主办会计邬某在法庭陈述时 曾对审判长讲 ： 企业 “ 从未 查 过账 ，即使到年底也不查 。而且 财务上连我三个 人，那两个 人的工作我也可 以一手做下来 ， 相互没有制约 ， 所有账册数 据报表都可 以根 据我的需 要涂改、伪造 。 外方老板看不懂 中 国账，我另外做个他看得懂的假账给他 。 ”正是在缺乏 内部 监管 制约的情况下，邬某才得 以 ５ ５次侵 占、挪用 资金 １ ８ ７ 万余元 。 再如原某市一镇财政所副所长石某 自作案至被检查 发现 ，历 时四年 多，有关组织和部 门未能发现其 问题 ，其间 还由财政 所总预算 会计 提拔 到另一镇 财政所 副所长， 石某更
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施财务人员廉政风险
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施财务人员廉政风险财务人员在企业中担任着重要的角色，他们的职责是为企业的财务制度管理、财务报表编制、财务风险控制等提供支持。
但是，财务人员也承担着廉政风险，在工作中可能会接触到财务诈骗、行贿受贿等问题。
因此，财务人员要加强学习和防范意识，严格遵守岗位职责和道德规范，以避免发生廉政风险和不慎误事。
个人岗位廉政风险点：1. 财务诈骗风险财务人员可能会接触企业资金进行转移、支配、计算等，一旦个人道德素质不高，选错了财务出入账户，或进行私人分账等情况，就会出现财务诈骗的情况。
举个例子来说，某公司的财务人员，将公司账户内的钱转到了自己的账户中，甚至修改了公司账户记录，企图骗取私人利益。
2. 政治工作方面的不正确表现企业是社会组织，涉及到各种政治工作，例如政治思想、政治纪律性和政治影响等。
财务人员不能因个人原因，拿着公款去赌博, 炒股或者进行其他的不合法的行为，因此严格遵守企业的规章制度和法律法规是财务人员的责任。
3. 道德风险职业道德是财务人员履行职业职责的重要标准。
在进行财务工作时，财务人员需要对企业的利益进行诚实守信地处理，以免发生道德风险，例如虚报、偷偷摸摸，以暴利为驱动等等。
防范措施：1. 从个人修养上入手，加强个人道德素质教育，提高廉洁意识。
只有加强对财务行为的认识和教育才能达到防范廉政风险的目的。
2. 加强内部监管，健全控制制度，规范流程。
财务系统应严格控制安全操作权限，保证财务账户不被人为利用或修改。
3. 广泛收集和分析各种福利信息，加强人力资源开发。
公司可以引导员工科学理财，树立正确的金钱观念。
总之，财务人员是企业管理工作的中坚力量，财务人员的廉政风险存在着各种潜在危险。
为了防范财务人员廉政风险，我们必须加强道德意识，建立完善的内部监管机制和追究责任制度，实现企业财务安全可靠的管理目标。
只有如此，我们才能给企业创造稳定的经济利益，推进企业的可持续发展。
会计人员违法犯罪案例日常处理
会计人员违法犯罪案例日常处理一、概述会计人员是企业财务管理的核心组成部分，其职责包括记录企业经济业务、编制财务报表、监督资金流动以及参与企业决策等。
然而，在现实生活中，一些会计人员由于各种原因，如工作压力大、职业道德缺失、利益诱惑等，会违反法律法规和职业道德，触犯法律红线。
本文将通过具体的案例分析，探讨会计人员违法犯罪的原因、日常处理方式以及预防措施。
二、会计人员违法犯罪的原因1. 工作压力过大：会计工作本身就具有一定的压力，如需要处理大量的财务报表、资金结算等。
如果再加上企业内部严格的考核制度、领导的压力或同事的竞争等因素，会使得一些会计人员为了完成任务而违反法律法规。
2. 职业道德缺失：一些会计人员缺乏良好的职业道德，对于自己的职责认识不清，为了个人私利或企业非法利益，会利用职权进行违法犯罪行为。
3. 利益诱惑：一些会计人员面对巨额的金钱诱惑，会利用职务之便，进行贪污、挪用公款等违法犯罪行为。
三、会计人员违法犯罪的日常处理方式1. 重视会计人员职业道德教育：企业应定期组织会计人员参加职业道德教育，提高会计人员的职业素养和道德水平。
同时，企业在招聘会计人员时，应注重应聘者的道德品质和职业操守。
2. 完善内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，降低会计人员违法犯罪的风险。
同时，应建立内部审计机构，定期对财务报表和资金使用情况进行审计，发现问题及时处理。
3. 加强法律法规宣传：政府应加强法律法规的宣传教育，提高公众对法律法规的认识和理解。
同时，应加强对会计人员的法律监管力度，对违法犯罪行为进行严厉打击。
4. 提高会计人员待遇：企业应合理提高会计人员的工资待遇，减少他们因经济压力而进行违法犯罪行为的可能性。
同时，应关注会计人员的心理健康问题，及时发现并解决他们面临的压力和困难。
5. 建立举报机制：企业应建立举报机制，鼓励员工积极举报发现的会计人员违法犯罪行为。
对于举报者，应给予一定的奖励和保护措施。
财务会计岗位廉政风险点
财务会计岗位廉政风险点在企业的日常运营中，财务会计岗位扮演着重要的角色。
然而，这个岗位也存在着一定的廉政风险点。
以下是主要的八个风险点：1.贪污腐败风险在处理企业资产和资金的过程中，财务会计人员有可能会出现贪污腐败的行为。
例如，他们可能会利用职权之便，虚构费用、虚开发票或者挪用公款等，从而造成企业的经济损失。
2.挪用公款风险财务会计人员有可能将企业的资金挪作他用，以满足自己的个人需求或者用于其他不当的用途。
这种行为不仅会导致企业的资金流失，还可能引发刑事责任。
3.隐瞒收入风险为了个人利益或者其他目的，财务会计人员可能会隐瞒企业的部分收入，如不及时入账、私自转移收入等。
这种行为不仅会导致企业的财务信息不准确，还可能引发税务问题。
4.财务报表造假风险为了粉饰企业的财务状况或者满足某些业绩考核要求，财务会计人员可能会编制虚假的财务报表，提供不真实的财务信息。
这种行为不仅会误导投资者和债权人，还可能引发法律问题。
5.违规报销风险为了个人利益或者朋友亲戚等特定对象的利益，财务会计人员可能会违规报销一些不合理的费用，如虚报差旅费、礼品费等。
这种行为不仅会导致企业的费用失控，还可能引发腐败问题。
6.职务侵占风险财务会计人员可能会利用职务之便，将企业的资产或者资金非法占为己有，如私自处理企业资产、伪造文件等。
这种行为不仅会导致企业的资产流失，还可能引发刑事责任。
7.徇私舞弊风险为了满足个人利益或者特定关系人的利益，财务会计人员可能会徇私舞弊，对企业的财务决策或者执行过程进行不当干预。
这种行为不仅会导致企业的决策失误，还可能引发腐败问题。
8.渎职失职风险财务会计人员由于工作疏忽或者责任心不强等原因，可能会出现渎职失职的行为，如未按照规定进行会计核算、没有及时处理企业税务等。
这种行为虽然不一定直接涉及到个人利益，但仍然会给企业带来一定的经济损失和声誉损失。
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施财务人员在企业内部扮演着重要的角色，与公司资金流动和财务决策密切相关。
然而，由于财务岗位的特殊性，财务人员常常面临一些廉政风险点。
以下是几个常见的财务人员个人岗位廉政风险点及相应的防范措施。
1.贪污挪用行为风险财务人员在处理公司资金时可能通过设立虚假的供应商或合同、伪造付款凭证等手段进行贪污挪用，从而获得非法收益。
为了防止这种风险，企业可以采取以下措施：-建立健全的内控制度，包括规定资金审批的权限和流程，明确资金监管的责任部门和人员；-实行审计制度，定期对财务数据进行审计，发现问题及时追踪和纠正；-进行岗位轮岗，避免财务人员长时间垄断其中一岗位，以减少个人的权力和机会。
2.虚报账目风险财务人员可能通过虚报账目来掩盖业绩或个人失误，从而达到个人目的。
为防范虚报账目的风险，可以采取以下措施：-建立健全的财务管理制度，规范财务报表的编制和审核流程；-进行内外部审计，以验证财务报表的真实性和准确性；-加强财务培训，提高财务人员的专业素养和道德意识。
3.不当利用职权风险财务人员在处理企业资金流动时具有一定的决策权和审批权，他们有可能通过不当利用职权来谋取私利。
为了预防这种风险，企业可以采取以下措施：-建立严格的审批流程，规定决策权、审批权的分工和限制；-实行三方对账制度，将不同环节的财务核对人员分开，相互监督，减少操作的疏漏和错误；-设立内部举报机制，鼓励员工举报不当行为，并提供充分的保护措施。
4.黑箱操作风险财务人员有可能利用其专业知识和技巧在财务操作中进行不当的黑箱操作，将企业资金转移至个人账户或他人账户中。
-建立财务监督制度，明确财务岗位的职责和权限，对财务操作进行监督和检查；-加强信息系统安全，确保财务数据的机密性和完整性；-进行定期的财务风险评估，发现潜在的风险点并采取相应的预防措施。
综上所述，财务人员个人岗位廉政风险点主要涉及贪污挪用、虚报账目、不当利用职权和黑箱操作等方面。
廉洁方面存在的问题_财务工作总结存在的问题
廉洁方面存在的问题_财务工作总结存在的问题财务工作是企业管理中非常重要的一项工作，它涉及到企业的经济运转和资金流动，直接关系到企业的生存和发展。
然而在财务工作中，由于各种原因，在廉洁方面存在着一些问题，这些问题需要引起我们的高度重视，及时加以解决，以保障企业的经济利益和社会形象。
廉洁方面存在的问题主要表现在以下几个方面。
一、人员利用财务职权谋取私利。
这是财务工作中一种比较常见的廉洁问题。
有些财务人员利用其职权之便，通过虚报账目、套取公款、挪用资金等手段，违法违纪，谋取个人私利。
有的财务人员为了个人利益，会将企业的支出虚报，将收入隐瞒，将公款据为己有，这种行为不仅损害了企业的利益，而且也破坏了企业的社会形象。
二、财务人员利用职务之便收受贿赂。
在财务工作中，部分财务人员通过收受贿赂，为他人谋取利益。
有些企业的财务人员会收受供应商的回扣，影响了企业的采购决策，损害了企业的利益。
而有些财务人员则会收受企业客户的贿赂，导致在企业的经营中出现不正当竞争，给企业造成了经济损失。
三、不负责任的财务人员处理资金。
在企业的财务工作中，有些财务人员由于工作态度不端正，处理资金不严谨，导致资金出现了差错和损失，给企业造成了不小的经济损失。
有的财务人员对资金的管理不注意，导致了资金的挪用和滥用，甚至出现了资金的流失。
还有的财务人员对账目不细心核对，导致了财务报表的错误和不准确，影响了企业的经营决策。
四、财务人员泄露企业机密。
在财务工作中，由于一些财务人员的不法行为，导致企业的财务信息泄露，给企业的经济利益带来了严重的损失。
有的财务人员为了谋取私利，将企业的财务信息泄露给了企业的竞争对手，导致了企业的商业机密被泄露，影响了企业的竞争力，给企业造成了严重的经济损失。
五、不遵守财务制度和规定。
在财务工作中，人员不遵守财务制度和规定也是一个较为常见的问题。
有的财务人员由于工作马虎，不重视财务制度和规定，导致了企业的财务管理混乱，给企业的经济利益带来了危害。
职务犯罪案例
职务犯罪案例在现代社会中，职务犯罪已经成为一个不容忽视的问题。
职务犯罪是指利用自己在组织、企业或政府机构中的职权、地位和资源，为谋取个人私利而实施的违法犯罪行为。
这种犯罪行为不仅损害了组织和社会的利益，也严重影响了社会的公平正义和经济秩序。
下面我们将通过一个真实的案例来了解职务犯罪的危害和影响。
某公司的财务总监张某，利用其职务之便，将公司资金挪用了一大笔款项。
在审计过程中，公司发现了大量的财务异常，随即展开了调查。
经过调查发现，张某在过去的一年里，利用虚假的合同和发票，将公司的资金挪用到了自己的个人账户中。
这些资金原本是公司用来支付供应商和员工工资的，而现在却被张某私自挪用。
经过核实，张某挪用资金的数额高达数百万元，给公司造成了极大的经济损失。
这起案件不仅损害了公司的利益，也严重影响了公司的声誉和员工的信心。
公司在发现问题后，不得不进行大规模的裁员和资金筹集，以弥补财务上的损失。
而对于张某来说，他不仅因为挪用公款而受到法律的制裁，还失去了自己的职业生涯和社会地位。
这起案件给公司和员工带来了巨大的伤害，也让我们深刻认识到职务犯罪的危害和影响。
职务犯罪不仅仅是个人行为，更是对整个组织和社会的伤害。
一旦发生职务犯罪，不仅会给组织带来巨大的经济损失，也会破坏组织的信誉和声誉，影响员工的积极性和信心。
因此，预防和打击职务犯罪，需要全社会的共同努力。
组织和企业应加强内部管理，建立健全的制度和监管机制，对职务犯罪行为进行及时发现和严厉打击。
同时，也需要加强对员工的教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德，防止职务犯罪行为的发生。
总之，职务犯罪是一个严重的社会问题，需要全社会的关注和重视。
只有通过加强内部管理，提高员工的法律意识，才能有效预防和打击职务犯罪行为，维护组织和社会的稳定和发展。
希望通过这个案例的分享，能够引起大家对职务犯罪的重视，共同努力，营造一个清廉、公正的社会环境。
财务人员违纪违法调研报告
财务人员违纪违法调研报告财务人员违纪违法调研报告一、引言财务管理是企业管理过程中的重要组成部分，财务人员具有核心地位。
然而，近年来财务人员违纪违法现象屡有发生，严重影响了企业的正常运作和社会的稳定。
本报告旨在调查研究财务人员违纪违法行为的现状，并提出相应的解决方案，以期为企业建立良好财务管理机制和营造良好的财务文化提供参考。
二、调研结果1. 财务人员违纪违法行为普遍存在。
调研显示，财务人员存在虚报利润、挪用资金、贪污受贿等行为，涉及面广泛，层次复杂。
2. 造成财务人员违纪违法行为的原因多种多样。
压力过大、财务内控不完善、监管不到位等因素是导致财务人员违纪违法行为的主要原因。
3. 违纪违法行为对企业的影响严重。
财务人员的违纪违法行为不仅会导致企业经济损失，还会损害企业声誉和信誉，影响企业的持续发展。
三、调研分析1. 压力因素是导致财务人员违纪违法的重要原因之一。
财务工作性质复杂、责任重大，常常需要面对巨大的工作压力。
在这种情况下，一些财务人员容易走上违纪违法的道路，试图通过不正当手段缓解压力。
2. 财务内控措施的不完善也是导致财务人员违纪违法的原因之一。
一些企业在财务管理上存在漏洞和缺失，财务人员往往能够利用这些漏洞从中谋取私利。
3. 监管不到位是造成违纪违法现象普遍存在的重要原因。
一些企业在内部监管上存在不健全、不切实的问题，导致财务人员有机可乘。
四、解决方案1. 加强企业内部控制和审计。
企业应建立健全的财务管理制度和内部控制体系，确保财务活动的合规性和安全性。
同时，加强内部审计和监督，发现违纪违法行为及时采取措施。
2. 建立有效的激励与惩罚机制。
通过建立合理的薪酬制度和晋升机制，增强财务人员的责任感和积极性。
同时，对违纪违法行为坚决予以严肃处理，维护企业的权益和形象。
3. 加强财务人员的职业道德教育与培训。
通过加强财务人员职业道德教育，提高他们的自律和责任感。
同时，加强相关法律法规的培训，提高财务人员对违规行为的敏感性和风险意识。
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财务人员职务犯罪现象不容忽视
一、案件背景
2009年以来,凤山县人民检察院共立查财务人员职务犯罪案件6件7人,占立查职务犯罪案件总数的42.8%。
从检察机关近几年查办的职务犯罪案件情况来看,财务人员单独犯罪或者财务人员与单位领导互相勾结共同犯罪,逐渐呈上升趋势。
如何加强对财务人员职务犯罪的预防工作,制定出有效的预防对策和预防措施,遏制财务
人员的职务犯罪,是开展职务犯罪预防工作中不容忽视的一个问题,笔者通过对凤山县人民检察院查办的凤山县凤旁林场(副处级单位)原会计黄仁贪污、挪用公款一案进行剖析,以探索财务人员职务犯罪预防的一些对策和建议。
二、案件基本情况
1996年至2000年,黄仁在凤山县凤旁林场、凤山县林业局从事财务工作期间,在收贷本单位借款和其他款项过程中,以收贷不入账、转入私人账户和挪用个人做生意等手段,先后多次贪污、挪用公款150多万元给单位带来了严重的经济损失,且案发后,涉携款潜逃,涉案数额较大在当地群众中引起强烈反响。
黄仁贪污、挪用公款一案,经法院审理,后以被告人黄仁犯贪污罪判处有期徒刑十年零六个月、犯挪用公款罪判处有期徒刑五年。
数罪并罚,决定执行有期徒刑十年零六个月。
三、黄仁贪污、挪用公款一案主要特点
1、财务人员从事营利活动。
黄仁自1994年7月到凤山县凤旁
林场从事财务工作以后,就开始与他人搞木材生意,便绞尽脑汁,把目光盯上了单位的公款。
从我院这几年查办的案件来看,财务人员因赌博、经商、炒股实施贪污、挪用公款成为发案的主要诱因。
2、作案的形式主要是公款私存后携款潜逃。
一是利用职务之便,为自己或他人大额借取备用金,长期非法占有单位资金;二是利用
单位银行存款和银行预留印鉴管理漏洞,将单位资金转出,满足个
人生意资金周转需要,一旦生意亏损或案发就畏罪潜逃,给单位和
国家造成重大经济损失。
3、后果严重、危害性大。
一是给单位造成巨大直接经济损失。
二是间接的损失,即企事业单位的廉政建设和财务人员的信誉度受到损害。
如黄仁贪污、挪用公款一案发案时,凤旁林场正面临单位体制改革,单位经济效益不佳,林场职工人心惶惶,给案发单位的生产经营带来了重大的影响。
四、发生犯罪的原因
一是法制观念淡漠、守法意识不强。
如黄仁在开始作案时,总认为自己做生意资金紧张,暂时挪用一下单位的公款,等过段时间再
悄悄的赔回去,应该不会出什么大的问题,殊不知自己的行为已经
触犯了刑律。
二是存在侥幸过关心理。
本案中黄仁在挪用单位公款用于自己的生意后,为了从账面上掩盖自己挪用公款的事实,以蒙混过关,但没想到法网灰灰疏而不漏。
三是财务管理混乱,财务人员素质不高。
一些财会人员原则性差,
落实财务制度不严。
从案件情况来看,案发单位凤旁林场对现金的借出、使用及归还加强监管没有到位,对存款和现金等也没有进行
定期检查等等
四是财务人员之间特别是会计与出纳相互监督不到位。
《会计法》明确规定,会计、出纳应相互监督,自觉履行《会计法》规定的义务,认真落实各自职责。
本案中,凤旁林场其他财务人员因与黄仁之间长期共事相互信任且关系密切,放弃了互相监督,还有些认为黄仁与单位主要领导关系特殊,所以不敢监督,更有些是因为相互
之间都握有对方“把柄”所以不愿监督。
五是管理制度不落实、不检查,制约措施乏力,导致一些法制观念淡薄的人有了可乘之机。
从该案例来看,案发单位内部管理的操作规程、规章制度制定得较为完善,但平时因缺乏相应的督促检查,使一些规章制度、财经纪律写在纸上、贴在墙上、谈在口上,却不能得到有效的执行。
如1996年11月份,凤山县凤旁林场为了购车,从凤山县建设银行的户头转了49.6万元到会计黄仁在凤山县建行以“王文仁”名字开户的户头上,后来又转到巴马县建行。
在办理之后,时任凤山县凤旁林场财务科科长宋先树领出19.6万元后,将余下的30万元存折交与黄仁保管,黄仁在其保管期间,先后从存折中把30万元陆续领出来用于个人生意投资。
单位要购车,不直接把车款转账到汽车销售公司,却把现金转到单位会计个人的账户上。
公款转到个人账户后,单位领导又没有及时过问和跟踪检查,以致单位公款被黄仁及宋先树多次领出来挪着,单位领导和其他财务人
员都没有发现。
五、加强财务人员职务犯罪预防的对策和建议
第一、严把财务人员的准入关口。
会计、出纳人员的选用非常重要,选用得当,对一个单位的经营管理起促进作用。
反之,会给一个单位带来严重损害甚至使其破产倒闭。
目前,一些国家机关、国有大公司、国有大型企业,已经实行会计委派制,而大部分国有公司和企业、事业单位、人民团体仍沿用传统的选拔任用制,而出纳人员则未实行委派。
一些单位的会计、出纳人员甚至没有会计证等,不具备上岗资格,但因为她以前从事会计、出纳工作而长期从事会计、出纳工作,这就造成国家机关、事业单位及国有公司等单位的会计出纳人员的素质参差不齐,标准不一,为会计、出纳人员的职务犯罪埋下了隐患。
因此,对会计、出纳人员无论是委派还是本单位选拔任用,都要严格标准问题,不但要具有相应的专业任职资格,而且应该把会计、出纳人员的选拔任用与干部的提拔相提并论,按照《干部选拔任用条例》规定的条件选拔任用,坚持“用好的作风选
人,选作风好的人”,把预防关口前移到“入口”,防患于未然。
第二、强化对财务人员的教育,构建思想上预防职务犯罪的“防线”。
不少事实证明,”千腐败、万腐败,都是思想先腐败。
”因此,必须从思想上强化预防职务犯罪的建设,在广大财务人员思想上筑起预防职务犯罪的坚固堤坝。
坚持以人为本,注重思想上防范。
首先,要经常对财务人员进行实践“三个代表”、树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观的教育。
在广泛开展“爱
岗敬业、清正廉洁”为主要内容的职业道德教育中,增强抵御拜金主义、享乐主义等腐朽思想侵蚀的能力,自觉遵纪守法,以减少职务犯罪现象的发生。
其次是加强警示教育,利用典型案例作反面教材
进行警示教育,不断增强广大财务人员预防职务犯罪的能力。
第三、建立健全有效的财务内控制度。
建立一套健全的财务内控制度,是预防财务人员职务犯罪的关键,也是治标治本的有力保障。
结合本单位实际,建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度,对岗位职责进行科学、严密的划分,制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任,从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。
有了健全的财务内控制度,才能规范财务人员的行为。
有了健全的管理制度,也便于财务主管人员发现工作过程中存在的漏洞和问题,对财务人员的业绩考核也就有了
可靠的依据和标准。
第四、加大对“小金库”治理力度,着力健全机制,构建防治“小金库”的长效机制。
许多职务犯罪案例表明:“小金库”是促使贪污、挪用犯罪滋生蔓延土壤,其原因在于“小金库”的隐蔽性决定了只有少数财务人员和有关领导知道,因此存在难以监督的天然缺陷;也由于“小金库”是私设的帐外帐,财务审计审核一般不会对“小金库”进行审查,使之相对处于一种“绝缘”状态,因此对其贪污挪用不易被发现,容易诱使经手管理“小金库”的财务人员滋生贪污、挪用的动机。
为此, 必须坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针。
第五、开展经常性的日常检查。
健全的财务内控制度如果得不到有效执行,也只能流于形式,只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查,制度的保障作用才能得以发挥。
这种检查,从时间上,可以是定期检查,也可以是不定期抽查;从内容上,可以全面检查,也可重点检查;从范围上,可以是针对所有财务人员,也可以是针对某一个财务人员。
实践证明,通过开展制度执行情况多种方式的检查,能够及时发现问题,对于出现的问题也能够得到及时纠正。
开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。