职业经理人财务素养训练—非财务人员的财务管理讲义课件
《非财务人员的财务管理》培训资料
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理第一讲会计是企业的语言1．前言2．会计语言要素3．会计语言4．财务报告的组成第二讲怎样阅读资产负债表（上）1．资产负债表及作用2．资产负债表的格式3．资产负债表的内容第三讲怎样阅读资产负债表（中）1．总额观察2．具体项目浏览3．透视财务状况第四讲怎样阅读资产负债表（下）1．二加二法则2．评估资产的成本与市价3．并非企业的经济资源都能反映在资产负债表中第五讲怎样阅读利润表（上）1．什么是利润表2．利润表的格式3．利润表的作用第六讲怎样阅读利润表（中）1．检查经营成果2．透视经营成果3．人为因素对利润表的影响第七讲怎样阅读利润表（下）1．利润分配表及其作用2．利润分配表的基本内容3．怎样阅读利润分配表第八讲怎样阅读现金流量表（上）1．何为现金流量表2．经济活动的分类3．现金流量表的作用第九讲怎样阅读现金流量表（中）1．指标计算基础――收付实现制2．主要报表项目释义3．现金流量表主表的勾稽关系第十讲怎样阅读现金流量表（下）1．透视经营活动2．评估投资活动3．评估筹资活动第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书1．会计报表附注及基本内容2．财务情况说明书及其内容第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）1．总体评价企业财务状况2．企业盈利能力评价3．企业营运能力评价第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）1．企业财务安全评价2．企业发展能力评价第十四讲怎样阅读审计报告（上）1．审计报告及作用2．审计报告的内容第十五讲怎样阅读审计报告（下）1．注册会计师发表的审计意见2．与注册会计师的沟通与配合第十六讲经理人要学习《会计法》1．《会计法》对单位负责人提出的基本要求2．违反《会计法》的法律责任第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成1.1会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
职业经理人财务素养训练—非财务人员的财务管理(ppt 113页)
第一讲 会计是企业的语言
• 会计语言要素 • 四个层次的会计语言规则 • 财务会计报告的组成
会计语言要素
会计 语言 载体
会计凭证 会计账薄 会计报表
反映企业财务状况的会计语言词汇 • 资产 • 负债 • 所有者权益
资产类别
资产
流动资产
总额
分类金额
2+2法则
• 案例：公司准备招聘一名财务部经 理，公司决定对这三个后选人做一 下测试… …
• 题目是2+2等于几 • 2+2=4？ • 2+2<4？ • 2=2>4？
评估资产的成本与市价
资产计价基础是实际成本
关注资产的质量
• 应收账款和其他应收款收回的比率 • 存货 • 长期投资 • 待处理财产损失 • 短期投资 • 无形资产
盈余公积
4,843,704,327.40
其中：法定公益 953,997,675.66 金
未分配利润 1,840,315,205.74
股东权益合计 12,925,279,839.88
2,539,336,835.21 4,738,640,680.94 901,465,852.43
1,420,060,619.89 10,687,006,368.04
……
……
……
负债及股东权益总计 16,506,878,997.69 18,574,137,795.12
集体项目浏览
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
股东权益 股本
年前数
2,164,211,422.00
年末数
1,988,968,232.00
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务经理的财务管理培训 ppt课件
说 明
该课程以体验学习为主。学习资料为 支持体验学习的相关知识内容，由于授 课时间有限，部分内容将不进行现场讲 授，希望同学们在课下自主阅读学习。
学习内容安排
高级课程：使用预算、成本管理等方
法进行决策与管理改进；
中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司；
基础课程：掌握财务会计基础知识；
流动资产下项目 货币资金：企业的生产经营资金在循环周转
过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资 金。 交易性金融资产：为交易目的所持有的债券 投资，股票投资，基金投资等。 应收账款：客户欠主体的款项。
流动资产下项目 存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的
各种资产。 预付帐款：是企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 。 待摊费用：是指各种已经支付而将在一年或一个经 营周期内摊销的各种费用，如预付保险费、预付 租金、预付水电费等。
现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因； 规划和预测未来产生现金的能力； 分析财务状况和经营成果的可靠性； 分析和判断企业的偿债能力。
各发展阶段的现金流量特点
现金流量来源 经营活动 投资活动 融资活动 净现金流量 初创期 -3 -15 18 0 成长期 7 -12 5 0 成熟期 15 -8 -7 0 衰退期 6 2 -8 0
由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收 支构成。 其计算公式：利润总额 = 营业利润＋投资收益＋ 补贴收入＋营业外收入－营业外支出。
净利润
又称税后利润，利润总额减去所得税后的净额。 它是企业所有者权益的组成部分，也是企业进 行利润分配的依据。 其计算公式：净利润=利润总额－ 所得税额
税后净利润的计算
变动成本 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动
职业经理人财务素养训练---非财务人员的财务管理
非财务人员的财务管理我能通过本课程学到什么？□本课程学习目标☆学会阅读企业财务报告☆掌握评价企业财务状况的基本方法☆学会阅读审计报告☆了解要承担的会计法律责任☆学会财务内部控制的要点第一讲会计是企业的语言1．前言2．会计语言要素3．会计语言4．财务报告的组成第二讲怎样阅读资产负债表（上）1．资产负债表及作用2．资产负债表的格式3．资产负债表的内容第三讲怎样阅读资产负债表（中）1．总额观察2．具体项目浏览3．透视财务状况第四讲怎样阅读资产负债表（下）1．二加二法则2．评估资产的成本与市价3．并非企业的经济资源都能反映在资产负债表中第五讲怎样阅读利润表（上）1．什么是利润表2．利润表的格式3．利润表的作用第六讲怎样阅读利润表（中）1．检查经营成果2．透视经营成果3．人为因素对利润表的影响第七讲怎样阅读利润表（下）1．利润分配表及其作用2．利润分配表的基本内容3．怎样阅读利润分配表第八讲怎样阅读现金流量表（上）1．何为现金流量表2．经济活动的分类3．现金流量表的作用第九讲怎样阅读现金流量表（中）1．指标计算基础――收付实现制2．主要报表项目释义3．现金流量表主表的勾稽关系第十讲怎样阅读现金流量表（下）1．透视经营活动2．评估投资活动3．评估筹资活动第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书1．会计报表附注及基本内容2．财务情况说明书及其内容第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）1．总体评价企业财务状况2．企业盈利能力评价3．企业营运能力评价第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）1．企业财务安全评价2．企业发展能力评价第十四讲怎样阅读审计报告（上）1．审计报告及作用2．审计报告的内容第十五讲怎样阅读审计报告（下）1．注册会计师发表的审计意见2．与注册会计师的沟通与配合第十六讲经理人要学习《会计法》1．《会计法》对单位负责人提出的基本要求2．违反《会计法》的法律责任导言本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
非财务人员的财务管理讲义
•案例分 析
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非财务人员的财务管理讲义
财务管理基础总结
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非财务人员的财务管理讲义
财务报表分析
企业财务报表的内容及基本功用 企业财务报表的制作及阅读技巧 企业财务报表分析及其基本方法 报表分析与企业三类活动的关系 企业财务报表分析报告编制方法 企业财务报表分析的历史局限性
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非财务人员的财务管理讲义
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2021/1/3
非财务人员的财务管理讲义
非财务人员的财务管理 讲义
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2021/1/3
非财务人员的财务管理讲义
非财务人员的财务管理
• 财务管理基础
• •企业及企业业务运作的财务意义 •财务工作在企业各部门中的作用 •企业管理者了解财务管理的意义 •企业财务职能和会计职能的划分 •企业财务管理的目标及基本内容 •企业财务信息在企业的传递流程
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非财务人员的财务管理讲义
五、有效成本控制的基本程序及方法
1.满足客户需求的原则 2.流速迟缓原则 3.增值加速原则
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非财务人员的财务管理讲义
六、企业费用管理流程及控制的方法
1.定性原则下的流程 2.定量原则下的流程 3.向心控制法 4.点位控制法
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非财务人员的财务管理讲义
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非财务人员的财务管理讲义
五、企业财务管理的目标及基本内容
1. 股东财富最大化 2. 成本流速订单化 3. 费用资本化
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非财务人员的财务管理讲义
非财务经理的财务管理培训讲义
非财务经理的财务管理培训讲义第一章：导论1.1 引言财务管理是企业管理的重要组成部分，财务决策对企业的发展和生存至关重要。
虽然财务管理通常由财务经理或专业团队来处理，但对于非财务经理来说，了解和掌握一些基本的财务管理知识也非常重要。
本讲义将以简洁明了的方式介绍非财务经理需要了解的财务管理知识。
1.2 目标本讲义的主要目标是帮助非财务经理理解财务管理的基本原理和方法，能够在日常工作中运用这些知识进行合理的决策。
通过学习本讲义，非财务经理将能够更好地参与企业财务决策，提升自己的综合管理能力。
第二章：财务报表分析2.1 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的重要工具，非财务经理需要了解如何读懂资产负债表，并能够从中分析企业的健康程度和财务稳定性。
2.2 利润表分析利润表反映了企业在一定期间内的经营状况，通过对利润表的分析，非财务经理可以了解企业的盈利能力和经营效益，从而对企业的发展做出合理判断。
2.3 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金收入和支付情况的工具，非财务经理需要掌握如何分析现金流量表，以便及时发现和解决企业的现金流问题。
第三章：成本管理3.1 成本的基本概念理解成本的基本概念对于非财务经理来说至关重要，本节将介绍成本的分类和计算方法，帮助非财务经理更好地进行成本管理。
3.2 成本控制成本控制是非财务经理的重要职责之一，本节将介绍成本控制的基本原则和方法，帮助非财务经理有效控制企业的成本，提高企业的经济效益。
第四章：财务决策4.1 投资决策投资决策是企业的核心决策之一，非财务经理需要了解如何评估投资项目的收益和风险，并作出合理的投资决策。
4.2 融资决策融资决策涉及到企业的资金筹集和资本结构管理，非财务经理需要了解融资的各种方式和影响因素，以便在需要时能够做出合理的融资决策。
4.3 分红决策分红决策涉及到企业利润的分配和再投资，非财务经理需要了解如何平衡企业的盈利和回报，以便做出合理的分红决策。
非财务人员的财务管理培训课程PPT(共38张).ppt
股东： 要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
经营者：要求 保持恰当的资
本结构。
一般认为该指标 应维持在50%左右， 行业性质不同， 比率的标准不同。
损益表（利润表）
? 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情 况
? 反映企业的经营成果、如何赚取利润 ? 企业经营的录像 ? 动态报表 ? 期间数 ? 权责发生制
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差 。
? 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入 以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
预算编制的流程
市场战略
必须讲究 时效性
经营计划
预算执行 与控制
预算任务 业务部门预算
财务预算 汇算平衡
经营计划和预算编制的依据和基础
? 宏观经济和政策环境； ? 行业趋势、市场环境、竞争环境； ? 集团中长期战略规划； ? 责任中心自身资源和能力的分析报告； ? 经营计划和上年预算执行情况的分析报告。
预算目标的确定和下达
周期
行业特点 风险因素 战略重点 预算目的 预算起点
进入期
市场不确定 性大，市场
投入大
产品定位、 投资、融资
风险大
市场调研、 渠道建设
保证销售成 资本预算
功
(投资预算）
成长期
产品在市场 上初步认同， 销售和现金 市场投入进 流风险
职业经理人财务素养训练—非财务经理的财务管理课程
职业经理人财务素养训练—非财务经理的财务管理课程导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心，主要突出四个方面的内容：1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。
第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。
当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。
用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。
会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。
当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。
非财务人员的财务管理培训ppt课件
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
非财务人员的财务管理理PPT课件
3.3 基本的财务分析概念介绍
• 营运能力指标
• 总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。 用於衡量企业运用资产赚取利润的能力 一般标准值为0.8
3.3 基本的财务分析概念介绍
• 变现能力指标
流动比率=流动资产合计/流动负债合计
3.1现代财务管理的职能和组织
介优 绍秀
企 业 的 财 务 管 理 体 系
•
3.2 如何阅读财务报表
财务报表集中地反映了企业在过去某一时点 （月、季、半年、年）的财务状况和一段时间的 经营成果，是企业未来进行经营管理决策的重要 依据。
3.2 如何阅读财务报表 ➢ 了解财务报表的使用者 ➢ 阅读基本财务报表
资产=负债+所有者权益
3.2如何阅读财务报表
• Eg:
20X0年末，李先生和王先生等5人决定每人出资100万元创办一家ABC公司，这样5人共出资的500 万元形成了公司的“所有者权益”或“权益资本”。公司设立董事会，招聘了分管投资、技术、生产 、采购、人事、财务、营销7个部门的经理，召开了第一次经营管理会议，决定向董事会提出申请银 行贷款计划——向银行申请贷款500万元，其中长期贷款300万元，短期贷款200万元。董事会批准 了贷款计划，银行也核准了公司的贷款申请。于是，公司就形成了500万元的负债，即来自银行贷款 的资本——－债务资本500万元。 这样，公司的资本来源共计为1,000万元，其中所有者权益500万元，负债500万元。即：
非财务人员的财务管理理念
ONTENTS
一、学习目的 二、课程概要 三、课程内容
第一部分 学习目的
• 更好地理解财务管理的作用以及如何更好 地实现经营目标
职业经理人财务素养训练非财务人员的财务管理PPT112页114页PPT
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。—力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
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4,738,640,680.94
901,465,852.43 1,420,060,619.89
未分配利润
股东权益合计 12,925,279,839.88
10,687,006,368.04
透 视 财 务 状 况
资产负债率= 负债总额/资产总额×100%
的实际情况的会计报表，是将“收
入—费用=利润”的公式用一目了然
的表格形式表现出来。
利润表的基本格式
职业经理人财务素养训练
—非财务人员的财务管理
课程基本定位
• 面对没有财务专业背景的各级管理人员 • 课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非 职业会计人 • 内容可概括为一个中心、四个方面： • 以企业财务会计报告为中心 • 正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业的 财务状况 • 认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计 报告 • 带头执行会计法，了解要承担的会计法律责任
• 资产负债表的两种格式
• 资产负债表的内容
资产负债表的定义
资产负债表是反映企业某一特定
日期资产、负债、所有者权益等财 务状况的会计报表。
资产负债表的作用
• 反映资产及其分布状况
• 表明企业所承担的债务及其偿还时间 • 反映净资产及其形成原因
• 反映企业财务发展状况趋势
案例
• 总部设在伦敦的巴黎银行，是世界首家
所有者权益：
企业的投资人对企业资产应该享 有多少权利。
资产=负债+所有者权益
案例
1.创办一个企业，打入的资金是100万 元… … • 此时此刻你拥有多少资产？ • 谁对100万拥有权利？ 2.在企业当中，100万不够，再借100万存 入银行… … • 此时此刻拥有资产多少 • 200万，谁对它拥有权利呢？
商业银行，创建于1763年，但是1995年 末，这家银行却破产倒闭了。什么原因 使它走向末路呢？ • 不重视资产负债表……
资产负债表的格式
• 帐户式格式 • 报告式格式
资产负债表的内容
资产
1.流动资产
货币资金 短期投资 应收账款 预付款 存货
长期投资强调的是一个对外投资 的问题。
3.固定资产
所有者权益
• 投资者投入 • 经营积累
第三讲 怎样阅读资产负债表（中） ——基本方法与技巧
• 总额观察把握财务变化的方向
• 具体项目浏览寻找变动原因
• 借助相关的财务比率透视财务状况
资产=负债+所有者权益
资产的增减变化量= 负债的增减变化量+所有者权益的增减变化量
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
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资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
股东权益 股本 资本公积
年前数
2,164,211,422.00 4,077,048,884.74
年末数
1,988,968,232.00 2,539,336,835.21
盈余公积
其中：法定公益 金
4,843,704,327.40
• 案例：公司准备招聘一名财务部经 理，公司决定对这三个后选人做一 下测试… … • 题目是2+2等于几 • 2+2=4？ • 2+2<4？ • 2=2>4？
评估资产的成本与市价
资产计价基础是实际成本
关注资产的质量
• • • • • • 应收账款和其他应收款收回的比率 存货 长期投资 待处理财产损失 短期投资 无形资产
固定资产原价
累计折旧
固定资产净值 在建工程
4.无形资产没有实物形态，但能给企 业带来经济利益的资产，例如商标
权、专利权、土地使用权、非专利
技术、商誉等。
5.其他资产
负债
• 流动负债 1.短期借款 2.应付账款和应付票据 3.预收账款 4.应付工资及应付福利 费 5.应交税金 6.其他应付款 • 长期负债 1.长期借款 2.应付债券 3.长期应付款
资产 流动资产 货币资金 短期投资 …… 固定资产合计
年末数
年初数
1,897,285,618.79 …… …… 2,318,396,252.26
911,741,820.73 …… …… 2,142,055,443.71
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
负债及股东权益 流动负债 应付票据 负债合计 短期投资 股东权益合计 ……
资产负债表外的经济资源
• 并非企业所有的经济资源都能够反映在 资产负债表上 • 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理 水平也是企业很看中的资源，而这部分 资源也不可能反映到资产负债表中。
第五讲 怎样阅读利润表（上） ——利润表基础 什么是利润表
利润表的基本格式 利润表的作用
利润表是总括的反映企业在一定 时期内（月度、年度）利润或亏损
反映企业经营成果的会计语言词汇
利润=收入–费用
会计语言规则
• 会计法 • 企业财务会计报告条例 • 企业会计准则 • 企业会计制度
资产负债表
会计报表
利润表和利 润分配表
现金流量表
财务报告 会计报表附注
财务情况说明书
财务报告的组成
第二讲怎样阅读资产负债表（上） ——资产负债表基础
• 资产负债表四个方面的作用
第一讲 会计是企业的语言
• 会计语言要素
• 四个层次的会计语言规则 • 财务会计报告的组成
会计语言要素
会计凭证
会计 语言 载体
会计账薄 会计报表
反映企业财务状况的会计语言词汇
• 资产 • 负债 • 所有者权益
资产类别
资产 流动资产 货币资产
总额
分类金额
具体金额
流动负债 负债 长期负债
所有者权益
80 70 60 50 40 30 20 10 0 中国 欧美 东南亚 理想值
不同国家的理想值
流动比率= 企业的流动资产/企业的流动负债
速动资产= 流动资产-存货
第四讲 怎样阅读资产负债表（下） ——2+2法则
如何理解2+2法则
评估资产的成本与市价
没有在资产负债表中反映的经济资源
2+2法则
年末数
1,371,700,708.38
年初数
5,031,620,4127.08
12,925,279,839.88 10,687,006,368.04
……
……
负债及股东权益总计 16,506,878,997.69 18,574,137,795.12