非财务人员必备 会计基础知识
（财务知识）非财务人员应具备的财务基础知识最全版
（财务知识）非财务人员应具备的财务基础知识最全版（财务知识）非财务人员应具备的财务基础知识非财务人员应具备的财务基础知识壹般财务基本知识壹、财务的分类1)会计（帐务处理）会计通过壹系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、运营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。
2）财务（资金管理）对资金的筹措、使用和管理，使X公司的资金成本最低。
二、帐款及其管理1、帐款产生----销售商品时借：应收帐款贷：产品销售收入销项税额2、冲帐—收回货款时借：现金＼银行存款＼应收票据贷：应收帐款3、坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿。
2）债务人破产、破产财产不够清偿。
3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.三、预收货款1、退货时2、冲帐款借：产品销售收入100借：预收货款117销项税额17贷：应收帐款117贷：预收货款1173、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）4、报销可产生预收四、常用的结算方式1、现金1)不准坐支现金----以收抵付2)钱帐分管---互相牵制、监督3)允许支付范围a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。
b、支付给个人的劳动报酬。
c、按规定发放给个人的各种奖金。
d、支付各种社会保险和社会救济费用。
e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。
f、出差人员必须随身携带的差旅费。
g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
2、银行存款及结算1）支票结算收支票注意问题：a、日期---不能收远期或过期支票b、金额---大小写正确和否c、不能涂改d、收到支票=已收到钱（空头支票）e、不能折？核对印鉴用f、抬头是否正确g、顶格----日期、金额、抬头h、印鉴是否齐全，完整，清晰2）汇款a）当天汇款单位能够撤消b）银行盖章不等于已经汇出。
非会计专业会计知识点汇总
非会计专业会计知识点汇总一、引言在如今的社会中，会计已经渗透到各个行业中，无论是从事什么职业，了解一些会计知识都是非常有益的。
本文将对非会计专业相关的一些会计知识点进行汇总，以帮助非会计专业的读者更好地了解和运用会计知识。
二、财务会计1. 资产、负债和所有者权益：资产是企业所拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业净资产扣除负债之后的余额。
2. 会计等式：会计等式即资产=负债+所有者权益，是财务会计的基本框架。
3. 会计凭证：会计凭证记录着企业的经济交易，包括收入、支出、资产、负债等事项。
常见的会计凭证有收据、发票、支票等。
4. 财务报表：财务报表是反映企业经济实力、经营业绩和现金流量的主要工具。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
5. 费用与成本：费用是指企业在生产经营过程中发生的、与取得收入相关的支出，成本是指直接参与产品、服务生产的费用。
三、管理会计1. 预算与预测：预算是企业在未来一定时期内的财务计划，用于指导企业的经营活动。
预测是对未来发展趋势的估计和判断。
2. 成本与效益：成本与效益是管理会计的核心内容。
成本与效益分析可以帮助企业判断投资项目的可行性，并为企业的决策提供依据。
3. 经营绩效评估：经营绩效评估是通过分析和评估企业的财务和非财务指标来评估企业的经营状况和绩效表现。
四、税务会计1. 税务筹划：税务筹划是指通过合法合规的方式最大限度地降低企业的税负，提高企业的税务效益。
2. 税务申报：税务申报是企业按照法定程序和要求向税务机关报送涉税信息和纳税申报表的行为。
3. 税务稽查：税务稽查是指由税务机关对纳税人的税务申报行为和涉税事项进行审核和审查。
五、审计1. 内部审计：内部审计是企业内部自主开展的、以评估和改善企业风险管理、控制和治理效果为目的的独立活动。
2. 外部审计：外部审计是由独立的注册会计师事务所对企业财务报表和财务状况进行核查和验证的活动。
最完整的非财务人员财务知识培训张课件 (一)
最完整的非财务人员财务知识培训张课件
(一)
最完整的非财务人员财务知识培训张课件从以下几个方面为非财务人
员详细介绍了财务知识。
一、财务基础知识
四张财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表)的主要内容和编制方法，以及财务指标的计算、分析和意义等方面的
基础知识。
二、财务会计
详细介绍企业中会计部门的功能、职责以及作用。
该章节还包含了货
币单位、会计要素、会计方程式及会计制度等方面的内容，使学员们
对财务会计有了更深入的了解。
三、财务报告分析
本章主要从财务报告的准备、分析、解读等方面对财务报告的使用价
值进行解读。
通过学习这一部分的内容，非财务人员可以更好地理解
相关财务数据的含义，避免误判决策的情况发生。
四、管理会计
为了使学员们更好地理解管理会计的主要内容和目标，该章从成本、
成本控制的方法、预算、绩效评估以及成本和预算的应用等多个方面
进行详细阐述。
通过学习这一章节，非财务人员可以更好地对企业的
成本和财务计划进行管理，促进企业实现全面发展。
五、资本预算
本章主要解读了资本预算的定义、意义以及主要方法和运用。
同时还
介绍了不同的决策分析方法和风险评估的具体步骤，使学员们了解企
业资本预算的实际应用。
以上五个方面的内容构成了最完整的非财务人员财务知识培训张课件。
通过这份课件，非财务人员可以更好地掌握基本财务知识和管理方法，并且根据企业的实际情况进行实际应用。
这不仅有助于非财务人员的
职业发展，也可以为企业的长远发展提供坚实支持。
非财务人员财税基础知识
非财务人员财税基础知识掌握财务语言，知晓税务工具——经理人员（非财务人员）财税基础知识培训一、会计与财务1、财务会计——对外报告，面向过去2、管理会计——对内报告，面向未来3、财务管理——经营活动、筹资活动、投资活动•企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中•对资金运动的管理•对资金运作能力及利用水平的管理二、财务会计与企业管理看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的经理人不必成为会计，但必需了解会计经理人不必从事财务工作，但必须成为参与财务管理的重要决策人物1、财务会计的语言及表现方式财务会计使用的基本语言：会计报表的种类：资产负债表、损益表和现金流量表会计报表的作用、可提供的会计信息和会计报表的结构会计报表各会计项目的含义和内容根据会计核算结果出具财务报告，进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景财务会计需要熟练掌握会计法、会计准则和会计制度，职经经理人也是如此，还需要清楚应该承担的会计法律责任三、财务会计基础知识及财务报表1、经济业务事项：确认经济业务是否发生2、会计凭证：收集初步加工和记录经济信息3、会计账簿：分类汇总加工经济信息4、财务会计报告：集中、概括披露经济信息四、税——是你一生都不可能避免的问题人一出生就不可能避免的两件事——死亡和税收税对每一个来说都是无处不在日常生活中你都在交些什么样的税五、房地产开发企业各环节要交些什么税房地产企业取得土地的一般流程：通过招拍挂（或者其他方式）取得土地→组织建筑公→司建设→销售→结算→退出1、签订土地出让合同，办理土地证阶段契税：土地价格*3％城镇土地使用税：土地面积*税额印花税：合同金额*税率房产税：涉及写字楼和商业用房2、建筑施工阶段印花税：合同金额*税率3、销售阶段营业税：预收款*5％城建税：营业税*7％教育费附加：营业税*3％地方教育费附加：营业税*2％（地方1%）土地增值税（预缴）：预收款*1-3％印花税：合同金额*税率4、项目汇算清缴和持有阶段土地增值税：（收入-扣除项目）*税率企业所得税：（收入-扣除）*25％房产税：自用房产按房产原值减除10％-30％后的余值乘以税率1.2％计征；出租的房产按出租收入乘以12％计征六、开发环节和销售环节的税收分布在常规房地产项目运作过程中开发环节税收所占比例约为11.55%，销售环节税收所占比例约为88.45% 。
非财人员的财务知识
非财人员的财务知识非财务人员在职场中往往需要具备一定的财务知识，以便更好地理解企业的财务状况、参与决策过程以及与财务部门有效沟通。
以下是一些基础但关键的财务知识点，适合非财务专业人员了解和掌握：1. 财务报表的构成：了解资产负债表、利润表和现金流量表的基本概念和它们之间的关系。
2. 会计基础：掌握借贷记账法的基本原理，理解会计方程式（资产=负债+所有者权益）。
3. 财务比率分析：学习如何计算和解读流动比率、债务比率、净资产收益率等关键财务比率。
4. 预算编制：了解如何编制预算，包括收入、成本和支出的预测。
5. 成本管理：区分固定成本和变动成本，理解成本效益分析。
6. 内部控制：了解内部控制的重要性，包括预防和检测错误和欺诈的措施。
7. 税务知识：基本的税务概念，如增值税、所得税以及税务筹划的基本原则。
8. 财务规划：了解企业如何进行长期财务规划和资本预算。
9. 风险管理：认识到财务风险管理的重要性，包括市场风险、信用风险和操作风险。
10. 财务软件和工具：熟悉常用的财务软件和工具，如Excel在财务分析中的应用。
11. 合规性：了解企业在财务活动中必须遵守的法律法规和合规要求。
12. 投资基础：掌握基本的投资概念，如投资回报率、净现值和内部收益率。
13. 财务沟通：学习如何阅读和解释财务报告，以及如何与财务团队有效沟通。
14. 财务政策：了解企业财务政策的制定和执行，包括信用政策和收款政策。
15. 持续学习：财务领域不断变化，非财务人员应该持续学习最新的财务知识和实践。
掌握这些基础知识可以帮助非财务人员在与财务相关的事务中更加自信和专业，同时也能为企业的健康发展做出更有价值的贡献。
非财务人员的财务管理-基础财务.ppt
财务分析职能－总部
参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌
中期财务计划 业务计划/公司计划
提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)
投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析
分层分类法
股东所有 债权人所有
货币资金
固定资产 原材料 工资费用
收入
销售
生产 产品
收入 -成本费用 =利润
资产、负债、所有者权益、收入、成本 费用、利润成为会计六大要素
会计恒等式二：收入-成本费用=利润
分层分类法
资产
流动资产 货币资金 应付账款
交易性金融 资产
应收账款
应付票据 短期借款
流动负债 负债
资金管理职能
长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款
内部控制职能
保护公司财产
改进政策 / 系统 / 流程
检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务
税务职能
最大程度地降低整个企业所需缴纳的税 金（在合法的前提下）
针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购
存货
长期借款 长期负债
长期投资 固定资产
股权投资 固定资产
股本、实收 资本
盈余公积
实收资本 留存收益
所有者 权益
未分配利润
一级科目
在一级科目下进一步分为二级、三级科目
资产负债表样例
编制单位：A公司
2008年1月1日
资产
金额单位：元
负债及所有者权益
现金 应收账款 存货 固定资产 资产总额
1000 800
非财务人员财务知识培训资料
非财务人员财务知识培训资料1. 引言财务知识对于企业和个人来说都是非常重要的。
然而，很多非财务人员对财务知识的了解有限。
本文档旨在为非财务人员提供一些基本的财务知识培训资料，以帮助他们更好地理解和应用财务知识，促进个人和组织的财务健康。
2. 财务概念和术语在开始学习财务知识之前，我们首先需要了解一些常用的财务概念和术语。
下面列举了一些常见的财务术语及其简要说明：•资产：企业或个人拥有的具有经济价值的资源，如现金、股票、房地产等。
•负债：企业或个人应付的债务，如贷款、应付账款等。
•所有者权益：资产减去负债的差额，代表企业或个人的净资产。
•利润：企业经营活动所获得的盈余，是衡量企业健康状况的重要指标。
•现金流量：企业的现金收入和现金支出的变动情况。
•利润表：反映企业一段时间内收入和支出的报表。
•资产负债表：反映企业在某一时间点上的财务状况的报表。
•现金流量表：反映某一时间段内企业现金收入和支出情况的报表。
•财务比率：衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
3. 财务报表分析财务报表是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
在本节中，我们将学习如何分析和解读财务报表。
以下是一些常用的财务分析方法：3.1 垂直分析垂直分析是一种将财务数据转化为百分比形式，然后比较各个项目之间的关系的方法。
通过垂直分析，我们可以了解不同项目在整体财务状况中的比例。
3.2 水平分析水平分析是根据财务数据的变动情况，比较同一项目在不同时间段之间的变化。
通过水平分析，我们可以了解企业财务状况的趋势和变化。
3.3 财务比率分析财务比率是最常用的财务分析方法之一。
财务比率可以帮助我们了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长性等方面的情况。
以下是一些常用的财务比率：•流动比率：流动资产与流动负债之间的比例，用于评估企业的偿债能力。
•资产负债比率：总负债与总资产之间的比例，用于评估企业的财务稳定性。
•总资产收益率：净利润与总资产之间的比例，用于评估企业的盈利能力。
非财务人员需要了解的财务知识
目录
财务基础知识 财务预算与控制 税务知识 财务决策支持 内部控制与审计
财务报表
利润表：反映企业某一会计 期间的经营成果
现金流量表：反映企业某一 会计期间的现金流入流出情
况
资产负债表：反映企业某一 特定日期的财务状况
所有者权益变动表：反映企 业所有者权益的变动情况
内部审计与外部审计的联系：两者都是为了提高企业的管理水平和风险 防范能力确保企业的可持续发展。
内部控制与风险管理
内部控制：企业内部对财务、运营等方面的管理和监督 风险管理：识别、评估和控制企业面临的各种风险 内部控制的重要性：保障企业资产安全提高运营效率 风险管理的重要性：降低企业风险提高企业竞争力
审计方法：抽 样审计、全面 审计、风险导
向审计
审计报告：审 计结果、审计 意见、审计建
议
内部审计与外部审计
内部审计：由企业内部人员进行的审计主要关注内部控制、风险管理和 合规性等方面
外部审计：由外部审计机构进行的审计主要关注财务报表的准确性和合 规性等方面
内部审计与外部审计的区别：内部审计更注重内部控制和风险管理而外 部审计更注重财务报表的准确性和合规性
预算编制
预算编制的原则：实事求是 量入为出统筹兼顾
预算编制的内容：包括收入 预算、支出预算、资本预算
等
预算编制的目的：确保公司 财务资源的合理分配和使用
预算编制的方法：根据历史 数据、市场预测、公司战略
等因素进行预测和编制
成本控制
成本控制的重要性：降低成本提高利润 成本控制的方法：预算管理、成本核算、成本分析等 成本控制的目标：实现成本最小化提高经济效益 成本控制的挑战：市场变化、竞争压力、内部管理问题等
非财务会计人员的财务知识培训
KI NG DE E
财务是一种观念和思维方式
•开源节流观：利润＝收入－费用 •成本效益观：增值＝产出－投入 •全面预算观：业绩＝实际利润>预算 •金蝶某业务员2001年的销售额为200万元（平均20万元/人/年），2002年的销售额为220万元，公司的 销售增长率为30％，行业增长率为35％。如何评价该业务员的业绩？
会计帐簿
➢按其性质和用途： 分为序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿 •序时帐簿：又称日记帐簿，特点是：它是按照营业活动发生的时间先后顺序进行登记（银行日记 帐、现金日记帐） •总分类帐：包括全部帐户，分类记载商主体经营业务总括情况的帐簿 •明细分类帐是分户记载商业主体某一类业务的明细情况的帐簿 •总分类帐所提供的会计资料和信息比明细分类帐概括，是编制资产负债表、损益表、财务状况变 动表等会计报表的主要依据。明细分类帐提供的会计资料和信息比总分类帐详细，是编制商品销 售利润明细表、主营业务收支明细表等各种明细会计报表的依据。 •总分类帐帐户和明细分类帐帐户之间的关系是统驭和从属的关系
非财务会计人员的财务知识培训
您对财务的映象是什么？
1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
作为非财务人员，您如何看待财务
财务部的事，我不管！！！
我部门的业绩、预算完成情况如何
KI
NG DE
如何通过财务数据分析提高部门运营？
E
我给企业贡献了多少？ 未来的持续贡献从何而来？
50,000 550,000
3,000,000 100,000 200,000
3,000,000 200,000 520,000
资产合计
3,900,000 4,320,000 负债及所有者权益合计 3,900,000 4,320,000
非财务人员的财务培训
非财务人员的财务培训财务管理不是只有财务部门需要掌握的知识，它在企业的各个方面都有着重要的作用，因此，对于非财务人员来说，了解并掌握一些基本财务知识，对于自身职业发展和企业的发展都是非常有益的。
本文将为非财务人员提供一些财务培训内容，帮助他们快速了解基本财务知识。
一、会计与财务基础1.会计基础知识：会计的产生、基本的会计要素、会计、账户的科目及其组合等基本概念。
2.财务报表：企业的财务报表由资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表构成，了解其基本构成要素、财务报表的阅读方法和解读及常用财务指标等。
3.会计准则：通过学习和了解会计准则，非财务人员可以了解规范企业财务管理的原则，例如，记账、报表展示、审计等方面的规范。
4.成本管理：了解成本的概念、基本分类及成本的计算、核算和控制方法。
二、财务管理能力1.预算管理：本条详细解释企业预算管理体系的设计和实施细节，包括预算的编制、执行和监控方式及其概念和技术。
2.资本预算：对企业投资决策的过程和方法进行详细的分析和查看，让非财务人员了解重要投资决策点的评估方法和模型以及投资过程中的注意事项等内容。
3.财务分析：通过分析财务报表及其他财务指标，对企业的财务运营进行监控，研究企业财务状况、经营状况和成长状况等各方面信息。
三、风险管理1.风险管理：了解企业风险管理基础和风险管理流程，并能够识别、定量、分析和规避企业所面临的风险。
2.合规与审计管理：了解内部审计和外部审计的作用和重要性，学习规避财务审核中的常见错误，确保企业经营活动的合规性和透明性。
3.税收管理：学习企业的税收政策和法律，包括企业所面临的各种税收、代扣代缴等方面，提高税收规避能力并降低企业财务成本。
以上是关于非财务人员的财务培训内容，可以帮助非财务人员快速了解基本的财务管理知识和技能，为企业的发展和自身职业生涯的提升打下基础。
希望通过学习财务知识，能够让非财务人员对企业运作有更全面的认知，使企业能够更加稳健地运作。
非财务人员会计基础知识培训 ppt课件
ppt课件
2
●培训内容：
会计的涵义和职能 会计对象 会计假设 会计要素 会计报表和分析
ppt课件
3
一、会计的涵义和职能
ppt课件
4
什么是会计
★ 传统（原始）会计——记账、算账、报账。
★现代会计：
会计是一个经济信息系统。它将一个公司或单位分散 的经营活动或经济活动转化成一组客观的数据，提供 有关公司的业绩、问题、以及企业资金、劳动、股东 权益、收入、成本、利润、债权、债务等信息,向有关 方面提供有关以财务数据为主的信息，任何利益关系 人都可以通过会计提供的信息了解企业的基本情况， 并作为其决策的依据。可见，会计是提供财务信息为 主的经济信息系统，是企业经营的计分牌，因而会计 又被人称为“企业语言”。
（1）资产首先是一种资源； （2）企业必须拥有产权或控制权； （3）预期能给企业带来经济利益的流入。
表现为直接或间接导致现金或现金等价物的流 入。
ppt课件
23
资产分类
一般根据资产的流动性进行分类：
流动资产：在企业正常的生产经营过程 中，能在一年或超过一年的一个营业周 期内变现的资产。
13
以商品流通企业为例：
购进过程 销售过程Leabharlann 资金 货币商品货币
投入 货币资金 商品资金 货币资金
资金分配 与退出
资金的循环与周转
ppt课件
14
会计对象与会计要素
会计要素是会计对象的具体化，是会计 对象最基本的组成部分。
企业会计对象要素分为：资产、负债、
所有者权益、收入、费用、利润六个会计要 素。
行政事业单位会计对象要素分为资产、负
非财务人员财务知识培训
非财务人员财务知识培训让我给各位领导讲财务知识，我说实话，我不知道如何讲起，因为对于各位管理干部来说，你们需要懂的不是会计是如何做账，如何出报表的，你们是需要知道从财务报表中能反映出那些对你们有用的财务信息，你们自身的业务又是如何影响公司的财务状况，但是，如果不把最基础的财务知识过一遍，你们可能又没法理解那些财务信息，理解财务报表，所以我还是得从最基础的财务知识讲起今天的课程主要分为三部分第一部分：财务基础知识第二部分：财务报表基础知识明明白白我的“帐”资产负债表秋后算“账”利润表清清楚楚我的“心”现金流量表第三部分：如何阅读财务报表第一部分财务基础知识会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
对于管理者来说，会计就是企业的语言，这个是不管是对内还是对外，譬如你对外和客户打交道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们公司规模多大等等相关信息，对于会计语言，他实际描述的就是货币表现出来的经济活动，他的载体就是你们平时报销的原始单据，对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据，实际上合同、仓库的领料单，出库单，质量检验单，生产部门的工时统计资料等等，这些都是原始资料，会计人员通过会计语言规则---会计法，企业会计准则等将原始单据转换为记账凭证，再通过记账凭证转换成账簿，最后通过会计账簿生成财务报表。
第二部分：财务报表基础知识首先给大家简单介绍一下，会计的六要素资产=负债+所有者权益这三个要素反映的一个时点数，通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况，相当于就是一个企业的照片资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源，简单的说就是企业的资源。
负债一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。
简单的说，负债就是所欠的钱所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益请大家想一想，机柜厂目前的资产都有啥，负债都有啥，所有者权益都有啥，讨论一下收入-费用=利润反映企业经营成果的有收入、费用、利润。
非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识在当今的商业世界中，财务知识不再仅仅是财务专业人员的专属领域。
无论你是从事市场营销、人力资源管理，还是在其他非财务岗位工作，具备一定的财务基础知识都能为你的工作带来极大的帮助，提升你的决策能力和工作效率。
接下来，让我们一起了解一下非财务人员应该掌握的那些财务基础知识。
一、会计基础知识首先，非财务人员需要了解一些基本的会计概念和原则。
会计等式“资产=负债+所有者权益”是理解企业财务状况的基石。
资产是企业拥有的能带来经济利益的资源，负债是企业所欠的债务，而所有者权益则代表了所有者在企业中的剩余权益。
会计的记账方法——借贷记账法也是重要的一环。
借和贷只是符号，它们在不同的会计科目中代表着增加或减少。
例如，资产的增加记在借方，减少记在贷方；负债和所有者权益的增加记在贷方，减少记在借方。
此外，了解会计凭证和账簿的作用也很有必要。
会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，而账簿则是对会计凭证的分类、汇总和记录。
二、财务报表财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现，非财务人员至少要能读懂三大主要报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。
通过它，可以了解企业的资产结构、偿债能力等。
利润表呈现了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。
从利润表中能看出企业的盈利能力和盈利趋势。
现金流量表则反映了企业现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业的资金周转能力和现金是否充裕。
要读懂财务报表，不仅要知道各个项目的含义，还要学会进行简单的财务比率分析。
比如，流动比率（流动资产÷流动负债）可以衡量企业的短期偿债能力；资产负债率（负债总额÷资产总额）能反映企业的长期偿债能力；毛利率（（营业收入营业成本）÷营业收入）和净利率（净利润÷营业收入）则体现了企业的盈利水平。
三、预算管理预算是企业规划未来经营活动的重要工具。
霍振先非财务人员学习
五、非财务人员的会计基础知识简介1、两个重要名词1）权责发生制权——权利——应收——收入责——责任——应付——费用2）收付实现制（针对现金流）2、三个重要公式1）反映的是财务状况：资产= 负债+ 所有者权益（净资产）2）反映的是经营成果：收入- 费用= 利润3）反映的是现金流量：现金流入量- 现金流出量= 现金净流量3、企业三大活动（针对现金流）（1）经营活动（2）投资活动（3）筹资活动4、会计核算的四个基本前提（1）会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量（记账本位币）资产负债表1、认识资产负债表（外表）（1）时点报表（某年某月某日）——相当于“照片”（2）结构（左右结构）——左边代表资金占用，右边代表资金的来源（3）资产的排序——是以变现的速度（流动资产、非流动资产）1）流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用2）非流动资产：长期投资、固定资产（固定资产原值- 累计折旧= 固定资产净值，在建工程、固定资产清理）、无形资产（部分无形资产——商标权、著作权、专利权、非专利技术、土地使用权等）、其他资产（4）负债的排序（按偿还的时间长短及紧迫性）1）流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、一年内长期到期负债2）非流动负债：长期借款等（5）所有者权益（净资产）1）实收资本（股本金）2）资本公积（资本溢价）3）盈余公积4）未分配利润2、了解资产负债表（1）财务实力1）资产总额2）净资产额（2）财务竞争力1）应收账款（含应收票据）2）应付账款（含应付票据）（3）偿债能力1）短期：流动资产、流动负债2）长期：负债总额、资产总额（4）财务结构1）流动资产和非流动资产2）不良资产和优良资产3）负债总额和净资产4）流动资产和流动负债（5）重大差异（要问为什么）3、管理资产负债表（1）砍掉不良资产（2）调整财务结构（由不合理到合理）（3）加强货币资金管理1）核定货币资金定额（宁多勿少）2）要满足三大用途○1日常交易支出（刚性需求：工资、利息、税金等）○2意外支出（风险支出）○3投机支出3）严格的资金计划（建议90天的滚动计划）4）货币资金占资产总额的10%左右（4）加强应收账款管理1）加强客户档案管理（动态）2）加强客户信用管理（ABC管理法）3）定期对账4）及时的账龄分析（一个月、两个月、三个月、六个月、一年及以上）5）货款的回收与业务人员的绩效挂钩6）加强货款催收工作（先礼后兵：写一封感谢信——催款通知书——施加压力——诉讼）利润表1、认识利润表（1）时期报表（某年某月）——相当于“录像”（2）利润的计算过程第一道门：主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润第二道门：主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=营业利润(必然利润——核心利润)第三道门：营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额第四道门：利润总额-所得税=净利润2、了解利润表（1）经营实力1）营业额2）净利润（2）利润的质量1）利润总额的结构（核心利润及非核心利润，核心利润——营业利润，非核心利润——投资收益、营业外收支净额）2）收入的质量决定利润的质量○1回款率○2新产品收入占总收入的比重（替代）○3市场行为的收入占总收入的比重（3）共同比（绝对数变成相对数）1）管理水平○1营业费用率○2管理费用率2）利润的空间○1毛利率（主营业务收入-主营业务成本=毛利，毛利率=毛利：主营业务收入*100%）○2营业利润率○3销售净利率（4）重大差异（比较上年同期，预算数等）3、管理利润表（1）分析利润结构、分析产品结构、分析客户结构（砍掉不赚钱的项目、不赚钱的产品、不赚钱的客户及不赚钱的部门），加强成本核算工作，准确的确定盈亏（2）开源节流并进1）开源○1创新——人无我有○2品牌——人有我优○3性价比——人优我廉○4促销——人廉我不要钱（低于成本价）2）节流（降低成本，实施有效的成本控制）现金流量表经营活动的现金净流量——“造血功能”投资活动的现金净流量——“放血功能”筹资活动的现金净流量——“输血功能”三者之间的关系：“造血功能”+“输血功能”>“放血功能”“造血功能”>“输血功能”“造血功能”+“输血功能”+“放血功能”>0四.报表分析问题=现状-标准=差异1.报表分析的基本方法——比较法2.和谁比较(1)同行业（平均数、标杆企业）(2)本企业（上年同期数、历史最好水平、预算数）(3)经验3、比什么(1)盈利能力○1销售净利率=净利润/销售收入*100%○2总资产净利率=净利润/平均总资产*100%○3净资产收益率=净利润/平均净资产*100%○4净利润现金含量=经营活动的现金净流量/净利润*100% (2)偿债能力○1流动比率=流动资产/流动负债(1.5—2.0)○2速动比率=（流动资产-存货）/流动负债（0.8—1.0）○3资产负债率=负债总额/资产总额*100%（50%左右,40%—60%之间，房地产、造船企业、银行等例外）○4已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出（>=3）(3)资金周转能力○1总资产周转率=销售收入/平均总资产周转天数=360或日历天数/周转次数○2应收账款周转率=销售收入/平均应收账款○3存货周转率=销售成本/平均存货(4)发展能力○1销售收入增长率=增长额/去年销售收入*100%○2净利润增长率=增长额/去年净利润*100%○3经营现金增长率=增长额/去年经营活动的现金净流量*100%○4三年平均增长率=/预算管理1、如何理解预算（1）预算是利用企业现有资源进行最佳的资源配置（这是预算的核心）资源：人、财、物、信息、时间（2）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营业利润、利润总额、净利润
第 14 页
会计要素及平衡公式
3、会计恒等式
资
产= 负
债 + 所有者权益
利
润= 收
入-费
用
资
产= 负
债 + 所有者权益 + 利
润
会计恒等式是会计要素之间相互联系的具体表现
第 15 页
会计要素及平衡公式
?张先生自己成立了一家公司 ?注册资金 100万 ?其中张先生个人出资 60万 ?向银行贷款 40万 ?如何体现会计恒等式
第 10 页
会计要素及平衡公式
所有者权益：所有者在企业资产中享有的经济利益 ,是对企业 净资产（资产-负债）的要求权。通常包括投入资本和留存 收益 投入资本：实收资本、资本公积 留存收益：盈余公积、未分配利润
第 11 页
会计要素及平衡公式
收入：由于企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日 常经营活动中所形成的经济利益的总流入。 一般分为： 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入
1、概述 2、会计要素及平衡公式 3、账户和复式记账 4、会计凭证 5、会计账簿 6、会计报告
第 18 页
账户和复式记账
1、会计科目概念：
会计科目：是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。 会计科目是会计要素的具体体现 会计科目是会计要素所包含内容的具体名称 会计要素决定会计科目性质
第 19 页
第 20 页
账户和复式记账
第 21 页
账户和复式记账
3、会计账户
? 会计账户是记录会计要素增减变化的工具。
? 基本结构：分左右两方，分别记录增加额与减少额，一
般采用“T”型账户格式。
? 例如：
债权结算类账户
借方 (应收账款)
贷方
期初余额：本期应收账款实有数
本期发生额：本期应收增加数
本期发生额：本期应收收回数
?计量：以货币为主计量单位进行登记； ?报告：根据凭证登记账簿，编制报表； ?分析：对已形成的指标数据，发现问题，形成决策
第5页
目录
1、概述 2、会计要素及平衡公式 3、账户和复式记账 4、会计凭证 5、会计账簿 6、会计报告
第6页
会计要素及平衡公式
1、会计要素的概念 会计要素是会计对象要素的简称。会计要素是对会计对
流动资产：现金、银行存款、短期投资、应收票据 应收账款、存货等
长期资产：长期投资、固定资产、无形资产等
第9页
会计要素及平衡公式
负债：指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务 预期 会导致经济利益流出企业。分为流动负债和长期负债
流动负债：短期借款、应付账款、应付票据等 长期负债：长期借款、应付债券等
经济业务发生后，对某项经济内容的增减变化及其结果，进 行连续、系统地记录的手段； ? 由于账户按会计科目命名，所以在实际工作中，会计科目和 会计账户常被作为同义词来使用而不加区别；
旨在提供会计信息和实现最优经济效益的一种管理活动。 会计是一种语言，商业语言，企业语言 ,会计语言是通用 的。
第3页
概述
2、会计核算的基本前提
会计主体
企业或其他经济实体
持续经营
企业一时不会倒闭
会计期间
分月、季、年，核算盈亏
货币计量
经济业务都能用货币来核算
第4页
概述
3、会计工作环节 ?确认：原始数据的分类与整理；
资产
所有者
负债
100万 =
权益 60万
+
40万
第 16 页
会计要素及平衡公式
利润 20万
?张先生月末核算经营情况 ?当月取得收入 50万 ?当月公司进货及花费 30万 ?如何体现会计恒等式
收入
费用
=
-
50万
30万
资 产 = 负 债 + 所有者权益 + 利 润
120万
40万
60万
20万
第 17 页
目录
期末余额：期末应收未收回数额
? 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
第 22 页
账户和复式记账
4、账户的分类
? 账户按会计要素分类 ，一般分为资产类、负债类、所有者权 益类、收入类、成本费用类、利润类等６大类；
? 资产类账户按照资产的流动性可以分为反映流动资产的账户 和反映长期资产的账户。
会计基础知识
前言
本课程主要针对没有财务专业知识的软件工程 师，重点讲解会计的基础理论知识，希望通过本课 程学习能够了解和掌握公司财务处理的过程和财务 活动的流程。
第1页
目录
1、概述 2、会计要素及平衡公式 3、账户和复式记账 4、会计凭证 5、会计账簿 6、会计报告
第2页
概述
1、会计定义：
会计是以货币为主要计量单位，采用专门的核算方法，按 照一定的会计制度对企事业单位的经济活动进行 连续、系统 、全面、综合的反映和监督。
第 12 页
会计要素及平衡公式
费用： 获取收入的必要代价。表现为企业在经营过程中发 生的各种支出或耗费。
能够与一定的商品对象相关联：成本 （包括直接材料、工人工资、制造费用 ） 无法与一定的商品对象相关联：期间费用 （包括管理费用、营业费用、财务费用）
第 13 页
会计要素及平衡公式
利润：企业在一定时期内生产经营活动的最终 营业成果。
账户和复式记账
2、会计科目分类： 按经济内容分类：资产类、负债类、所有者权益类、成本
类、损益类。 按提供信息的详细程度分类：总账科目、明细科目
? 总账科目是指对各会计要素进行较粗的分类提供总括性核算 指标的会计科目，一般由财政部制定的“统一会计制度”来 确定 ；
? 明细科目是指对各总分类科目所含内容进行分类提供详细、 具体核算指标的会计科目，除统一规定外，可根据企业管理 需要自行设置。
? 负债类账户 分为反映流动负债的账户，如“短期借款”、 “应付账款”、“应付工资”账户等，反映长期负债的账户， 如“长期借款”、“应付债券”账户等。
第 23 页
账户和复式记账
5、会计科目与账户的关系
? 账户是根据会计科目开设的，会计科目只是账户的名称； ? 账户除了名称以外，还具体表现为具有一定格式的账页，是
象的个体内容所做的基本分类，他是会计对象的组成部分 ，是会计报表的基本架衡公式
2、会计要素的分类（按照经济业务性质分）
资产负债表要素
利润表要素
反资
产
映
企
业 财
负
债
务
状
况
所有者权益
收
入反
映
企
费
用业
经
营
成
利
润果
第8页
会计要素及平衡公式
2、会计要素：
资产： 过去的交易、事项形成的并由 企业所拥有或控制 ， 预期会给企业带来经济利益的经济资源。分为流动资产和 长期资产