第3章 企业风险识别与分析
注册会计师综合阶段-职业能力综合测试(一)练习-第三章 风险识别评估
（第七部分职业能力综合测试一）第三章风险识别评估一、案例分析题1、某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下：（1）首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。
“请购单”交供销科批复。
（2）供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。
如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
（3）决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。
采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
（4）供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
（5）采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。
验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。
然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。
（6）供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，判断是否相符，以确定此采购业务的完成情况。
（7）财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。
以符或不符作为是否支付货款的依据。
（8）应支付货款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
（9）出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。
再转交会计记账。
（10）财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账核对。
<1> 、针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。
2、中垦农业股份有限公司（以下简称中垦农业）系主要从事各种农药化肥生产和销售的上市公司。
系中海会计事务所的常年审计客户，会计师事务所委派注册会计师丁伟负责审计中垦农业2×18年度财务报表。
资料（一）2×17年度中垦农业的生产量未达到董事会制定的目标，董事会决议于2×18年3月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。
企业风险评估与管理指南
企业风险评估与管理指南第1章企业风险管理体系概述 (3)1.1 风险管理的概念与重要性 (3)1.1.1 风险管理的定义 (3)1.1.2 风险管理的重要性 (3)1.2 企业风险管理体系的构建 (3)1.2.1 风险管理体系的基本要素 (4)1.2.2 构建企业风险管理体系的原则 (4)1.2.3 企业风险管理体系的构建步骤 (4)1.3 风险管理体系的运行与优化 (4)1.3.1 风险管理体系的运行机制 (4)1.3.2 风险管理体系运行的关键环节 (4)1.3.3 风险管理体系的优化 (4)第2章风险识别与评估方法 (5)2.1 风险识别 (5)2.1.1 收集信息 (5)2.1.2 识别风险因素 (5)2.1.3 确定风险类别 (5)2.1.4 建立风险清单 (5)2.2 风险评估方法 (5)2.2.1 定性评估 (5)2.2.2 定量评估 (5)2.2.3 混合评估 (5)2.3 风险评估工具与技术 (6)2.3.1 风险调查表 (6)2.3.2 风险评估软件 (6)2.3.3 数据挖掘技术 (6)2.3.4 人工智能技术 (6)2.3.5 情景分析 (6)2.3.6 风险地图 (6)第3章市场风险识别与管理 (6)3.1 市场风险概述 (6)3.2 市场风险识别 (6)3.3 市场风险评估与应对策略 (7)3.3.1 市场风险评估 (7)3.3.2 市场风险应对策略 (7)第4章信用风险识别与管理 (8)4.1 信用风险概述 (8)4.2 信用风险识别 (8)4.2.1 客户信用风险 (8)4.2.2 供应商信用风险 (8)4.2.3 合作伙伴信用风险 (8)4.3.1 信用风险评估 (9)4.3.2 信用风险应对策略 (9)第5章操作风险识别与管理 (9)5.1 操作风险概述 (9)5.2 操作风险识别 (9)5.2.1 流程梳理：企业应对各项业务流程进行梳理，分析流程中可能存在的风险点，包括但不限于：信息传递、审批流程、业务操作、内部控制等方面。
风险管理课程讲解
风险源
案例：教材58页
1.概念
是指那些可能导致风险后果的因素或条件的 来源
2.分类
客观风险源：自然环境、人为环境（社会环 境、政治环境、经济环境、法律环境、操作 环境）
主观风险源
三、风险识别的方法
风险损失清单法 现场调查法 财务报表法 流程图法 事故树法
正常期望损失：风险管理单位在正常的风 险防范措施下遭受损失的期望值
可能的最大损失：风险管理单位在某些风 险防范措施出现故障的情况下，可能遭受 的最大损失
最大可能损失：风险管理单位在最不利的 条件下，可能遭受的最大损失额
五、风险评价的方法
风险度评价法 检查表评价法 优良可劣评价法 单项评价法
风险损失清单不是识别风险的万能方法，不 可能概括风险管理单位面临的特殊风险
风险损失清单只考虑了纯粹风险，没有考虑 投机风险
2.现场调查法
现场调查法是指风险管理部门、保险公司、 有关咨询机构等方面的工作人员，就风险管 理单位或可能面临的损失，进行详尽的调查， 并出具调查报告书。
优点
可以获得风险管理单位从事活动的现场调查 资料
事故树法简单、形象、逻辑性强，应用广泛
举例
经试验发现，泵失效的概率为0.5次/年， 过度输入的概率是1.5次/年，安全阀失效 的概率为-410-4
箱体爆炸的概率 如果更换泵，新泵失效率为0.25次/年，箱
体爆炸的概率 如果更换阀门，新阀失效率1*10-6，箱体爆
炸的概率
缺点
事故树法的绘制需要专门的技术 采用事故树法识别风险的管理成本比较高 相关概率的准确程度直接影响着估测的结果
风险管理第三章
•9
二、金融风险识别
1. 2.
3.
4.
金融风险识别的概念及原则 如何从金融机构运营过程、业务特征、 财务报表、运作能力等角度识别金融风 险的类型和受险部位 对金融风险诱因和严重程度进行识别的 方法 几种主要的金融风险识别方法
•10
1、金融风险识别的概念和原则 •
金融风险识别概念：是指通过运用相关的知识、技术 和方法，对处于经济活动中的经济主体所面临的金融 风险的类型、受险部位、风险源、严重程度等进行连 续、系统、全面的识别、判断和分析，从而为度量金 融风险和选择合理的管理策略提供依据的动态行为或 过程。
案例：平安投资富通集团的例子
3-3 风险评估
一、风险评估的定义 二、损失分布的拟合与检验
•45
一、风险评估概述
•11、风险评估的定义
是指应用各种风险分析技术，用定性、定量或两者相结 合的方法处理不确定性的过程，其目的是评价风险的可 能影响。包括风险分析、风险衡量和风险评价。 风险衡量是指在对过去损失资料分析的基础上运用概率 论和数理统计的方法对损失频率和损失程度作出估计。 风险评价是指在风险识别和风险衡量的基础上，把损失 频率、损失程度以及其他因素综合起来考虑，分析该风 险的影响。 风险评估是风险识别和风险管理之间联系的纽带，是决 策的基础。 请通读教材3.1节，掌握风险的定性与定量描述
金融风险严重程度的识别
影响程度 发生的概率
不显著 较 小 中等 较大 灾 难 性
基本上肯 高 定 很有可能 中等
中等概率 低 可能性较 低 小 极少发生 低
高
高
高
高
高 高
显著 显著 高 中等 显著 高 低 低
风险管理-第三章 风险识别
五、事故树分析
事故树分析时运用逻辑推理， 事故树分析时运用逻辑推理，分析系统致损 事故和原因之间的因果联系的一种方法。 事故和原因之间的因果联系的一种方法。
课堂练习
四、风险因素预先分析法
风险因素预先分析法是指在一项活动开始之 分析整个系统所存在的风险及其类型， 前，分析整个系统所存在的风险及其类型， 估计可能发生的后果的一种方法。 估计可能发生的后果的一种方法。 这一方法适用于新项目的开发和建设， 这一方法适用于新项目的开发和建设，一般 来说，人们对新项目缺乏足够的认识，因此， 来说，人们对新项目缺乏足够的认识，因此， 风险管理人员也应重视风险因素的预先分析。 风险管理人员也应重视风险因素的预先分析。
二、风险识别的目的和特点： 风险识别的目的和特点： 1、目的
目的之一：为了便于衡量风险的大小； 目的之一：为了便于衡量风险的大小； 目的之二：为了选择最佳的风险处理方案。 目的之二：为了选择最佳的风险处理方案。
2、特点： 特点：
（1）系统性，是指风险识别不能局限在某 系统性， 个部门，某个环节中， 个部门，某个环节中，而要研究经济单位这 样一个完整系统所具有的全部风险。 样一个完整系统所具有的全部风险。“全面 全方位” 全方位” 持续性， （2）持续性，是因为世界总是在不断变化 之中的，任何事物都在变化，风险的质和量 之中的，任何事物都在变化， 都在变化，还可能出现前所未有的风险， 都在变化，还可能出现前所未有的风险，若 非连续的工作， 非连续的工作，实难发现经济单位所面临的 潜在风险。 风险识别不是一劳永逸” 潜在风险。“风险识别不是一劳永逸” 制度性， （3）制度性，是因为风险管理作为一项科 学的管理活动本身要有组织、有制度。 学的管理活动本身要有组织、有制度。
二、威胁分析法
企业风险管理培训
汇报人：
时间：2024年X月
●01 第1章 企业风险管理概述
什么是企业风险 管理？
企业风险管理是组织为了实现目标而识别、评 估和应对潜在风险的过程。它涉及对可能影响 组织实现目标的事件和情况的识别和管理。通 过企业风险管理，组织可以降低负面影响，提 高竞争力和发展能力。
为什么企业需要风险管理？
风险控制
03 采取有效措施降低风险
风险管理培训
风险管理原理
认识风险 评估风险 控制风险
工具使用
风险矩阵 风险登记表 风险评估工具
案例讨论
学习实际风险案例 分析解决方案 预防措施
定期编制风险管理报告，汇总分析风险状况和应 对情况
风险管理报告
风险管理报告是企业管理层了解风险情况的重 要参考，通过对各项风险指标的分析，可以及 时调整策略，确保企业稳健经营。报告中的数 据及建议也为决策者提供了指导，以便制定更 为有效的风险管理计划。
常用风险评估工具
定量评估
使用数值和量化指标进 行风险评估
事件树分析
通过建立事件树来分 析风险事件的可能性 和影响
定性评估
基于专家经验和判断进 行风险评估
敏感性分析
评估不确定性对项目风 险的影响
风险管理软件
风险管理软件是利用专业技术打造的工具，如 PROMIS、Oracle Risk Management等。它 能够提高风险管理的效率和准确性，方便企业 监控和分析风险数据，帮助企业更好地应对风 险挑战。
风险矩阵功能
可能性和影响
通过矩阵明确风险的可 能性和影响程度
风险评估
帮助企业进行风险评 估和优化过程
优先级
确定风险的优先级，方 便进行风险管理决策
风险分析与管理
02 分析风险的发展趋势，为风险管理提供指导
03
风险应对
可能风险应对 制定可能发生的风险应 对措施，降低损失风险
紧急风险应对
应对紧急情况下的风险 事件，保障企业正常运 营
风险管理审核
风险方案评估
对风险管理方案进行评估，确保 方案的可行性和有效性 定期审查和更新风险方案，以应 对新的风险挑战
风险评估工具
包括敏感性分析、蒙 特卡洛模拟等
定量风险分析
使用数值计算进行风险 评估
风险管理的流程
风险识别 确定潜在风险 识别风险来源
风险评估 定性分析风险影响 定量计算风险概率
风险控制 采取措施降低风险 制定风险管理计划
风险监控 持续跟踪风险变化 调整风险管理策略
风险管理的挑战
不确定性
01 难以准确预测和处理未知风险
内部风险识别是指通过审视组织结构、业务流 程和人员因素等内部因素，识别可能会引发风 险的潜在问题。了解和掌握内部风险对于有效 管理和规避风险至关重要。
外部风险识别
市场竞争 市场变化
自然灾害 灾害影响
政治环境 政策风险
技术风险识别
数据安全
01 隐私泄露
系统故障
02 服务中断技术更新03 Nhomakorabea技术迭代
金融风险识别
●04
第4章 风险控制
风险避免
风险规避策略
01 制定详细计划
损失规避措施
02 加强监控和预警
03
风险转移
保险机制 购买适当的保险产品 制定应急预案
合同分担 明确责任分工 签订合同保障
风险减轻
风险缓解策略 采取措施降低风险程度
应急计划 应对突发状况
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
企业风险管理教材
企业风险管理教材企业风险管理教材第一章：企业风险管理概述1.1 企业风险管理的定义和重要性1.2 企业风险管理的目标和原则1.3 企业风险管理的基本框架第二章：风险识别与评估2.1 风险识别的方法和工具2.2 风险评估的方法和指标2.3 风险分级与排名第三章：风险处理与控制3.1 风险处理策略的选择3.2 风险控制措施的制定和实施3.3 风险应急预案的制定和演练第四章：风险监控与溯源4.1 风险监控的方法和手段4.2 风险信息的收集和分析4.3 风险溯源与责任追究第五章：案例分析与实操演练5.1 典型风险案例分析5.2 风险管理实操演练5.3 风险管理的成功案例分享第六章：企业风险管理体系建立6.1 风险管理职责与组织结构6.2 风险管理规范和流程6.3 风险管理工具和系统第七章：风险文化与内控建设7.1 建立积极的风险文化7.2 内部控制的作用和要求7.3 风险教育与培训第八章：风险传导与转移8.1 风险传导的途径和效应8.2 风险转移的方式和限制8.3 风险管理保险的选择和使用第九章：全球化背景下的企业风险管理9.1 全球化带来的新风险和挑战9.2 跨国企业风险管理的策略和方法9.3 国际风险管理标准与实践第十章：未来发展趋势与展望10.1 互联网和信息技术对风险管理的影响10.2 创新型企业风险管理的发展趋势10.3 风险管理与企业可持续发展的结合结语企业风险管理教材是企业员工和管理人员必备的学习资料，通过系统地学习和实操，能够帮助企业更加全面和科学地管理风险，提高企业的抗风险能力和竞争力。
本教材以概念介绍、案例分析和实操演练相结合的方式进行，旨在帮助读者深入理解企业风险管理的理论和实践，并能够应用到实际工作中去。
在风险管理的过程中，企业要始终保持风险意识，并积极主动地进行风险识别、评估、处理和监控。
同时，企业还需要建立完善的风险管理体系和内部控制机制，培养良好的风险文化，并在需要的时候进行风险转移和保险保障。
风险管理理论概述
增强竞争力 降低风险带来的不确定性，提升企业市场 竞争力
保障持续发展 确保企业长期可持续发展，保护股东和 利益相关者利益
●02
第2章 风险识别与评估
风险识别方法
SWOT分析
头脑风暴
专家访谈
风险评估工具
风险矩阵
01 Risk Matrix
事件树分析
02 Event Tree Analysis
敏感性分析
风险文化案例分享
增强风险管理能力 建设风险意识 推动风险管理流程 提高风险响应速度
提高企业竞争力 建立持续改进文化 强化危机处理能力 树立企业形象
营造良好工作氛围
促进团队合作 激发员工创新 提升企业凝聚力
引导企业发展方向
规避不必要风险 把握市场机会 实现可持续发展
总结
企业风险文化建设是企业管理的重要组成部分， 通过建立积极的风险文化，可以有效减少潜在 风险带来的损失，提升企业的竞争力和可持续 发展能力。
案例3
企业C运用相关工具开展风险分析，优化 生产流程，提高了效率，降低了成本。
●06
第六章 风险管理技术与工具
风险管理技术
风险管理技术是指通过风险计算软件、数据分 析工具、风险评估模型等工具提高风险管理的 效率和准确性。这些技术可以帮助企业更好地 识别和评估风险，从而制定出更有效的风险管 理策略。
●04
第四章 企业风险文化建设
风险文化概念
企业风险文化 定义
风险管理关键因素 作用
认知、态度和行为方式 重要性
风险文化要素
领导力
01 关键角色
员工参与
02 重要性
诚信道德
03 核心价值
风险文化建设方 法
要建设积极的风险文化，企业可以通过培训教 育、奖惩机制、沟通交流等方式来实现。这些 方法可以提高员工对风险的认识，增强风险管 理意识，从而降低潜在风险带来的负面影响。
企业风险评估与风险管理制度
企业风险评估与风险管理制度第一章总则第一条目的和依据为了保障企业的正常运营和发展，建立健全风险评估与风险管理制度，规范企业内部各项业务活动，并有效防备和应对各类风险，提高企业整体的风险掌控本领，依据《中华人民共和国企业法》等相关法律法规的规定，订立本规章制度。
第二条适用范围本制度适用于公司全体员工，包含各级管理人员、各部门员工及相关合作伙伴。
第二章风险评估第三条风险识别和评估的原则1.风险识别和评估应当遵从科学、客观、全面、可操作性和可验证性的原则。
2.风险评估应采用系统性方法，包含但不限于手记数据、分析数据、定量评估和定性评估等方式。
3.风险评估结果应及时反馈给相关部门和人员，并采取措施加以改进和完善。
第四条风险分类依据企业实际情况，将风险分为战略风险、操作风险、市场风险、财务风险、法律风险、安全风险等不同类型。
第五条风险识别1.各部门应依据自身工作职责及业务特点，自动识别风险，并及时上报给风险管理部门。
2.风险管理部门应建立风险识别档案，定期对各部门供应的风险进行汇总、分析和评估。
第六条风险评估1.风险管理部门应依据风险识别结果，进行风险评估，并将评估结果及时上报给高级管理层。
2.高级管理层应依据风险评估结果，订立相应的风险管理策略，并下发相关部门进行执行。
第三章风险管理第七条风险管理策略1.风险管理策略应当包含风险防备、风险掌控、风险转移和风险应对等方面。
2.风险管理策略应与企业的战略目标相适应，权衡利弊，确保风险管理的有效性和可连续性。
第八条风险防备1.各部门应依据风险管理部门下发的风险管理策略，加强对风险的防备措施。
2.风险管理部门应定期组织对风险防备措施的执行情况进行检查和评估。
第九条风险掌控1.风险管理部门应订立风险掌控措施，明确责任人及执行时间，并加强对措施执行情况的监督和检查。
2.各部门应乐观搭配风险掌控措施的落实，确保风险掌控目标的达成。
第十条风险转移1.风险管理部门应及时识别和评估风险，并依据风险程度和企业本领，选择适当的风险转移方式，如购买保险、签订责任分担协议等。
2017版《企业风险管理框架》 原文
2017年版《企业风险管理框架》原文第一章：概述1. 本框架的目的是为了帮助企业更好地管理和控制风险，以实现其长期利益的最大化。
2. 风险管理是企业管理的核心内容之一，它需要全面、系统地进行规划和实施，以确保企业在不确定的环境中取得持续的成功。
3. 本框架旨在为企业提供一个统一的风险管理框架，并为其制定相应的风险管理政策、流程和方法提供指导。
第二章：风险管理原则1. 企业风险管理应以企业利益最大化为目标，同时兼顾利益相关方的利益。
2. 风险管理应秉持科学、系统、专业、持续的原则，全面、深度地识别、评估和控制各类风险。
3. 风险管理应以预防为主，注重风险的追踪、监测和应对，及时采取措施，降低风险发生的可能性和影响。
第三章：风险管理架构1. 风险管理委员会应成立，负责企业风险管理战略的制定和风险管理工作的监督，确保风险管理落实到企业的各个层面。
2. 风险管理部门应设立，负责具体的风险管理工作，包括风险识别、风险评估、风险报告和风险控制等工作。
3. 风险管理工作人员应具有相关的专业知识和技能，能够独立、客观地开展风险管理工作，并为企业的决策提供科学依据。
第四章：风险管理流程1. 风险识别阶段，应从企业内部和外部的各种风险源头出发，全面分析各种风险因素的来源和可能性，建立全面的风险识别清单。
2. 风险评估阶段，应运用风险评估模型和方法，对已识别的风险进行定量和定性评估，确定风险的可能性和影响程度，为下一步的风险控制提供依据。
3. 风险控制阶段，应根据风险评估的结果，制定相应的风险控制措施和方案，逐一控制各类风险，降低风险的发生可能性和影响程度。
4. 风险监测阶段，应建立风险监测机制，对已控制的风险进行跟踪和监测，及时发现风险的变化和新的风险点，做好风险的预警和预防工作。
第五章：风险管理工具1. 风险管理信息系统应建立，以便于企业对风险管理的各项工作进行全面、系统的管理和控制。
2. 风险管理报告制度应健全，定期向企业的高层管理层和风险管理委员会报告企业的风险管理工作情况和风险状况，为企业的决策提供参考。
风险管理复习资料
风险管理复习资料1.1.谈谈对风险及风险管理的认识。
1.2．试述风险因素、风险事故、损失及其相互关系。
1.3．试述风险的代价。
1.4．试述风险管理的作⽤。
1.5．简述风险管理过程。
1.6．简述由美国企业的保险管理向现代风险管理转变的过程。
2.1.论述在⼀个企业中如何做好风险管理计划⼯作。
2.2．试述风险管理的总⽬标。
2.3．试述风险管理的损前⽬标和损后⽬标。
2.4．试述风险管理与企业组织结构的关系。
2.5．试述风险管理绩效评定标准。
3.1．试述分析风险常⽤的⼏种⽅法。
3.2．各种识别风险的⽅法，都存在⼀定的局限性，在实际运⽤时还应注意什么?4.1．论述企业的责任风险。
4.2．论述企业进⾏⼈⾝风险分析的重要性。
6.1.论述风险控制的⽅法并进⾏介绍。
6.2．试述风险控制的概念及其种类。
6.3．简述多⽶诺⾻牌理论。
6.4．⽐较风险避免、损失预防和损失抑制。
6.5．如何进⾏风险控制的成本与效益分析?6.6．试述安全教育的内容。
6.7．试述风险避免的适⽤性。
6.8．试述风险隔离的特点。
7.1.试述风险的财务处理。
7.2．试述财务型⾮保险转移风险处理⼿段的优缺点。
7.3．试述风险⾃留的本质及主要措施。
7.4．试述⾃保的优缺点。
7.5．试述专业⾃保公司的产⽣与发展情况，并分析原因。
8.1.保险的赔偿⽅式有哪些?8.2．试述理想的可保风险之构成要件。
为什么投机风险不是“理想的”可保风险?8.3．购买保险需注意哪些问题?8.4．试述部分保险的适⽤性。
8.5．保险事故发⽣时，被保险⽅要做哪⼏件事?保险双⽅如有争议，该怎么处理?8.6．试述⼀揽⼦保险及其优点。
8.7．试述员⼯福利计划的地位和作⽤。
8.8．在制定退休⾦计划时，风险管理者必须就哪些问题做出正确决策?9.1．试分析风险管理决策的特点。
9.2．举例说明保本分析在风险管理决策中的应⽤。
10.1．论述风险管理信息系统在检查和选择风险处理⽅法⽅⾯的应⽤。
10.2．论述风险管理信息系统设计的第四个阶段——购买、租赁或组建的决策。
第3章项目风险识别
3.1.3 项目风险识别的特点
项目风险识别具有以下的特点： 全员性 系统性
项目组全体成员（含项目经理和项目组个别人） 项目寿命过程中的风险都属于风险识别范围 实时变化，贯穿于项目全过程中 信息全面性、及时性和动态性 风险识别和识别的工具和技术都具有综合性
特点
动态性 信息性 综合性
3.1.4 项目风险识别的依据
3.3.7 SWTO分析法
1.概念： SWTO分析法是一种环境分析方法。 S—Strength 优势 W—Weakness 劣势 O—Opportunity 机遇 T—Threat 威胁 SWTO分析的基准点：对企业内部环境之优劣的分析，在了解企业自身的特点的 基础上，判明企业外部的机会和威胁，然后对环境做出准确的判断，继而制定企 业发展的战略和策略。 2.作用： 1)把外界的条件和约束同组织自身的优缺点结合起来，分析或项目或企业所处的 位置； 2)可随环境变化做动态系统分析，减少决策风险； 3)是一种定性的分析工具，可操作性强； 4)可以与多米诺法结合起来，针对机遇、挑战、优势、劣势为各战略决策打分。
1.概念内涵 预先分析法(PHA,Preliminary Hazard Analysis)是指每一项活动 开始之前，对项目存在的风险因素类型、产生条件、风险的后果预 先做一概略分析。 优点：在活动开始前，发现风险因素，立即采取防范措施，以避免 考虑不周而造成的损失。 适合对象：特别适合新开发项目。 做好风险因素预先分析的关键：对与生产目的、工艺过程、原材料、 操作条件和环境条件要有充分的了解，通过预先分析，要力图找出 可能造成损失的所有风险因素。为了使风险因素不致遗漏，而且预 测和识别工作又能有条不紊地进行，必须按系统、子系统一步一步 地进行分析。
3.2.1 风险识别过程目标
企业经营风险防控策略研究
企业经营风险防控策略研究第1章引言 (3)1.1 研究背景 (3)1.2 研究目的与意义 (3)1.3 研究方法与框架 (4)第2章企业经营风险概述 (4)2.1 风险的定义与分类 (4)2.2 企业经营风险的内涵与特征 (4)2.3 企业经营风险的影响因素 (5)第3章企业经营风险识别 (5)3.1 风险识别方法 (5)3.1.1 文献综述法 (5)3.1.2 专家访谈法 (5)3.1.3 案例分析法 (6)3.1.4 问卷调查法 (6)3.2 风险识别过程 (6)3.2.1 确定风险识别范围 (6)3.2.2 收集风险信息 (6)3.2.3 分析风险因素 (6)3.2.4 建立风险清单 (6)3.3 风险识别结果与分析 (6)3.3.1 市场风险 (6)3.3.2 财务风险 (6)3.3.3 人力资源风险 (6)3.3.4 技术风险 (7)3.3.5 法律风险 (7)第4章企业经营风险评估 (7)4.1 风险评估方法 (7)4.1.1 定性分析法 (7)4.1.2 定量分析法 (7)4.1.3 案例分析法 (7)4.2 风险评估指标体系构建 (7)4.2.1 内部风险指标 (7)4.2.2 外部风险指标 (8)4.3 风险评估过程与结果分析 (8)4.3.1 风险评估过程 (8)4.3.2 风险评估结果分析 (8)第5章企业经营风险防控策略设计 (8)5.1 风险防控策略概述 (8)5.2 内部控制策略 (8)5.2.1 组织结构优化 (8)5.2.2 内部审计与监督 (9)5.2.3 风险评估与管理 (9)5.3 外部应对策略 (9)5.3.1 政策法规遵循 (9)5.3.2 市场竞争策略 (9)5.3.3 合作伙伴管理 (9)5.4 综合防控策略 (9)5.4.1 风险防范意识培养 (9)5.4.2 风险防控体系构建 (9)5.4.3 风险应对资源保障 (9)5.4.4 风险防控绩效评价 (10)第6章企业经营风险防控策略实施 (10)6.1 风险防控策略实施流程 (10)6.1.1 制定风险防控计划 (10)6.1.2 风险防控措施实施 (10)6.1.3 风险防控策略调整 (10)6.2 风险防控策略实施保障措施 (10)6.2.1 组织保障 (10)6.2.2 制度保障 (11)6.2.3 人员保障 (11)6.2.4 资金保障 (11)6.3 风险防控策略实施效果评价 (11)6.3.1 评价指标体系 (11)6.3.2 评价方法 (11)6.3.3 评价结果应用 (12)第7章企业经营风险防控策略优化 (12)7.1 风险防控策略优化方法 (12)7.1.1 风险识别与评估方法改进 (12)7.1.2 风险防控措施优化 (12)7.2 风险防控策略优化路径 (12)7.2.1 预防性策略优化 (12)7.2.2 应对性策略优化 (13)7.3 风险防控策略优化实践 (13)7.3.1 案例一：某制造业企业风险防控策略优化 (13)7.3.2 案例二：某金融企业风险防控策略优化 (13)7.3.3 案例三：某互联网企业风险防控策略优化 (13)第8章企业经营风险防控策略案例分析 (13)8.1 案例选取与分析方法 (13)8.2 内部控制策略案例 (13)8.3 外部应对策略案例 (14)8.4 综合防控策略案例 (14)第9章企业经营风险防控策略在不同行业的应用 (14)9.1 制造业风险防控策略 (14)9.1.1 市场风险管理：企业应加强市场调研，准确把握市场需求变化，优化产品结构，提高产品附加值，降低市场风险。
风险管理 3章
zhubob@
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2.人为环境 朱明工作室 zhubob@ （1）社会环境 是指人们的道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和制度。 例如，日本的婴儿尿布在香港的失败。 道德和价值观受到影响时候，人人都没有安全感，例如文革，当今 社会的风气等。 （2）政治环境 主要是通过政府的政策对一个企业产生影响。例如，领导人的更替， 政党更替，国有化，地方政府招商政策，中西部开发政策等。 （3）经济环境 经济一体化和金融一体化等，例如外资银行的进入对四大国有银行 的影响、中美贸易的影响。 （4）法律环境 转轨时期的中国，法律环境是随着市场经济环境的变化而变化的， 比如，中国还没有反垄断法，税法制度也不是很完善。 跨国公司还面对不同国家法律差异的影响。 （5）操作环境 例如，工伤事故等雇佣风险跟企业的操作环境密切相关。比如，企 业雇佣女司机。
授人以鱼不如授人以渔
朱明工作室 • （三）财务状况变动表 zhubob@ • 反映了现金流量的风险。 • 能用来分析企业经营中的变化，企业资源和资金运用的变化 会反映企业潜在的重要风险。 • 方法：从损失暴露入手，先找出损失暴露，在设想可能对这 些损失暴露有影响的风险源。 • 例如，以企业的建筑物，企业索拥有的建筑物通常在资产负 债表中予以注明，出租的建筑物以附注的形式注明，未来建 筑物的购置在预算和战略计划中注明。明确了这些现有的和 未来将有的建筑物之后，就能考虑与他们相联系的潜在损失， 包括一旦发生损毁后的修理费用，内置的存货和设备的价值、 建筑物无法使用时的收入损失以及雇员或顾客在建筑物内受 到伤害后的损失，如果是出租，还要考虑它被损毁时对租赁 合同的处置以及替代设施的成本。 • 三、流程图分析
授人以鱼不如授人以渔
企业风险预警和应急处置制度
企业风险预警和应急处理制度第一章总则第一条目的和依据为确保公司的安全和稳定运营，及时应对各类可能发生的风险事件，减少损失，保障员工的生命资产安全和公司的可连续发展，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司全部员工、合作伙伴和与公司有业务往来的各方。
第三条定义•风险：指潜在或实际威逼公司生产、经营、财务和声誉的各种因素。
•风险预警：指对潜在风险进行猜测、评估和警示的过程。
•应急处理：指在发生突发事件或紧急情况时，采取的快速、有效的措施和行动来减少和掌控损失。
第二章风险预警管理第四条风险识别和评估1. 风险识别•各部门应当定期进行风险识别工作，收集和分析相关信息，及时发现可能存在的风险因素。
•风险识别的重点包含市场风险、技术风险、人力资源风险、自然祸害风险、财务风险等。
2. 风险评估•风险评估应当依据风险的可能性和影响程度进行定量或定性分析。
•风险评估结果应当明确风险等级和应对措施。
第五条风险警示和报告1. 风险警示•风险预警信息应当及时、准确地向相关部门和人员发出警示，并明确风险的性质和可能的影响。
•风险警示可以通过内部通告、会议、电子邮件等形式进行。
2. 风险报告•各部门应当依照规定的要求，定期向上级部门提交风险报告，包含风险的发现、评估和应对措施等内容。
第六条风险防范和掌控措施1. 风险防范•各部门应订立相应的风险防范方案，明确责任人和具体措施。
•风险防范措施包含但不限于安全生产措施、信息安全措施、环境保护措施等。
2. 风险掌控•对于已经发生的风险事件，各部门应及时采取掌控措施，尽量减少损失和影响。
•风险掌控措施包含但不限于紧急修复措施、应急预案执行、内外部协调等。
第三章应急处理管理第七条应急预案的订立与演练1. 应急预案的订立•各部门应当依据可能发生的突发事件和紧急情况，订立相应的应急预案。
•应急预案应包含事件分级、预警与报告、责任与权限、应急资源、应急处理流程等内容。
2. 应急演练•各部门应定期组织应急演练，提高应急响应本领和处理水平。
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风险识别的涵义
含义：风险识别是认识和发现造成企业 或个人各种损失的存在性或潜在的隐患， 并通过一定的程序、方法，系统、全面 地分析产生风险的原因、风险损失对企 业影响的大小的过程。
目的：“防患未然”
风险识别的重要性
只有充分识别风险，才能有效地控制风 险:
母子俩在澡堂被烫伤事件 韩国旅游所见 所闻 烧死过41人的最安全隧道 保险公司的康复中心 发生在上海的“旅游鞋”事件。
问题思考与讨论
以上风险识别方法各自适合什么企业或 风险类型的识别？
分析案例——大火背后 ；有哪些问题？应实
施什么风险识别方法？
小结(作业)
成本
时效性
要求
适用范围
风险识别 方法优劣 之比较
易懂性
复杂性
灵活性 系统性
风险损失对企业的影响分析
风险损失的评估
损失评估的内容
人为风险因素
“无知”是指不能察觉或感知风险损失的潜在 性
“无能”是指即使发现了损失的隐患， 也没有能力去控制情形的恶化。
“无劲”的表现：可能及时发现了问题， 也具有解决问题的能力，但不愿意采用适
当的对付问题的措施。
如何识别风险？
风险识别方法
风险识别的基本原则
“6W”风险分析思路 风险识别过程 风险分析工具 风险识别的技术与途径
练习3-3：按源风险给下列案例所涉风险分类
案例2： SteadyGrowth银行即将破产。在 过去的80年里，该银行在为所在地区5个 最有权势的家族经营的业务提供贷款， 因而能稳步发展。但是上个月得知其中 有个家族企业已经被骗光了所有的财产 ，现在没有剩余的抵押物。而且该家族 未偿还的贷款超过了SteadyGrowth银行 的总资本。
的
的
美国的风险清单的特点
主要针对可保风险； 数叉式分类法，从树根到树枝、树梢的
分类过程和模式； 系统性； 全面性； ……
风险地图
风险地图是风险识别的一种重要工具， 用以描绘企业所面临的总体风险暴露状 况、风险水平的变化、适应的风险控制 措施及其效果等。它一般是一张平面图 型，要求简明扼要、清晰直观、易记易 解。
企业的业 原材料的
名称 易燃性 易爆性 是否属主要原材料
务营运操 危险情况 1
作
2
3
4
问卷调查法
企业根据自己的需要设计一些问卷调查 表，来搜集和统计与风险相关的信息。
优点 简单，耗时少，速度快，灵活 性大
缺点 需各级领导认真负责、协调一 致，否则偏差大，不能真正及 时发现潜在风险
财务报表分析法
针对重要分险类型； 与风险级别关联； 与风险控制方法及其效果关联； 简明扼要； 直观易懂； 融识别、定级和管理的综合分析框架
风险识别的技术与途径
现场调查法 问卷调查法 财务报表分析法 组织结构图分析法 头脑风暴法 流程图法 事故树法 ……
现场调查法
A.H.克里德尔于1962年提出
是通过分析企业的资产负债表、损益表、 财务状况变动表、营业报表以及补充记 录（实地调查表或法律文件等）来识别 企业潜在风险 ，包括实物财产和金融财 产损失、责任风险损失和人力资本方面 的风险损失。
财务报表分析优劣势比较
优点 缺点
系统、全面； 为经理和财务人员熟悉和接受； 能与现金流分析和测试相配合
风险地图
——关注重要风险及其关系
现行风险控制地图
产品责任 仓库遭窃 飓风、洪灾 政治风险 IT系统崩溃
信用风险 利率风险 汇率风险 股票市场价格风险
保险
规避或Байду номын сангаас期
未保险
声誉风险、丑闻 知识产权盗版
自保或部分保险
地震 恐怖活动 职工赔偿
风险地图的特点及其 与风险清单的差异
练习3-4：按源风险给下列案例所涉风险分类
案例3. UnGuard Delivery毗邻美国一个主要 城市的联邦大楼。昨天，在联邦大楼外面有 恐怖袭击：一辆汽车在联邦大楼外面爆炸了 ，它完全摧毁了联邦大楼和UnGuard公司的 总部大楼。几乎UnGuard所有的高层，包括 25名顶级销售人员都在爆炸中丧生了。核心 员工如此的集中在公司的总部不太寻常，主 要是公司刚好在举行重大会议，而且该会议 室离爆炸点最近。
How
Who
Why
“6W” for ERM
Think of ERM as the: What (activities) How (they interact) Why(they are performed) Think of risk governance as the Who (does what) When (they do it) Where (activities take place)
一个典型的调查表
项目名称
华厦橡胶公司501号机器
项目职能
硫化工序中滚压橡胶
使用年限 项目状况 故障
14年 状况中下，需要维修 自动安全栓损害，无人注意
采取的行动 书面告知经理和车间主任
建筑物 结构类型
防火性
钢筋混凝土型 混合型 砖木型
防火性好 防火性一般 防火性差
建筑物名 占被保险建筑物比例% 称
不动产
建筑
地下财产
地皮
地 下 结 构
生 产 设 备
办 公 室
仓 库
车 库 和 悬 吊 装 置
住 房 与 农 场
水 箱 水 塔 和 烟 囱
码地 头下 和道 船和 坞电
线
电水 缆箱 和和 电水 线槽
房 屋 、 洞 穴
矿 产 和 采 矿
井 、 地 下 水
管 道 设 施 和
和设
管
隧备
道
道
线
已
未
经
经
开
开
发
发
风险类型划分
源风险 source
那些导致风险结果的、直 接的不确定因素，或者说 是导致企业意外损失或额 外收益的不确定性因缘。
果风险 outcome
由不同风险源所导 致的不确定结果
源风险&果风险
源风险
产品质量差
信用资产违约
中介作用， 如：
信用评级机构 分析师
果风险
营业收入低
利润减少
外部欺诈
信誉下降
工作程序：
确定调查目的，拟订调查提纲。 选择相关专家，一般20人左右 通信方式征询意见 对返回的意见进行归纳综合、定量统计分析 以上过程往复多次，如三、四轮 数据处理与获得综合结果。
风险指标法
通过建立单一或一组风险衡量指标来发 现和识别某种风险或一类风险的潜在性
我国寿险公司偿付能力监管指标体系
2
战略
风险
策略风险 执行风险 管理风险 战略关系 竞争对手
供应商 经济风险； 对外关系 法规监管 国际风险
3
操作 风险
热力资源 技术处理
诉讼； 外部欺诈
合规 天灾 过程
练习3-2~4
金融企业风险类型 根据案例分析指出风险类型及其关系
练习3-2：按源风险给下列案例所涉风险分类
案例1： Jited保险公司现在突然遇到一个问题： 在过去的10年里，它成功为通过FlightyCard购买 机票的航空客户提供保险。每一个FlightyCard用
负债风险
资产/负债 管理风险
事件风险
运营风险
金融风险 （仅指盈余资产）
市场风险 信用风险 利率风险
定价风 险
支付方 式
保单持 有人的 活动风 险
市场风 险
市场风险
流动性风 险
法律风险 信誉风险 灾难风险
法规风险 政策风险
市场风险 信用风险
流动性风 险 外汇风险
金融业风险分类
1
金融 风险
市场风险 信用风险 流动性风险
练习3-1
以下风险哪些属于源风险，哪些属于果 风险？
市场风险Market risk 利率风险Interest risk 信誉风险reputation risk 货币风险Currency risk 财务风险Financial risk 信用风险Credit risk 违约风险Default risk 经营成本变化operational cost 客户欺诈fraud from customers
《企业风险管理》
李社环 上海财经大学金融学院保险系 （E-mail: lshhuan@ ）
2011年9月
第3章 企业风险识别与分析
风险识别的涵义与重要性 风险识别的内容 风险识别的方法 企业风险损失的构成与分析
风险识别的涵义与重要性
什么是风险识别？ 为什么要进行风险识别？
风险因素（risk factors）是指促成风险损 失发生的环境和条件。
风险因素
人为因素
自然
与人的言、行、举 止相关联，是由于 某些人的主观意愿、 或客观行为导致了 意外事故的发生。 如懈怠、故意、无 知、……
地震、飓风、洪 灾、陨石、雷 雨、……
其他
机械故障、化学 反应、自然老 化、……
无知 无能 无劲
为什么要定义源风险和果风险？
便于信息数据获得的一致性；
便于风险衡量：风险专家可以根据特定 的风险情景以及传导机理来把握其影响 程度
便于风险控制： 可以根据风险源及其传 导机理来安排损前控制和损后措施
风险源和风险因素
风险源（sources of risk）是那些导致风 险结果的直接原因，或者说是导致企业 意外损失或额外收益的因素和来源。风 险源导致源风险发生的事件。
户在购买机票时会捆绑该保险，该保险在飞机坠 毁时提供保险赔付。然而，在10年期合同到期之 际，FlightyCard通知Jilted，FlightyCard公司将寻 找最便宜的保险产品来取代Jilted产品。去年， Jlited公司来自FlightyCard公司该项目的保险收入 占所有保险合同收入的1/3。为此Jilted立刻解雇了 对FlightyCard公司项目的客户经理。