全面预算管理与控制培训
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18
预算起点
时间安排
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：资金预算
中国浩远
任务
负责人
汇总预算
列出和资金 相关的事件
现金预算
短期融资或 投资计划
最终 现金预算
李小六 李小六 李小六 李小六 李小六
任务内容
规划总体预算计划 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单
➢ 如何建立一种“数字化管理”的预算文化
.
7
全面预算管理与控制培训
中国浩远
预算的组织和管理
.
8
全面预算管理与控制培训
预算制作方法
中国浩远
强制性的预算
上级领导制定目标，分配资源和预算
建议性的预算
每个单位的预算负责人制作单项预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突
.重视短期利益，缺乏长远计划
认为预算与公司的战略关系不大，缺乏 明确手段对公司整体规划、发展目标和年 度计划的进展状况进行细化
轻视预算的观念
.认为预算是财务部的事情，并不能有效的
提高本部门的运营效率
.认为预算编制中基于的市场因素不断的变
化，可能使预算流于形式
.
4
全面预算管理与控制培训
中国浩远
中国企业预算管理中普遍存在的问题
任务内容
排定生产计划 考虑季节性因素 物料需求分解（BOM） 人员需求分解（Routing） 设备需求分解（Routing）
零基预算
中国浩远 时间安排
.
15 预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：投资预算
任务 负责人
任务内容
设备需求 分析
杜小三
生产技术分析
设备调研 杜小三
市场供应商分析
.
9
全面预算管理与控制培训
预算制作方法
中国浩远
除了上述比较极端情况外，有些企业会用一种居间的 模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共 同商讨
讨论和协议的程度有大有小
.
10
全面预算管理与控制培训
预算的3+1原则
• 领导的支持是关键 • 组织规划是保障 • 检查监控时抓手
• 软件运作出效率
.
时间安排
.
19
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
软件运行出效率：自动化
• 人的重复计算能力是有限的 • 人的每分钟计算速度是有限的 • 人有惰性 • 人会出错 • 通过机器提高效率 • 但是人的思想应该是无限的
.
20
中国浩远
全面预算管理与控制培训
全员参与的预算体系
集团公司
中国浩远
A子公司
目
标
2
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
科学的预算控制体系
目标（1）
第一方面：绩效管理
第二方面：过程管理
奖罚（3）
绩效的衡量（2）
行动计划（1）
第三方面：量化预算
调整行动（3）
预算（1）
驾驶的仪表板（2）
调整行动（3）
会计记账（2）
.
3
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
中国浩远
全面预算管理与控制培训
项目小组内部培训
.
1
全面预算管理与控制培训
课程内容
1. 预算的管理重点 .预算组织 .预算管理的难点 2. 预算的技术流程 .零基预算 .预算编制流程 .生产预算 .资金预算 .预算责任中心
.
0. 预算 管理控制 基础
3. 预算的跟踪分析 .滚动预测 .预算执行中的控制 .预算差异跟踪与分析 .金字塔预算跟踪
高层管理
自
上
中层管理
而
中层管理
下
主管 主管
主管 主管
B子公司
高层管理
中层管理
主管
主管
中层管理
主管
主管
员工
.
员工
员工
员工
员工
员工
数据的流动自21下而上
资金到位 计划
张小四 回报分析（IRR，NPV，Pay-back）
时间安排
预算起点
预算结束
.
17
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：行政预算
中国浩远
任务
负责人
总体规划 王小五
A部门 王小五A
B部门 王小五B
C部门 王小五C
D部门
间接费用 预算
王小五D 王小五
.
任务内容
规划总体预算计划 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 财务或行政考虑共同费用
.各部门的经营目标定的过低，没有达到本部
门经过努力可以达到的目标
预算制订
.
.“本位主义”----各部门编制的计划比较零
散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性， 容易发生公司资源分配的冲突
.预算确定的目标与各负责人人员的职责不相
匹配
.无法确定编制预算所需的时间和人力的投入，
预计投入的人力和时间过于漫长
11
中国浩远
全面预算管理与控制培训
组织规划是保障：项目管理
• 定时+明确的时间进度表 • 定格式+明确的科目定义 • 定人+明确的责任划分
中国浩远
.
12
全面预算管理与控制培训
年度预算编制
任务 负责人
任务内容
销售预算 马小一 销售目标和销售费用。。。
生产预算 赵小二 生产能力和生产需求。。。
投资预算 杜小三 投资金额和回报分析。。。
.预算的编制与执行相脱节 5
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
预算的编制和执行
.
.“节流忘了开源” 只注意成本控制，资源配置缺乏战略性
.“上行下不效” 预算结果没有得到公司上下的一致认同
6
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
➢ 预算管理到底是一个技术层面的问题，还是理念方面的问 题？
融资预算 张小四 融资金额和成本分析。。。
行政预算 王小五
内部需求分解。。。
资金预算 李小六 合并信息和安排短期资金。。。
中国浩远 时间安排
.
13 预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：销售预算
任务
负责人
任务内容
全年销售量 马小一
明确销售任务
月度销售计划 马小一
考虑季节性因素
销售行动计划 马小一 如何达到销售目标的计划
销售行动计划比 马小一
量化投入
人员费用
马小一
量化人员需求
推广费用
马小一
设定推广资源
其他费用
马小一
其他杂费
中国浩远 时间安排
.
14
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：生产预算
任务 负责人
生产计划 赵小二
月度生产 计划
赵小二
采购计划 赵小二
人员计划 赵小二
机器计划 赵小二
杂费计划 赵小二
设备投资 回报分析
设备采购 计划
老设备处 理计划
杜小三 回报分析（IRR，NPV，Pay-back）
杜小三
设备到位安排
杜小三
报废或出售
中国浩远 时间安排
.
16
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：融资预算
中国浩远
任务 负责人
任务内容
资金需求 分析
Hale Waihona Puke Baidu
张小四
生产技术分析
融资调研 张小四
市场供应商分析
预算起点
时间安排
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：资金预算
中国浩远
任务
负责人
汇总预算
列出和资金 相关的事件
现金预算
短期融资或 投资计划
最终 现金预算
李小六 李小六 李小六 李小六 李小六
任务内容
规划总体预算计划 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单
➢ 如何建立一种“数字化管理”的预算文化
.
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全面预算管理与控制培训
中国浩远
预算的组织和管理
.
8
全面预算管理与控制培训
预算制作方法
中国浩远
强制性的预算
上级领导制定目标，分配资源和预算
建议性的预算
每个单位的预算负责人制作单项预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突
.重视短期利益，缺乏长远计划
认为预算与公司的战略关系不大，缺乏 明确手段对公司整体规划、发展目标和年 度计划的进展状况进行细化
轻视预算的观念
.认为预算是财务部的事情，并不能有效的
提高本部门的运营效率
.认为预算编制中基于的市场因素不断的变
化，可能使预算流于形式
.
4
全面预算管理与控制培训
中国浩远
中国企业预算管理中普遍存在的问题
任务内容
排定生产计划 考虑季节性因素 物料需求分解（BOM） 人员需求分解（Routing） 设备需求分解（Routing）
零基预算
中国浩远 时间安排
.
15 预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：投资预算
任务 负责人
任务内容
设备需求 分析
杜小三
生产技术分析
设备调研 杜小三
市场供应商分析
.
9
全面预算管理与控制培训
预算制作方法
中国浩远
除了上述比较极端情况外，有些企业会用一种居间的 模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共 同商讨
讨论和协议的程度有大有小
.
10
全面预算管理与控制培训
预算的3+1原则
• 领导的支持是关键 • 组织规划是保障 • 检查监控时抓手
• 软件运作出效率
.
时间安排
.
19
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
软件运行出效率：自动化
• 人的重复计算能力是有限的 • 人的每分钟计算速度是有限的 • 人有惰性 • 人会出错 • 通过机器提高效率 • 但是人的思想应该是无限的
.
20
中国浩远
全面预算管理与控制培训
全员参与的预算体系
集团公司
中国浩远
A子公司
目
标
2
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
科学的预算控制体系
目标（1）
第一方面：绩效管理
第二方面：过程管理
奖罚（3）
绩效的衡量（2）
行动计划（1）
第三方面：量化预算
调整行动（3）
预算（1）
驾驶的仪表板（2）
调整行动（3）
会计记账（2）
.
3
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
中国浩远
全面预算管理与控制培训
项目小组内部培训
.
1
全面预算管理与控制培训
课程内容
1. 预算的管理重点 .预算组织 .预算管理的难点 2. 预算的技术流程 .零基预算 .预算编制流程 .生产预算 .资金预算 .预算责任中心
.
0. 预算 管理控制 基础
3. 预算的跟踪分析 .滚动预测 .预算执行中的控制 .预算差异跟踪与分析 .金字塔预算跟踪
高层管理
自
上
中层管理
而
中层管理
下
主管 主管
主管 主管
B子公司
高层管理
中层管理
主管
主管
中层管理
主管
主管
员工
.
员工
员工
员工
员工
员工
数据的流动自21下而上
资金到位 计划
张小四 回报分析（IRR，NPV，Pay-back）
时间安排
预算起点
预算结束
.
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全面预算管理与控制培训
具体编制预算：行政预算
中国浩远
任务
负责人
总体规划 王小五
A部门 王小五A
B部门 王小五B
C部门 王小五C
D部门
间接费用 预算
王小五D 王小五
.
任务内容
规划总体预算计划 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 财务或行政考虑共同费用
.各部门的经营目标定的过低，没有达到本部
门经过努力可以达到的目标
预算制订
.
.“本位主义”----各部门编制的计划比较零
散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性， 容易发生公司资源分配的冲突
.预算确定的目标与各负责人人员的职责不相
匹配
.无法确定编制预算所需的时间和人力的投入，
预计投入的人力和时间过于漫长
11
中国浩远
全面预算管理与控制培训
组织规划是保障：项目管理
• 定时+明确的时间进度表 • 定格式+明确的科目定义 • 定人+明确的责任划分
中国浩远
.
12
全面预算管理与控制培训
年度预算编制
任务 负责人
任务内容
销售预算 马小一 销售目标和销售费用。。。
生产预算 赵小二 生产能力和生产需求。。。
投资预算 杜小三 投资金额和回报分析。。。
.预算的编制与执行相脱节 5
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
预算的编制和执行
.
.“节流忘了开源” 只注意成本控制，资源配置缺乏战略性
.“上行下不效” 预算结果没有得到公司上下的一致认同
6
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
➢ 预算管理到底是一个技术层面的问题，还是理念方面的问 题？
融资预算 张小四 融资金额和成本分析。。。
行政预算 王小五
内部需求分解。。。
资金预算 李小六 合并信息和安排短期资金。。。
中国浩远 时间安排
.
13 预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：销售预算
任务
负责人
任务内容
全年销售量 马小一
明确销售任务
月度销售计划 马小一
考虑季节性因素
销售行动计划 马小一 如何达到销售目标的计划
销售行动计划比 马小一
量化投入
人员费用
马小一
量化人员需求
推广费用
马小一
设定推广资源
其他费用
马小一
其他杂费
中国浩远 时间安排
.
14
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：生产预算
任务 负责人
生产计划 赵小二
月度生产 计划
赵小二
采购计划 赵小二
人员计划 赵小二
机器计划 赵小二
杂费计划 赵小二
设备投资 回报分析
设备采购 计划
老设备处 理计划
杜小三 回报分析（IRR，NPV，Pay-back）
杜小三
设备到位安排
杜小三
报废或出售
中国浩远 时间安排
.
16
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：融资预算
中国浩远
任务 负责人
任务内容
资金需求 分析
Hale Waihona Puke Baidu
张小四
生产技术分析
融资调研 张小四
市场供应商分析