全面预算管理与控制培训
全面预算管理培训内容
（预算，不是会计师为会计目的准备的会计工 具，而是为确保集团战略目标实现的组织手 段。）
全面预算管理以“制定公司长期总体战略 →制定公司中长期计划→制定公司年度预 算目标→预算编制→预算执行控制、绩效 考核→进入下一预算周期”的模式推动公 司完成既定战略目标，并进入下一周期的 管理，是公司实现战略管理的有效工具。
4.审议批准。企业财务管理部门在有关预算执行 单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方 案，报预算委员会讨论。对于不符合企业发展战 略或者财务预算目标的事项，预算委员会应当责 成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论 调整的基础上，企业财务管理部门正式编制年度 预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。
3、编制直接材料预算
直接材料预算是，指为规划一定预算期内因 组织生产活动和材料采购活动预计发生的直 接材料需用量、采购数量和采购成本而编制 的一种经营预算。
本预算以生产预算材料消耗定额和预计材料 采购单价等信息为基础，并考虑期初期末材 料存货水平。
4、编制直接人工预算
直接人工预算，是指为规划一定预算期内人 工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的 一种经营预算。
5、编制制造费用预算 制造费用预算，是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 在变动成本法下，本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计；后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
全面预算管理培训心得体会4篇
全面预算管理培训心得体会4篇全面预算管理培训心得体会15月26日我参加了集团公司组织的全面预算管理培训，虽然只有一天，但收获颇多。
通过这两年集团公司全面预算管理的不断完善，我们每年也在做预算编制、预算控制和分析，但并没有深层次的了解全面预算管理的内涵，通过这次培训，我的感触有以下几点：1、全方位、全员、全面。
虽然公司的每个部门、每个项目都知道预算，但大家通常的意识都认为预算是财务的事情，仅限于财务部门的资金筹划，是控制费用的工具。
这种观念不仅加大了财务部门的工作压力，也使得预算在编制、执行中出现各方面的矛盾和问题，难以平衡和协调。
缺乏较为完整的预算指标体系。
通过杨立国老师系统地讲解，大家都意识到预算管理涉及企业各个部门，需要全员参与，共同完成。
预算管理要包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算等各方面;预算管理活动从编制、执行控制、考核分析、绩效评价及奖惩均要渗透到企业经营活动中的每个环节。
2、怎样将全面预算管理落地。
通过讲解，我们了解到首先公司全体员工都要重视预算，都是预算的参与者，建立健全预算管理机构，其次适时召开年度战略研讨会，预算管理要和公司的战略目标相结合，预算管理要充分体现企业的战略目标和规划，才使得预算指标能落到实处。
三、预算管理更注重执行力，通过绩效考核和薪酬体系，把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，奖惩分明，从而最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性，促进企业战略目标的实现。
3、容易忽略的是可持续发展的指标，新市场开拓、新产品新技术研发、新项目的建设、新资源的储备、核心人才的引进和培养，这些可持续发展的指标在预算的编制过程中很容易被忽视，势必造成预算的缺失和不完整。
通过杨立国老师全面的讲解，我们每一个人的预算意识加强了，预算知识全面了，预算管理的执行能力将不断提升。
全面预算管理培训心得体会2中华会计的网校于20__年10月15日-16日在济南举办实操型企业财务管理之全面预算管理实战进阶，由我带领德州及县公司__名财务人员参加了为期两天培训，本次预算培训由中国人民大学会计学专业硕士、著名的财务管理实战专家周丰老师主讲。
全面预算管理与控制课件 (一)
全面预算管理与控制课件 (一)
全面预算管理与控制课程是现代企业管理中非常重要的一环。
在日益复杂和多变的市场环境下，实现企业健康可持续发展需要全面的预算规划和管理，以便在这种不确定性下更好地应对风险和挑战。
以下是全面预算管理与控制课件的内容：
一、课程简介
1.1 课程目标
1.2 课程内容
二、预算管理基础
2.1 什么是预算管理
2.2 预算管理的重要性
2.3 预算管理的优缺点
2.4 预算管理的组成要素
三、预算编制与实施
3.1 预算编制的流程
3.2 预算编制的目标和依据
3.3 预算编制的方法和技巧
3.4 预算实施的步骤和控制点
四、预算管理工具
4.1 预算控制工具
4.2 预算执行工具
4.3 预算评估工具
4.4 预算修正工具
五、预算管理与企业经营决策
5.1 预算在企业经营决策中的地位
5.2 预算与企业策略的协调关系
5.3 预算与企业经营风险的关系
5.4 预算与企业应对市场竞争的关系
六、预算管理的挑战与应对
6.1 新经济和新动能带来的挑战
6.2 信息技术发展的影响
6.3 文化差异和全球化趋势的影响
6.4 财务人员素质提高的要求
结论
全面预算管理与控制课件可以帮助企业管理层和财务人员更好地掌握
预算管理的基本概念、方法和工具，从而更好地实现企业的战略目标。
我们需要不断提高自身的预算管理能力，以适应市场的变化和挑战，
为企业持续发展提供更好的支持。
全面预算管理与控制ppt课件
培训目的:
*
第一讲 全面预算管理的重要性
*
全面预算管理的现状和困惑
?
?
?
为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？ 为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运营成本？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？ 为什么……
预算编制及批准
预算委员会
财务管理
会计信息
预算控制
成本管理
预算实施的组织结构
成本中心 （生产厂）
费用中心 （职能部门）
预算牵头机构
预算编制执行机构
子公司 财务部
*
预算决策机构的主要职责：董事会
预算决策机构名称
性质
构 成
主 要 职责
董事会
预算管理的最高决策机构
董事
1、提出年度预算管理的总目标和总方针； 2、审议审批公司的年度预算和决算； 3、审议审批预算调整方案； 4、其他预算管理重大事宜的决策；
决定企业成败的90%是战略
*
预算对战略实施的重要性主要表现在配置资源、监督过程、落实责任、突出重点和评价结果上 没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略； 没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算，难以提升公司的竞争能力和价值
从公司战略实施的角度理解全面预算
*
案例：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理
人力资源部为主，预算管理部门配合
预算考评机构
人力资源部
根据预算管理部门提供的预算执行情况数据，组织实施考评工作。
*
预算责任单位的分类与含义
预算责任单位按投入与产出之间的关系分为五种类型： 利润中心、收入中心、成本中心、费用中心和投资中心 各类型责任中心之间的区别为： 投资中心和利润中心的差别，在于前者拥有完全的资本权； 收入中心和利润中心同样获得收入，但前者不应当有完全的定价权； 成本中心和利润中心同样考核效率和效益，但后者是被鼓励形成一定外部业务的发展能力 对各责任中心考核的内容： 1、利润中心考核：利润 2、收入中心考核：收入与费用分开考核 3、成本中心考核：成本和相关活动耗费 4、费用中心考核：费用和相关活动耗费 5、投资中心考核：投资回报
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
类型 期限 表达方法
预算跟踪
仪表板
会计信息 (费用和收入)
所有类型
根据会计周期而定
很快 (天、星期、月）
很多，很全 （但不一定有分析
）
综合的，差异分析 关键指标
全面预算管理与控制培训
1
21
2
3
1
43 2
中国浩远
1 1 1 2 2 2 3 3 4 4
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
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根据组织机构而定
全面预算管理与控制培训
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明确指标的定义，明确和合并仪表表的规则
全面预算管理与控制培训
中国浩远
每一个类型的部门构思一个仪表板，不能全公司 所有的部门都用同一个模式的仪表板
指标不能太多
全面预算管理与控制培训
中国浩远
仪表板的频率 =当你开车时，看指速表的频率
人员计划 赵小二
机器计划 赵小二
杂费计划 赵小二
任务内容
排定生产计划 考虑季节性因素 物料需求分解（BOM） 人员需求分解（Routing） 设备需求分解（Routing）
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
《全面预算管理培训》课件
预算变更控制工具
掌握预算变更管理的关键工 具和策略。
预算管理的实践
预算管理的常见问题及解决方案
预算管理的成功案例分析
学习如何应对和解决预算管理过程中的常见挑战。
深入研究一些成功的预算管理案例，并从中获得 灵感。
总结与展望
课程总结
回顾本课程的重点内容和学到的知识。
预算管理的未来趋势
展望未来，了解预算管理领域的新发展和趋势。
全面预算管理培训 - PPT课件
欢迎参加《全面预算管理培训》课程！本课程将帮助您掌握预算管理的基础、 工具和实践，提高您的预算管理技能。
课程介绍
课程背景
了解为什么预算管理对于组织的成功至关重要。
课程目的
掌握全面预算管理的核心目标和意义。
课程内容概述
概括介绍本课程将覆盖的关键主题和学习点。
预算管理基础
1
预算的定义
深入了解预算的概念以及其在组织中的重要性。
2
预算管理的程
学习预算编制的步骤和方法。
4
预算执行的流程
了解如何有效地执行和跟踪预算。
预算管理的工具
预算控制工具
探索可帮助您监控和控制预 算支出的工具和技术。
预算绩效评估工具
了解如何评估预算执行的绩 效，并进行调整和改进。
2024版全面预算培训课件(PPT42张)
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
全面预算管理和控制培训课件
全面预算管理和控制培训课件一、教学内容本节课的教学内容来自于人教版小学数学四年级下册第十单元第一课时《全面预算管理和控制》。
教材主要介绍了全面预算管理和控制的概念、意义以及具体操作方法。
通过本节课的学习，使学生掌握全面预算管理和控制的基本原理，能够在实际生活中运用全面预算管理和控制的方法，合理安排自己的学习和生活。
二、教学目标1. 让学生理解全面预算管理和控制的概念，掌握其基本操作方法。
2. 培养学生的逻辑思维能力和解决问题的能力。
3. 培养学生学会合理安排时间，提高学习效率。
三、教学难点与重点重点：全面预算管理和控制的概念及其操作方法。
难点：如何运用全面预算管理和控制的方法，合理安排自己的学习和生活。
四、教具与学具准备教具：PPT、黑板、粉笔。
学具：笔记本、文具。
五、教学过程1. 实践情景引入：教师通过向学生介绍自己在日常生活中是如何进行预算管理和控制的，引发学生对全面预算管理和控制的兴趣。
2. 概念讲解：教师通过PPT展示，向学生讲解全面预算管理和控制的概念及其重要性。
3. 方法讲解：教师通过PPT和黑板演示，向学生讲解全面预算管理和控制的具体操作方法。
4. 例题讲解：教师通过PPT展示例题，引导学生运用全面预算管理和控制的方法，解决实际问题。
5. 随堂练习：教师给出一些实际问题，让学生运用所学知识进行解决。
7. 板书设计：教师设计板书，突出全面预算管理和控制的关键点。
六、作业设计1. 请用全面预算管理和控制的方法，制定自己一个星期的学习计划。
答案：学生根据自己的学习任务，合理安排时间，制定出符合自己实际情况的学习计划。
2. 请用全面预算管理和控制的方法，规划自己一个星期的零花钱使用。
答案：学生根据自己的需求，合理安排零花钱的使用，做到合理消费。
七、课后反思及拓展延伸教师在课后要对本节课的教学进行反思，看是否达到了教学目标，学生是否掌握了全面预算管理和控制的方法。
同时，教师还要对学生进行拓展延伸，让学生在实际生活中运用全面预算管理和控制的方法，提高自己的生活质量。
全面预算管理培训课件
采用滚动预算，实现预算的动态管理；引入零基预算，提高预算的精细化和灵 活性；利用信息技术手段，提高预算管理的效率和准确性。
预算调整与优化中的注意事项
遵循企业战略和财务目标
预算调整与优化必须符合企业的 战略和财务目标，确保预算与企
业目标保持一致。
持续改进和优化
在预算调整与优化过程中，要关 注风险控制和合规性问题，确保 预算调整与优化符合相关法规和
企业内部规定。
注重风险控制和合规性
预算调整与优化涉及多个部门和 岗位，需要加强沟通与协调，确 保预算调整与优化得到各方的支 持和配合。
加强沟通与协调
预算调整与优化是一个持续改进 和优化的过程，需要不断总结经 验教训，持续改进预算管理体系 和方法。
06
全面预算管理案例分析
CHAPTER
全面预算管理成功案例分享
险、项目风险等。
建立风险预警机制
通过设置预警指标和阈值，对预算执 行过程中的风险进行实时监测和预警
。
制定风险控制措施
针对识别出的风险点，制定相应的风 险控制措施，如加强收入管理、优化 支出结构、强化项目监管等。
及时应对和处理风险事件
一旦发生风险事件，应立即启动应急 预案，采取有效措施进行应对和处理 ，降低风险损失。
加强预算执行信息公开与透明度
按照规定公开预算执行相关信息，接受社会监督，提高预算执行的透 明度和公信力。
05
预算调整与优化
CHAPTER
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
市场环境发生重大变化，导致原预算无法继续执行；企业内部资源发生重大变化，需要调整预算以适应新的经营 环境；原预算编制存在重大缺陷或错误，需要调整以符合实际情况。
某公司全面预算管理培训
定期进行绩效考核
按照设定的时间节点，对各部门和员工的预算执 行情况进行考核。
3
强化奖惩机制
根据绩效考核结果，实施相应的奖励和惩罚措施 ，激发员工的积极性。
持续优化全面预算管理体系
定期评估预算管理体系
对全面预算管理体系进行定期评估，发现存在的问题和不 足。
某公司预算调整与优化案例
总结词：灵活调整
详细描述：某公司在预算执行过程中，根据市场变化和内部需求，及时调整和优化预算方案。通过定期评估、及时调整预算 目标、优化资源配置等措施，确保了预算方案的科学性和可行性。
某公司预算绩效考核案例
总结词：科学考核
详细描述：某公司通过建立预算绩效考核体系，将预算执行 情况与员工绩效挂钩，激发了员工的工作积极性和创造力。 通过制定合理的考核标准、实施公正的考核程序、及时反馈 考核结果等措施，提高了公司的整体绩效水平。
模板更新与完善
根据实际使用情况和反馈，及时 更新和完善预算模板，提高模板
的实用性和准确性。
预算数据采集与处理
数据采集方法
确定预算数据的采集方法 ，如手工录入、系统导出 等，确保数据的准确性和 完整性。
数据处理流程
建立预算数据处理流程， 包括数据清洗、核对、分 类、汇总等环节，确保数 据处理的质量和效率。
加强预算执行的过程控制
实时监控预算执行情况
建立预算执行监控系统，定期生成预算执行报告，及时发现偏差 。
及时调整预算
针对市场变化和内部运营调整，灵活调整预算，确保预算与实际情 况相符。
强化预算执行的考核
将预算执行情况纳入绩效考核体系，提高员工对预算执行的重视程 度。
全面预算管理培训ppt课件
汇总预算数据 审核预算方案 调整预算方案
预算编制的注意事项
确保预算的合理性和可行性
注重预算的精细化和可操作性
添加标题
添加标题
充分考虑市场变化和业务需求
添加标题
添加标题
保持预算的灵活性和适应性
预算执行的要点
预算目标明确： 确保每个员工 都清楚了解预 算目标，以便 在执行过程中
保持一致。
责任落实到位： 将预算执行的 责任落实到具 体部门和人员， 确保预算得到
预算编制的方法
固定预算：根据 历史数据和经验 预测未来，计算 出各项预算指标
弹性预算：根据 业务量变化，制 定多个预算方案 以应对不同情况
滚动预算：根据 实际执行情况不 断调整和更新预 算方案
零基预算：从零 开始，逐项审议 预算的合理性和 必要性
预算编制的预算表格
单击添加标题
全面预算的编制
全面预算管理的 应用与案例分析
全面预算管理概 述
全面预算的执行 与控制
全面预算管理的 未来发展
全面预算管理的定义
全面预算管理是一种对企业内部 所有资源进行合理分配、控制和 考核的管理方法。
全面预算管理涉及到企业的各个 层面，包括财务、人力资源、市 场营销、生产等，需要各部门协 同合作。
有效执行。
跟踪监控：定 期跟踪预算执 行情况，及时 发现和解决预 算执行中的问
题。
反馈调整：根 据实际情况及 时反馈预算执 行情况，并适 时调整预算， 以确保预算目
标的实现。
预算控制的方法
制定预算计划：明确预算目标、分解预算任务、制定预算方案 预算审批：对各项预算进行审核、批准和调整 预算监控：实时监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差 预算考核：对预算执行结果进行评估和考核，激励和约束相关人员
全面预算管理培训PPT70页
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门：
单位：元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出，综合平衡； 2. 效益优先，确保重点；
3. 全面预算，过程控制； 4. 权责明确，分级实施； 5. 严格考核，奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则； 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则，以保证权力的制衡。
销售预算表
部门：
单位：元
季度 项目 销售量（件） 单价（元）
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100
全面预算管理与绩效管控 培训课件
二、预算是赢利的灯塔，没有灯塔就有风险
2、导入预算管理应注意那些问题
q 借助外脑充分听取意见 q 上下反复沟通达成一至 q 核心高层民主集中决策 q 财务负责人负有执行责任
二、预算是赢利的灯塔，没有灯塔就有风险
预算管理的流程
预算准备（预算小组）
第一是确定年度经营目标，撰写年度规划
第二要设计年度预算模板，下发指导意见
二、预算是赢利的灯塔，没有灯塔就有风险
4、责任博弈与资源平衡
预算制定中的讨价还 价被称为“博弈”，特 别是在营销预算制定中 表象的比较突出，但这 也是很正常的情况。
二、预算是赢利的灯塔，没有灯塔就有风险
4、责任博弈与资源平衡
平衡内部资源:
各部门千方百计向 总部争夺资源
•会叫的孩子有奶喝，总部多 考虑平衡而放弃效益 •内部摩擦，加剧总部官僚主 义作风
v自我控制为主 责任人对自身预算执行过程的控制
v外部控制为辅 预算执行过程中上级对下级的控制
三、只预算不执行，预算是纸上谈兵
4、预算执行评价与调整
• 差异分析报告制度 • 月度经营业绩考评会议
三、只预算不执行，预算是纸上谈兵
4、预算执行评价与调整
月度经营业绩考评会议
集中检讨销售、市场、研发、生产、质量、 财务、投资、人力资源等方面的业绩。所 有的信息报表、差异分析报告在召开“经 营评估会议 ”前由各部门主管汇集到“业 绩考评委”。
三、只做预算不执行，预算是纸上谈兵
三、只预算不执行，预算是纸上谈兵
1、预算方案审查--营销要好看，财务要实用
营销要收入 好看!
财务要利润 实用!
预算审查的内容包括：
（1）预算的编制是否符合年度规划 （2）预算编制是否太保守或太夸张 （3）是否结合工作计划或专案编制预算 （4）大金额的费用预算是否编制用途说明表 （5）财务和资金使用人是否进行面对面沟通与审查 （6）与去年相比有重大差异的项目 （7）支出的合理性，而不是一味地删减预算金额 （8）审查……
全面预算培训
全面预算培训在当今商业环境下，预算管理是任何组织成功运行的关键因素之一。
通过全面预算培训，企业可以有效地规划和管理资金流向，确保财务稳健和业务发展。
本文将探讨全面预算培训的重要性、培训内容和实施效果。
重要性全面预算培训是企业管理团队必不可少的一部分。
它能够帮助领导者和管理者更好地理解和应用预算管理工具，使他们能够做出更明智的财务决策。
预算培训可以提高团队对于财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地掌控预算的编制和执行过程。
培训内容全面预算培训通常包括以下内容：•预算概念: 培训课程通常会介绍预算的基本概念，包括预算的定义、作用和编制过程等。
•预算技巧: 培训会教授预算编制和控制的技巧，如如何建立有效的预算模型、如何进行财务分析等。
•预算工具: 培训还会介绍各种预算管理工具，如财务软件、数据分析工具等，帮助团队更好地管理和分析财务数据。
•案例分析: 培训通常还会通过实际案例分析，让学员能够更好地应用所学知识解决实际问题。
实施效果全面预算培训的实施能够带来以下效果：•财务决策能力提升: 培训可以提高团队对财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地做出明智的财务决策。
•成本控制: 预算培训可以帮助企业更好地控制成本，有效管理资源的利用，提高企业的盈利能力。
•人员激励: 通过培训，员工能够更好地理解企业目标和预算目标的关联性，增强与企业一体感，提高工作效率和积极性。
综上所述，全面预算培训对于企业来说至关重要。
通过培训，团队可以提高财务决策能力，控制成本，激励员工，实现财务和业务的双赢局面。
企业应该重视预算培训，不断提升团队的综合竞争力，提升企业的持续发展能力。
培训课件全面预算管理与内部控制(版)-2024鲜版
23
提升全面预算管理与内部控制水平的措施
完善预算管理体系
建立科学的预算编制、执行、监 控和考核机制，确保预算管理的
全面性和有效性。
强化内部控制机制
建立健全的内部控制体系，包括 风险识别、评估、控制和报告等 环节，确保企业运营的安全性和
3
全面预算管理的定义与意义
定义
全面预算管理是一种系统性的管理方 法，通过对企业未来一定时期内各项 经营活动的计划和预测，合理配置资 源，实现企业经营目标。
意义
全面预算管理有助于企业实现长期规 划和短期计划的有机结合，提高资源 利用效率，降低经营风险，增强市场 竞争力。
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4
全面预算管理的目标与原则
培训课件全面预算管理 与内部控制(2024版)
2024/3/28
1
目录
2024/3/28
• 全面预算管理概述 • 内部控制体系构建 • 全面预算管理与内部控制的关系 • 全面预算管理与内部控制的实践应用 • 全面预算管理与内部控制的挑战与对策 • 总结与展望
2
全面预算管理概述
01
2024/3/28
在预算执行过程中，如遇 重大变化或突发事件，可 对预算进行适当调整。同 时，定期对预算执行情况 进行深入分析，总结经验 教训，为下一轮预算编制 提供参考。
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9
内部控制体系构建
02
2024/3/28
10
内部控制的定义与作用
内部控制定义
内部控制是企业为实现经营目标，通过制定一系列规章制度、操作流程和风险控 制措施，对企业各项经济活动进行规范、监督和评价的过程。
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资金到位 计划
张小四 回报分析（IRR，NPV，Pay-back）
时间安排
预算起点
预算结束
.
17
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：行政预算
中国浩远
任务
负责人
总体规划 王小五
A部门 王小五A
B部门 王小五B
C部门 王小五C
D部门
间接费用 预算
王小五D 王小五
.
任务内容
规划总体预算计划 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 财务或行政考虑共同费用
时间安排.19Fra bibliotek预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
软件运行出效率：自动化
• 人的重复计算能力是有限的 • 人的每分钟计算速度是有限的 • 人有惰性 • 人会出错 • 通过机器提高效率 • 但是人的思想应该是无限的
.
20
中国浩远
全面预算管理与控制培训
全员参与的预算体系
集团公司
中国浩远
A子公司
目
标
销售行动计划比 马小一
量化投入
人员费用
马小一
量化人员需求
推广费用
马小一
设定推广资源
其他费用
马小一
其他杂费
中国浩远 时间安排
.
14
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：生产预算
任务 负责人
生产计划 赵小二
月度生产 计划
赵小二
采购计划 赵小二
人员计划 赵小二
机器计划 赵小二
杂费计划 赵小二
.各部门的经营目标定的过低，没有达到本部
门经过努力可以达到的目标
预算制订
.
.“本位主义”----各部门编制的计划比较零
散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性， 容易发生公司资源分配的冲突
.预算确定的目标与各负责人人员的职责不相
匹配
.无法确定编制预算所需的时间和人力的投入，
预计投入的人力和时间过于漫长
.预算的编制与执行相脱节 5
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
预算的编制和执行
.
.“节流忘了开源” 只注意成本控制，资源配置缺乏战略性
.“上行下不效” 预算结果没有得到公司上下的一致认同
6
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
➢ 预算管理到底是一个技术层面的问题，还是理念方面的问 题？
.
9
全面预算管理与控制培训
预算制作方法
中国浩远
除了上述比较极端情况外，有些企业会用一种居间的 模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共 同商讨
讨论和协议的程度有大有小
.
10
全面预算管理与控制培训
预算的3+1原则
• 领导的支持是关键 • 组织规划是保障 • 检查监控时抓手
• 软件运作出效率
.
中国浩远
全面预算管理与控制培训
项目小组内部培训
.
1
全面预算管理与控制培训
课程内容
1. 预算的管理重点 .预算组织 .预算管理的难点 2. 预算的技术流程 .零基预算 .预算编制流程 .生产预算 .资金预算 .预算责任中心
.
0. 预算 管理控制 基础
3. 预算的跟踪分析 .滚动预测 .预算执行中的控制 .预算差异跟踪与分析 .金字塔预算跟踪
高层管理
自
上
中层管理
而
中层管理
下
主管 主管
主管 主管
B子公司
高层管理
中层管理
主管
主管
中层管理
主管
主管
员工
.
员工
员工
员工
员工
员工
数据的流动自21下而上
18
预算起点
时间安排
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：资金预算
中国浩远
任务
负责人
汇总预算
列出和资金 相关的事件
现金预算
短期融资或 投资计划
最终 现金预算
李小六 李小六 李小六 李小六 李小六
任务内容
规划总体预算计划 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单 明细自己部门的费用清单
设备投资 回报分析
设备采购 计划
老设备处 理计划
杜小三 回报分析（IRR，NPV，Pay-back）
杜小三
设备到位安排
杜小三
报废或出售
中国浩远 时间安排
.
16
预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：融资预算
中国浩远
任务 负责人
任务内容
资金需求 分析
张小四
生产技术分析
融资调研 张小四
市场供应商分析
任务内容
排定生产计划 考虑季节性因素 物料需求分解（BOM） 人员需求分解（Routing） 设备需求分解（Routing）
零基预算
中国浩远 时间安排
.
15 预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：投资预算
任务 负责人
任务内容
设备需求 分析
杜小三
生产技术分析
设备调研 杜小三
市场供应商分析
融资预算 张小四 融资金额和成本分析。。。
行政预算 王小五
内部需求分解。。。
资金预算 李小六 合并信息和安排短期资金。。。
中国浩远 时间安排
.
13 预算起点
预算结束
全面预算管理与控制培训
具体编制预算：销售预算
任务
负责人
任务内容
全年销售量 马小一
明确销售任务
月度销售计划 马小一
考虑季节性因素
销售行动计划 马小一 如何达到销售目标的计划
➢ 如何建立一种“数字化管理”的预算文化
.
7
全面预算管理与控制培训
中国浩远
预算的组织和管理
.
8
全面预算管理与控制培训
预算制作方法
中国浩远
强制性的预算
上级领导制定目标，分配资源和预算
建议性的预算
每个单位的预算负责人制作单项预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突
.重视短期利益，缺乏长远计划
认为预算与公司的战略关系不大，缺乏 明确手段对公司整体规划、发展目标和年 度计划的进展状况进行细化
轻视预算的观念
.认为预算是财务部的事情，并不能有效的
提高本部门的运营效率
.认为预算编制中基于的市场因素不断的变
化，可能使预算流于形式
.
4
全面预算管理与控制培训
中国浩远
中国企业预算管理中普遍存在的问题
2
中国浩远
全面预算管理与控制培训
中国浩远
科学的预算控制体系
目标（1）
第一方面：绩效管理
第二方面：过程管理
奖罚（3）
绩效的衡量（2）
行动计划（1）
第三方面：量化预算
调整行动（3）
预算（1）
驾驶的仪表板（2）
调整行动（3）
会计记账（2）
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3
全面预算管理与控制培训
中国企业预算管理中普遍存在的问题
中国浩远
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中国浩远
全面预算管理与控制培训
组织规划是保障：项目管理
• 定时+明确的时间进度表 • 定格式+明确的科目定义 • 定人+明确的责任划分
中国浩远
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全面预算管理与控制培训
年度预算编制
任务 负责人
任务内容
销售预算 马小一 销售目标和销售费用。。。
生产预算 赵小二 生产能力和生产需求。。。
投资预算 杜小三 投资金额和回报分析。。。