会计信息系统控制.pptx
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《会计信息系统》PPT课件
三者的关系
第二节 信息系统
一、系统的概念与分类
• 系统(system)是由一些相互联系、相互作用的假设 干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的 有机整体。
• 室内恒温系统是一个简单系统的实例，它是由温度 监控器、温度调节器组成，该系统的目标是保持室 内温度在25－27度。
系统的特性
1、整体性：一个系统由两个或两个以上的要素组成，所有要 素的集合构成了一个有机的整体； 2、目的性：任何一个系统的发生和开展都具有很强的目的性， 这种目的性在某些系统中又表达出多重性； 3、关联性：即一个系统中各要素间存在着密切的联系，这种 联系决定了整个系统的机制； 4、层次性：一个系统必然地包含在一个更大的系统内，这个 更大的系统一般称为“环境〞，一个系统内部的要素本身也 可能是一个个小的系统，这些小系统一般称为“子系统〞。
⑵我国：
①尝试阶段〔1983以前〕：
A、1979年在长春一汽试点
B、原因： 缺乏设备 缺乏人才 缺乏重视
②自发开展阶段〔1983—1989〕年：
A、计算机闲置
B、会计软件层次低
③有组织、方案开展阶段〔1989—1994〕年：
A、会计电算化宏观管理体系逐渐形成；
B、会计电算化管理法规公布；
C、商品化会计软件市场形成；
考核方式： 理论考试 70% 平时和实践 30%
认证考核： “ERP全国信息化工程师〞—财务系
统
?会计信息系统? Accounting Information System
第一章 信息时代的变迁与会计信息系统的产生与开展
主要内容： 介绍信息、数据、知识、系统和信息系
统的根本概念；在此根底上阐述会计信息系 统的根本概念及其开展过程；会计信息系统 的根本构成、应用体系构造和功能构造。
会计信息系统控制
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
6.1.3 会计信息系统控制
3．会计信息系统控制功能 为了实现会计信息系统控制的目标，会计信 息系统控制必须具有预防、检测和纠正三 个方面的功能。
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
6.1.3 会计信息系统控制
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
6.1.2 会计信息系统风险分析
1．会计信息系统风险 会计信息系统风险是指从会计信息系统 的分析、设计、实施、运行、维护直到 寿命期结束报废的全过程所面临的风险。 会计信息系统安全风险是指由于人为的 或非人为的因素使得会计信息系统保护 安全的能力减弱，从而造成损失的可能 性。
6.1.2 会计信息系统风险分析
2．会计信息系统风险的特点 （1）风险更具隐蔽性 （2）风险损失更大，后果更严重 （3）舞弊手段、方法更为先进
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
6.1.2 会计信息系统风险分析
3．会计信息系统风险分析 （1）信息系统固有的脆弱性和缺陷 （2）舞弊产生的风险 （3）信息系统应用和管理上的问题带来的风
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杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）
会计信息化系列教材
6.1.3 会计信息系统控制
2．会计信息系统控制分类
会计信息系统控制可以按照不同的标准进行 分类。比如按照控制的层次，会计信息系 统控制可以分为战略控制、管理控制和业 务处理控制；按照信息系统不同发展阶段， 会计信息系统控制可以分为规划控制、系 统分析控制、设计控制、实施控制、运行 与维护控制等。
会计信息系统管理PPT课件
• 严格规定并执行权限管理制度，操作权限的分工要符合内部控制制度， 注意不相容职责的分配，特别是出纳人员的权限分配一定要做到互相 牵制，保证货币资金的安全；
• 操作人员必须严格按软件的操作要求和会计业务处理流程操作软件； • 加强各数据源的审核制度，包括对输入的原始凭证和记账凭证的审核，
保证输入数据的准确性； • 严格执行操作人员离机退出系统的规定，不给其他人员操作软件留下
• 如果企业采用先由会计人员做好手工记账凭证，再 由操作员输入计算机的方式，则应将机内的记账凭 证打印输出，并和手工记账凭证统一保管。
• 机内凭证应保证每天打印，并做好审核工作，同时 妥善保管好相应的原始凭证。
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磁性介质的要求
• 会计档案资料的管理要做好防磁、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、 防霉烂和防鼠咬等预防工作。
第九章 会计信息系统管理
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1
信息平台组织方式的管理
• 集中管理 ：适用于采用C/S结构的信息系 统，企业有专门的信息管理部门，统一设 立服务器，各业务部门设立专用的计算机 终端，数据统一汇总至服务器进行处理
• 集中管理下的分散组织 ：是指企业设立专 门的机构，统一负责全企业计算机应用规 划工作
机会； • 建立完善的上机操作日志登记制度，并由专人保管，记录操作人、操
作时间、操作内容、故障情况等内容； • 建立完善的备份制度，保证会计数据的安全； • 建立科学的防范计算机病毒的措施和制度。
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第二节 系统的维护管理
• 系统维护是指在系统的运行过程中，通过各种 手段不断地提升系统性能、纠正各种错误，保 证系统健康、稳定的运行，使系统更好地为企 业服务的工作
• 操作人员必须严格按软件的操作要求和会计业务处理流程操作软件； • 加强各数据源的审核制度，包括对输入的原始凭证和记账凭证的审核，
保证输入数据的准确性； • 严格执行操作人员离机退出系统的规定，不给其他人员操作软件留下
• 如果企业采用先由会计人员做好手工记账凭证，再 由操作员输入计算机的方式，则应将机内的记账凭 证打印输出，并和手工记账凭证统一保管。
• 机内凭证应保证每天打印，并做好审核工作，同时 妥善保管好相应的原始凭证。
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磁性介质的要求
• 会计档案资料的管理要做好防磁、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、 防霉烂和防鼠咬等预防工作。
第九章 会计信息系统管理
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信息平台组织方式的管理
• 集中管理 ：适用于采用C/S结构的信息系 统，企业有专门的信息管理部门，统一设 立服务器，各业务部门设立专用的计算机 终端，数据统一汇总至服务器进行处理
• 集中管理下的分散组织 ：是指企业设立专 门的机构，统一负责全企业计算机应用规 划工作
机会； • 建立完善的上机操作日志登记制度，并由专人保管，记录操作人、操
作时间、操作内容、故障情况等内容； • 建立完善的备份制度，保证会计数据的安全； • 建立科学的防范计算机病毒的措施和制度。
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第二节 系统的维护管理
• 系统维护是指在系统的运行过程中，通过各种 手段不断地提升系统性能、纠正各种错误，保 证系统健康、稳定的运行，使系统更好地为企 业服务的工作
会计信息系统的内部控制与审计(PPT 80张)
合型”人才， 这在一定程度上成为信息化背景下实施内 部控制的瓶颈。
电算化会计对内部控制的影响
1、操作员身份的识别 2、内部稽核的削弱 3、磁性介质的缺陷 4、系统的脆弱性
电算化会计信息系统内部控制的必要性
1、采用计算机处理，会计数据变成以肉眼无法识 别的形式存储在磁盘上，从而失去了直观性。同 时，计算机系统的透明度较高，因而数据的安全 性、保密性等控制变得尤为重要。这就使得电算 化会计系统本身必须具备严格的内部控制制度。 2、计算机会计数据的处理是在一个封闭的系统中 进行的，会计数据处理的准确性完全取决于应用 程序和硬件的可靠程度。因而电算化会计系统必 须有在计算机处理方式下的内部控制。
•系统职能部门内部的职责分离
•人员素质保证 • 领导与监督
（1）组织与管理控制
用于建立对计算机信息系统活动进行控 制的组织结构，其基本目标是减少发生错 误和舞弊的可能性。其基本要求是权责的 划分和职能的分离
组织与管理控制的内容
电算部门与用户部门的职责分离 电算部门内部的职责分离 人事控制 业务授权
4.复合型人才普遍缺乏 在传统环境下，会计人员只要懂会计知识，一般就能适
应工作。而信息化后，对企业会计人员提出了更高的要求，
会计人员不仅要精通会计专业知识，还要熟悉计算机和网 络知识。 目前，中小企业的会计机构普遍比较简单，而且从整体 上看，会计素质不高，计算机知识薄弱，尤其缺乏专业精、
懂管理、掌握一定信息技术、具有灵活性、创造性的“复
1、应用控制的内容
输入控制 计算机处理与数据文件控制 输出控制
（1）输入控制
数据采集控制 数据输入控制
数据采集控制措施
电算化会计对内部控制的影响
1、操作员身份的识别 2、内部稽核的削弱 3、磁性介质的缺陷 4、系统的脆弱性
电算化会计信息系统内部控制的必要性
1、采用计算机处理，会计数据变成以肉眼无法识 别的形式存储在磁盘上，从而失去了直观性。同 时，计算机系统的透明度较高，因而数据的安全 性、保密性等控制变得尤为重要。这就使得电算 化会计系统本身必须具备严格的内部控制制度。 2、计算机会计数据的处理是在一个封闭的系统中 进行的，会计数据处理的准确性完全取决于应用 程序和硬件的可靠程度。因而电算化会计系统必 须有在计算机处理方式下的内部控制。
•系统职能部门内部的职责分离
•人员素质保证 • 领导与监督
（1）组织与管理控制
用于建立对计算机信息系统活动进行控 制的组织结构，其基本目标是减少发生错 误和舞弊的可能性。其基本要求是权责的 划分和职能的分离
组织与管理控制的内容
电算部门与用户部门的职责分离 电算部门内部的职责分离 人事控制 业务授权
4.复合型人才普遍缺乏 在传统环境下，会计人员只要懂会计知识，一般就能适
应工作。而信息化后，对企业会计人员提出了更高的要求，
会计人员不仅要精通会计专业知识，还要熟悉计算机和网 络知识。 目前，中小企业的会计机构普遍比较简单，而且从整体 上看，会计素质不高，计算机知识薄弱，尤其缺乏专业精、
懂管理、掌握一定信息技术、具有灵活性、创造性的“复
1、应用控制的内容
输入控制 计算机处理与数据文件控制 输出控制
（1）输入控制
数据采集控制 数据输入控制
数据采集控制措施
第7章会计信息系统控制ppt课件
精品课件
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会计信息化系列教材
7.1.4 会计信息系统控制
3．会计信息系统控制分类
会计信息系统控制可以按照不同的标准进行 分类。比如按照控制的层次，会计信息系统 控制可以分为战略控制、管理控制和业务处 理控制；按照信息系统不同发展阶段，会计 信息系统控制可以分为规划控制、系统分析 控制、设计控制、实施控制、运行与维护控 制等。
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会计信息系统
——面向财务业务一 体化 面向企业全面应用的会计信息系统
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第7章 会计信息系统控制
精品课件
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会计信息化系列教材
学习目标
理解现代信息技术对会计信息系统控制的影响 理解风险概念、风险与控制的关系 理解会计信息系统风险的特点、会计信息系统
会计信息系统的硬件系统包括网络设施、通 讯设施、计算机及其辅助设备等。硬件设备 本身的控制措施一般由设备生产厂家固化在 设备中，设备使用者是难以改变的，它能自 动查出某些类型的错误，而无需程序或操作 人员送入任何特殊指令。硬件控制的失效会 消弱其他控制措施的作用，影响系统的可靠 性。
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精品课件
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7.1.3 内部控制的基本概念
1．内部控制。
在《内部控制--整体框架》中，COSO委员会 认为，内部控制是由企业董事会、经理阶层 和其他员工实施的，为公司资产的保护、公 司运营效率的提高以及保证财务报告的准确 可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而 提供合理保证的过程。
会计信息系统的控制课件
✓ 报表打印:在期末结帐后打印,由主管会计打印.
b) 系统备份
✓ 硬盘备份:每天备份一次,由系统管理员执行.
✓ 磁盘,磁带或光盘备份:每月备份一次当期数据,年底备 份一次全年数据.均备份两套,一套为调阅存档盘,一套 为非调阅存档盘.由系统管理员执行.
会计信息系统的控制
16
应用管理
v 会计技术资料被应用于企业高层管理的各个方面, 为保障其有效利用,可采取以下措施:
3. 备份策略：
• 完全备份：对整个系统进行备份。优：恢复数据很方 便；缺：每天对整个系统进行备份造成备份数据大量 重复，占据磁盘空间，成本加大，同时备份时间长。 对业务繁忙、时间有限的企业不适用。
会计信息系统的控制
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硬件技术
v 备份系统设计
3. 备份策略：
• 增量备份：第一天完全备份，以后6天对新增或修改 数据进行备份。优：节省磁盘空间，缩短时间；缺： 数据恢复麻烦，备份的可靠性差（其中一个磁盘出现 问题，整个备份瘫痪）
➢ 授权审批签字岗:负责审批签字 ➢ 数据处理岗:记账凭证数据分类汇总(科目发生额/
余额),输出会计账簿,编制输出财务会计报告等. ➢ 档案管理岗:电子档案的整理,归档,借阅管理,纸质
档案的管理等
会计信息系统的控制
6
人员管理
v 管理人员,内审人员或董事会都对内部控制 负责,会计人员是最好的内部控制执行者.
会计信息系统的控制
11
工作流程管理
v 单机数据处理/财务局部网络阶段的会计信息系统 处理流程
会计处理采用串行处理方式 从记账凭证审核后,全部由计算机处理,人为干扰少,监督
环节少.
会计信息系统的控制
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工作流程管理
v 网络级应用的会计信息系统处理流程
b) 系统备份
✓ 硬盘备份:每天备份一次,由系统管理员执行.
✓ 磁盘,磁带或光盘备份:每月备份一次当期数据,年底备 份一次全年数据.均备份两套,一套为调阅存档盘,一套 为非调阅存档盘.由系统管理员执行.
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应用管理
v 会计技术资料被应用于企业高层管理的各个方面, 为保障其有效利用,可采取以下措施:
3. 备份策略：
• 完全备份：对整个系统进行备份。优：恢复数据很方 便；缺：每天对整个系统进行备份造成备份数据大量 重复，占据磁盘空间，成本加大，同时备份时间长。 对业务繁忙、时间有限的企业不适用。
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硬件技术
v 备份系统设计
3. 备份策略：
• 增量备份：第一天完全备份，以后6天对新增或修改 数据进行备份。优：节省磁盘空间，缩短时间；缺： 数据恢复麻烦，备份的可靠性差（其中一个磁盘出现 问题，整个备份瘫痪）
➢ 授权审批签字岗:负责审批签字 ➢ 数据处理岗:记账凭证数据分类汇总(科目发生额/
余额),输出会计账簿,编制输出财务会计报告等. ➢ 档案管理岗:电子档案的整理,归档,借阅管理,纸质
档案的管理等
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人员管理
v 管理人员,内审人员或董事会都对内部控制 负责,会计人员是最好的内部控制执行者.
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工作流程管理
v 单机数据处理/财务局部网络阶段的会计信息系统 处理流程
会计处理采用串行处理方式 从记账凭证审核后,全部由计算机处理,人为干扰少,监督
环节少.
会计信息系统的控制
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工作流程管理
v 网络级应用的会计信息系统处理流程
第二十章-会计信息系统的内部控制ppt课件
– 电算化信息系统的安全问题，指组成电算化信 息系统的各方面资源的安全问题。包括：硬件 、软件、数据、人员。
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25
– （一）硬件的安全
• 1、硬件运行环境的控制
– （1）机房环境 – （2）火灾 – （3）水灾 – （4）灰尘 – （5）恶劣天气 – （6）电磁波 – （7）静电
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– （五）定期的维护和保养
– （六）系统错误记录和分析报告
– （七）保证机房设施安全和电子计算机正常运转的措 施
– （八）会计数据和会计核算软件安全保密的措施
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21
• 三、硬件及系统软件控制
– （一）硬件及系统软件控制概述
• 硬件和系统软件的运行状况决定了具体的信息系统 的运行环境。
• 审计人员必须对企业的硬件及系统软件的控制情况 进行分析。
– （2）岗位轮换。定期或不定期地实行岗位轮换 。
– （3）强制休假。 – （4）计算机使用记录。对于计算机的使用情况
自动留下相应的日志记录。
– （5）进一步加强内部审计和监控。
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19
• 如果发现员工出现下列情形，并不一定意味 着员工有舞弊行为，但可能需要格外关注和 注意观察：
– （1）富裕程度明显超出工资和等级水平。 – （2）消费习惯从节俭突然变得大手大脚。 – （3）和竞争对手企业联系紧密。 – （4）对企业和领导不在乎，经常迟到早退，不
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41
• 2、存在性校验
– （1）输入控制 – （2）处理控制 – （3）输出控制
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10
• 三、内部控制框架
– （一）COBIT框架
• COBIT（Control Objectives for Information and related Technology，信息和相关技术的控制目标）是由信息 系统审计和控制基金会（Information Systems Audit and Control Foundation，ISACF）下属的信息技术治 理协会（ITGI）提出的IT控制框架，该协会于1996， 1998，2000，2005年分别颁布了COBIT 1.0，COBIT 2.0，COBIT 3.0以及COBIT 4.0，2007年5月份，已经 更新到COBIT 4.1。
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– （一）硬件的安全
• 1、硬件运行环境的控制
– （1）机房环境 – （2）火灾 – （3）水灾 – （4）灰尘 – （5）恶劣天气 – （6）电磁波 – （7）静电
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– （五）定期的维护和保养
– （六）系统错误记录和分析报告
– （七）保证机房设施安全和电子计算机正常运转的措 施
– （八）会计数据和会计核算软件安全保密的措施
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• 三、硬件及系统软件控制
– （一）硬件及系统软件控制概述
• 硬件和系统软件的运行状况决定了具体的信息系统 的运行环境。
• 审计人员必须对企业的硬件及系统软件的控制情况 进行分析。
– （2）岗位轮换。定期或不定期地实行岗位轮换 。
– （3）强制休假。 – （4）计算机使用记录。对于计算机的使用情况
自动留下相应的日志记录。
– （5）进一步加强内部审计和监控。
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• 如果发现员工出现下列情形，并不一定意味 着员工有舞弊行为，但可能需要格外关注和 注意观察：
– （1）富裕程度明显超出工资和等级水平。 – （2）消费习惯从节俭突然变得大手大脚。 – （3）和竞争对手企业联系紧密。 – （4）对企业和领导不在乎，经常迟到早退，不
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• 2、存在性校验
– （1）输入控制 – （2）处理控制 – （3）输出控制
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• 三、内部控制框架
– （一）COBIT框架
• COBIT（Control Objectives for Information and related Technology，信息和相关技术的控制目标）是由信息 系统审计和控制基金会（Information Systems Audit and Control Foundation，ISACF）下属的信息技术治 理协会（ITGI）提出的IT控制框架，该协会于1996， 1998，2000，2005年分别颁布了COBIT 1.0，COBIT 2.0，COBIT 3.0以及COBIT 4.0，2007年5月份，已经 更新到COBIT 4.1。
第三章会计信息系统的控制及管理PPT课件
2. 系 统 的 开 发 与 维 护 控 制 （续）
（4）正式投入运行的系统，若要进行维护 改进，必须经申请、批准后才能进行；维护 改进后必须经严格的检测、并作好文档记录， 经批准后方可正式投入使用。
（5）系统开发的每一阶段，都应按规范编 制好有关的文档资料。
（6）系统的开发部门应当独立于系统的运 行管理和使用部门。
│ 付款计划│ │ │ │②│ ② │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│③选供应商│③│③│③│ │ ③ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
三、控制矩阵的画法
1.对系统作全面的确良分析和深入的了解 2.确定对系统控制应达到的控制目标。 3. 针对控制目标，选择恰当的控制措施。 4.根据控制目标和相应的确良控制措施画 出控制矩阵。 5.在控制矩阵的底部对需说明的事项给予 说明。
第五节 会计信息系统的 控制制度
一、组织管理制度（岗位责任制）P523 二、操作管理制度 P524 三、维护管理制度 P524 四、会计档案管理制度 P525
（7）程序设计和系统测试数据的设计应由 不同的人员来担任。
3.系统的安全控制
包括系统的接触控制、后备控制和环境安 全控制。 （1） 接触控制 ①硬件的接触控制： ②磁性文件的接触控制： *对使用者进行身份识别和权限控制。 *密码要定期或不定期修改。 *建立操作日志。 ③文档资料的接触控制：
系统的安全控制
├─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│①申请审批│ │ │ │ │ ① │ ① │①│ │ │ │ │ │ │ │ │
Accounting Information Systems会计信息系统幻灯片PPT
AMA exam
• READ the question • ANSWER the question • Focus on main issues / points • Use sentences rather than bullet points • Give examples to show understanding of
– Sage
• Specialised accounting software
– SAP, Peoplesoft, Oracle
Accounting and IT
Information Technology (IT) strongly influences the way most accountants work :
Accounting Information Systems
Problems with computerised AIS : Information overload Relevant information could be lost or
overlooked Computers can’t “sense check〞 everything eg negative hours worked Audit trails are harder to follow eg Kingston Communications plc Data organisation and storage IT controls not always visible
There are a wide range of management accounting techniques / controls which can be used, and which may influence, or be influenced by, that organisation..........
会计信息系统运行与管理PPT课件
第9章 会计信息系统建设与管理
会计信息系统建设的总体规划 会计信息系统软件选型 企业会计电算化人才建设 建设会计信息系统的基础工作 软件实施 会计信息系统的运行管理
1
建设会计信息系统的工作程序
制定总体规划
软件选型
硬件平台配置
人才建设
基础工作规范化
软件实施
管理持续改善
2
会计信息系统建设的总体规划
会计信息系统建设总体规划的原则
软件实施
实施的组织
13
会计信息系统的运行管理
建立内部控制制度 建立岗位责任制 建立完善的管理制度
操作管理制度 软、硬件管理制度 会计档案保管制度
14
会计信息系统的运行管理
建立内部控制制度
作用
保护财产安全完整 提高数据的正确性、可靠性
基本目标
健全机构、明确分工、落实责任、严格的操作规 程，充分发挥内部控制作用
会计基础工作规范化
会计工作程序的规范化
会计科目体系 会计业务核算方法的规范化
分析企业原有的业务核算方法 对有关的基础工作进行整理 确定会计电算化条件下的核算方法
9
软件实施
实施的含义 实施的组织 实施的主要工作
10
软件实施
实施的含义
实施是在企业信息系统建设过程中，由相关人员组 成特定项目组，根据客户的需求，向企业提供的一 种个性化的、专业化的服务，更进一步讲是向企业 提供一种有助于其实现管理目标的一整套、有价值 的解决方案，并指导用户完成管理软件的客户化工 作，帮助企业实现科学管理，降低成本，提高效率。 软件实施是一项专业性很强的活动，需要由专业的 咨询顾问和客户方项目人员协同完成，它是一种收 费性的服务。
系结构 考察会计软件的运行稳定性和易用性 选择稳定的开发商和服务商
会计信息系统建设的总体规划 会计信息系统软件选型 企业会计电算化人才建设 建设会计信息系统的基础工作 软件实施 会计信息系统的运行管理
1
建设会计信息系统的工作程序
制定总体规划
软件选型
硬件平台配置
人才建设
基础工作规范化
软件实施
管理持续改善
2
会计信息系统建设的总体规划
会计信息系统建设总体规划的原则
软件实施
实施的组织
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会计信息系统的运行管理
建立内部控制制度 建立岗位责任制 建立完善的管理制度
操作管理制度 软、硬件管理制度 会计档案保管制度
14
会计信息系统的运行管理
建立内部控制制度
作用
保护财产安全完整 提高数据的正确性、可靠性
基本目标
健全机构、明确分工、落实责任、严格的操作规 程，充分发挥内部控制作用
会计基础工作规范化
会计工作程序的规范化
会计科目体系 会计业务核算方法的规范化
分析企业原有的业务核算方法 对有关的基础工作进行整理 确定会计电算化条件下的核算方法
9
软件实施
实施的含义 实施的组织 实施的主要工作
10
软件实施
实施的含义
实施是在企业信息系统建设过程中，由相关人员组 成特定项目组，根据客户的需求，向企业提供的一 种个性化的、专业化的服务，更进一步讲是向企业 提供一种有助于其实现管理目标的一整套、有价值 的解决方案，并指导用户完成管理软件的客户化工 作，帮助企业实现科学管理，降低成本，提高效率。 软件实施是一项专业性很强的活动，需要由专业的 咨询顾问和客户方项目人员协同完成，它是一种收 费性的服务。
系结构 考察会计软件的运行稳定性和易用性 选择稳定的开发商和服务商
《会计信息系统》课件
02
系统可以根据预设的报表模板或自定义报表格式， 自动从账务数据中提取所需信息，生成报表。
03
报表编制功能支持多种报表类型，如资产负债表、 利润表、现金流量表等，满足不同报表需求。
工资核算
工资核算功能用于计算和处理员工工资，支持多种工资核算方式和复杂的 工资公式。
系统能够根据员工基本信息、考勤记录、绩效评价等数据，自动计算工资 并生成工资条和工资报表。
理企业的存货。
该模块与采购模块、销售模块 和库存模块紧密相连，确保存
货的准确核算和管理。
存货模块的功能包括入库、出 库、库存盘点等。
通过存货模块，企业可以及时 了解存货的库存情况和出入库 情况，从而更好地管理企业的 库存和销售。
销售模块
01 02 03 04
销售模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于记录和管理企业的 销售业务。
云计算在会计信息系统中的应用
云计算技术为会计信息系统提供了高效、灵活 和可扩展的计算资源，使得企业可以更加便捷 地处理海量数据和实现实时数据分析。
通过云计算技术，企业可以降低IT成本，提高 数据处理效率，并实现数据安全和隐私保护。
云计算技术还可以帮助企业实现业务流程自动 化和优化，提高企业的运营效率和决策水平。
项。
1
它与其他模块集成，确保数 据的一致性和准确性，并为 财务报表的编制提供基础数
据。
总账模块的功能包括凭证录 入、凭证审核、过账、结账 等。
通过总账模块，企业可以对 财务数据进行汇总、分析， 从而更好地了解企业的财务 状况和经营成果。
应收应付模块
01
应收应付模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于处理企业的应 收账款和应付账款。
大数据技术在会计信息系统中的应用
系统可以根据预设的报表模板或自定义报表格式， 自动从账务数据中提取所需信息，生成报表。
03
报表编制功能支持多种报表类型，如资产负债表、 利润表、现金流量表等，满足不同报表需求。
工资核算
工资核算功能用于计算和处理员工工资，支持多种工资核算方式和复杂的 工资公式。
系统能够根据员工基本信息、考勤记录、绩效评价等数据，自动计算工资 并生成工资条和工资报表。
理企业的存货。
该模块与采购模块、销售模块 和库存模块紧密相连，确保存
货的准确核算和管理。
存货模块的功能包括入库、出 库、库存盘点等。
通过存货模块，企业可以及时 了解存货的库存情况和出入库 情况，从而更好地管理企业的 库存和销售。
销售模块
01 02 03 04
销售模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于记录和管理企业的 销售业务。
云计算在会计信息系统中的应用
云计算技术为会计信息系统提供了高效、灵活 和可扩展的计算资源，使得企业可以更加便捷 地处理海量数据和实现实时数据分析。
通过云计算技术，企业可以降低IT成本，提高 数据处理效率，并实现数据安全和隐私保护。
云计算技术还可以帮助企业实现业务流程自动 化和优化，提高企业的运营效率和决策水平。
项。
1
它与其他模块集成，确保数 据的一致性和准确性，并为 财务报表的编制提供基础数
据。
总账模块的功能包括凭证录 入、凭证审核、过账、结账 等。
通过总账模块，企业可以对 财务数据进行汇总、分析， 从而更好地了解企业的财务 状况和经营成果。
应收应付模块
01
应收应付模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于处理企业的应 收账款和应付账款。
大数据技术在会计信息系统中的应用
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适用范围
对不间断运行要求很高的应用系统
七、组织控制
计算机系统结构
集中处理模式 分布处理模式
网络系统组织控制措施
工作站设置控制
工作站是企业所有部门的计算机应用中心，根据各 业务部门的实际需要，各工作站还可进一步建立分 布式的计算机操作终端。
由于系统故障、误操作或认为破坏造成数据库 的物理损坏
措施
子模式定义
子模式是指全部数据资源中面向某一特定用户或应 用项目的一个数据子集。
在网络环境下，为了限制合法用户或非法访问者轻 易获取全部数据资源，应根据不同的应用项目（功 能）分别定义面向用户操作的数据界面，做到用到 什么数据，就开放什么数据。
计算中心物理环境的控制
中心安全控制
包括中心物理位置、机房结构设置控制；进入机房 控制；电源、防火、防磁、温度、湿度控制；设备 日常检测制度等。
群集系统控制
所谓群集系统实际上是一种针对网络环境下的多机 热备份制度，平时各服务器运行各自的应用项目， 并保持系统和数据的共享联系，当一台服务器发生 故障时，群集系统中的另一台服务器会立即承担故 障服务器的工作，并保证数据的连续性，待服务器 故障排除后自动加入群集系统恢复正常状态
包括
开发过程的规范化
开发工具、开发文档编制的标准化和规范化
每个阶段的工作结束后，要形成阶段开发报告，经论证审 定后才能进入下一阶段，并作为下一阶段的依据。
系统测试控制
由业务专家、内审人员组成的用户小组不仅要积极 参与系统开发方案的分析设计，同时在系统测试阶 段，除了要测试系统业务功能外，还要对会计控制 功能的有效性进行测试。
第八章 会计信息系统控制
第一节 网络会计信息系统的安全问题
一、网络安全问题
网络安全性威胁 表现
黑客袭击 计算机犯罪
二、基于互联网会计信息系统的风险分析
系统故障的风险 内部人员道德风险 系统关联方道德风险 社会道德风险
三、网络会计信息系统的安全保护措施
不断完善计算机安全立法 建立和完善计算机技术控制体系 建立完善的单位内部控制和管理体系
四、系统维护控制
日常维护
可通过软件功能本身完成，其控制可在操作控 制中实现。
系统修改
包括源程序修改、代码结构修改、数据库文件 结构修改
可采用系统开发控制的方法，即对维护方案、 维护过程、维护测试要参照系统开发控制的方 法进行严格控制。
五、应用控制
应用控制是指具体的应用系统中用来预防、检测 和更正错误，以及处置不法行为的内部控制措施。
三、系统开发控制
系统开发控制是一种预防性控制，目的是 确保系统开发过程及其开发的内容符合内 部控制的要求。
措施
开发方案控制
按企业再造的要求全面分析和重构企业管理过程、 业务过程、生产经营过程。
开发过程控制
按工程规范要求开发系统有利于系统的管理与维护， 可以避免因开发维护人员的变更而对系统带来的负 面影响。
一பைடு நூலகம்控制
它是对会计信息系统环境的控制
应用控制
它是对系统运行过程的控制
基于互联网会计信息系统的应用模式
独立内联网结构的应用系统 异地内联网结构的应用系统
适合于具有异地分支机构的集团企业
外联网结构的应用系统
适合于联盟型虚拟企业，所组成的实体企业本身可能具有异地 内联网结构
一、操作系统控制
输出控制
目的
确保系统信息输出没有被意识、错发、截留，秘密没有被 泄露等
内容
包括打印程序控制、分发控制、废报告控制、最终用户控 制等。
六、计算中心控制
目的
通过对系统物理环境及设备可靠性的控制，以 确保系统设备能实时地、连续地运转。
困难
如何确保系统实时运转 如何防止外界通过网络对计算中心的威胁
第二节 网络会计信息系统的技术控制体系
主要关键技术
防火墙技术 信息加密技术 漏洞扫描技术 入侵检测技术 病毒检测与消除技术
第三节 网络会计信息系统的内部控制体系
内部控制是指企业为保护资产安全、保证会计记 录的正确性和可靠性、提高经营管理效率、保障 经营管理政策的执行而采取的全部方法和措施。
措施
输入控制
目的
在网络环境下确保数据采集的合法性、准确性和完整性
重点
对网上电子数据合法性、准确性和完整性的检测控制
内容
包括对电子数据的审查、电子数据与电子签名一致性的检查等。
处理控制
目的
确保数据处理过程的正确可靠性
内容
除了做好会计期间控制、正确性控制、数据一致性控制、 预留审计线索控制等工作外，重点做好实时数据备份恢复 工作。
存取控制
也称计算机资源授权表制度，是对系统资源进行分类 管理的一种制度。
自主存取控制
它是通过存取控制表形式，由系统管理员定义系统中每个用户 对具体资源的存取方式。
强制存取方式
它是通过对用户和资源的分级、分类管理，强制限制信息的共 享和流动，每个用户只能访问系统规定范围内的信息。
特权管理
数据资源访问授权制度
根据定义的子模式，明确每一具体的用户对数据资 源访问的范围和内容，并进一步规定对数据库的查 阅、修改、删除、插入等操作权限。
可通过数据资源授权表形式来实现。
数据备份和恢复制度
备份文件 业务日志文件 用来记录系统处理过程的具体步骤、处理内容
检查点文件
检查点是指数据处理过程中，作业内容信息能被完 整记录下来，并可重新启动该作业的一个时间点。
特权管理是使系统由若干个系统管理员和操作员共同 管理系统，使其具有完成其任务的最少特权，并相互 制约，以提高系统安全可靠性。
设备管理
根据设备的物理位置、安全管理条件确定具体设备的 安全等级，严格控制低级别设备输入、处理、输出高 级别信息的权利。
二、数据库控制
数据库安全的威胁
系统内外人员对数据库的非法访问
用户定义
由系统管理员为系统中的每个用户设置一个安全级别 和身份标识。对进入系统的用户，系统除进行身份和 口令判断外，还进行安全等级判别，以保证进入系统 的用户具有合法的身份和合法的权限。
日志审计制度
日志是用来监视和记录系统中有关安全性活动的，包 括对系统运行的事件类型、用户身份、操作时间、系 统参数和状态以及系统敏感资源进行实时监视和记录， 并对日志文件定期进行安全检查和评估。
对不间断运行要求很高的应用系统
七、组织控制
计算机系统结构
集中处理模式 分布处理模式
网络系统组织控制措施
工作站设置控制
工作站是企业所有部门的计算机应用中心，根据各 业务部门的实际需要，各工作站还可进一步建立分 布式的计算机操作终端。
由于系统故障、误操作或认为破坏造成数据库 的物理损坏
措施
子模式定义
子模式是指全部数据资源中面向某一特定用户或应 用项目的一个数据子集。
在网络环境下，为了限制合法用户或非法访问者轻 易获取全部数据资源，应根据不同的应用项目（功 能）分别定义面向用户操作的数据界面，做到用到 什么数据，就开放什么数据。
计算中心物理环境的控制
中心安全控制
包括中心物理位置、机房结构设置控制；进入机房 控制；电源、防火、防磁、温度、湿度控制；设备 日常检测制度等。
群集系统控制
所谓群集系统实际上是一种针对网络环境下的多机 热备份制度，平时各服务器运行各自的应用项目， 并保持系统和数据的共享联系，当一台服务器发生 故障时，群集系统中的另一台服务器会立即承担故 障服务器的工作，并保证数据的连续性，待服务器 故障排除后自动加入群集系统恢复正常状态
包括
开发过程的规范化
开发工具、开发文档编制的标准化和规范化
每个阶段的工作结束后，要形成阶段开发报告，经论证审 定后才能进入下一阶段，并作为下一阶段的依据。
系统测试控制
由业务专家、内审人员组成的用户小组不仅要积极 参与系统开发方案的分析设计，同时在系统测试阶 段，除了要测试系统业务功能外，还要对会计控制 功能的有效性进行测试。
第八章 会计信息系统控制
第一节 网络会计信息系统的安全问题
一、网络安全问题
网络安全性威胁 表现
黑客袭击 计算机犯罪
二、基于互联网会计信息系统的风险分析
系统故障的风险 内部人员道德风险 系统关联方道德风险 社会道德风险
三、网络会计信息系统的安全保护措施
不断完善计算机安全立法 建立和完善计算机技术控制体系 建立完善的单位内部控制和管理体系
四、系统维护控制
日常维护
可通过软件功能本身完成，其控制可在操作控 制中实现。
系统修改
包括源程序修改、代码结构修改、数据库文件 结构修改
可采用系统开发控制的方法，即对维护方案、 维护过程、维护测试要参照系统开发控制的方 法进行严格控制。
五、应用控制
应用控制是指具体的应用系统中用来预防、检测 和更正错误，以及处置不法行为的内部控制措施。
三、系统开发控制
系统开发控制是一种预防性控制，目的是 确保系统开发过程及其开发的内容符合内 部控制的要求。
措施
开发方案控制
按企业再造的要求全面分析和重构企业管理过程、 业务过程、生产经营过程。
开发过程控制
按工程规范要求开发系统有利于系统的管理与维护， 可以避免因开发维护人员的变更而对系统带来的负 面影响。
一பைடு நூலகம்控制
它是对会计信息系统环境的控制
应用控制
它是对系统运行过程的控制
基于互联网会计信息系统的应用模式
独立内联网结构的应用系统 异地内联网结构的应用系统
适合于具有异地分支机构的集团企业
外联网结构的应用系统
适合于联盟型虚拟企业，所组成的实体企业本身可能具有异地 内联网结构
一、操作系统控制
输出控制
目的
确保系统信息输出没有被意识、错发、截留，秘密没有被 泄露等
内容
包括打印程序控制、分发控制、废报告控制、最终用户控 制等。
六、计算中心控制
目的
通过对系统物理环境及设备可靠性的控制，以 确保系统设备能实时地、连续地运转。
困难
如何确保系统实时运转 如何防止外界通过网络对计算中心的威胁
第二节 网络会计信息系统的技术控制体系
主要关键技术
防火墙技术 信息加密技术 漏洞扫描技术 入侵检测技术 病毒检测与消除技术
第三节 网络会计信息系统的内部控制体系
内部控制是指企业为保护资产安全、保证会计记 录的正确性和可靠性、提高经营管理效率、保障 经营管理政策的执行而采取的全部方法和措施。
措施
输入控制
目的
在网络环境下确保数据采集的合法性、准确性和完整性
重点
对网上电子数据合法性、准确性和完整性的检测控制
内容
包括对电子数据的审查、电子数据与电子签名一致性的检查等。
处理控制
目的
确保数据处理过程的正确可靠性
内容
除了做好会计期间控制、正确性控制、数据一致性控制、 预留审计线索控制等工作外，重点做好实时数据备份恢复 工作。
存取控制
也称计算机资源授权表制度，是对系统资源进行分类 管理的一种制度。
自主存取控制
它是通过存取控制表形式，由系统管理员定义系统中每个用户 对具体资源的存取方式。
强制存取方式
它是通过对用户和资源的分级、分类管理，强制限制信息的共 享和流动，每个用户只能访问系统规定范围内的信息。
特权管理
数据资源访问授权制度
根据定义的子模式，明确每一具体的用户对数据资 源访问的范围和内容，并进一步规定对数据库的查 阅、修改、删除、插入等操作权限。
可通过数据资源授权表形式来实现。
数据备份和恢复制度
备份文件 业务日志文件 用来记录系统处理过程的具体步骤、处理内容
检查点文件
检查点是指数据处理过程中，作业内容信息能被完 整记录下来，并可重新启动该作业的一个时间点。
特权管理是使系统由若干个系统管理员和操作员共同 管理系统，使其具有完成其任务的最少特权，并相互 制约，以提高系统安全可靠性。
设备管理
根据设备的物理位置、安全管理条件确定具体设备的 安全等级，严格控制低级别设备输入、处理、输出高 级别信息的权利。
二、数据库控制
数据库安全的威胁
系统内外人员对数据库的非法访问
用户定义
由系统管理员为系统中的每个用户设置一个安全级别 和身份标识。对进入系统的用户，系统除进行身份和 口令判断外，还进行安全等级判别，以保证进入系统 的用户具有合法的身份和合法的权限。
日志审计制度
日志是用来监视和记录系统中有关安全性活动的，包 括对系统运行的事件类型、用户身份、操作时间、系 统参数和状态以及系统敏感资源进行实时监视和记录， 并对日志文件定期进行安全检查和评估。