公开课《征税和纳税》公开课综述资料.
《征税和纳税》公开课课件
首先要树立义务意识，自觉诚信纳税； 其次要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
公民应该如何维护国家税收?
①增强„„监督意识 ②关注„„征管和使用 ③批检„„不当行为 ④维护„„国家利益
3、公民应如何维护国家税收？
（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，以社会各界缴纳的各种税收 作为物质基础。 （2）我们享受着国家提供的各种服务，必须增强 纳税人意识，自觉诚信纳税。
【本课小结】
税收
流转税 所得税
资源税 财产税 行为税
含义
基本特征 增值税
【难点突破1】
不仅没有违背，而且恰 恰是固定性的重要体现
2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个 人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整 至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率 由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和 比例税率。 税率的调整是否违背了税收的固定性？ 税收具有固定性特征，不经国家有关部门批 准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不 变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法 经过有关部门批准作出改变。
√
2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性 和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质功能相 同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
√
√ √
3.现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为 网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要 发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性 C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
高中政治精品课件：征税和纳税
高中政治精品课件：征税和纳税概述本课件主要介绍了征税和纳税的基本概念、原则和作用，旨在帮助高中政治学习者全面了解税收制度的重要性，为他们打下坚实的基础。
目录1.征税的定义和基本概念2.征税的原则3.纳税的意义和作用4.征税的程序和方式5.税收改革与社会发展1. 征税的定义和基本概念征税是政府以合法的权力和程序，向纳税人收取一定比例的财产或所得的行为。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理的基础之一。
征税的基本概念包括税种、税基、税率和税务机关等。
•税种：不同的税额征税的对象和范围不同，常见的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
•税基：税务主体根据国家法规规定的计税依据，确定纳税群体应缴纳的税额。
•税率：指纳税金额与应纳税额之间的比率。
•税务机关：国家税务部门负责征收和管理税收，维护税收的合法性和公平性。
2. 征税的原则征税过程中，依据国家法律法规，税务主体应遵循以下原则：•合法性原则：征税行为必须在法律规定的范围内进行，确保征税的合法性和合理性。
•公平性原则：征税应当遵循公平原则，实现收入分配的公平与正义。
•经济效益原则：合理的税收政策应当有利于调节经济发展和提高国家财政收入。
•简便性原则：税制应合理简介，方便纳税人了解和缴纳税款。
3. 纳税的意义和作用纳税是公民的一项重要义务，也是国家治理的基础。
纳税的意义和作用体现在以下几个方面：•维护国家安全：纳税是维护国家安全的重要手段，在保障国家安全的同时也维护了个人和社会的安全。
•促进社会发展：税收作为国家财政收入的重要组成部分，是国家进行社会事业投入的主要来源之一，对促进社会经济发展起到至关重要的作用。
•调节收入分配：税收可以通过税收调节机制对收入进行再分配，实现社会公平和价值的平衡。
•维护社会公共利益：税收可以用于公共事务的投入，维护公共利益和公共服务的提供。
4. 征税的程序和方式征税的程序和方式是确保税收落实的重要环节，主要包括以下几个方面：•税收政策的制定：根据国家的财政需求和经济形势，制定相应的税收政策。
高一经济生活第八课征税与纳税(公开课)
自主合作学习（5分钟）
• 1.目前，在我国违反税法的行为有哪些？
• 2.你们能够区分这些行为吗？他们之间有 共同点吗？ • 3.在我国，违反这些行为将承担哪些责任？
无偿性
固定性 增值税
基本特征
种 类
征 税 和 纳 税
依 法 纳 税
义务 纳税人意识
权利
偷税
违反税法的 四种现象
欠税
骗税 抗税
个人所得税
小结（顺口溜）
税收由来挺有趣，依法纳税义务记； 三大特征要注意，偷欠骗抗属违法；
五大种类显神通，监督意识别忘记。
课外作业：挑战自我，我们一定行！
请你运用政治、历史学科中有关税收方 面的知识，也可以结合我国历史上某个朝代 或者某个国家的税法，分析我国在全面建成 小康社会的征程中，如何借鉴历史上的一些 成功经验，同时应该吸取哪些历史教训？ （阅读和查阅相关资料完成，以政治学科小 组为单位进行，由小组长负责组织，每组提 交一份学习成果，将评出优秀作品进行表彰， 要求原创，杜绝抄袭，12月20日前完成。）
2.随着信息技术的发展，越来越多的个人在 网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证 的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税 的行为，属于 （ ） A、偷税 C、欠税 B、骗税 D、抗税
3.属于抗税行为的是： （
）
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
财政收入的其他形式不完全具备这些特征。
王总的困惑之二：
猜一猜
征税和纳税课件
3、我国税收的种类：
——根据征税对象划分：目前我国税种分为五大 类，共二十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标 准（构成要素）。
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
(周末晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老张：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。 那我考考你？ ❖ 我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款 100万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖 给商场，价值为200万元。 ❖ 公司需要缴纳什么税？
一、税收及其种类
老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
1、税收的本质
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
一、税收及其种类
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又
有
有
联
区
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
小张接着想到：我们以前学习过权 利和义务具有一致性，那么作为纳税 人又有什么权利呢？
增强监督意识，关注国家对税收的征管 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为 进行批评检举。
(小张向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
3、我国税收的种类 （两个影响很大的税种）
（1）增值税 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象： 生产经营中的增值额
精品课件-2016年公开课征税和纳税
速算法：（10000-3500）×20%-555=745（元）
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来 源，而且是调节（个人收入分配）、实现
（2021/1社0/10 会公平）的有效手段。
16
总结
增值税与个人所得税
特点
作用
2021/10/10
生产经营中的增值额
个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象 (3) 固定性 和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式 的主要标志
（2）税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结
征 税收及其种类 税
和
纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
税收的含义、基本特征 我国税收的种类
我国社会主义税收的性质 违反税法的四种行为 增强公民对税收征管和使 用的监督意识
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基
础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
2021/10/10
25
3 公民如何维护国家税收
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民依法 纳税的意识
增强公民对税 收征管和使用 的监督意识
征税和纳税PPT张(公开课)
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
征税和纳税课件
征税和纳税课件征税和纳税课件税收是现代社会经济运行的重要组成部分，也是政府实施宏观调控和提供公共服务的重要手段。
征税和纳税是税收制度的核心环节，对于个人和企业来说，了解征税和纳税的相关知识是十分重要的。
本文将从征税和纳税的概念、分类、原则以及纳税义务等方面进行探讨。
一、征税和纳税的概念征税是指国家依法向纳税人收取税款的行为，是国家行使财政权力的一种形式。
纳税是指个人和企业按照国家税法规定，主动向国家缴纳税款的行为。
征税和纳税是相辅相成的，征税是前提，纳税是结果。
二、税收的分类根据税收的性质和用途，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接承担并支付给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人通过商品和服务的交易环节向国家缴纳的税款，如增值税、消费税等。
三、征税和纳税的原则征税和纳税都遵循一定的原则，以保证税收的公平、合理和便捷。
其中，公平原则是指税收应当按照纳税人的经济能力分配，即高收入者应当承担更多的税负；合理原则是指税收应当根据不同行业和经济活动的特点进行差别化征收，以促进经济的发展；便捷原则是指税收征收的程序和方式应当简化、便利，减少纳税人的负担。
四、纳税义务纳税义务是指个人和企业依法履行纳税义务的责任和义务。
个人的纳税义务包括按时足额缴纳个人所得税、遵守税法规定的报税义务等；企业的纳税义务包括按时足额缴纳企业所得税、开具合规的发票等。
纳税义务的履行是每个公民和企业应尽的法定义务，也是国家财政收入的重要来源。
五、纳税课件的重要性随着税收制度的不断完善和税法的不断修订，纳税人面临的纳税义务也在不断增加和变化。
因此，了解征税和纳税的相关知识，掌握纳税申报和缴纳的流程和方法，对于个人和企业来说具有重要意义。
纳税课件作为一种教育工具，可以通过图文并茂的形式，向纳税人传授相关知识，提高纳税人的纳税意识和纳税能力。
六、纳税课件的内容和形式纳税课件的内容应当包括税收的基本概念、税种的分类和特点、纳税义务的履行和申报流程等方面的内容。
征税与纳税(2015最新版公开课)
工资个税的计算公式为： 应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金” －扣除标准）×适用税率－速算扣除数
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
如果小王的月工资为10000元，那 么他应缴纳的税款是多少？
平算方法： 他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300元 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400元 累计共应纳税45+300+400=745元 速算方法： 他的应税所得额为：10000-3500=6500元 《征税和纳税》 6500 X20%-555=745元 你算对了吗？
第二框 征税和纳税
自主学习：
1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3、我国税收分为几大类？共多少种？ 4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种 的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公 民还要行使哪些权利？
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
要求
无偿性
保障 决定
强制性
决定
固定性
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;
强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。
三
我国税收的种类：
契税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
高中政治《征税与纳税》公开课精品PPT课件
如何做到依法纳税？
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
（2）公民要增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对税收的征管 和使用，对不良行为进行批评和检举。
本课小结
税收的含义
征 税
税收及 种类
税收的基本特征 我国税收的种类
和
纳 税
依法 纳税
违反税法的现象 依法纳税是公民的基本义务
税收的主体？
税收的目的？
本质上看，税收是国家 为实现其职能，凭借政
税收的凭借？ 治权力，依法取得财政
税收的依据？ 收入的基本形式。
税收的地位？ 有税必有法
情境一：小张之税收（创业篇）
小张是一家服装店的老板，
可以提供利
创业初期为了使自己企业的资 我交不起，可以不
情境二：小张与税收（辉煌篇）
由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格 便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的 收益。每个月小张都要交纳十几万的增值税和 一两万的个人所得税。
你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎 么回事？
• 自主学习（二）：P70-71
征税对象
增 值 纳税人 税
作用
个 征税对象
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税 收优惠的行为。
抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为
A • 下列属于骗税行为的是
• ①个别企业通过虚列出口货物数量来取 得国家出口退税款
• ②某地虚报自然灾害，骗取税收减免
• ③通过欺骗方式少缴应纳税款
• ④以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款
• A．①②
B．②③
• C．①③
• 6．个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家 出口退税的行为属于偷税。
• 7.个人所得税起征点提高，初次分配更加 合理。
《征税和纳税》说课稿
《征税和纳税》说课稿work Information Technology Company.2020YEAR《征税与纳税》说课稿各位领导、老师大家好，今天我说课的题目是《经济生活》第八课第二框《征税与纳税》从说教材、说学生、说教法学法、说教学过程四个方面展开。
一、说教材(一)、教材地位与作用本框题内容是经济活动中分配环节的深化，是国家参与社会财富再分配的主要环节，通过对税收的基本理论和增值税、个人所得税作用的学习，使学生理解有国必有税，理解国家征税的必然性，理解经济活动参与者依法纳税的必然性，理解依法纳税是公民的基本义务。
最终为经济生产、分配、交换、消费四个环节的学习画上一个完美的句号。
(二)、教学目标根据教材结构和内容分析，结合高一学生的认知水平及心理特征确立如下目标知识目标理解税收的本质；税收的基本特征及其相互关系。
了解税种的基本构成要素，了解增值税、个人所得税的内容及其作用。
懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。
能力目标能够准确把握税收基本特征的理解能力；能够准确认识有关税收作用的理解能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解与之相应的处罚的实践参与能力。
情感、态度与价值观目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。
牢固树立纳税光荣的观念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。
以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为做斗争。
(三)、教学重、难点教学重点：税收的含义及其基本特征，依法纳税是公民的基本义务。
确立依据：税收的含义和基本特征是本课最基本的理论。
只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。
自觉依法诚信纳税、履行公民的基本义务，是设置本框的出发点和落脚点。
教学难点：增值税、个人所得税。
确立依据：增值税和个人所得税是我国目前影响最大的税种之一，也是我们在教学中重点讲解的税种。
第18讲 征税和纳税课件
第十八讲 征税和纳税
一、税收的基本含义
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据
特点 地位
国 为实 政
法
无
财政收
现国 治
偿
入的基
家 家的 权
律
取
本形式
职能 力
得
即国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
有税必有法
刘晓庆“偷税案”
据统计虽然刘晓庆个人 涉嫌偷税金额为13万多元， 但以她为董事长的晓庆文化 艺术有限公司涉嫌偷税的金 额却高达一千余万。
2002年7月25日：刘 晓庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8月16日刘晓庆被担 保出狱。2004年4月7日晓 庆文化公司偷税案一审宣判， 公司总经理靖军被判有期徒 刑三年。
《征税和纳税》教案公开课
《征税和纳税》教案公开课第一篇：《征税和纳税》教案公开课《征税和纳税》教案教学目标：1、知识目标理解税收的含义。
理解税收的基本特征及其关系。
了解增值税和个人所得税的内容及其作用。
懂得依法纳税是公民的基本义务。
了解社会主义税收的实质。
违反税法的四种主要现象。
2、能力目标能够准确把握税收基本特征的理解能力能够准确认识有关税收作用的理解能力能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力3、情感、态度、价值观目标教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。
通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
教学重点：1、税收的基本特征2、依法纳税是公民的基本义务教学难点：依法纳税是公民的基本义务教学手段：多媒体教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合教学过程：【导入新课】：视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。
那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。
多媒体显示课题《征税和纳税》【讲授新课】：一、税收基本含义让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。
“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点师问：送给谁？生齐答：送给国家。
师问：为什么送给它？提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
师问：说明了什么？生齐答：有国必有税。
师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？学生讨论，回答问题，并归纳知识点①凭借政治权力，强制征收。
说明税收具有强制性。
②依法征收。
说明有税必有法。
多媒体同时显示知识点。
教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。
征税和纳税公开课-优质PPT课件
表现 （含义）
手段
偷税
（指向应纳税款）
有意欺骗隐瞒不缴或 少缴
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
（指向税收优惠） 虚列虚报出口货物数量、
骗税 用欺骗的方法获取税收优 价格、自然灾害
惠
.
18
问题二：你认为他们的行为可取吗？为什么？
1.从我国税收的性质——取之于民、用之于民。
2.从税收的作用——税收是国家实现各项职能的 物质基础。
2、税收的特征
<二>、税收的种类
1、增值税 2、个人所得税
1、违反税法的行为
<三>、依法纳税是公民的基本义务 2、依法纳税的原因
3、公民如何维护我国的税法
（1）履行义务：自觉诚信纳税
（2）行使权利：监督，关注， 批评和检举
.
24
D 1.属于抗税行为的是： （ ）
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
.
26
3.我国个人所得税法规定，工资薪金所得减 除费用标准由每月2000元提高到3500元。 对个税起征点的调整，任何个人和单位不 得随意更改，这体现的是（ ）
A.税收具有固定性的基本特征
B.税收具有经常性变动的特征
A
C.税收具有无偿性的基本特征
D.税收具有强制性的基本特征
.
27
4 .某公司通过其控制的多家公司虚设贸易 环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并 在此过程中将套取的增值税专用发票的品 名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口 价格。从税法的角度看，该公司的这种行 为属于： （ ）
维护人民和国家的利益.
你来想
拟定一个纳税的标语，增强纳税人意识
＊№♂♂⊕~
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无（住阅所 读不P居71住“名词点击从我”国）境内取得
或居住不满一年 所得的个人
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，
不分数额大小，规定相同的税率如个人所得
税中利息、股息、红利及偶然所得等税率
20%。
②超额累进税率：个人工资、薪金所得，
适用超额累进税率。
征收个人所 得税的作用？
征收个人所得税的作用？
培养纳税人意识
【课堂训练案】
1、2011年9月1日起，我国个税起征点已经 由2000元上调到3500元。个人所得税法第 六条规定：工资、薪金所得，以每月收入 额减除费用3500元后的余额为应纳税所得
额。这表明（B ）
A．我国的税收将大幅度减少
B. 税收具有固定性的特征
C．税收是可以随意变化的
D. 税收具有无偿性的特征
▪ 个税是国家财政收入的重要来源
▪ 调节个人收入分配、实现社会公平的有效 手段
4.依法纳税是公民的基本义务
思考：结合视频和图片说说为什么要依法纳税？
税收的
为什么要依法纳税?(必性要质性）
（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一 致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公 民息息相关，国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每一个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担的义务，自觉诚信纳税。
资源税 财产税 行为税
（1）增值税
征税对象
增值税 纳税人
基本税 率
在我国境内销售货物或者提 增值额 供加工、修理修配劳务及进
17%
口货物的单位和个人
+
计税方法： 增值税=商品增值额×税率（17%）
探究二
小明家的税收生活一
▪ 小明的母亲在服装厂工作，她们厂从 纺织厂进了一批布料，布料的销售价为 5000元，纺织厂已缴增值税为850元，服 装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价 为15000元，服装厂应缴增值税是多少？
③在我国，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的
方法一：（15000－5000）×17% ＝1700元.
服装厂生产经营的增值额
方法二： 15000×17%=2550元；
2550-850=1700元.
前一生产 经营活动已缴纳的税款
征收增值税的作用？
征收增值税的作用？
①避免对一个经营额重复征税; ②防止前前一生产经营环节企业的偷漏税行为;
0
小明家的税收生活二
强制性
探究一
材料一：中国著名电影演员刘晓庆因其所办公司涉嫌偷逃巨额 税款，于2002年7月24日被依法逮捕。此前，刘晓庆已于6月20
日被北京市公安局依法刑事拘无留偿性
材料二：列宁：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民
取得东西。”
固定性
材料三： 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会 议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008 年3月1日起，我国个税起征点将从现在的1600元／月上调至 2000元／月。
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着
进来,横着出去”,其行为是_____抗__行税为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8
万元,其行为是_欠___税__行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段
获得国家出口退税3000万元,其行为是_骗___税___行为.
1、上述材料分别体现了税收的什么特征？
2Байду номын сангаас这三个特征之间是不是孤立的？如果不是，你是怎么认识这 三个特征者之间的关系的？
2、税收的三个特征及其相互关系
要求
强制性
保障
决定
无偿性
决定
固定性
三者的关系： 紧密联系，不可分割
3、我国税收的种类 根据征税对象划分：
增值税 流转税（交易额和劳务收入额） 个人所得税 所得税（所得额）
2、某县一集体煤矿在四个月的时间里，采取
销售不开发票或少开发票，不如实申报销售
收入等手段，少报原煤销售量2000吨，少缴
税款8000元，该煤矿的这种做法属于（ A ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
▪ 3、公民要依法履行纳税的基本义务，这是
因为( D )
①公民是国家税收的纳税人
②税收是国家存在和发挥作用的物质基础
国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币
西气东输：国家总投资超过1400亿元
青藏铁路
青藏铁路总投资330.9亿元。
南水北调：工程总投资近5000亿元
西电东送：总投资在5300亿元以上。
三峡工程总投资约为2000亿元。
8.2征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收的含义
➢ 谁在征税（主体）： 国家 ➢ 为什么征税（目的）：为实现其职能 ➢ 怎么征税（凭借）： 国家的政治权力 ➢ 依据什么征税（依据）： 税法 ➢ 实现什么地位： 国家财政收入的基本形式
中
国
从1996年开始，刘晓庆
影
公司采取不列或少列收
坛
入、多列成本、进行虚
“ 大 姐
假纳税申报等手段进行 偷税，偷逃所得税、营
大
业税、城市维护建设税
”
等多个税种。
刘
晓
庆
专案组从刘晓庆公司账面上查 实偷逃税金额196万元。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐瞒、伪造、变造、隐匿、
不缴、少缴
增强纳税人监督意识：
对于一些违法、贪污和浪费国家资财的行为
进行检举和批评的权利
探究三
▪ 为了增强依法纳税的意识，请以小组为单 位拟定一个宣传税法的标语。
知识体系
税收的含义
税收及其种类
征
税
与
纳
税
依法纳税是公民 的基本义务
税收的基本特征及其关系 主要税种 ①增值税
②个人所得税 我国税收的性质
违反税法的行为
小明的爸爸每月工资7000元，应税金额 是 245 元；小明的妈妈每月工资是5000元，应税金 额是45 元；小明的叔叔刚大学毕业每月工资 是2500元，应税金额是 元.
思考：小明一家人缴纳的是什么税？
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税
（2）个人所得税
◆纳税人
◆税在境内我率国：
有住所
从我国境内外取得 居住满一年 所得的个人
擅自销毁帐簿等，进
行虚假的纳税申报
欠税
超过期限 拖欠税款
拖欠
骗 税 用欺骗的方法获取税收
优惠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
虚列虚报出口货物数量、 价格、虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
1.某有限责任公司自成立以来采取不列、少列收入多列
支__偷_出__税、__虚行假为申. 报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是