公开课《征税和纳税》公开课综述资料.
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国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币
西气东输：国家总投资超过1400亿元
青藏铁路
青藏铁路总投资330.9亿元。
南水北调：工程总投资近5000亿元
西电东送：总投资在5300亿元以上。
三峡工程总投资约为2000亿元。
8.2征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收的含义
➢ 谁在征税（主体）： 国家 ➢ 为什么征税（目的）：为实现其职能 ➢ 怎么征税（凭借）： 国家的政治权力 ➢ 依据什么征税（依据）： 税法 ➢ 实现什么地位： 国家财政收入的基本形式
方法一：（15000－5000）×17% ＝1700元.
服装厂生产经营的增值额
方法二： 15000×17%=2550元；
2550-850=1700元.
前一生产 经营活动已缴纳的税款Βιβλιοθήκη Baidu
征收增值税的作用？
征收增值税的作用？
①避免对一个经营额重复征税; ②防止前前一生产经营环节企业的偷漏税行为;
0
小明家的税收生活二
▪ 个税是国家财政收入的重要来源
▪ 调节个人收入分配、实现社会公平的有效 手段
4.依法纳税是公民的基本义务
思考：结合视频和图片说说为什么要依法纳税？
税收的
为什么要依法纳税?(必性要质性）
（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一 致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公 民息息相关，国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每一个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担的义务，自觉诚信纳税。
擅自销毁帐簿等，进
行虚假的纳税申报
欠税
超过期限 拖欠税款
拖欠
骗 税 用欺骗的方法获取税收
优惠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
虚列虚报出口货物数量、 价格、虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
1.某有限责任公司自成立以来采取不列、少列收入多列
支__偷_出__税、__虚行假为申. 报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是
无（住阅所 读不P居71住“名词点击从我”国）境内取得
或居住不满一年 所得的个人
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，
不分数额大小，规定相同的税率如个人所得
税中利息、股息、红利及偶然所得等税率
20%。
②超额累进税率：个人工资、薪金所得，
适用超额累进税率。
征收个人所 得税的作用？
征收个人所得税的作用？
培养纳税人意识
【课堂训练案】
1、2011年9月1日起，我国个税起征点已经 由2000元上调到3500元。个人所得税法第 六条规定：工资、薪金所得，以每月收入 额减除费用3500元后的余额为应纳税所得
额。这表明（B ）
A．我国的税收将大幅度减少
B. 税收具有固定性的特征
C．税收是可以随意变化的
D. 税收具有无偿性的特征
增强纳税人监督意识：
对于一些违法、贪污和浪费国家资财的行为
进行检举和批评的权利
探究三
▪ 为了增强依法纳税的意识，请以小组为单 位拟定一个宣传税法的标语。
知识体系
税收的含义
税收及其种类
征
税
与
纳
税
依法纳税是公民 的基本义务
税收的基本特征及其关系 主要税种 ①增值税
②个人所得税 我国税收的性质
违反税法的行为
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着
进来,横着出去”,其行为是_____抗__行税为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8
万元,其行为是_欠___税__行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段
获得国家出口退税3000万元,其行为是_骗___税___行为.
③在我国，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的
2、某县一集体煤矿在四个月的时间里，采取
销售不开发票或少开发票，不如实申报销售
收入等手段，少报原煤销售量2000吨，少缴
税款8000元，该煤矿的这种做法属于（ A ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
▪ 3、公民要依法履行纳税的基本义务，这是
因为( D )
①公民是国家税收的纳税人
②税收是国家存在和发挥作用的物质基础
中
国
从1996年开始，刘晓庆
影
公司采取不列或少列收
坛
入、多列成本、进行虚
“ 大 姐
假纳税申报等手段进行 偷税，偷逃所得税、营
大
业税、城市维护建设税
”
等多个税种。
刘
晓
庆
专案组从刘晓庆公司账面上查 实偷逃税金额196万元。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐瞒、伪造、变造、隐匿、
不缴、少缴
1、上述材料分别体现了税收的什么特征？
2、这三个特征之间是不是孤立的？如果不是，你是怎么认识这 三个特征者之间的关系的？
2、税收的三个特征及其相互关系
要求
强制性
保障
决定
无偿性
决定
固定性
三者的关系： 紧密联系，不可分割
3、我国税收的种类 根据征税对象划分：
增值税 流转税（交易额和劳务收入额） 个人所得税 所得税（所得额）
小明的爸爸每月工资7000元，应税金额 是 245 元；小明的妈妈每月工资是5000元，应税金 额是45 元；小明的叔叔刚大学毕业每月工资 是2500元，应税金额是 元.
思考：小明一家人缴纳的是什么税？
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税
（2）个人所得税
◆纳税人
◆税在境内我率国：
有住所
从我国境内外取得 居住满一年 所得的个人
强制性
探究一
材料一：中国著名电影演员刘晓庆因其所办公司涉嫌偷逃巨额 税款，于2002年7月24日被依法逮捕。此前，刘晓庆已于6月20
日被北京市公安局依法刑事拘无留偿性
材料二：列宁：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民
取得东西。”
固定性
材料三： 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会 议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008 年3月1日起，我国个税起征点将从现在的1600元／月上调至 2000元／月。
资源税 财产税 行为税
（1）增值税
征税对象
增值税 纳税人
基本税 率
在我国境内销售货物或者提 增值额 供加工、修理修配劳务及进
17%
口货物的单位和个人
+
计税方法： 增值税=商品增值额×税率（17%）
探究二
小明家的税收生活一
▪ 小明的母亲在服装厂工作，她们厂从 纺织厂进了一批布料，布料的销售价为 5000元，纺织厂已缴增值税为850元，服 装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价 为15000元，服装厂应缴增值税是多少？
西气东输：国家总投资超过1400亿元
青藏铁路
青藏铁路总投资330.9亿元。
南水北调：工程总投资近5000亿元
西电东送：总投资在5300亿元以上。
三峡工程总投资约为2000亿元。
8.2征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收的含义
➢ 谁在征税（主体）： 国家 ➢ 为什么征税（目的）：为实现其职能 ➢ 怎么征税（凭借）： 国家的政治权力 ➢ 依据什么征税（依据）： 税法 ➢ 实现什么地位： 国家财政收入的基本形式
方法一：（15000－5000）×17% ＝1700元.
服装厂生产经营的增值额
方法二： 15000×17%=2550元；
2550-850=1700元.
前一生产 经营活动已缴纳的税款Βιβλιοθήκη Baidu
征收增值税的作用？
征收增值税的作用？
①避免对一个经营额重复征税; ②防止前前一生产经营环节企业的偷漏税行为;
0
小明家的税收生活二
▪ 个税是国家财政收入的重要来源
▪ 调节个人收入分配、实现社会公平的有效 手段
4.依法纳税是公民的基本义务
思考：结合视频和图片说说为什么要依法纳税？
税收的
为什么要依法纳税?(必性要质性）
（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一 致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公 民息息相关，国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每一个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担的义务，自觉诚信纳税。
擅自销毁帐簿等，进
行虚假的纳税申报
欠税
超过期限 拖欠税款
拖欠
骗 税 用欺骗的方法获取税收
优惠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
虚列虚报出口货物数量、 价格、虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
1.某有限责任公司自成立以来采取不列、少列收入多列
支__偷_出__税、__虚行假为申. 报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是
无（住阅所 读不P居71住“名词点击从我”国）境内取得
或居住不满一年 所得的个人
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，
不分数额大小，规定相同的税率如个人所得
税中利息、股息、红利及偶然所得等税率
20%。
②超额累进税率：个人工资、薪金所得，
适用超额累进税率。
征收个人所 得税的作用？
征收个人所得税的作用？
培养纳税人意识
【课堂训练案】
1、2011年9月1日起，我国个税起征点已经 由2000元上调到3500元。个人所得税法第 六条规定：工资、薪金所得，以每月收入 额减除费用3500元后的余额为应纳税所得
额。这表明（B ）
A．我国的税收将大幅度减少
B. 税收具有固定性的特征
C．税收是可以随意变化的
D. 税收具有无偿性的特征
增强纳税人监督意识：
对于一些违法、贪污和浪费国家资财的行为
进行检举和批评的权利
探究三
▪ 为了增强依法纳税的意识，请以小组为单 位拟定一个宣传税法的标语。
知识体系
税收的含义
税收及其种类
征
税
与
纳
税
依法纳税是公民 的基本义务
税收的基本特征及其关系 主要税种 ①增值税
②个人所得税 我国税收的性质
违反税法的行为
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着
进来,横着出去”,其行为是_____抗__行税为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8
万元,其行为是_欠___税__行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段
获得国家出口退税3000万元,其行为是_骗___税___行为.
③在我国，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的
2、某县一集体煤矿在四个月的时间里，采取
销售不开发票或少开发票，不如实申报销售
收入等手段，少报原煤销售量2000吨，少缴
税款8000元，该煤矿的这种做法属于（ A ）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
▪ 3、公民要依法履行纳税的基本义务，这是
因为( D )
①公民是国家税收的纳税人
②税收是国家存在和发挥作用的物质基础
中
国
从1996年开始，刘晓庆
影
公司采取不列或少列收
坛
入、多列成本、进行虚
“ 大 姐
假纳税申报等手段进行 偷税，偷逃所得税、营
大
业税、城市维护建设税
”
等多个税种。
刘
晓
庆
专案组从刘晓庆公司账面上查 实偷逃税金额196万元。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐瞒、伪造、变造、隐匿、
不缴、少缴
1、上述材料分别体现了税收的什么特征？
2、这三个特征之间是不是孤立的？如果不是，你是怎么认识这 三个特征者之间的关系的？
2、税收的三个特征及其相互关系
要求
强制性
保障
决定
无偿性
决定
固定性
三者的关系： 紧密联系，不可分割
3、我国税收的种类 根据征税对象划分：
增值税 流转税（交易额和劳务收入额） 个人所得税 所得税（所得额）
小明的爸爸每月工资7000元，应税金额 是 245 元；小明的妈妈每月工资是5000元，应税金 额是45 元；小明的叔叔刚大学毕业每月工资 是2500元，应税金额是 元.
思考：小明一家人缴纳的是什么税？
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税
（2）个人所得税
◆纳税人
◆税在境内我率国：
有住所
从我国境内外取得 居住满一年 所得的个人
强制性
探究一
材料一：中国著名电影演员刘晓庆因其所办公司涉嫌偷逃巨额 税款，于2002年7月24日被依法逮捕。此前，刘晓庆已于6月20
日被北京市公安局依法刑事拘无留偿性
材料二：列宁：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民
取得东西。”
固定性
材料三： 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会 议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008 年3月1日起，我国个税起征点将从现在的1600元／月上调至 2000元／月。
资源税 财产税 行为税
（1）增值税
征税对象
增值税 纳税人
基本税 率
在我国境内销售货物或者提 增值额 供加工、修理修配劳务及进
17%
口货物的单位和个人
+
计税方法： 增值税=商品增值额×税率（17%）
探究二
小明家的税收生活一
▪ 小明的母亲在服装厂工作，她们厂从 纺织厂进了一批布料，布料的销售价为 5000元，纺织厂已缴增值税为850元，服 装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价 为15000元，服装厂应缴增值税是多少？