【立信司令】中财二业务题答案完整版
中级财务会计二业务题参考答案
第十章应付及应交款项【业务题一】（1）租入固定资产时：最低租赁付款额 = 3 000 000×3 + 600 000 = 9 600 000（元）最低租赁付款额现值 = 3 000 000×2.6730 + 600 000×0.8396 = 8 522 760（元）该设备的公允价值＝9000000（元）> 8 522 760（元）因此融资租入固定资产的入账价值 = 8 522 760（元）未确认融资费用 = 9 600 000 - 8 522 760 = 1 077 240（元）借：固定资产——融资租入固定资产 8 522 760未确认融资费用 1 077 240贷：长期应付款——应付融资租入固定资产租赁费 9 600 000（2）租赁期间每年末分摊融资费用：未确认融资费用分摊表单位：元日期租金①确认的融资费用①=期初④×6%应付本金减少额③=①-②应付本金余额期末④=期初④-③20×7年初8 522 760.00 20×7年末 3 000 000511 365.60 2 488 634.40 6 034 125.60 20×8年末 3 000 000362 047.54 2 637 952.46 3 396 173.14 20×9年末 3 000 000203 826.86 2 796 173.14600 000.00合计9 000 000 1 077 240.007 922 760.00——每年应计提折旧 =（8 522 760 - 600 000） 3 = 2 640 920（元）20×7年末：借：制造费用 2 640 920贷：累计折旧 2 640 920借：财务费用 511 365.6贷：未确认融资费用 511 365.6借：长期应付款——应付融资租入固定资产租赁费 3 000 000贷：银行存款 3 000 00020×8年末：借：财务费用 362 047.54贷：未确认融资费用 362 047.54其他同20×7年末的账务处理。
中级财务会计(二)参考答案
《中级财务会计（二）》平时作业（1）参考答案习题一一、目的练习应交税费的核算二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用增值税税率17%、使用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1. 向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900 000元、增值税153 000元，另有运费2 000元。
发票账单已经到达，材料已验收入库，货物及运费以银行存款支付。
2. 销售乙产品5 000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3. 转让一项专利的所有权，收入15 000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80 000元、累计摊销75 000元。
4. 收购农产品一批，实际支付价款80 000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买家和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5. 委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100 000元，加工费用25 000元。
加工过程中发生的增值税4 250元，消费税2 500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6. 购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180 000元、增值税30 600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7. 公司在建大办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50 000元。
8. 月底对原材料进行盘点，盘亏金额4 000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
习题一1、借：原材料 902 000应交税费—应交增值税(进项税额) 153 000贷：银行存款 1 055 0002、借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000借：营业税金及附加 100 000贷：应交税费——应交消费税 100 000同时，借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000应交税费——应交营业税 750营业外收入 9 2504、借：原材料 69 600应交税费—应交增值税(进项税额) 10 400贷：银行存款 80 0005、借：委托加工物资 100 000贷：原材料 100 000•借：委托加工物资 27 500•应交税费—应交增值税（进项税额）4 250•贷：银行存款 31 750•借：原材料 127 500•贷：委托加工物资 127 500•6、借：固定资产 180 000应交税费—应交增值税（进项税额） 30 600贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500贷：原材料 50 000应交税费—应交增值税(进项税额转出) 8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000贷：原材料 4 000习题二一、目的练习债务重组的核算二、资料甲公司欠乙公司货款350万元。
立信中级财务会计二练习卷及答案
《中级财务会计（下）》阶段练习卷一、判断（每题1分，共15分）：（错）1．企业在确认销售商品收入金额时，还应考虑各种预计可能发生的现金折扣、销售折让。
（错）2．收入是指在一定时期内经济利益的总流入，包括各种日常经营收入和非经营收入等。
（错）3．收入或费用突出日常活动，非日常活动形成的经济利益流入或流出属于利得或损失。
比如处置固定资产、出租无形资产形成的净收益等。
（出租无形资产不属于非日常活动）（错）4．在交款提货方式下销售商品，商品所有权上的主要风险和报酬并未随之转移，而是要等到商品发出后才随之转移。
（见教材P381第2行）销售方将提货单交给对方，所有权上的主要报酬和风险已转移。
（对）5．收入和费用需要配比，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。
如果成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认。
（见教材P381倒数第2段）（错）6．合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。
（收入应当按照应收的合同或协议价款[未来现金流量]的现值或商品的现销价格确定）（错）7．凡是资产的增加或负债的减少，或二者兼而有之，同时引起所有者权益的增加，一定表明收入的增加。
（错）8. 在商品销售收入确认条件中，所有权上的主要报酬和风险随所有权凭证的转移而转移。
（有时不是如此）（错）9．如果企业确认商品销售收入后，发生销售退回的均冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本。
（一般冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本（错）10．企业某一会计期间发生的利得和损失均影响当期损益。
（计入所有者权益的利得和损失不一定影响当期损益。
）（错）11．发行可转换公司债券的转换对发行企业的净利润没有影响，但因为股份数可能增加因而对每股收益具有稀释作用。
（转换会减少利息费用，从而影响净利润。
）（对）12．就某一会计年度而言，应付税款法和资产负债表法计算的应交所得税是相等的。
中级财务会计二考试题及答案
中级财务会计（二）一、单项选择题1．现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是( ）A．项目金额的大小 B．项目的重要性C．项目的货币性 D．项目的流动性2．我国《公司法》规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时,可不再提取该项公积金。
上项比例为（）A．50％ B．25%C．20％ D．10%3。
2009年8月T公司(一般纳税人）购入机器一台自用,价款60 000元、增值税10 200 元，途中保险费3 000元.该机器的原价应为（）A．60 000元 B．63 000元C．70 200元 D．73 200元4．下列各项不应作为财务费用核算的是( ）A．短期借款利息 B．支付给购货单位的现金折扣C诉讼费用 D．支付给金融机构的结算手续费5．K公司涉及一起诉讼,根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有30％,败诉的可能性为70％。
如果败诉，将要支付80万元—100万元的赔偿款。
据此，K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债( ）A．80万元 B．90万元C．100万元 D．180万元6．对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是（）A．商品发出时 B．开出发票时C．收到货款时 D．退货期满时7．小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是（ )A．计人存货成本 B．计入管理费用C．计人销售费用 D．作为进项税单独核算8．采用间接法计算经营活动的现金流量净额时,下列应从净利润中扣除的项目是( ) A．投资损失 B．计提的坏账准备C．处置固定资产的收益 D．计提的固定资产折旧9．下列各项中，属于会计估计内容的是( )A．长期股权投资采用权益法核算B．固定资产折旧年限定为5年C．符合条件的借款费用予以资本化D．发出存货计价采用先进先出法10. 2003年A公司经营亏损650万元。
2004年扭亏为盈,至2007年,公司共实现利润550万元.2008年实现利润200万元，所得税税率25%。
中级财务会计二答案
中级财务会计二答案一、概述中级财务会计二是财务会计专业的中级水平考试科目之一，主要考察考生在财务会计理论和实务方面的知识和能力。
本科目要求考生掌握财务会计的基本原理、核算方法和报表编制，能够准确分析和处理财务会计相关问题。
二、知识点及要求1. 财务会计基础知识- 会计的定义、目标和职能- 会计信息的特征和质量要求- 会计的基本假设和核算原则- 会计的基本要素和会计等式- 会计的分录和账户- 会计凭证的种类和编制方法- 会计核算的基本过程和方法2. 会计科目和账户- 会计科目的分类和编码方法- 会计账户的建立和使用- 会计账户的调整和结转3. 会计凭证和账簿- 会计凭证的种类和编制要求- 会计凭证的审核和录入- 会计凭证的复核和归档- 会计账簿的种类和使用方法- 会计账簿的调整和结账4. 财务报表的编制和分析- 财务报表的种类和内容- 资产负债表的编制和分析- 利润表的编制和分析- 现金流量表的编制和分析- 所有者权益变动表的编制和分析5. 会计制度和内部控制- 会计制度的概念和要求- 会计制度的建立和执行- 内部控制的概念和目标- 内部控制的要素和方法- 内部控制的评价和改进三、答案示例1. 财务会计基础知识- 会计的定义：会计是一门研究经济活动并以货币为计量单位，通过核算和报告来提供经济信息的学科。
- 会计的目标：会计的目标是为了提供有关经济实体的财务信息，匡助决策者进行经济决策。
- 会计的职能：会计的职能包括记录、归类、核算、报告和分析经济活动的过程。
- 会计信息的特征：会计信息应具有可靠性、准确性、完整性、可比性、时效性和可理解性等特征。
- 会计的基本假设：会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计主体假设和会计时期假设。
- 会计的基本要素：会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
- 会计的分录和账户：会计的分录是指把经济活动按照借贷关系记录在账户中的过程，账户是记录经济交易和事项的媒介。
中级财务会计2试题及答案
中级财务会计2试题及答案以下是中级财务会计2的一些试题以及对应的答案，供学习和巩固知识使用。
试题一：1. 请解释什么是“财务报表分析”？2. 列举并解释三种常用的财务比率。
3. 请描述资产负债表和利润表的主要区别和目的。
4. 解释财务报表中的“流动比率”和“速动比率”。
5. 什么是“财务杠杆效应”？为什么它对企业重要？答案一：1. 财务报表分析是通过对财务报表数据的评估和分析，以了解企业的财务状况和业绩。
它可以帮助投资者、债权人和管理层做出正确的商业决策。
2. 常用的财务比率包括利润率、资产回报率和负债比率。
利润率可以展示企业的盈利能力，资产回报率可以测量企业的资产利用效率，负债比率可以体现企业的财务稳定性。
3. 资产负债表（也称为“财务状况表”）展示了企业在特定时间点上的资产、负债和股东权益。
利润表（也称为“损益表”）则反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润。
它们的主要目的是提供信息，帮助用户了解企业的财务状况和业绩。
4. 流动比率是指企业流动资产与流动负债之间的比例，用于评估企业偿付短期债务能力。
速动比率则是排除了存货后的流动资产与流动负债之间的比例，更加强调企业的流动性。
5. 财务杠杆效应是指企业利用借债来融资，从而提高企业的收入和利润。
它可以增加投资回报率，但也可能会增加风险。
财务杠杆效应对企业重要，因为它可以带来更大的利润，但同时也需要谨慎管理债务，以降低风险。
试题二：1. 解释现金流量表的主要组成部分。
2. 什么是“自由现金流量”？它为投资者和管理层提供什么信息？3. 描述并解释现金流量表上的三种活动：经营活动、投资活动和筹资活动。
4. 解释“净现金流量”和“现金净流入”之间的区别。
5. 简要描述现金流量表的作用和重要性。
答案二：1. 现金流量表主要由三个部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动反映了企业日常运营产生的现金流量；投资活动展示了企业购买和出售资产所产生的现金流量；筹资活动记录了企业借贷和发行股票等活动所带来的现金流量。
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版第一章总论一、单选题1.A2.B3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.C 10.A11.C 12.D 13.D二、多选题1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABD 8.AC 9.ABC 10.AD 11.AC三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8. ×9.√ 10.√四、案例分析题参考答案：第一方案：可以考虑采纳,但需同时考虑延期付款的风险。
所谓夜长梦多，在公司延期付款期间，被收购公司可能改变出售计划或抬高价格。
在延期前应争取和对方达成书面的延期协议。
第二方案：不能采纳。
此方案违反了会计法，是明显的做假账形为。
而且应付账款和股东权益通常不是对应科目，会计处理比较困难。
另外，此方案低估了注册会计师的审计能力，带有明显的侥幸心理。
第三方案：可以考虑采纳。
但同时要考虑12%的利息的成本因素。
这种企业私下的借债是受到法律约束的，应当考虑采取一种合法的形式。
而且，利息明显高于银行同期存款利率，按所得税法规定，超过部分是不能在税前作成本列支的。
第四方案：可以考虑采纳，但要采取符合会计准则的方式。
还可以考虑将此项资产出售，来变现该项资产的增值收益。
第二章货币资金一、单选题1.D2.D3.A4.B5.A6.B7.C8.D9.B 10.B11.D二、多选题1.ABCD2.BD3.AC4. ABCD5.CDE6. ABC7.AC8.ABC9.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√四、业务题1. 练习银行存款清查的核算表2.2 银行对账单户名：华安公司账号：0156731表2.3 银行存款日记账第页根据资料核对账目后编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表20×3年9月30日2．（1）借：其他货币资金——外埠存款500 000 贷：银行存款500 000 （2）借：在途物资 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68 000贷：其他货币资金——外埠存款 468 000 （3）借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金——外埠存款 32 000 （4）借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （5）借：管理费用 1 600 贷：其他货币资金——信用卡存款 1 600（7）借：其他货币资金——存出投资款 200 000 贷：银行存款 200 000 五、案例分析题【案例1】参考答案：（1）兴发公司货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金收付和控制规定、货币资金的专用印章不得由一人保管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
财务会计习题参考答案立信会计出版社
教材习题参考答案第二章业务题一：1、借：库存现金 150 000贷：银行存款 150 000借：应付职工薪酬 150 000贷：库存现金 150 0002、借：其他货币资金——外埠存款 100 000贷：银行存款 100 000借：其他应收款——张某 1 200贷：库存现金 1 2003、借：其他应收款——供应科 3 000贷：库存现金 3 0004、借：生产成本 3 200管理费用 200贷：银行存款 3 4005、借：原材料 80 000应交税费——应交增值税（进项税额）13 600 贷：其他货币资金——外埠存款 93 600 6、借：银行存款 50 000贷：应收账款——A公司 50 0007、借：管理费用 1 030库存现金 170贷：其他应收款——张某 1 200借：银行存款 6 400贷：其他货币资金——外埠存款 6 4008、借：应付账款——Y公司 30 000贷：银行存款 30 0009、借：其他货币资金——银行汇票 50 000贷：银行存款 50 000 10、借：原材料 42 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 140贷：其他货币资金——银行汇票 49 140 11、借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 12、借：管理费用 2 650贷：银行存款 2 650 13、借：银行存款 860贷：其他货币资金——银行汇票 860 14、承付期内无需做分录第三章[业务题一]1．编制取得该票据并持有到期兑现的会计分录；（1）收到票据：借：应收票据 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000（2）到期收到票款：借：银行存款 117 000贷：应收票据 117 000 ２．如果该票据持有到期无法兑现借：应收账款 117 000贷：应收票据 117 000[业务题二]1.贴现所得额的计算票据到期值=20 000元贴现息=20 000*7.2%/12*4=480贴现所得额=20 000-480=19 520２．假定H公司对该票据贴现不负有连带责任，编制应收票据取得、贴现和票据到期承兑人支付款项的会计分录。
中级财务会计二练习卷及答案5篇范文
中级财务会计二练习卷及答案5篇范文第一篇：中级财务会计二练习卷及答案中级财务会计二一、判断题（×）1.负债应按未来偿付金额的现值进行计量，但是实务中，应付账款、预收账款、其他应付款和长期应付款等应付款项均可按实际交易价格计量。
“长期应付款”余额－“未确认融资费用”余额＝长期应付款的现值（×）2.预收账款账户的期末余额应计入资产负债表的“预收款项”项目。
列入资产负债表时应依据明细账户余额的方向（×）3．债券折价发行的主要原因是债券票面利率大于市场利率，债券溢价发行的主要原因是债券票面利率小于市场利率。
（√）4．如果某项长期负债将于资产负债表日后的1年内到期，在资产负债表中应将其归入流动负债反映。
长期（非流动）负债与流动负债的划分，一般以一年为标准。
（×）5.“短期借款”和“长期借款”账户的期末余额，反映企业尚未支付的借款的本金和利息。
短期借款的应付利息计入“应付利息”账户，不在“短期借款”账户核算。
长期借款如为分期付息，各期应付利息计入“应付利息”账户，不在“长期借款”账户核算。
长期借款如为到期一次付息，各期应计利息计入“长期借款——应计利息”账户（√）6.购入库存股与发行股票对企业的影响相反，即发行股票增加公司的资产和权益，而购买库存股则减少公司的资产和权益。
回购股票减少货币资金，库存股是所有者权益的抵减项目。
（×）7．对企业管理人员以权益结算的股份支付，在可行权日之后的公允价值变动，应当计入管理费用。
以权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日按授予日权益工具的公允价值计量，不确认公允价值变动。
以现金结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日按当日权益工具的公允价值计量，可行权日之后、结算日之前公允价值变动并计入当期损益（公允价值变动损益），并调整负债。
12、（×）8.预计负债可以是现时义务，也可以是潜在义务。
潜在义务是或有负债。
立信中级财务会计二练习卷及答案
》阶段练习卷《中级财务会计（下）1分，共15分）：一、判断（每题．企业在确认销售商品收入金额时，还应考虑各种预计可能发生的现金折扣、销售折让。
错）1（．收入是指在一定时期内经济利益的总流入，包括各种日常经营收入和非经营收入等。
错）2（比如处置固定资非日常活动形成的经济利益流入或流出属于利得或损失。
错）3．收入或费用突出日常活动，（（出租无形资产不属于非日常活动）产、出租无形资产形成的净收益等。
而是要等到商品发出后．在交款提货方式下销售商品，商品所有权上的主要风险和报酬并未随之转移，错）4（才随之转移。
行）销售方将提货单交给对方，所有权上的主要报酬和风险已转移。
（见教材P381第2与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。
如果成本不能可．收入和费用需要配比，对）5（P381倒数第2段）靠计量，相关的收入也不能确认。
（见教材．合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收6（错）的现值或商品的]收入应当按照应收的合同或协议价款的合同或协议价款确定销售商品收入金额。
（[未来现金流量现销价格确定）一定表明收入的增加。
．凡是资产的增加或负债的减少，或二者兼而有之，同时引起所有者权益的增加，（错）78. 在商品销售收入确认条件中，所有权上的主要报酬和风险随所有权凭证的转移而转移。
错）（（有时不是如此）9．如果企业确认商品销售收入后，发生销售退回的均冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本。
错）（（一般冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本．企业某一会计期间发生的利得和损失均影响当期损益。
错）10（）（计入所有者权益的利得和损失不一定影响当期损益。
．发行可转换公司债券的转换对发行企业的净利润没有影响，但因为股份数可能增加因而对每股收益 11错）（）具有稀释作用。
（转换会减少利息费用，从而影响净利润。
．就某一会计年度而言，应付税款法和资产负债表法计算的应交所得税是相等的。
2023年会计专业中级财务会计二练习题答案
会计专业《中级财务会计（二）》练习题答案免费下载第1题: 应收账款旳产生原因是( B 赊销)。
第2题: D企业接受A企业投入设备一台, 原价50000元, 账面净值30000元, 评估价为35000元。
则D企业接受设备投资时, “实收资本”账户旳入账金额为( C 35000元)。
第3题: 提供企业资产旳流动性和偿债能力状况旳报表是( A 资产负债表)。
第4题: 下列各项不属于存货旳是( A 工程物质)。
第5题: 我国现行企业会计制度规定对应收账款等八项资产计提减值准备。
此规定体现旳会计核算原则是( D 谨慎性原则)。
第6题: 当长期待摊费用项目不能使企业后来会计期间受益时, 应当将尚未摊销旳价值转入( A 当期损益)。
第7题: 下列属于法定公益金用途旳是( D 改善职工集体福利设施支出)。
第8题: 企业对短期投资持有期内获得旳现金股利或分期付息债券利息, 除该项短期投资发生时已计人应收项目旳外, 会计上应( B 冲减短期投资成本)。
第9题: 将一台不需用旳机床发售, 售价为8600元, 原值为10000元, 已提折IH 2600元, 支付清理费用700元。
处置该机床所产生旳现金净流量在现金流量表中应填列旳金额为( B 7900元)。
第10题: 年未资产负债表中旳“未分派利润”项目, 其填列根据是( A “利润分派”账户年末余额)。
第11题: 工业企业出租包装物, 出租期内摊销旳包装物成本应计人( B 其他业务支出)。
第12题: 2023年7月1 R A企业以每张900元旳价格购人B企业2002年1月1日发行旳面值1000元、票面利率3％, 3年期、到期一次还本付息旳债券50张。
不考虑所支付旳有关税费, 该项债券投资旳折价金额应为( C 5750元)。
第13题: 本期末, 企业对持有旳一年内到期旳长期应付债券, 编制会计报表时应( A 视为流动负债在资产负债表中单独反应)。
第14题: 备抵法下, 企业应采用专门措施估计坏账损失。
中财II 习题(答案)
中财II 综合习题一、单选题1. C2. C3.B4.A5.A6.D7.A8.A 注释：普通发票上的金额为价税合计额 [30 9000/(1+3%)×3%=9 000]9.C 注释：本题考点：对债券折溢价实质的理解10.B注释：本题是一年多次付息的溢价发行的应付债券，本期的票面利率为3%，实际利率为2%，在此基础上按实际利率法计算各资产负债表日的债券摊余成本即可。
债券到期日,债券的摊余成本应等于面值。
11. A 12. C 13 D14. B 注释：考点是“企业以盈余公积转增资本后，留存的盈余公积不得低于注册资本的25%”15. C 16. C 17. D 18. C19.A 20.D 21.D 22.B23. A 解析：C是属于“筹资活动产生的现金流量”24. C 25. D 26. C二、多选题1. CD2. BC3. AD4. BCE5. BD6. ABCDE7. ABE8. BC9.ABCDE 10. ABC11. BCD 12. ACE 13. CD 14. BCD 15.ABC16. BCE 17. CDE 18. AC 19. AD 20. ACD三、会计分录及计算1. B公司的会计分录如下：（1）提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积 800 000贷：盈余公积—法定盈余公积 800 000（2）分配股利借：利润分配—应付优先股股利 800 000—支付现金股利 4 200 000贷：应付股利—优先股股利 800 000—支付现金股利 4 200 000（3）提取任意盈余公积借：利润分配—提取任意盈余公积 900 000 贷：盈余公积—任意盈余公积 900 000（4）转入本年利润借：本年利润 8 000 000贷：利润分配—未分配利润 8 000 000（5）转入“利润分配--未分配利润”借：利润分配—未分配利润 6 700 000 贷：利润分配—提取法定盈余公积 800 000—应付优先股股利 800 000—支付现金股利 4 200 000—提取任意盈余公积 900 0002.(单位：万元)会计分录：(单位：万元)计提应付职工薪酬借：生产成本 1 400制造费用 280管理费用 504销售费用 140在建工程 308研发支出—资本化支出 168贷：应付职工薪酬--工资 2 000 --职工福利 40--社会保险费 480 --住房公积金 210 --工会经费 40 --职工教育经费 30结转代扣款项:借：应付职工薪酬—工资 310贷：其他应付款—应交住房公积金 210（企业帮职工代扣代缴的住房公积金）应交税费—应交个人所得税 100 （企业帮职工代扣代缴的个人所得税）职工实际到手工资(实发额)： 2 000 – 210-100=1 690（万元）企业发放工资 :借：应付职工薪酬 1 690贷：银行存款 1 690企业实际缴纳本月住房公积金和个人所得税：借：其他应付款—-应交住房公积金 210（企业帮职工代扣代缴的住房公积金，即职工缴纳部分）应付职工薪酬—-住房公积金 210（住房公积金—企业缴纳部分）应交税费—应交个人所得税 100贷：银行存款 5203.（1）表1 递延所得税确认表金额单位:万元（2）星海公司各年确认所得税费用的会计分录（单位：元）①2008年12月31日借：所得税费用 1 650 000贷：应交税费—应交所得税 1 250 000递延所得税负债 400 000②2009年12月31日借：所得税费用 1 105 000递延所得税负债 145 000贷：应交税费—应交所得税 1 250 00③2010年12月31日借：所得税费用 1 213 000递延所得税负债 37 000贷：应交税费—应交所得税 1 250 000④2011年12月31日借：所得税费用 1 141 000递延所得税负债 109 000贷：应交税费—应交所得税 1 250 000⑤2012年12月31日借：所得税费用 1 141 000递延所得税负债 109 000贷：应交所得税—应交所得税 1 250 0004. 企业编制如下会计分录：（1）借：在途物资 850 000应交税费—应交增值税（进项税额） 144 500 贷：银行存款 994 500（2）借：原材料 50 000应交税费—应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应付票据 58 500（3）借：应收账款 1 462 500贷：主营业务收入 1 250 000应交税费—应交增值税（销项税额） 212 500 应交消费税=1 250 000×10%=125 000（元）借：营业税金及附加 125 000贷：应交税费—应交消费税 125 000借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 000（4）借：应付票据 585 000贷：银行存款 585 000（5）借：在建工程 900 000应交税费—应交增值税（进项税额）153 000贷：银行存款 1 053 000借：在建工程 3 000贷：银行存款 3 000借：固定资产 903 000贷：在建工程 903 000（6）借：原材料 139 200应交税费—应交增值税（进项税额） 20 800贷：银行存款 160 000（7）应交消费税计税价格=（130 000+50 000）/(1-10%)=200 000（元）应交消费税=200 000×10%=20 000（元）借：委托加工物资 130 000贷：原材料 130 000借：委托加工物资 70 000应交税费—应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款 78 500借：原材料 200 000贷：委托加工材料 200 000出售时：借：银行存款 292 500贷：其他业务收入 250 000应交税费—应交增值税（销项税额） 42 500借：其他业务成本200 000贷：原材料 200 000（8）借：应收账款 650 000贷：主营业务收入 650 000借：主营业务成本 400 000贷：库存商品 400 000借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品销项税额） 18 000 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 18 000借：主营业务成本 16 000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 16 000 （9）应交营业税=9 559 999×5%=477 500（元）借：固定资产清理 4 000 000累计折旧 11 000 000贷：固定资产 15 000 000借：银行存款 9 550 000贷：固定资产清理 9 550 000借：固定资产清理 537 500贷：应交税费—应交营业税 477 500 银行存款 60 000借：固定资产清理 5 012 500贷：营业外收入 5 012 5005.（1）甲公司债券的发行价格=2 000 000×PVIF8%,5＋2 000 000×PVIFA8%,5×(1+8%)=2 000 000×0.6806+129 600×3.9927=1 878 654（元）（2）资本化期间为2011年2月1日至2011年6月1日和2011年10月1日至2012年3月1日（3） 2011年资本化利息=1 878 654×8%×（7/12）≈87 671（元）（4） 2011年财务费用=1 878 654×8%×（5/12）-10 000≈52 622(元)6.甲公司各年应确认的利息费用如下表：（单位：万元）会计处理（单位：万元）① 20×3年初发行债券借：银行存款 85 （90-5）应付债券—利息调整 25贷：应付债券—面值 110②20×3年末计提并支付利息借：财务费用 6.8贷：应付利息 4应付债券—利息调整 2.8借：应付利息 4贷：银行存款 4③20×4年末计提并支付利息借：财务费用 7.02贷：应付利息 4应付债券—利息调整 3.02借：应付利息 4贷：银行存款 47.（1）2011年9月1日借：银行存款 936 000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）136 000其他应付款—D公司 800 000（2）2011年9月30日借：财务费用 5 000 [（850 000-800 000）/10]贷：其他应付款—D公司 5 000（3）2012年7月1日借：其他应付款—D公司 850 000应交税费—应交增值税（进项税额） 144 500贷：银行存款 994 5008．鹭江公司败诉的可能性为60%，即很可能败诉，则鹭江公司应在2009年12月31日确认一项预计负债：（1 500 000+1 800 000）/2=1 650 000借：管理费用—诉讼费 50 000营业外支出—罚息支出 1 600 000 （1 650 000-50 000）贷：预计负债—未决诉讼—B银行 1 650 000。
中级财务会计-陈立军-第二三章答案精选ppt
• 借：其他货币资金——精选存编辑出ppt 投资款
160000 7
• P45习题一
• （1）商业 汇票贴现
• 借：银行存款 47040
•
财务费用
960
•
贷：短期借款
• （2）1）债务人如期付款
• 借：短期借款
48000
• 48000
贷：应付票据
48000
精选编辑ppt
8
• 2）债务人无力付款
• 借：短期借款
• 借：银行存款
234000
•
贷：主营业务收入
200000
• （销项税额）
应交税费——应交增值税 34000
• （4）取现：
• 借：库存现金 240000
•
贷：银行存款
240000
• （5）发现现金溢余：
• 借：库存现金
200
•
贷：待处理财产损溢
200
精选编辑ppt
4
• 习题二
• （1）开出银行汇票：
• 借：原材料
32000
• 5440
应交税费——应交增值税（进项税额）
• 贷：其他货币资金——外埠存款
37440
• （8）采购专户余款转回：
• 借：银行存款
2560
•
贷：其他货币资金——外埠存款 2560
• （9）用信用卡购买办公用品
• 借：管理费用
2560
• 2560
贷：其他货币资金——信用卡
• （10）存出投资款
10880
•
银行存款
800
• （2）10.12收回货款
• 借：银行存款
75680
•
贷：应收账款
中财2解答题.doc
中级财务二简答题（每小题5分，共10分）2011 716.商品销售收入的确认条件有哪些？答：商品销售收入的确认条件有：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;（3）与交易相关的经济利益很可能流入企业；（4）收入的金额能够可靠地计量；⑸相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量。
（上述5点，每点1分）17.现金流量表中的现金等价物是指什么？试举例说明。
答.现金流量表中的现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（4点，每点1分〉举例:持有期不超过3个月的债券投资（1分）2011-116.什么是债务重组?企业为什么要进行债务重组？答.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
企业到期债务不能按时偿还时，有两种方法解决债务纠纷：一是债权人采用法律手段申请债务人破产，强制债务人将资产变现还债；二是进行债务重组。
进行债务重组，对债务人来说，可避免破产清算，同时也是重整旗鼓的机会；对债权人来说，可最大限度地收回债权款额，减少损失。
因为如果采取破产清算，也可能因相关的过程持续时间很长，费时费力，最后也难以保证债权人的债权如数收回。
17.什么是资产的账面价值与计税基础?试举一例说明。
答.资产的账面价值是指按照企业会计准则核算的该项资产的期末余额。
资产的计税基础是指企业在收回资产账面价值的过程中，计算纳税所得额时按照税法规定可从应税经济利益中抵扣的金额。
或某项资产在未来期间计算所得税时可在税前扣除的金额。
例如，年初购入一批存货，采购成本10万元；年末计提跌价准备1力元。
则该批存货年末的账面价值为9万元、计税基础则为10万元。
2010年7月1.什么是投资性房地产（试举例说明）?会计处理上它与企业自用房地产有哪些不同？答:投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
【立信司令】中财第五章固定资产及投资性房地产习题答案综述.
第五章固定资产及投资性房地产【业务题一】（1）购入不需要安装的生产设备购入生产设备（增值税可抵扣项目）发生的增值税可以抵扣借：固定资产 173 000应交税费－应交增值税（进项） 28 900贷：银行存款 201 900（2）购入需要安装的生产设备购入生产设备发生的增值税可以抵扣需要安装的设备应通过“在建工程”，安装完毕转入“固定资产”购入：借：在建工程 2 736 500应交税费－应交增值税（进项） 464 100贷：银行存款 3 200 600安装：生产用原材料用于增值税可抵扣项目，其已入账的进项税额不必转出。
借：在建工程 8 000贷：应付职工薪酬 6 000原材料 2 000安装完毕，交付使用：借：固定资产 2 744 500贷：在建工程 2 744 500（3）自营工程（建造生产用房屋，系不动产）购入工程物资：购入用于不动产项目（增值税不可抵扣项目）的物资，发生的增值税不可抵扣借：工程物资 234 000贷：银行存款 234 000领用工程物资：借：在建工程 198 000贷；工程物资 198 000领用原材料：生产用原材料用于不动产项目，其进项税额转出，不得抵扣借：在建工程 62 010贷：原材料 53 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 9 010分配工程人员薪酬：借：在建工程 80 000贷：应付职工薪酬 80 000辅助生产车间为工程提供劳务：借：在建工程 20 000贷：生产成本——辅助生产 20 000支付工程管理等费用：工程的管理费用（不是生产经营的管理费用）直接计入工程成本借：在建工程 50 000贷：银行存款 50 000应计入工程成本的借款利息（分期付息）借：在建工程 10 000贷：应付利息 10 000工程完工，交付使用：借：固定资产 420 010贷：在建工程 420 010（4）接受投资者投入需要安装的设备，安装完毕转入“固定资产”需要安装的设备应通过“在建工程”（不是仅将安装费计入“在建工程”）投资合同约定的价值750 000投资在企业注册资本中享有的份额＝7 000 000×10％＝700 000借：在建工程 750 000贷：实收资本 700 000资本公积—资本溢价 50 000借：在建工程 2 000贷：银行存款 2 000安装完毕，交付使用:借：固定资产 752 000贷：在建工程 752 000（5）接受捐赠的不需要安装的设备（七成新）扣除估计的已发生的价值损耗受赠部分计入营业外收入借：固定资产 141 000（200 000×70％＋1 000）贷：营业外收入 140 000银行存款 1 000新增固定资产账面价值总额＝173 000＋2 744 500＋420 010＋752 000＋141 000＝4 230 510（元）【业务题二】（1）本年各项资产应提折旧额分别为：设备A（直线法）：使用寿命10年预计净残值＝5 000－3 000＝2 000本年折旧额＝【150 000－（5 000－3 000）】÷10＝14 800（元）设备B（工作量法）：单位工作量折旧额＝（40 000－4 000）÷200 000＝0.18（元）本年折旧额＝0.18×40 000＝7 200（元）设备C（双倍余额递减法）：使用寿命5年，已用3年200 000×40％＝80 000（元）（200 000－80 000）×40％＝48 000（元）（200 000－80 000－48 000）×40％＝28 800（元）最后两年改用直线法本年折旧额＝（200 000－80 000－48 000－28 800－2 000）÷2＝20 600（元）建筑物D（年数总和法）：使用寿命5年，已用3年（2000 000－2 000）×5/15＝66 000（元）（2000 000－2 000）×4/15＝52 800（元）（2000 000－2 000）×3/15＝39 600（元）本年折旧额＝（200 000－2 000）×2/15＝26 400（元）（2）本年末企业固定资产账面价值总额为：设备A：150 000－（14 800×6）＝61 200（元）设备B：40 000－0.18×（120 000＋40 000）＝11 200（元）设备C：200 000－80 000－48 000－28 800－20 600＝22 600（元）建筑D：200 000－66 000－52 800－39 600－26 400＝15 200（元）账面价值总额＝110 200（元）【业务题三】（1）汽车修理费，费用化处理借：管理费用 2 000贷：银行存款 2 000（2）厂房更新改造（不是厂房装修），资本化处理预付工程款：借：预付账款 150 000贷：银行存款 150 000因改造，原账面价值转入“在建工程”：借：在建工程 160 000累计折旧 320 000贷：固定资产 480 000结算工程款：借：在建工程 215 000贷：预付账款 215 000借：预付账款 65 000贷：银行存款 65 000完工，交付使用：借：固定资产 375 000（160 000＋215 000）贷：在建工程 375 000【业务题四】（1）处置使用期满（说明已提足折旧）报废的机床累计已提折旧＝应计折旧总额＝54 000－2 700＝51 300结转账面价值：借：固定资产清理 2 700累计折旧 51 300贷：固定资产 54 000支付清理费：借：固定资产清理 300贷：库存现金 300回收残料：借：原材料 800贷：固定资产清理 800结转处置净损失：借：营业外支出 2 200（2700＋300－800）贷：固定资产清理 2 200 （2）处置闲置房屋结转账面价值：借：固定资产清理 228 000累计折旧 275 000贷：固定资产 503 000取得出售价款：借：银行存款 305 000贷：固定资产清理 305 000出售不动产应交纳的营业税：借：固定资产清理 15 250贷：应交税费——应交营业税 15 250结转处置净收益：借：固定资产清理 61 750贷：营业外收入 61 750（228000＋15250－305000）（3）处置遭受非正常毁损的车辆累计已提折旧＝（100 000－1 000）÷500 000×300 000＝59 400结转账面价值：借：固定资产清理 40 600累计折旧 59 400贷：固定资产 100 000支付清理费：借：固定资产清理 2 000贷：银行存款 2 000取得保险赔偿款：借：银行存款 30 000 （款项收到）贷：固定资产清理 30 000残料变价收入：借：银行存款 1 000贷：固定资产清理 1 000结转非常损失：借：营业外支出 11 600贷：固定资产清理 11 600（4）盘亏固定资产盘亏固定资产属于财产清查范畴，不属于固定资产处置借：待处理财产损溢 7 000累计折旧 3 000贷：固定资产 10 000（5）盘亏固定资产转销借：营业外支出 7 000贷：待处理财产损溢 7 000【业务题五】（1）2008年12月购入需要安装的生产设备需要安装的设备应通过“在建工程”，安装完毕转入“固定资产”（不是仅将安装费计入“在建工程”）购入生产设备发生的增值税可以抵扣购入：借：在建工程 507 000应交税费—应交增值税（进项） 86 190贷：银行存款 593 190安装：借：在建工程 10 000贷：银行存款 10 000交付使用：借：固定资产 517 000贷：在建工程 517 000（2）2009年1－12月计提折旧（增加固定资产的次月开始提折旧）年折旧额＝（517 000－2 000）/10＝51 500借：制造费用（生产设备车间用） 51 500贷：累计折旧51 500（3）2010年1－6月计提折旧（处置固定资产的当月照旧提折旧）借：制造费用25 750贷：累计折旧25 750（4）2010年6月处置设备结转账面价值：借：固定资产清理 439 750累计折旧 77 250（51 500＋25 750）贷：固定资产 517 000取得出售价款503 100元，其中增值税73 100元（销项）：不含增值税的价款＝503 100－73 100＝430 000除430 000不确认为收入，应记入“固定资产清理”贷方外，可比照商品销售处理。
立信中级财务会计答案
第三章货币资金与应收款项课后补充题答案：（1）借：其他货币资金——外埠存款 30，000贷：银行存款 30，000（2）借：库存现金 60，000贷：银行存款 60，000（3）借：原材料 22，000应交税费——应交增值税（进项税额） 3，740银行存款 4，260贷：其他货币资金——外埠存款 30，000（4）借：管理费用1，300贷：库存现金500银行存款800业务题（一）（1）①借：应收票据——乙企业4，680，000贷：主营业务收入4，000，000应交税费——应交增值税（销项税额）680，000②6月30日中期期末的应计利息= 4，680，000×5%÷12=19，500（元）中期期末计息会计处理：借：应收票据——乙企业 19，500贷：财务费用 19，500（2）票据到期值=4，680，000×（1+5%÷12×2）=4，719，000（元）贴现利息=4，719，000×24×6%÷360=18，876（元）银行实付贴现金额=4，719，000-18，876=4，700，124（元）①不带追索权借：银行存款 4，700，124贷：应收票据（4，680，000+19，500）4，699，500财务费用 624②带追索权借：银行存款 4，700，124财务费用 18，876贷：短期借款 4，719，000（3）企业无力支付时，不带追索权的票据贴现不需账务处理，带追索权的票据贴现账务处理如下：①借：短期借款 4，719，000贷：银行存款 4，719，000②借：应收账款 4，719，000贷：应收票据——乙企业（4，680，000+19，500）4，699，500财务费用 19，500业务题（二）1．总价法（1）销售实现销售净额=2，000×50×90%=90，000（元）应收账款=90，000+90，000×17%=105，300（元）借：应收账款 105，300 贷：主营业务收入 90，000应交税金——应交增值税（销项税额） 15，300 （2）10天内收到款项借：银行存款103，500 财务费用1，800贷：应收账款105，300 （3）11——20天内收到款项借：银行存款104，400 财务费用900贷：应收账款105，300 （4）20天后收到款项借：银行存款105，300 贷：应收账款105，300 2．净价法（1）销售实现借：应收账款 103，500贷：主营业务收入 88，200应交税金——应交增值税（销项税额） 15，300 （2）10天内收到款项借：银行存款103，500贷：应收账款103，500（3）11——20天内收到款项借：银行存款102，600贷：应收账款103，500财务费用900（4）20天后收到款项借：银行存款101，600贷：应收账款103，500财务费用1，900业务题（三）（书本上250页业务题一，单位：万元）1.年初应计提金额=1000×5%+400×10%+100×30%=120（万元）年末坏账准备余额=1600×5%+500×10%+200×30%+50×100%=240（万元）甲公司本年应确认坏账损失=240-120-5+15=130（万元）2.（1）坏账核销借：坏账准备15贷：应收账款15（2）收回已核销坏帐①借：应收账款 5贷：坏账准备 5②借：银行存款 5贷：应收账款 5（3）年末计提借：资产减值损失130贷：坏账准备130第四章存货业务题（一）业务题（二）1.借：在途物资546 800（1000×540+6800）应交税费——应交增值税（进项税额）85 000贷：银行存款631 8002.借：原材料520 553.6[952×（500+40+6800÷1000）]待处理财产损溢——待处理流动资产损溢30 326.4[48×（500+40+6800÷1000）]贷：在途物资546 800应交税费——应交增值税（进项税额转出） 4 080（48×85000÷1000）业务题（三）1.借：原材料5，000其他应收款643.5贷：材料采购5，500应交税费——应交增值税（进项税额转出）93.5材料成本差异502. ①借：材料采购1，290应交税费——应交增值税（进项税额）204贷：银行存款1，494②借：原材料1，200材料成本差异90贷：材料采购1，2903.①借：材料采购8，800应交税费——应交增值税（进项税额）1，360贷：预付账款5，000银行存款5，160②借：原材料9，000贷：材料采购8，800材料成本差异2004.借：材料采购5，000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付票据5，8505.借：原材料500贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5006.借：原材料1，000贷：应付账款1，0007.借：生产成本5，000制造费用200管理费用1，300贷：原材料6，500材料成本差异率=（450-50+90-200）÷（13，300+5，000+1，200+9，000+500）×100%=1% 借：生产成本50制造费用 2管理费用13贷：材料成本差异65业务题（四）（第九章业务题二）1.A产品减值测试①1000万件有合同的A产品账面余额=1000×（5000÷5000）=1000（万元）可变现净值=1000×（1.2-0.1）=1100（万元）1000万件有合同的A产品未发生减值。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第十章业务题（一）1.租入固定资产最低租赁付款额=3，000，000×3+600，000=9，600，000（元）6%的3年期年金复利现值系数为2.6730，6%的复利现值系数为0.8396最低租赁付款额现值=3，000，0000×2.6730+600，000×0.8396=8，522，760（元）小于租赁开始日租赁资产公允价值9，000，000元即：融资租入固定资产的入账价值为8，522，760元未确认的融资费用=9，600，000-8，522，760=1，077，240（元）借：固定资产——融资租入固定资产8，522，760 未确认融资费用1，077，240贷：长期应付款——应付融资租入固定资产租赁费9，600，000 2.①按租赁年度计提折旧年折旧额=（8，522，760-1，000，000）÷3=2，507，587（元）借：制造费用2，507，587贷：累计折旧2，507，587②分摊融资费用日期租金（a）确认的融资费用（b）=期初(d)×6% 应付本金减少额（c）=（a）-（b）应付本金期末余额（d）=期初（d）-（c）2007年初8，522，760 2007年末3，000，000 511，365.6 2，488，634.4 6，034，125.6 2008年末3，000，000 362，047.54 2，637，952.46 3，396，173.14 2009年末3，000，000 203，826.86 2，796，173.14 600，0009，000，000 1，077，240 7，922，760 ——③2007年末借：财务费用511，365.6贷：未确认融资费用511，365.6④2008年末借：财务费用 362，047.54贷：未确认融资费用362，047.54⑤2009年末借：财务费用203，826.86贷：未确认融资费用 203，826.86⑥每年末支付租金借：长期应付款3，000，000贷：银行存款3，000，0003.租赁期满设备归还借：长期应付款600，000贷：固定资产——融资租入固定资产600，000年末资产负债表中“长期应付款”项目金额为8522760元（Ps：资产负债表中，长期应付余额应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
）业务题二单位：万元借：原材料 200应交税费——应交增值税（进项税额） 34财务费用 0.1贷：应付票据 234银行存款 0.12.借：固定资产 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：其他货币资金——银行汇票5853.借：应交税费——应缴增值税（已交税金）17——应交消费税 10贷：银行存款 274.借：原材料——B 34.2应交税费——应交增值税（进项税额） 2.04——应交消费税 1.8贷：应付账款 15.84委托加工物资---A 22.25.（1）确认收入借：预收账款 421.2贷：主营业务收入 360应交税费——应交增值税（销项税额）61.2（2）计算应交消费税借：营业税金及附加18贷：应交税费——应交消费税186.（1）40%的A材料用于生产借：生产成本80贷：原材料 80（2）10%的A材料被工程领用借：在建工程23.4贷：原材料----A 20应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4（3）50%的A材料被用于对外投资①借：长期股投资资128.7贷：其他业务收入 110应交税费——应交增值税（销项税额） 18.7②借：其他业务成本100贷：原材料----A 100本月应交消费税额（贷）=10-10-1.8+18=16.2（万元）未交纳消费税本月应交增值税额（贷）=17-34-85-17-2.04+61.2+3.4+18.7=-37.74（万元）未交纳增值税本月末资产负债表“应交税费”项目=-21.54（万元）业务题三单位：万元②根据题意，表10-7，第一列和第二列，可知企业应该负担的工资是60万借：生产成本 30制造费用 12管理费用 18贷：应付职工薪酬 60③根据题意，表10-8，可知企业应该负担的四险一金等与工资相关的是28.5万借：生产成本 14.25制造费用 5.70管理费用 8.55贷：其他应付款--- 社保 22.20----公积金 4.20----工会 2.10④根据题意，表10-7，第三列往后，可知企业实际发放的是48万，其他代扣下来的是12万。
借：应付职工薪酬 60贷：其他应付款——社保 6.6——公积金 4.2应交税费——应交个人所得税 1.2银行存款 48企业为职工代扣代缴，以及企业应负担的社保等，一并支付出去。
借：其他应付款----- 社保 28.80----公积金 8.40----工会 2.10应交税金----应交个人所得税 1.20贷：银行存款 40.5（12+28.5）⑤根据题意，非货币性福利，免费使用车辆。
借：管理费用 0.3贷：应付职工薪酬 0.3借：应付职工薪酬 0.3贷：累计折旧 0.3⑥根据题意，非货币性福利，产品发放视同销售（会计也视同销售）。
借：应付职工薪酬 35.1贷：主营业务收入 30应交税费————应交增值税（销项税额） 5.1借：主营业务成本 23贷：库存商品 23⑦根据题意，非货币性福利，产品发放视同销售（会计也视同销售）。
分配该薪酬至成本费用（按比例）：借：生产成本 21.06制造费用 7.02管理费用 7.02贷：应付职工薪酬 35.1⑧辞退计划，直接计入管理费用借：管理费用 110贷：应付职工薪酬 110业务题四20X6年年末（80-15）*200*8/2=52000(元)借：管理费用 52000贷：应付职工薪酬 5200020X7年年末（80-20）*200*7=84000(元)借：管理费用 32000（84000-52000）贷：应付职工薪酬 3200020X8年40人行使股票增值权借：应付职工薪酬 64000（40*200*8）贷：银行存款 6400020X8年年末（80-20-40）*200*9=36000（元）借：公允价值变动损益 16000（84000-32000-36000)贷：应付职工薪酬 1600020X9年剩余20人行使股票增值权借：应付职工薪酬 44000（20*200*110）贷：银行存款 44000借：公允价值变动损益 8000贷：应付职工薪酬 8000十一章业务题一单位：万元20X7年的利息费用资本化金额（1）专门借款资本化利息费用=2000*8%=160（万元）（2）2007年没有动用一般借款其支付利息费用=500*8%+1000*5%=90（万元）20X8年的利息费用资本化金额（1）专门借款资本化利息费用=2000*8%+1000*5%=210（万元）（2）所占用一般借款当期利息费用之和=500*8%+1000*5%=90（万元）累计资产支出超出专门借款的资产加权平均数=（4000-3000）*1=1000（万元）一般借款费用资本化率=（500*8%+1000*5%）/（500+1000）=6%一般借款利息费用资本化金额=1000*6%=60（万元）一般借款利息费用计入当期损益的金额=90-60=30（万元）20X7.1.1借：银行存款 2000贷：长期借款——本金 2000借：在建工程 2000贷：银行存款 200020X7.12.31借：在建工程 160财务费用 90贷：应付利息 25020X8.1.1借：银行存款 1000贷：长期借款——本金 1000借：在建工程 2000贷：银行存款 200020X8.12.31借：在建工程 270财务费用 30贷：应付利息 300借：固定资产 4430（4000+160+270）贷：在建工程 4430该生产线的价值在20X7年12月31日的资产负债表中位于“在建工程”中，金额为2160万元该生产线的价值在20X8年12月31日的资产负债表中位于“固定资产”中，金额为4430万元业务题二（1）20X7.1.1借：银行存款 3,083,253贷：应付债券——本金 3,000,000（2）20X7.12.31借：财务费用 123330应付债券——利息调整 26670贷：应付利息 150000借：应付利息 150000贷：银行存款 15000020X8.12.31借：财务费用 122263应付债券——利息调整 27737贷：应付利息 150000借：应付利息 150000贷：银行存款 15000020X9.12.31借：财务费用 121154应付债券——利息调整 28846贷：应付利息 150000借：应付利息 150000贷：银行存款 3150000（3）借：应付债券——本金 3000000贷：银行存款 3000000（4）借：应付债券——本金 1000000——利息调整 9615.48财务费用 384.52贷：银行存款 1010000业务题三（1）借：银行存款 97327应付债券——利息调整 2673（2）20X7.12.31借：在建工程 5840贷：应付利息 5000应付债券——利息调整 840借：应付利息 5000贷：银行存款 500020X8.12.31借：在建工程 5890贷：应付利息 5000应付债券——利息调整 890借：应付利息 5000贷：银行存款 500020X9.12.31借：在建工程 5943贷：应付利息 5000应付债券——利息调整 943借：应付利息 5000贷：银行存款 5000（3）借：应付债券——本金 100000贷：银行存款 100000（4）该债券在20X7年12月31日资产负债表中列示于“应付债券”的金额为98167元（1）100,000,000*（P/V,4%,5）+2,000,000*(P/A,4%,5)=91096355（元）借：银行存款 100,000,000 应付债券——利息调整 8,903,645贷：应付债券——可转换公司债券（面值） 100,000,000 资本公积——其他资本公积 8,903,645（2）20X7.12.31借：财务费用 3643854贷：应付利息 2000000应付债券——利息调整 1643854借：应付利息 2000000贷：银行存款 200000020X8.12.31借：财务费用 3709607贷：应付利息 2000000应付债券——利息调整 1709607借：应付利息 2000000贷：银行存款 2000000（3）转换的股份数=100,000,000÷1000*50=5,000,000（股）借：应付债券——可转换公司债券（面值） 100,000,000 资本公积——其他资本公积 8,903,645贷：应付债券——利息调整 5,550,182 股本 5,000,000资本公积——股本溢价 98,352,463业务题五单位：万元20X6.12.1借：银行存款 9889贷：其他流动负债——短期融资债券 988920X6.12.31借：财务费用 37（111*1÷3）贷：应付利息 3720X7.3.1借：其他流动负债——短期融资债券 9889应付利息 37财务费用 74贷：银行存款 10000业务题一20X1年年末，甲公司应确认的预计负债为3万元[1000*(0*8%+1%*15%+5%*3%)]借：销售费用 30000贷：预计负债——产品质量保证 3000020X2年末借：预计负债——产品质量保证 20000贷：原材料 15000应付职工薪酬 4500库存现金 500借：预计负债——产品质量保证 10000贷：营业外收入 10000业务题二（1）①，③为或有资产，确定或有资产的条件是：1、或有资产是由过去交易或事项产生的2、或有资产的结果具有不确定性②，⑥为或有负债，确定或有负债的条件是：1、或有负债由过去的交易或事项产生；2、企业承担的负债义务是潜在的也可能是现时；3、该义务的履行不是很可能导致经济利益流出；4、该义务的金额不能够可靠地计量。