高中政治人教版必修一征税与纳税1

高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
三
税收的种类
税收种类
根据征税 对象
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
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①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
生产经营 的增值额
征税 对象
税率
按情况分档次
增值税
单位或 个人
纳税人
重要 作用
防止偷漏税 生产专业化
公平竞争 财政收入 稳定增长
国家新规定
国家增值税发票税率根据情况有不同的档次。 增值税税率分类： 1、销售货物、进口货物、 提供有形动产租赁服务制造业等行业增值税税率为16%。 （说明:2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业 增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货 物的增值税税率从11%降至10%。） 2、粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品电子出版物按 13%的税率。 3、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率为10% 4、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为6%。 5、出口货物等特殊业务，增值税率为0。
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
2018年8月31日，修改个人所得税法 的决定通过，起征点每月5000元，2018 年10月1日起实施最新起征点和税率。
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我国自2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳税人在每月 5000元起征点的基础上，还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除， 并按照新的税率(如下表)征收。假定小王月薪为20 000元，依法享有4
A 000元专项扣除。那么，小王每月应纳个人所得税为 ( )
A.890元 B.1100元
C.1590元 D.1790元
解析：A 小王全月应纳税所得额为 20000—5000—44000=11000元，每月应纳个人所得税为 (5 000x3%)+(8 000x10%)= 890元，故选A。
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练一练
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无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
决定
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
（1）紧密联系、不可分割的。
（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
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1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
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2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
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所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
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3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
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②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入
重要来源
重要
调节收入
作用
分配
实现社会
公平
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国家新规定
全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
材料一 漫画
家不付任何报酬而向居民取得的东西。”
材料三 第二十八条 税务机关依照法律、行政法
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
避免源自文库复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
8.2征税和纳税
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义