国有商业银行营业税与企业所得税筹划

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国有商业银行纳税筹划的思考

国有商业银行纳税筹划的思考【摘要】国有商业银行纳税筹划对于国家税收收入和银行经营利润具有重要意义，但目前存在着一些问题。

在纳税筹划中，国有商业银行应遵循原则、掌握方法技巧、防范风险，并确保合规性。

通过案例分析可更深入了解如何有效进行纳税筹划。

未来，国有商业银行纳税筹划的前景依然广阔，同时需要加强建议和重视其重要性。

深入研究国有商业银行纳税筹划是至关重要的，有助于提升银行盈利能力和国家税收收入，促进经济发展。

【关键词】国有商业银行、纳税筹划、重要性、问题、原则、方法、技巧、风险、合规性、案例分析、前景、建议、再强调。

1. 引言1.1 国有商业银行纳税筹划的重要性税收是国家的重要财政收入来源之一，国有商业银行作为国家重要的金融机构，其纳税贡献直接关系到国家财政收入水平。

优化纳税筹划可以有效提升国有商业银行的税收贡献，从而为国家财政提供更多资源支持。

良好的纳税筹划可以帮助国有商业银行降低税负，增加其盈利水平，提升竞争力。

通过精心规划纳税方案，国有商业银行可以合法合规地减少税务开支，提高经营效益，为企业持续发展打下坚实基础。

国有商业银行纳税筹划还可以优化资金运作，保障企业稳健经营。

通过合理布局税负结构，国有商业银行可以合理利用税收政策，降低资金成本，提升资金使用效率，实现企业经济效益最大化。

国有商业银行纳税筹划的重要性不言而喻，它不仅关系到国家财政稳定发展，也关乎到国有商业银行自身的盈利能力和竞争实力。

加强纳税筹划管理，优化税收规划，对国有商业银行的可持续发展具有重要意义。

1.2 当前国有商业银行纳税筹划存在的问题当前国有商业银行纳税筹划存在的问题有以下几个方面：国有商业银行在纳税筹划过程中存在一定程度的信息不对称，导致难以准确把握纳税政策和规定，容易出现遗漏或错误申报的情况。

由于国有商业银行规模庞大，业务复杂，税务风险较高，纳税筹划工作的难度和复杂度也相应增加，容易产生偏差或遗漏。

一些国有商业银行在纳税筹划中缺乏科学合理的方法和技巧，往往只是简单地按照固定的套路或经验来操作，而忽视了实际情况的复杂性和变化性。

商业银行税收筹划

商业银行税收筹划
• 引言 • 商业银行税收筹划概述 • 商业银行税收筹划的主要方法 • 商业银行税收筹划的风险管理
• 商业银行税收筹划的案例分析 • 结论
01
引言
主题简介
商业银行税收筹划是指商业银行在遵守税收法规的前提下，通过合理安排其经营活动和财务活动，以达到减少税收负担、增加税后利润的目的的一系列活动。
商业银行受到多方面的监管，包括税务部门、央行、银监会等，税收筹划需要考虑监管环境的变化和要求。
金融创新不断涌现
随着金融市场的不断发展，商业银行的金融创新产品和服务不断涌现，税收筹划需要考虑金融创新产品的税收影响。
商业银行税收筹划的重要性
提高企业竞争力
通过合理的税收筹划，商业银行可以降低经营成本，提高盈利能
优化业务结构
商业银行可根据税收政策调整业务结构，如增加低税率业务、减少高税率业务等，以降低整体税负。
合理利用税负转嫁
调整价格策略
商业银行可通过调整价格策略，将部分税负转嫁给客户或供应商，以降低自身税负。
选择合适的供应商
商业银行应选择能够提供税务发票、符合税收筹划要求的供应商，以降低采购成本。
合理安排资金运作
合理运用金融工具
商业银行可运用金融工具进行税收筹划，如利用债券、基金等进行投资，以降低资本成本。
优化资金结构
商业银行可根据税收政策，优化资金结构，如调整短期借款与长期借款的比例等，以降低税负。
04
商业银行税收筹划的风险管理
风险识别
政策风险
商业银行在进行税收筹划时，需要密切关注税收政策的变化，因为税收政策的变化可能导致原有
完善内部控制
建立和完善商业银行的内部控制体系，确保税收筹划的合规性和风险管理措施的有效性。

试论商业银行企业所得税筹划的途径与策略

试论商业银行企业所得税筹划的途径与策略企业所得税是以企业营业收入扣除、费用等准予扣除项目金额后的生产经营所得和其他所得为征收对象的一种税，由于许多企业的广告费、业务宣传费、业务招待费等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负，因此，做好事先的税务筹划工作显得尤为重要。

对于现代国有商业来说，追求银行价值最大化是其内在的必然要求，如何通过企业所得税的筹划，在合理合法的前提下尽可能降低税负，是一个值得深入探究的课题。

一、商业银行开展企业所得税筹划的主要途径（一）时间性差异的所得税筹划时间性差异是由于税法与制度在确认收益或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

时间性差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

因此，时间性差异造成的是企业所得税缴纳时间提前或延后，从企业一个长时段的整体来看在金额上没有影响。

按照所得税会计核算办法，对时间性差异在会计核算中采用应付税款法和纳税影响会计法两种方法进行处理。

目前，采用应付税款法存在的主要问题是由于经办人员的变动、前后期的不衔接和遗漏，造成时间性差异只有当期调增，没有后期调减，从而加重了商业银行的税负。

因此，在年度企业所得税汇算清缴时，对时间性差异的项目、金额、当年调整增加额及未来摊销期的年限和调整减少额，应以表格形式进行汇总，作为年度纳税申报的附件加以保管，并在以后年度调整转回，从而达到申报准确，查有实据。

（二）永久性差异的所得税筹划永久性差异是指在某一会计期间内，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。

永久性差异的存在是商业银行税负增加的主要原因，而由于目前企业的利息收支、中间业务收入等方面的会计制度与税法基本接近。

因此，本文仅以费用的使用作为企业所得税筹划的重点加以探讨。

1. 转变短期制员工聘用方式，降低工资薪金及三费调整增加额。

商业银行企业所得税筹划的途径与策略

商业银行企业所得税筹划的途径与策略概述：商业银行是金融体系中的重要组成部分，其经营活动对应缴纳所得税是一项重要的财务责任。

然而，商业银行在满足法律税收规定的前提下，可以通过合理的税收筹划来优化企业税收负担，提高盈利能力。

本文将介绍商业银行企业所得税筹划的途径与策略，帮助商业银行高效管理税收。

途径一：合法合规的税收规划商业银行作为一家合法经营的企业，企业所得税的筹划首先需要遵守国家税收法律法规的规定。

商业银行可以通过合理的税收规划来充分利用税收法律的优惠政策，合法降低企业所得税负担。

例如，商业银行可以通过合理的资本结构调整、利润转移定价、业务分拆等方式来降低纳税基础，合法地减少所得税开支。

途径二：地区优惠政策的利用不同地区的税收优惠政策有所不同，商业银行可以积极利用当地的特殊税收优惠政策来进行所得税筹划。

例如，一些地方政府为了吸引商业银行的经营活动，可能会提供一定期限内的减免企业所得税的政策。

商业银行可以通过迁移经营地点或分设子公司的方式来享受这些地区的税收优惠政策，以降低所得税负担。

途径三：合理利用税收延期政策商业银行可以通过合理利用税收延期政策来推迟所得税的缴纳，提高企业现金流。

例如，商业银行可以合理安排资产折旧摊销政策，适度提高资产折旧摊销比例从而减少当期所得，延缓所得税缴纳时间。

此外，商业银行还可以通过合理安排固定资产的购置时机，减少当期所得，推迟所得税缴纳。

策略一：合理利用税收优惠项目商业银行可以积极申请并合理利用各类税收优惠项目，以减少所得税开支。

例如，商业银行可以申请高新技术企业认定，享受高新技术企业所得税优惠政策；商业银行在扩大金融服务业务时，可以申请金融机构所得税优惠政策。

还可以积极关注国家对于环境保护、社会公益等方面的税收优惠政策，合理制定相关业务计划，以减免或降低相关税收。

策略二：合理利用税收调整机制商业银行可以根据经营环境和税务政策的变化，合理利用税收调整机制来进行所得税筹划。

【老会计经验】国有商业银行税收筹划的实际运作

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】国有商业银行税收筹划的实际运作不论与国内其他行业相比，还是与国外商业银行相比，我国国有商业银行的营业税负都明显偏高，直接加重了国有商业银行的负担。

在短期内金融税收政策不可能有重大调整的情况下，国有商业银行只有在税收筹划上进行深入研究，在法律许可的范围内，通过经营和财务活动的安排，尽可能达到节税减负的目的。

1.充分利用税收优惠政策。

国有商业银行应充分了解国家针对地区、行业的有关税收优惠政策，结合自身的经营特点，合理进行筹划以取得节税效果。

如某国有商业银行，其分散在各地的分支机构经营贷款所取得的利息收入，均须向当地税务局纳税。

由于各地区政府为吸引辖区外纳税大户，都会制定相关的税收优惠政策或税收奖励政策，如纳税额达到规定的数额可享受奖金或其他形式的奖励。

因此，若把分散于几个分支机构的贷款集中于某一分支机构，则其就所取得的所有贷款利息收入集中向所在地区税务机关纳税，就可成为当地纳税大户，享受当地政府颁发的、数目可观的奖金。

这相当于降低了税负。

2.及时核销贷款呆账。

根据《金融企业会计制度》的规定，国有商业银行应在期末分析各项贷款的可收回性，预计可能产生的贷款损失并对其计提贷款呆账准备。

计提呆账准备的比例最低为计提准备资产年末余额的1%，最高可达100%，具体计提比例由各银行根据贷款资产的实际情况自行确定。

而国家税务总局颁发的《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》规定，按期末贷款余额1%计提的呆账准备金可以享受税前列支的待遇，超过1%的部分，在计算所得税时，必须进行纳税调整。

《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》又。

试谈商业银行的税务筹划

试谈商业银行的税务筹划商业银行的税务筹划是商业银行在结合本身经营特点的基础上，筹划所得税、营业税的缴纳，它是商业银行整个财务计划的组成部分，对商业银行更好地执行国家政策，发挥金融在社会经济中的宏观调节作用，有着十分重要的意义。

一、商业银行所得税的筹划企业所得税是国家对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

商业银行作为一个特殊的企业，和其他企业一样，都应就企业生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税，且税率均为33％，但因许多商业银行是全国性的跨地区银行，且各地分支机构的经营状况差异较大，所以国家允许商业银行总行汇总全行系统的所得，盈亏相抵后再汇总计算企业所得税并按时向国家税务局纳税。

企业应纳税所得额是企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用后的余额。

因此，所得税的筹划可从税法准予从缴纳所得税税前扣除的成本、费用的各个项目来考虑。

1固定资产折旧的筹划固定资产折旧是固定资产在使用过程中因逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，而提取折旧是补偿固定资产价值的基本途径，折旧作为企业的一项经营费用或管理费用，属税法准予在税前扣除的项目，其大小直接影响到企业当期损益，进而影响到企业当期的应纳税所得额。

在收入既定的情况下，折旧越大，应纳税所得额就越少。

对于固定资产折旧，税法规定按行业财务制度的规定执行，而企业财务制度虽然对固定资产折旧年限作出了分类规定，但仍有一定的弹性。

由于折旧年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为得成分，这为税务筹划提供了可能性。

对没有明确规定折旧年限的固定资产尽可能地选择较短的年限，缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。

由于资金存在时间价值，因前期增加折旧额，税款推迟到后期缴纳。

在税率稳定的情况下，所得税的递延纳税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。

另外，在固定资产的使用年限内，采用不同的折旧方法，计人各会计期或纳税期的折旧额会有差异，这一差异也为税务筹划提供了可能。

国有商业银行纳税筹划的思考

国有商业银行纳税筹划的思考随着中国经济的不断发展和银行业的不断完善，国有商业银行纳税筹划已成为业界热议的话题。

作为国有企业，商业银行不仅在商业运营方面扮演重要角色，还承担着国家税收缴纳的任务。

有效的税收筹划可以使商业银行在合法的前提下减少税负，优化经营策略，增强竞争力，同时也符合国家税务政策的目标。

本文将从国有商业银行税务筹划的定义、目的和策略三个方面进行思考，旨在提高我们对国有商业银行税务筹划的认知和理解。

一、国有商业银行纳税筹划的定义国有商业银行纳税筹划是指在遵循国家税收政策和法律法规的前提下，通过合理的资金运营和经营管理方式来减少税负的行为。

纳税筹划是一种正常的商业行为，它应该是企业财务管理的重要组成部分。

商业银行可以通过纳税筹划来调整利润结构，优化现金流，提高资本效率，降低财务成本，进而增强企业的竞争力和盈利能力。

二、国有商业银行纳税筹划的目的（一）合法减少税收负担国家税收政策是促进经济增长和社会发展的重要手段，但税收负担过重会加剧企业财务压力，降低企业的盈利水平和发展速度。

合法的纳税筹划可以帮助商业银行合理地调整和优化企业财务结构，减轻税收负担，从而提高经营效率和盈利水平。

（二）优化经营策略国有商业银行纳税筹划不仅有利于减轻税收负担，还有助于优化经营策略，提高经营效益。

通过合理的税务筹划，商业银行可以降低运营成本，提高效率，优化产品结构，拓展业务，提高市场份额和竞争力。

（三）合规经营国有商业银行纳税筹划必须在合规经营的前提下进行，保证纳税行为的合法性和规范性。

合法的纳税筹划不仅可以帮助商业银行降低税收负担和优化经营策略，还能够提高企业的社会形象和信誉度，增强企业的可持续发展。

三、国有商业银行纳税筹划的策略（一）合理运用税收优惠政策国家税务政策规定了一系列的税收优惠政策，如税前扣除、免税、减免税等。

商业银行可以在符合条件的前提下，充分利用这些优惠政策来减轻税负，增加盈利空间。

（二）合理运用阶段性收入筹划商业银行应根据经营业务和商业模式的特点，合理运用阶段性收入筹划。

浅谈国有商业银行的税务筹划

浅谈国有商业银行的税务筹划引言税务筹划是企业管理中的重要组成部分，对于国有商业银行来说尤其重要。

税务筹划可以帮助国有商业银行最大限度地降低税负，提高盈利能力，合法合规地规避风险，增强市场竞争力。

本文将对国有商业银行的税务筹划进行浅谈。

一、国有商业银行的税务筹划概述税务筹划是指企业通过合法合规的手段，根据税收政策和法律规定，通过调整企业结构、经营方式和税务安排等方法，合理降低税负，合规规避风险，提高企业经济效益的一种管理行为。

作为国家经济的重要支柱，国有商业银行在税务筹划方面具有一定的优势和特殊性。

一方面，国有商业银行拥有雄厚的资金实力和广泛的业务范围，可以通过资金流动和业务调整等方式进行税务筹划。

另一方面，国有商业银行作为金融机构，涉及到的税收政策和法规非常复杂，需要高度的合规性。

二、国有商业银行税务筹划的主要内容国有商业银行的税务筹划主要包括以下几个方面：1. 利润转移筹划利润转移筹划是指国有商业银行通过合理分配利润、调整收入和费用等方式，将利润合法地转移到税收负担较低的地区或国家，达到降低税负的目的。

国有商业银行可以通过资金流动和业务调整等方式实现利润转移筹划，如通过跨境业务、资本运作等方式进行利润转移。

2. 境内外所得税筹划国有商业银行在境内外拥有广泛的业务网络，需要合理规划境内外所得税。

境内外所得税筹划主要包括合理利用境内外税收协定，避免重复征税；合理规划跨境业务结构，降低所得税负担等。

3. 库存筹划国有商业银行作为金融机构，通常拥有大量的金融工具和资产，需要进行库存筹划。

库存筹划主要包括合理调整金融工具持有期限、规避风险，以及选取合理的计税方法等。

4. 跨区域税收筹划国有商业银行在不同的地区开展业务，需要考虑不同地区的税收政策和法规。

跨区域税收筹划主要包括合理规划业务结构，利用地方政府的税收优惠政策等方式，降低税负。

5. 合规税务筹划合规税务筹划是国有商业银行税务筹划的基础，必须符合税收政策和法律法规的要求。

商业银行的企业税务筹划与税收服务

数字化转型
随着科技的发展，税务筹划与税收服务将更加依赖数字化工具和
平台，实现自动化和智能化。
专业化服务
税务筹划与税收服务将更加注重专业知识和技能，提供更加个性化、专业化的服务。
国际化发展
随着全球经济一体化进程的加速，商业银行的税务筹划与税收服务将更加注重国际化发展，满足跨国企业的需求。
税务筹划与税收服务的发展机遇
合理安排企业组织结构
通过合理安排企业组织结构，降低税负或享受税收优惠政策。
合理利用税收优惠政策
税务风险管理
建立税务风险管理机制，加强税务风险控制，降低税务风险对企业的影响。
关注税收政策变化，充分利用税收优惠政策降低税负。
税务筹划的风险管理
01
02
03
04
风险识别
及时识别潜在的税务风险，包括税收政策变化、税务检查、
税务筹划的合法性与合规性
合法性
税务筹划必须在税法规定的范围内进行，任何违反税法规定的行为都将受到法律的制裁。商业银行在进行税务筹划时，必须严格遵守税法规定，确保筹划方案的合法性。
合规性
除了符合税法规定，税务筹划还必须符合其他相关法律法规的要求。商业银行在进行税务筹划时，需要充分了解相关法律法规，确保筹划方案的合规性。
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商业银行的企业税务筹划与税收服务
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 商业银行企业税务筹划概述 • 商业银行企业税务筹划的方法与策略 • 商业银行企业税收服务的内容与特点 • 商业银行企业税收服务的实践与案例 • 商业银行企业税务筹划与税收服务的未来发展
01
商业银行企业税务筹划概述
税务筹划的定义与重要性

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对随着我国税制改革的不断深化，营业税改为增值税（营改增）已成为一项重要的税制改革。

这一改革对我国的商业银行税务管理和筹划产生了重大影响。

本文将从营改增的背景、对商业银行的影响以及应对措施等方面进行探讨，以期为商业银行税务管理和筹划提供一定的参考。

一、营改增的背景和意义营改增是指将原来的营业税改为增值税，从而解决税收征管不完善和税负重复累加的问题，降低企业税负，优化税收结构，推动经济结构调整等。

营改增的实施，对商业银行税务管理和筹划产生了深刻的影响。

二、营改增对商业银行的影响1.税收成本的变化：营业税向增值税的转变，意味着商业银行的税收成本将会发生变化。

增值税是按税负率征收，而营业税是按销售额征收，这意味着商业银行的税收成本可能会有所下降。

2.税务管理的改变：原来的营业税征收主体是税务机关，而增值税征收主体是商业银行自行申报缴纳。

这就需要商业银行加强税收管理，合规申报，确保税收合规。

3.税收优惠政策的享受：营改增后，商业银行可以享受增值税抵扣等税收优惠政策，减少税收负担，提高经营效益。

三、商业银行的税务管理与筹划应对1.加强税收管理能力：商业银行需要加强税收管理能力，包括建立健全税收管理制度、培训税收管理人员、加强税收管理技术支持等，确保税收合规。

2.优化经营结构：商业银行可以通过业务结构的调整，减少增值税的应纳税额。

可以减少不动产销售业务或提高金融服务业务的比重，从而减少税负。

3.合理规划税务策略：商业银行可以通过合理规划税务策略，选择适用增值税的税率、抵扣政策等，减少税负，降低税收成本。

随着营改增的实施，我国商业银行的税务管理和筹划面临着新的挑战和机遇。

商业银行需要加强税收管理能力，优化经营结构，合理规划税务策略，主动申请税收优惠政策，以更好地应对营改增带来的影响，实现经营效益的最大化。

政府部门也应加大对商业银行的政策支持力度，提供相关的税收政策咨询和指导，共同推动税收制度的改革和优化，促进经济的稳定和健康发展。

国有商业银行纳税筹划的思考--多篇

国有商业银行纳税筹划的思考一、国有商业银行需要进行纳税筹划（一）合理的纳税筹划是银行实现经营目标的手段之一实现国有资产的保值增值，为股东创造最大的价值是国有商业银行的终极经营目标。

目前，税收成本在构成银行成本支出中占有很大的比重。

按照OECD多数国家的做法以及美国研究中国经济的著名专家尼古拉斯？R？拉迪的计算方法［（营业税＋所得税）／利润水平)]来分析我国银行业的纳税额占其收益的比重可知，目前我国银行企业的总体税负（营业税及附加和企业所得税）在65％－75％之间。

据测算,银行营业税率每降低1％，将使银行净利润提升1。

5%左右。

过高的税负既不利于资金的融通,又直接减少了银行的经营所得，导致银行企业所得税和税后利润相应下降，特别不利于银行的资本积累和长期、稳健发展，也削弱了银行的竞争力。

纳税筹划（Tax Planning)是现代国内外企业经营中必须考虑的问题，是以税收政策为依据，在对企业发展战略和经营情况全面分析的基础上，通过对投资、财务和其他经营活动的精心安排，达到合法地降低税收成本的经济行为。

税收筹划的四大特征为: 1。

合法性纳税筹划必须以依法合规作为前提,这是合理避税和偷漏税款的本质区别.纳税筹划的合法性有着积极的意义，一是能够最大限度地用好、用足税收政策，如充分利用各种税收优惠政策等,使税收对经济的宏观调控作用能够发挥到极致;二是能够帮助发现税收政策中的漏洞，完善税制。

在全球经济一体化和知识经济时代，金融创新很快，金融产品和金融工具的创新总是超越税收制度的创新，这也是银行纳税筹划应重点考虑的策略和方法。

通过金融工具的创新可以带来税制的创新和完善。

2。

目的性纳税筹划的目的性很明确，即通过各种投资、财务或其他经营活动的安排，达到降低税负或者滞延纳税时间的目的.3.综合性首先，纳税筹划不是一个简单的财务安排，其表现得更多的是对投资和具体经营活动的综合安排，这种综合安排的结果会导致企业的税负达到较低的水平；其次，要考虑整体税负和资本收益最大化，要统筹考虑各个税种（包括流转税、所得税、财产行为税、资源税等）和各项经营活动的影响,从中寻求最优方案.（二）纳税筹划实现与外资银行平等竞争的必须选择2006年12月11日,外资银行金融机构实行国民待遇，国内银行与外资银行在业务范围、监管、客户等方面开始在一个平台上开展竞争。

我国商业银行的税收筹划(1)

我国商业银行的税收筹划(1)在金融开放的背景下，随着我国国有商业银行改革的推进，各商业银行作为市场经济的主体，必然以获取利润最大化为目的，自主经营，自负盈亏，照章纳税。

因此，各商业银行要想在激烈的市场竞争中求得生存，就必须在尽可能获取收益的同时，努力减少自己的成本费用支出，特别是通过税收筹划手段来降低自己的外部经营成本。

各商业银行应结合我国目前金融税制的特点，进行合理有效的税收筹划。

金融业务的税收筹划我国税法规定，银行的营业税以全额贷款利息收入为计提依据计征营业税，但是银行从事的外汇转贷业务，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。

因此，银行应不断扩大外汇转贷业务，增大在业务总量中的比重，这样在营业额相同的情况下，经营外汇业务营业税要大大少于经营人民币的营业税。

有关税收政策还规定，国有商业银行所取得的金融企业往来收入可不缴纳营业税。

所以国有商业银行可以尽力拓展票据的转贴现业务和同业拆借业务，通过向同业拆出资金和买入转贴现票据取得金融企业往来收入，以规避营业税。

纳税方式的税收筹划目前，我国商业银行所得税的缴纳方式主要有三种：一是由分支机构逐级纳税调整后由其总行集中缴纳，其他税种则由分支机构就地交纳当地税务机关，这也是各大商业银行基本上采用的方式；二是在年度中间由分支机构就地预缴，年度终了再由总行统一汇算清缴；三是由各地分支机构向地方自行缴纳所得税。

这三种方式可以说是各有利弊，但是从纳税数额上来说，前两种方法还是更具优势。

因为若某分支行某年度出现应纳税所得额为负的现象，在汇算清缴时可以抵消掉一部分应纳税所得总额。

对于营业税的缴纳也亦采用合并缴纳的方法，因为我国税法规定，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

因此，在各个营业分支机构的营业额出现由正负差时，应合并缴纳营业税，这样可以得到节税的效果。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对“营改增”是我国税制改革的一项重要举措，旨在逐步将增值税（VAT）纳入到全国范围内的所有行业和领域。

对于商业银行来说，税务管理与筹划的应对至关重要。

下面将从减税效益、税收筹划和税务风险管理等方面进行分析。

商业银行作为金融服务行业的一员，对于税务管理与筹划会带来减税效益。

从原来的营业税征收方式转为增值税征收方式，商业银行可以享受到营业税转型优惠政策，降低税负压力。

特别是对于一些金融产品和服务，增值税率相对较低，进一步减轻了商业银行的税务负担。

商业银行需要进行税收筹划，合理规避税收风险，优化税务结构。

在办理增值税一般纳税人资格认定时，商业银行应该根据其具体业务情况进行合理选择，选择适合自己的增值税纳税人身份。

在商业银行的金融产品和服务定价策略中，应该充分考虑增值税的影响，合理调整价格，避免因为增值税的纳税义务而造成亏损。

商业银行还可以通过合理的资金运作，优化税前收益和税后收益的差距，最大化税后利润。

商业银行需要加强税务风险管理，遵守税法合规，降低税务风险。

随着“营改增”的推进，税务机关对于商业银行的税收征收和管理也会越来越趋严格，商业银行应主动提高对税法的了解和遵守，加强内部税务管理，确保纳税义务履行的准确性和及时性。

商业银行还需加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税法的变化，参与税法修订的建议与意见，共同维护税收秩序和税收合理性。

“营改增”形势下，商业银行需要积极应对税务管理与筹划方面的挑战。

通过合理的税收筹划，商业银行可以减轻税收负担，最大化税收优惠政策的效益。

商业银行还应加强税务风险管理，合规运作，确保纳税义务的及时履行。

只有做好税务管理与筹划工作，商业银行才能更好地适应“营改增”政策的要求，提高竞争力，实现可持续发展。

国有商业银行纳税筹划的思考

国有商业银行纳税筹划的思考近年来，随着国有商业银行在国内金融市场的发展壮大，纳税筹划成为了银行管理层关注的重要问题。

纳税筹划是指通过合法手段，合理配置税务资源，降低纳税额度的一项管理活动。

对于国有商业银行而言，合理的纳税筹划不仅能够增加企业利润，提升市场竞争力，还能减轻财务压力，为可持续发展创造条件。

在进行国有商业银行纳税筹划时，需要遵守国家税法相关规定，以确保合法合规。

下面，我将从三个方面对国有商业银行纳税筹划的思考进行探讨。

一、合理利用税收优惠政策国家税收法规中规定了许多税收优惠政策，对于国有商业银行而言，合理利用这些政策可以有效降低纳税额度。

比如，银行业在金融支持实体经济方面享有一定的税收优惠政策，可以通过提供低息贷款、资金支持等方式来获得税收减免。

此外，国家还鼓励金融机构积极参与扶贫攻坚、绿色环保等社会责任领域，对于投入这些领域的资金也可以享受相关税收优惠政策。

通过合理利用这些税收优惠政策，国有商业银行可以减轻税负，提高财务效益。

二、优化资产负债表结构国有商业银行的资产负债表结构对纳税筹划起着重要作用。

通过调整资产负债表的结构，可以实现企业利润的最大化，从而降低纳税额度。

一方面，如果银行可以合理管理资产负债表的风险权重，将利润转移到低风险业务上，可以减少银行的风险资本占用，进而减少所需纳税额。

另一方面，通过优化资产负债表结构，银行可以降低负债成本，提高净息差，进而增加利润。

例如，银行可以通过发行优先股、次级债等资本工具，降低债务成本，并减少税前利润，进而降低纳税额度。

三、合理开展跨区域业务国有商业银行在纳税筹划过程中，可以考虑开展跨区域业务，合理利用地方政府间的税收差异。

不同地区的税收政策存在一些差异，通过合理配置业务资源，选择纳税政策较为优惠的地区开展业务，可以降低整体纳税额。

例如，如果某个地区的税收政策对金融机构给予较高的税收优惠，国有商业银行可以考虑在该地区增设分支机构，将一部分业务流向该地区，从而减少纳税额。

试论国有商业银行的税务筹划.doc

试论国有商业银行的税务筹划下面是为大家的关于国有商业银行的税务筹划的论文，希望对各位财经毕业的毕业生有帮助哦!税务筹划，是以税收政策为依据，在对企业开展战略和经营情况全面分析的根底上，通过对投资、财务和其他经营活动的安排，到达合法降低税收本钱的经济行为。

而商业银行的税务筹划，也是商业银行整个财务方案的重要组成局部。

国有商业银行的上市，一来可以壮大其资本实力，增强其国际竞争力;二来，国有商业银行上市后将面临着如何采用先进的技术改变传统经营管理模式以降低效劳本钱等考验，而构成银行本钱中很大的比例就是税收本钱。

因此，国有商业银行要提高与外资银行竞争的实力，税收筹划的重要性就不言而喻了。

虽然新企业所得税法使内外资企业所得税率统一，但二者实际税负还是存在很大差异。

(一)营业税我国对一般性贷款按利息收入全额征收营业税，对外汇转贷按利差征收营业税。

内资银行的业务主要以人民币贷款为主，转贷款比例很低;而外资银行那么通常以外汇转贷业务来躲避营业税，这实际上是采用内部定价躲避税收的手段，使外资银行税负远低于内资银行。

(二)企业所得税虽然新企业所得税法将内外企业的所得税统一为25%，但国有商业银行呆坏账核销、固定资产折旧等税前扣除标准过严，审核程序繁琐，使得国有商业银行的实际税负远高于名义税率。

而外资银行按照国际税收惯例，与经营有关的支出和费用都允许在税前如实扣除。

(三)个人所得税国有商业银行的职工多为中国公民，外资银行的高管人员那么有相当局部外国，且人员数量相对较少。

我国个税规定在华外籍人员的工资薪金所得可附加减除费用，对非居民纳税人仅就其境内所得征收个人所得税，这使外资银行的职工实际税负比我国商业银行职工轻了很多。

而员工个人所得税相当于企业工资支出的组成局部，个人所得税的最终负担者还是企业。

由此可见，在目前我国个人所得税收下，国有商业银行比外资银行要承当更多的个人所得税负。

(四)其他税种外资银行不需缴纳城建税和教育费附加，各地为吸引外资在城市房地产税等征收过程中，也对外资银行实行了很多减免优惠，这更造成国有商业银行与外资银行的税负不均。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税两种税收方式合并为一种税收方式，适用于所有企业的商品销售和服务收入。

商业银行是国家税收的主要缴纳者之一，税务管理和筹划成为银行运营管理的重要考虑因素。

本文将探讨“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对。

一、税负压力增加，税务管理要求更高营改增对商业银行的税负带来积极和消极影响。

积极方面，营改增降低了部分银行客户的税负，客户的经营成本和融资成本有所降低，增进了企业赢利；消极方面，商业银行即将承担新的营改增服务行业增值税，税负压力将对银行的经营产生额外的影响。

此外，营改增将涉及银行的企业所得税和个人所得税的管理，更需要商业银行在税务管理方面提高自身的规范性和透明度，以确保银行业务合规性和稳定性。

二、解放生产力，税务筹划创新思维“营改增”旨在释放生产力，降低经营成本。

于此同时，银行业务种类繁多，税务风险被要求严格控制和减少，需要商业银行开展创新税务筹划思维和模式。

税务筹划方面，商业银行可以重点考虑如下几个方面：一是对银行收入来源和收入性质进行全面分析和审计，找出长期和短期的优惠税收政策，减少税务负担；二是加密银行税务筹划人才队伍建设，增强银行税务筹划团队的能力和创新性；三是优化营销策略，开发节税产品，融合银行产品推出客户个性化的消费偏好产品，降低税务负担。

三、业务模式创新，激发银行的竞争力“营改增”对于商业银行的税务管理提出了新的要求，银行业应重视业务模式创新，以增加银行的竞争力。

税务管理方面，银行可以采取多种方式创新业务模式，其中包括：一是强化银行内部加强全员税务知识的培训和学习，深层次了解税法法规和政策；二是加强银行与客户之间合同的保证性条款，降低税务风险和纠纷；三是加强银行向客户提供的税务服务和建议，为客户提供全面的税务风险及筹划意见；四是强化银行和税务部门的沟通与合作，改善银行和税务部门之间的合作。

四、科技创新，提高银行税务管理水平商业银行在税务管理和筹划方面也可以通过科技创新提高其管理水平和服务效率。

关于国有商业银行纳税筹划的思考

关于国有商业银行纳税筹划的思考近年来，国有商业银行在纳税筹划方面面临着一系列的问题和挑战。

纳税筹划是指企业在符合法律规定的情况下，通过合理的税收规划和策略，以降低纳税负担、合法地避免税收风险，并提高企业税收合规性。

然而，在过去的实践中，国有商业银行在纳税筹划方面存在一些不足之处。

首先，国有商业银行在纳税筹划方面缺乏创新意识。

由于国有商业银行的行业地位和特殊的先天条件，其往往依赖于政策扶持和行业竞争力，而忽视了对纳税筹划的主动思考和研究。

因此，在纳税筹划方面，国有商业银行仅仅停留在传统的财务报表调整和利润管理等基本筹划手段上。

这种缺乏创新意识的状态，使得国有商业银行的纳税筹划效果难以实现最大化。

其次，国有商业银行在纳税筹划方面缺乏有效监管和约束。

由于国有商业银行具有一定的特殊地位和行业影响力，其在纳税筹划方面的行为更容易受到政府部门和金融监管机构的关注和干预。

然而，由于部分监管机构对纳税筹划缺乏足够的了解和认知，加之监管力度不够、监管手段不足，导致国有商业银行在纳税筹划方面存在一定的灰色地带和空白区域。

这种情况下，国有商业银行可能更容易出现纳税筹划的违规行为，严重影响了国有商业银行的纳税合规性。

再次，国有商业银行在纳税筹划方面存在着信息不对称。

由于国有商业银行作为金融机构，其拥有大量的客户信息和财务数据。

但是，这些信息往往只被国有商业银行自身所用，而没有及时准确地向税务机关和相关部门报送。

因此，国有商业银行在纳税筹划方面往往掌握着更多的筹划信息和手段，而税务机关和相关部门则相对缺乏所需的信息和数据，导致双方在纳税筹划中存在较大的信息不对称。

这种信息不对称不仅增加了国有商业银行纳税筹划的难度，也对税务机关的监管工作带来了一定的挑战。

在解决上述问题和挑战的过程中，国有商业银行可以从以下几个方面进行思考和改进。

首先，国有商业银行应当加强对纳税筹划的研究和理论积累。

通过深入研究国内外税收法规和政策，提高对纳税筹划的认识和理解，为国有商业银行制定和实施有效的纳税筹划策略提供理论依据。

商业银行企业所得税筹划的途径与策略

商业银行企业所得税筹划的途径与策略企业所得税是以企业营业收入扣除成本、费用等准予扣除项目金额后的生产经营所得和其他所得为征收对象的一种税，由于许多企业的广告费、业务宣传费、业务招待费等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负，因此，做好事先的税务筹划工作显得尤为重要。

对于现代国有商业银行来说，追求银行价值最大化是其内在的必然要求，如何通过企业所得税的筹划，在合理合法的前提下尽可能降低税负，是一个值得深入探究的课题。

一、商业银行开展企业所得税筹划的主要途径（一）时间性差异的所得税筹划时间性差异是由于税法与会计制度在确认收益或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

时间性差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

因此，时间性差异造成的是企业所得税缴纳时间提前或延后，从企业一个长时段的整体来看在金额上没有影响。

按照所得税会计核算办法，对时间性差异在会计核算中采用应付税款法和纳税影响会计法两种方法进行处理。

因此，在年度企业所得税汇算清缴时，对时间性差异的项目、金额、当年调整增加额及未来摊销期的年限和调整减少额，应以表格形式进行汇总，作为年度纳税申报材料的附件加以保管，并在以后年度调整转回，从而达到申报准确，查有实据。

这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。

永久性差异的存在是商业银行税负增加的主要原因，而由于目前金融企业的利息收支、中间业务收入等方面的会计制度与税法基本接近。

因此，本文仅以费用的使用作为企业所得税筹划的重点加以探讨。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对“营改增”是我国从增值税改革向深化改革转型的一个重要举措，对于商业银行税务管理与筹划工作产生了深远的影响。

本文将从税务管理和税务筹划两个方面探讨商业银行在“营改增”形势下的应对策略。

一、税务管理与筹划的背景中国商业银行是我国金融系统的重要组成部分，拥有庞大的资金流动和客户群体。

税务管理与筹划是商业银行的一项重要工作，涉及税收政策、税务风险管理等方面。

营改增是我国税务改革的重要内容，对商业银行的税务管理与筹划提出了新的要求和挑战。

1. 税收政策变化：营改增将原来的增值税改为营业税，商业银行需要重新了解和适应新的税收政策。

税收政策的变化也会带来税率、减免政策等方面的调整，商业银行需要及时了解并进行相应的调整。

2. 税务风险管理：随着税收政策的变化，商业银行也面临着税务风险的增加，包括税收计算的准确性、税务合规性等方面的问题。

在税收政策调整过程中，商业银行需要加强内部税务管理，提高对税务风险的识别和避免能力。

3. 税务数据管理：商业银行作为金融机构，涉及大量的金融交易和销售业务，需要合规地管理和保存税务数据。

税务数据管理的好坏，直接关系到商业银行是否能够及时、准确地向税务部门提供报表和纳税申报材料。

在“营改增”形势下，商业银行应采取一系列措施应对税务管理与筹划的挑战，确保税务工作的顺利进行。

1. 加强税务政策研究和内部培训：商业银行应建立完善的税收政策研究机制，关注税收政策的动态变化，及时调整税务管理与筹划工作内容。

加强对税务政策的内部培训，提高员工的税收政策意识和纳税意识。

2. 健全税务合规管理制度：商业银行应建立健全的税务合规管理制度，明确税务管理的工作流程和责任分工。

加强税务数据管理，确保税务数据的准确性和完整性。

3. 加强税务风险管理：商业银行应加强对税务风险的认识和管理，将税务风险纳入到整体风险管理体系中。

及时对风险进行评估和防控，确保税收的合规性和稳定性。