企业所得税清缴的相关会计分录

企业所得税入什么会计科目？

企业所得税入什么会计科目？企业所得税缴纳中的会计科目企业所得税缴纳中的会计科目主要包括：应交税费-应交企业所得税科目;应收账款-企业所得税收款科目;以及现金流量表中的其他列-企业所得税支出科目，以及暂记账户-企业所得税支付科目等。

企业所得税汇算清缴会计分录汇算清缴会计分录中，应将企业所得税分成收款、支出和暂记两部分。

1、收款：收款部分的会计分录主要是对应交税费中的企业所得税应交科目，应交税金——企业所得税，支付方式为贷方：应交税费-企业所得税;贷方：应收账款-企业所得税收款。

2、支出：支出部分的会计分录分为两类，一个是借方：现金流量表中的其他列-企业所得税支出;贷方：应交税费-企业所得税;此外还有一类是借方：现金流量表中的其他列-企业所得税支出;贷方：暂记账户-企业所得税支付。

3、暂记：暂记的会计分录是借方：暂记账户-企业所得税支付;贷方：应收账款-企业所得税收款。

企业所得税汇算清缴会计凭证填制企业在汇算清缴会计凭证填制上，要进行如下步骤：先选择汇算清缴凭证模板，再根据实际情况填写凭证，最后把税金、支付确认、汇算清缴等信息填写到凭证上。

1、汇算清缴凭证模板：从会计凭证模板中选择汇算清缴凭证模板，分为应交税费-企业所得税-缴款凭证和应收账款-企业所得税收款缴款凭证两种模板。

2、根据实际情况填写凭证：应交税费-企业所得税-缴款凭证，借方：应交税费-企业所得税;贷方：应收账款-企业所得税收款;应收账款-企业所得税收款缴款凭证，借方：应收账款-企业所得税收款;贷方：现金流量表中的其他列-企业所得税支出。

3、填写税金、支付确认、汇算清缴信息：税金字段中填写税金金额，如果企业所得税可以提前支付，可以在支付确认字段中勾选“是”，汇算清缴字段中可以勾选“是”或者“否”。

抓连续涨停的股票中线选股技巧中，要想做中长的布局，得看当前的大盘情况，可以参考大盘指数的年线(250天线)和半年线(120天线)，若走势在年线和半年线之上，那说明目前不是熊市。

所得税的相关会计分录大全

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所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】

企业所得税汇算清缴涉及的调整分录【会计实务经验之谈】问：所得税汇算清缴涉及到纳税调整、补缴税款，如何做会计分录？答：所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。

在这个过程中涉及到如何做调整分录的问题。

如果是属于会计和税收法规的差异导致的调整，比如有不符合规定的票据、业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费等费用超过税前扣除标准，不是会计处理错误，那么只在汇算清缴报表上显示就可以了，不需要做会计分录。

也就是所谓的调表不调账。

如果是会计差错，需要做相应的调整，涉及损益的，要通过“以前年度损益调整”科目处理。

如果需要补缴所得税，会计处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果汇算清缴计算结果是多交了所得税，并在税局办理了退税，那么要做相反的分录。

相关问题连接：1、2013年汇算清缴补交2012年的企业所得税分录2、小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录

执行小企业会计准则年度汇算清缴所得税会计分录在小企业的世界里，年度汇算清缴所得税可真是个让人头疼的话题，大家都是忙忙碌碌，一不小心就容易掉进坑里。

想象一下，账本翻来覆去，数字像过山车一样上下起伏，哎呀，这样的日子真是让人心累。

可别以为这个过程就像喝水那么简单，实际上，每一个细节都得注意到位，稍不留神，可能就会让你损失一大笔钱。

咱得清楚，汇算清缴其实就是把企业一年来的收入和支出进行一个大盘点，看看最后赚了多少，交了多少税，剩下的才是咱的“真金白银”。

所以，在这之前，得先把所有的账目理清楚，什么收入、成本、费用，一个都不能落下。

简直就是给自己上了一堂经济课。

在这个环节，大家可能会问，究竟该如何记录这些会计分录呢？这可是个技术活啊，得认真对待。

收入方面，咱得把所有的营业收入都记录下来，听着是不是简单？可要是某笔收入没记上，那可就麻烦了。

然后是成本，别小看这些花费，每一笔都是花出去的真金白银，得仔细计算。

就是各类费用，比如水电费、房租、人工成本等，所有的支出都要一一记录。

哎呀，记账就像打麻将，得稳扎稳打，不能随便出牌。

说到这里，估计有些小伙伴心里开始打鼓了，万一出错了怎么办？别担心，记录好之后，咱们要把这些数据进行汇总，形成一个简明的表格。

就像把零散的拼图块拼成一幅完整的画面。

看到那一行行整齐的数据，心里总算踏实了一些。

不过，记账的过程绝对不能心浮气躁，得慢慢来，耐心一点，不然就像在沙滩上建城堡，随时可能被海浪冲垮。

然后，咱们要计算应纳税所得额，这个步骤可是关键。

把营业收入减去成本和费用，剩下的就是咱的应纳税所得额。

听起来简单吧？可千万别掉以轻心，这里还有很多细节需要注意，比如税收优惠、减免等等，都可能影响到最终的纳税额。

要是把这些考虑进去，最终得出的结果可能会让你惊喜不已，毕竟谁都不想多交冤屈税。

说到这里，肯定有小伙伴觉得光说数字太干巴巴了，其实背后可是有大把的故事呢。

每一个会计分录就像一个小小的故事，每一笔收入、每一笔支出都是企业成长过程中的一部分。

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则
根据小企业会计准则，汇算清缴补缴的所得税的会计分录如下：
1. 会计期间内的所得税费用计提分录（税前利润×适用所得税率）：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
2. 汇算清缴补缴的所得税的会计分录：
借：应交所得税
贷：所得税费用
3. 所得税补缴的会计分录：
借：应交所得税
贷：银行存款（或其他应付账款）
需要注意的是，以上会计分录仅适用于汇算清缴补缴的所得税情况，若涉及到其他所得税相关情况（如递延所得税资产、递延所得税负债等），还需要根据具体情况进行调整。

另外，具体会计处理应遵循相关法律法规及税收政策，并结合企业实际进行会计处理。

企业所得税汇算清缴会计分录大全

按月（季）预缴（一般是分季企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1 •按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3•跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润6 •年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:7•重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款贷：以前年度损益调整借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴贷：以前年度损益调整8•经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款9•对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。

“以前年度损益调整” 科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。

根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，不得转移以后年度补扣。

但多计多提费用和支出，应予以调整。

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交所得税在规定。

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

一、按月或按季计提预缴所得额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税二、预缴季度所得税时：借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款三、跨年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税四、缴纳年度汇算清缴税款：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款五、重新分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整七、重新分配利润：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借:所得税费用贷:应交税金-应交企业所得税十、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税汇算清缴10项费用扣除比例汇总合理的工资薪金支出扣除比例：100%企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。

职工福利费支出扣除比例：14%企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工教育经费支出扣除比例：8%企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工会经费支出扣除比例：2%也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

研发费用支出加计扣除比例：75%；100%企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

缴纳税费会计分录

缴纳税费会计分录第一篇：缴纳税费会计分录一、企业所得税企业所得税是企业根据国家税法规定，按照一定税率对其获得的所得进行缴纳的税费。

企业所得税会计分录应按照以下核算科目进行记账：1. 应交税费（贷方）借：应交税费贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业所得税的应缴金额。

2. 应交企业所得税（借方）借：应交企业所得税贷：银行存款（或现金）这一科目是用于记录企业应缴纳的所得税，在缴纳税款时，将银行存款（或现金）作为借方科目，应交企业所得税作为贷方科目。

3. 预付企业所得税（借方）借：预付企业所得税贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业预先缴纳的企业所得税，当实际计算企业所得税时，将预付企业所得税从应缴企业所得税中扣除。

4. 营业外支出（借方）借：营业外支出贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业在计算企业所得税时产生的营业外支出，根据国家税法规定，某些营业外支出可以抵扣企业所得税。

二、增值税增值税是指企业按照每个销售环节增值的差额向国家缴纳的一种税费。

增值税会计分录应按照以下核算科目进行记账：1. 应交税费（贷方）借：应交税费贷：应交增值税这一科目是用于记录增值税的应缴金额。

2. 应交增值税（借方）借：应交增值税贷：银行存款（或现金）这一科目是用于记录企业应缴纳的增值税，在缴纳税款时，将银行存款（或现金）作为借方科目，应交增值税作为贷方科目。

3. 预付增值税（借方）借：预付增值税贷：应交增值税这一科目是用于记录企业预先缴纳的增值税，当实际计算增值税时，将预付增值税从应缴增值税中扣除。

4. 应收账款（借方）借：应收账款贷：应交增值税这一科目是用于记录企业按照销售额计算的增值税，当销售商品或提供服务时，会产生应收账款，同时应交的增值税也会相应增加。

三、其他税费除了企业所得税和增值税，企业还可能需要缴纳其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等。

这些税费的会计分录可以根据具体情况进行调整。

综上所述，缴纳税费的会计分录需要根据具体的税法规定和企业的实际情况来确定，确保准确记录和核算税费，遵守国家税务政策。

企业所得税账务处理的几种情况

企业所得税账务处理的几种情况根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。

计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款——应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理; 按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将"所得税"借方余额结转"本年利润"时，编制会计分录：借：本年利润贷：所得税"所得税"科目年终无余额。

所得税的相关会计分录大全

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所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异与规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得与规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异与规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴与会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

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所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

小企业会计准则下汇算清缴补缴的所得税会计分录

小企业会计准则下汇算清缴补缴的所得税会计分录1. 简介小企业会计准则下的汇算清缴补缴是指企业在年度结束后进行所得税结算和缴纳的过程。

根据国家相关法规，企业需要根据实际发生的经营活动和财务状况，计算出应纳税所得额，并按照相应税率进行缴纳。

如果在年度结束后发现之前计提的所得税存在差异，就需要进行汇算清缴和补缴。

本文将详细介绍小企业会计准则下汇算清缴补缴的所得税会计分录，并提供示例说明。

2. 汇算清缴与补缴2.1 汇算清缴汇算清缴是指企业在年度结束后对之前预提的所得税进行核实和调整，以确定最终应纳税额的过程。

根据小企业会计准则，汇算清缴需要进行以下步骤：1.核实当年实际发生的经营收入、成本、费用等信息；2.计算当年实际应纳税所得额；3.根据实际应纳税所得额和适用税率，计算当年应纳税额；4.将当年应纳税额与之前预提的所得税进行对比，如果存在差异，则需要进行调整。

2.2 补缴补缴是指企业在汇算清缴后发现之前计提的所得税不足的情况下，需要支付差额的过程。

根据小企业会计准则，补缴需要进行以下步骤：1.根据汇算清缴的结果确定应补缴的所得税金额；2.将应补缴的所得税金额转入负债科目（例如：应交税费-所得税）；3.在利润表中确认本年度实际发生的所得税费用。

3. 所得税会计分录示例下面是根据小企业会计准则下汇算清缴和补缴所得税的会计分录示例：3.1 汇算清缴假设某企业在年度结束时进行汇算清缴，核实实际应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%。

科目借方（元）贷方（元）科目借方（元）贷方（元）应纳所得税25,000应交增值税25,0003.2 补缴假设某企业在汇算清缴后发现之前预提的所得税不足，需要补缴10,000元。

科目借方（元）贷方（元）应纳所得税10,000应交增值税10,0004. 结论通过本文的介绍，我们了解了小企业会计准则下汇算清缴和补缴的所得税会计分录。

汇算清缴是对之前预提的所得税进行核实和调整，而补缴是在汇算清缴后支付差额。

所得税会计处理

一、按月（季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴.1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录：借：所得税贷：应交税金—-应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借:所得税贷:应交税金—-应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。

计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借:应交税金-—应交企业所得税贷:银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款—-应收多缴所得税款贷:所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录:借：银行存款贷：其他应收款-—应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款-—应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税.其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定,在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录: 借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将"所得税”借方余额结转”本年利润"时，编制会计分录:借：本年利润贷：所得税"所得税"科目年终无余额。

小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录

小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录随着我国经济的快速发展，小企业的数量也在不断增加。

而随之而来的便是小企业的会计问题，特别是涉及到所得税汇算清缴退税的分录，更是让很多小企业主感到头疼。

今天我们就来详细了解一下小企业会计准则下的所得税汇算清缴退税分录。

一、所得税汇算清缴的概念及相关规定所得税汇算清缴是指企业通过年度纳税申报后，对所得税进行核算后所需缴纳的税款，其计算方法是按照企业的应纳所得税额与实际已缴纳的所得税额进行比对和差额计算，然后进行清缴。

根据《企业所得税法》第四十七条的规定，企业应当在每一纳税年度结束后进行所得税的汇算清缴。

小企业会计准则下的所得税汇算清缴也是依照该法律法规进行执行。

二、所得税汇算清缴的税款计算方法在进行所得税汇算清缴时，企业需要先计算出应纳所得税额，该额度的计算方法为：年度利润×适用的税率。

然后再将实际已缴纳的所得税款进行核对，计算出应补缴或者退还的税款。

假如某小企业在某一年度达到应纳所得税额为xxx元，该企业在当年度内已缴纳的所得税款为8000元，那么该企业在进行所得税汇算清缴时，需要补缴的税款就为2000元。

三、所得税汇算清缴的分录所得税汇算清缴属于税收成本，因此在小企业的财务会计中，需要将所得税汇算清缴的税款计提为成本，在资产负债表和利润表中进行相关的分录。

具体的分录方法如下：1. 应纳所得税借：所得税费用 xxx贷：应交税费 xxx2. 已缴纳所得税借：应交税费 8000贷：银行存款 80003. 所得税汇算清缴借：所得税费用 2000贷：应交税费 2000通过以上分录，可以清晰地体现出所得税汇算清缴的税款计提过程。

四、所得税汇算清缴退税的申请流程在进行所得税汇算清缴后，如果企业发现实际已缴纳的所得税款多于应纳所得税额，即为退税情况，则企业需要按照相关规定进行退税申请。

小企业在进行所得税汇算清缴退税时，首先需要准备好相关的材料，包括税务部门要求的各种清单、凭证，以及企业的营业执照、税务登记证等基本证明文件。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银⾏存款贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）1 评论分享举报随风消散望天涯百度认证:深圳快学教育发展有限公司 2020-06-07关注企业所得税汇算清缴2113补缴税额要通过“以前年度损5261益调整”科⽬核算。

4102通过汇算清缴，⽤全1653年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银⾏存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润退以前年度所得税账务处理退以前年度所得税账务处理：收到以前年度的企业所得税借：银⾏存款贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发⽣的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税⾦额，即当期应交所得税。

建筑公司公司年终汇算清缴分录

建筑公司公司年终汇算清缴分录案例一：年度汇算清缴企业所得税的会计分录汇算清缴后补缴所得税时，(1)补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税贷：应交税费-应交企业所得税(2)支付时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款什么是企业所得税？企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。

企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。

企业所得税的税率一般是25%。

未分配利润是什么？未分配利润指的是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。

相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

案例二：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：年度所得税汇算清缴会计分录1、计提所得税，会计分录如下：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——企业所得税2、缴纳所得税：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款3、结转损益：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整——所得税费用。