5 会展项目成本管理

是在同一计划时间内实际完成工作的实 际成本。 为完成这些工作所支出的实际花费。 ACWP=实际完成工作量预算单位费用
第六节 挣值分析方法
成本 实际成本曲线 预算（基线） 挣值曲线
P V 实际工期 2年
E V
A C
日历工期 4年
项目挣值曲线示意图
成本偏差： 已完成工作的预算成本减去已完成工 作的实际成本。 成本偏差=BCWP-ACWP 进度偏差 已完成工作的预算成本减去计划工作 的预算成本。 进度偏差=BCWP-BCWS 成本执行指数 已完成工作的预算成本与已完成工 作的实际成本的比值。
计划成本
分包工程
实际成本 劳动力工时 计划
②按计入成本的方法分：
直接成本 成本
间接成本
③生产费用与工程量的关系
固定成本 成本 变动成本
④某项具体工作的成本类型
工作成 本
固定成本
资源成本
为完成某项工作所投 入的各种非消耗性资 源所花费的费用。
工作资源成本＝资源投入数×单位时间资源费用 ×资源在工作上持续时间
第五节 项目成本控制
五、项目成本控制的结果
1．项目成本估算的更新文件 2．项目预算的更新文件 3．项目纠正措施 4．完工估算EAC
5．项目结束
6．经验教训
第六节 挣值分析方法
挣值分析方法的基本思想就是通过引 进一个中间变量即“挣值”，来帮助项 目管理者分析项目的成本和工期的变动 情况并给出相应的信息，以便他们能够 对项目成本的发展趋势做出科学的预测 与判断，并提出相应的对策。
第六节 挣值分析方法
一、挣值的定义
挣值是一个表示已完成作业量的计划价值大小 的中间变量。这一变量的计算公式如下： EV=实际完成的作业量╳其预算（计划）成本
挣值法（盈值法） 定义： 将已完成的工作与计划完成的工作进 行比较，从成本的角度确定工作进度是否 符合计划的要求。 (1)计划完成工作的预算成本（BCWS） (2)实际完成工作的预算成本(BCWP) (3)实际完成工作的实际成本（ACWP）
项目成本控制涉及对于各种能够引起项目 成本变化因素的控制（事前控制），项目实施 过程的成本控制（事中控制）和项目实际成本 变动的控制（事后控制）三个方面。
第五节 项目成本控制 一、项目成本控制的概念
项目成本控制过程：
成本基线 绩效报告 （COM） 变更请求 成本管理计划 修订的成本估算 预算更新 纠正措施 完工估算EAC 项目结束 经验教训
第五章 会展项目成本管理
第五章 项目成本管理
关键术语 第一节 项目成本管理的概念 第二节 项目资源计划
第三节 项目成本估算
第四节 项目成本预算
第五节 项目成本控制
第六节 挣值管理方法
第五章 项目成本管理
关键术语
资源计划（Resource Planning） 成本估算（Cost Estimating） 成本预算（Cost Budgets） 类比估算（Analogous Estimating） 应急储备（Contingency Reserve） S曲线（S-Curve） 挣值（Earned Value, EV）
项目资源计划是指：通过分析和识别项目的
资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包
括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投
入的数量和项目资源投入的时间，从而制定出项 目资源供应计划的项目成本管理活动。
第二节 项目资源计划 一、项目资源计划的概念 资源计划管理过程
WBS （SM） 历史信息 范围说明书（SM） 资源描述 组织政策 活动工期估算（TM） 资源需求
第六节 挣值分析方法
例子：


假设一个为期5年、预计成本为10亿美元的飞 机研制项目，前两年半的预算成本为5亿美元， 也就是说预计项目进行到一半时人工费和材料 费花到5亿美元。假设到这个时候你只花了4.5 亿美元，是否可以称之为“低于预算”？如果 实际情况是你的进度滞后呢？ 引入项目已完工部分的价值——挣值
项目成本估算是指根据项目的资源需求和
计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和
确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的
一项项目成本管理工作。
第三节 项目成本估算 一、项目成本估算的概念
项目成本估算管理过程：
WBS （SM） 资源需求 资源价格 活动工期估算（TM） 已出版的成本估算资料 历史信息 成本会计科目 已识别风险（RM） 成本估算 成本估算
项目费用的构成
人工费 直接费 用 材料费 设备费 项目 费用 分包合同费 公司管理费
间接费 用
施工管理费
基本预备费
预备费
涨价预备费
图 项目费用的组成
第三节 项目成本估算
3．影响项目成本的重要因素
⑴项目消耗和占用资源的数量和价格
⑵项目工期
⑶项目质量
⑷项目范围
第三节 项目成本估算 三、项目成本估算的方法
资源计划
（IM，TM， CM，QM， RM，PM）
专家判断 备选方法识别 项目管理软件
第二节 项目资源计划
二、项目资源计划编制的依据
1． 项目工作分解结构 2． 历史项目信息 3． 项目范围说明书 4． 项目资源描述 5． 项目组织的管理政策 6 ．活动工期估算
第二节 项目资源计划
三、项目资源计划编制的方法
第一节 项目成本管理的概念
一、项目成本管理的内容
项目成本管理又被称为项目造价管理，是有关项
目成本和项目价值两个方面的管理，是为保障以最
小的成本实现最大的项目价值而开展的项目专项管
理工作。其主要内容包括： 1．项目资源计划 2．项目成本估算 3．项目成本预算
4．项目成本控制
资源质/量
资源计划
资源投入时间
单项活动成本
项目成本估算
全部成本
一般成本计划
项目成本预算
不可预见费
成本事中控制
成本控制/预测
成本事前预测
项目成本管理工作内容示意图
第一节 项目成本管理的概念
二、项目成本管理的方法 1．项目全过程成本管理的理论与方法 2．项目全生命周期成本管理理论与方法 3．项目全面成本管理的理论与方法
全过程、全要素、全团队、全风险管理方法
第四节 项目成本预算
项目成本预算与预期
Tc1
Tc2 Tc3 期望的情况
不期望的情况 项目预算计划（基线）
任务（时间）
项目成本预算及其不同期望示意图—―S‖曲线图
第四节 项目成本预算 四、项目成本预算的方法
1．项目估算中所用的方法
各种项目估算中所用的方法。如工料清单法等。
2.
常规的预算确定方法
在日常运营中使用的预算方法。如财务预算方法等。
第六节 挣值分析方法
二、挣值分析方法中的变量
1、三个关键中间变量
⑴ 项目计划工作的预算成本
PV（BCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled）表示按照 预算价格和计划工作量计算的成本。
⑵ 项目已完成工作的实际成本
AC（ACWP, Actual Cost of Work Performed）表示按照实际 发生的成本计算得到的实际已完成工作量的成本。

人工成本（各种劳力的成本） 物料成本（消耗和占用的物料资源费用） 顾问费用（各种咨询和专家服务费用） 设备费用（折旧、租赁费用等）


其他费用（如保险、分包商的法定利润等）
不可预见费（为预防项目变更的管理储备）
项目成本的主要形式
①按成本发生的时间
预算成本 成 本 计划成本 设备使用 计划 材料采购 计划
第一节 项目成本管理的概念
三、项目成本管理的作用
现代项目成本管理的主要作用包括： 1．确定和控制项目的成本 2．考虑项目全生命周期的成本 3．使用价值工程等方法节约成本和时间 4．为项目相关利益主体提供成本和效益信息 5. 为项目的资金筹措和财务管理提供帮助
第二节 项目资源计划
一、项目资源计划的概念
第五节 项目成本控制 四、项目不确定性成本的控制



有三种项目成本：确定性成本、风险性成本和完全不确 定性成本。 项目不确定性成本的成因有三个方面： 1．项目具体活动本身的不确定性（可发生或不发生） 2．活动规模及其所耗资源数量的不确定性 3．项目活动所耗资源价格的不确定性（价格可高可低 ） 项目成本控制的关键是项目不确定性成本的控制。 项目不确定性成本控制的根本任务是识别和消除不确定 性事件，从而避免不确定性成本发生。
1．专家判断法 指由项目成本管理专家根据经验和判断去确定和 编制项目资源计划的方法。 2．统一定额法 指使用国家或民间统一的标准定额和工程量计算 规则去制定项目资源计划的方法。 3．资料统计法 使用历史项目的统计数据资料，计算和确定项目 资源计划的方法。 4. 项目管理软件法
第三节 项目成本估算 一、项目成本估算的概念
1．类比估算法
这是一种在项目成本估算精确度要求不是很高的 情况下使用的项目成本估算方法。这种方法也被叫做 自上而下法，是一种通过比照已完成的类似项目的实 际成本，去估算出新项目成本的方法。
2．参数估计法
这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项 目成本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能 力、民用项目使用每平米单价等。
(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)
BCWP（Budget Cost of Work Performed） 也叫做盈值。 经批准的在同一计划时间内实际完成工 作的预算成本。项目全部完成时，该值 应等于计划完成工作的预算成本。 它是实际完成工作的价值 挣值（盈值）=完成工作量预算费用
(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）
第四节 项目成本预算
WBS （SM） 成本估算 项目进度（TM） 风险管理计划（RM）
成本预算
成本基线
（IM, CM, QM, RM，PM）
类比估算法 参数估计法 工料清单法 软件工具法 其他成本估计方法
项目成本预算过程
第四节 项目成本预算
二、项目成本预算的依据 1．项目成本估算文件 2．项目的工作结构分解 3．项目的工期进度计划 4. 风险管理计划 三、项目成本预算工作 项目成本预算的编制实际上主要是三件事： 1．确定项目总的预算（估算加储备） 2．确定项目各项活动的预算 3．确定项目各项活动预算的投入时间
第三节 项目成本估算
3. 标准定额法
这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管 理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。
4．工料清单法
工料清单法也叫自下而上法，这种方法首先要给 出项目顺序号用的人工物料清单，然后再对各项物料 和工作的成本进行估算，最后向上滚动加总得到项目 总成本的方法。
5．软件工具法
3. 独特的项目预算方法
项目成本预算专用方法。如甘特图法、风险分析法等。
五、项目成本预算计划的结果
生成一份由“S”曲线等描述的项目预算（项目成 本基线）
第五节 项目成本控制 一、项目成本控制的概念
项目成本控制工作是在项目实施过程中尽 量使项目实际发生的成本控制在项目预算范围
之内的一项项目管理工作。
支持细节 成本管理计划 （IM, CM, QM, RM，PM）
类比估算法 参数估计法 工料清单法 软件工具法 其他成本估计方法
第三节 项目成本估算 二、项目成本构成及影响因素
1．项目成本的构成
⑴项目定义与决策工作成本 ⑵项目设计成本 ⑶项目采购成本 ⑷项目实施成本
第三节 项目成本估算
2、具体的项目成本科目
运用计算机软件估算项目成本的方法。
第三节 项目成本估算 五、项目成本估算的结果 1．项目成本估算文件 2．相关支持细节文件 3．项目成本管理计划
第四节 项目成本预算
一、项目成本预算概念
项目成本预算是一项制订项目成本控制标
准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估
算为项目各项具体工作分配和确定预算、成本 定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。
成本Байду номын сангаас制
成本变更控制系统 成本绩效测量方法 挣值管理 附加计划 计算机软件工具
项目成本控制过程
第五节 项目成本控制 二、项目成本控制的依据 1. 项目成本基线 2．项目的成本管理绩效报告 3. 项目的变更请求 4 . 项目成本管理计划
第五节 项目成本控制 三、项目成本控制的方法
项目成本控制方法包括两类，一类是分析和预测 项目影响要素的变动与项目成本发展变化趋势的项 目成本控制方法，另一类是控制各种要素变动而实 现项目成本管理目标的方法。这方面的方法主要有 ： 1．项目成本变更控制体系 2．项目成本绩效度量方法 3．项目的挣值管理方法 4．项目成本的附加计划法 5．项目成本控制的软件工具
⑶ 挣值（已完成工作的预算成本）。
EV（BCWP, Budgeted Cost of Work Performed）表示按照 预算价格所计算的某项目实际已完成工作的成本。
(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）


经批准的在某一计划时间期限内要完成 的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。 当项目全部完成时，该成本应等于项目 的总预算。