研发费用核算需要明确的几个问题
研发费用核算存在的问题和建议
研发费用核算存在的问题和建议研发费用核算存在的问题主要包括以下几个方面：1. 确认和计量不准确：由于研发活动的复杂性和专业性，一些企业可能无法准确地对研发费用进行确认和计量，这可能导致费用核算不准确，影响企业的财务状况和经营成果。
2. 缺乏规范和标准：在某些情况下，企业可能没有制定明确的研发费用核算标准和规范，导致费用归集和分配存在主观性和随意性，影响财务报告的准确性和可靠性。
3. 跨部门沟通不畅：研发部门与财务部门之间的沟通不充分，导致研发费用的核算存在困难。
例如，研发人员可能不了解财务核算的要求和标准，导致费用报销和核算不规范。
4. 政策理解和执行问题：企业可能对研发费用加计扣除等政策的理解和执行存在偏差，导致核算不准确或漏报等问题。
针对上述问题，建议采取以下措施：1. 提高确认和计量准确性：企业应加强研发费用的确认和计量工作，建立完善的核算体系，确保费用核算的准确性和可靠性。
2. 制定规范和标准：企业应制定明确的研发费用核算标准和规范，明确费用的归集、分配和核算方法，减少主观性和随意性。
3. 加强跨部门沟通：企业应加强研发部门与财务部门之间的沟通，明确双方的责任和要求，确保研发费用的核算规范化和标准化。
4. 强化政策学习和执行：企业应加强对研发费用加计扣除等政策的学习和宣传，确保相关人员理解和掌握政策要求，准确地进行核算和申报。
5. 引入第三方审计：企业可以引入第三方审计机构对研发费用核算进行审计，确保核算的准确性和合规性。
6. 加强信息化建设：通过建立研发费用核算的信息化系统，实现数据共享和流程自动化，提高核算效率和准确性。
7. 完善内部控制体系：企业应建立完善的内部控制体系，加强对研发费用的审批和控制，防止不必要的浪费和违规行为。
8. 建立激励机制：企业可以建立研发费用核算的激励机制，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，促进核算工作的规范化和发展。
9. 加强相关人员培训：对研发费用核算相关人员进行定期培训和教育，提高其专业素质和工作能力，确保研发费用核算的准确性和规范性。
企业会计准则研发费用核算内容
企业会计准则研发费用核算内容
企业会计准则对研发费用的核算提出了一系列要求和规定，具体内容包括：
1. 研发费用的确认：企业应当确认符合以下条件的研发费用：(1)与研发活动直接相关；(2)能够可靠地计量；(3)预计能够产生经济利益。
2. 研发费用的分类：企业应当将研发费用分为开发阶段和前期阶段。
前期阶段的研发费用不予确认为资产，应当当期费用化；开发阶段的研发费用可以确认为资产，按照相关规定进行摊销。
3. 研发费用的初始计量：对于确认为资产的开发阶段研发费用，企业应当按照实际发生的成本进行初始计量。
4. 研发费用的摊销：确认为资产的开发阶段研发费用应当按照相关规定进行摊销，通常采用的方法是以合理的方式将费用分摊到未来预期的收益期间。
5. 研发费用的披露：企业应当在财务报表中披露研发费用的总额，以及具体的分类和摊销情况。
同时，还应当披露与研发活动相关的其他重要信息，如研发项目的性质、目标、进展情况等。
需要注意的是，企业会计准则对研发费用的核算内容可能会根据具体的行业和企业情况有所不同，企业应当结合自身情况和相关法规
进行具体操作。
中小高新技术企业研发费用和项目管理核算问题与对策分析
中小高新技术企业研发费用和项目管理核算问题与对策分析中小高新技术企业是我国经济转型升级的重要力量，而研发费用和项目管理核算问题一直是制约其发展的难题。
本文将就中小高新技术企业在研发费用和项目管理核算方面存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期为中小高新技术企业在这一领域的发展提供参考和帮助。
一、中小高新技术企业研发费用核算问题分析1. 研发费用凭证不全中小高新技术企业在研发过程中的支出种类繁多，包括人力成本、材料成本、设备成本等，但在实际操作中，由于缺乏严格的费用核算制度，导致研发费用凭证不全，无法准确核算研发成本。
2. 税收政策不明确我国对于高新技术企业的研发费用享受税收优惠政策，但是在实际操作中，由于政策的不明确，企业难以确定哪些费用可以纳入研发费用的范畴，从而错失了相关的税收优惠。
3. 资金管理混乱对于中小高新技术企业来说，资金是研发的重要保障，但由于管理混乱，资金往往无法有效投入到研发项目中，导致研发效率低下。
二、对策分析1. 建立健全的费用核算制度针对研发费用凭证不全的问题，中小高新技术企业应建立健全的费用核算制度，明确研发过程的支出种类和标准，制定详细的费用报销流程和凭证管理规定，确保研发费用的全面核算。
2. 加强对税收政策的了解中小高新技术企业应加强与税务部门的沟通，及时了解相关的税收优惠政策，并对公司内部的财务人员进行相关政策培训，以确保研发费用的合理纳税，最大程度地享受税收优惠。
3. 建立科学的资金管理制度针对资金管理混乱的问题，中小高新技术企业应建立科学的资金管理制度，制定研发项目资金专项管理办法，建立专门的项目资金账户，加强对资金的监督和管理，确保资金能够有效投入到研发项目中。
三、项目管理核算问题分析1. 项目成本估算不准确中小高新技术企业在项目立项阶段往往对项目成本估算不准确，导致项目实际成本超出预算，影响企业财务状况。
2. 项目进度控制不力在项目实施过程中，由于缺乏有效的项目进度控制机制，导致项目进度滞后，影响项目的及时完成和效果的实现。
高新技术企业研发费用核算存在的问题及策略
高新技术企业研发费用核算存在的问题及策略1. 定价困境：由于高新技术产品的研发属于创新型活动，其定价难以准确确定。
尤其是在市场竞争激烈的情况下，企业为了降低产品售价，往往会对研发费用进行一定程度上的自我调整，导致研发费用核算不准确。
2. 研发费用分类不清晰：高新技术企业往往从事各种类型的研发活动，如基础研究、应用研究等，但是在实际核算中，往往对这些不同类型的研发费用无法进行准确区分和分类，导致核算结果失真。
3. 税务优惠难以兑现：高新技术企业在一定条件下可以享受税务优惠政策，如研发费用加计扣除、免征增值税等。
在实际核算过程中，企业往往由于缺乏相关知识和经验，无法正确操作，导致无法兑现税务优惠。
解决这些问题的策略主要有以下几点：1. 建立科学的研发费用核算体系：高新技术企业应该根据自身的研发特点和业务模式，建立科学合理的研发费用核算体系。
可以采用项目管理的方法，将研发费用按照不同类型和阶段进行分类，并制定相应的核算准则和流程。
2. 加强内部管理和控制：高新技术企业应该加强对研发活动的内部管理和控制，确保研发费用的合理支出和使用。
可以制定研发项目预算和绩效考核制度，加强对研发进度和成果的跟踪和监控，避免费用的浪费和滥用。
3. 拓宽资金来源渠道：高新技术企业在筹集研发费用时，应该充分发挥科技创新基金、风险投资、国家科技计划和产业基金等各种资金来源的作用，多渠道、多元化地筹集资金，减轻企业负担并提高研发资金的可持续性。
4. 加强知识产权保护和合规管理：高新技术企业在研发过程中产生了大量的知识产权，应该加强对知识产权的保护和管理，确保研发成果的合法使用和商业价值的最大化。
企业应该加强对相关法律法规和政策的学习和理解，做到合规经营和合法避税。
高新技术企业的研发费用核算是一个复杂且关键的问题，需要通过科学的核算体系、内部管理和控制、多元化的资金来源和合规管理等手段来解决，以确保核算准确性和研发活动的可持续发展。
高新技术企业研发费用核算问题分析
高新技术企业研发费用核算问题分析随着我国经济的不断发展和创新能力的提高，高新技术企业的数量也在不断增加。
这些企业在发展过程中，不断进行研发活动，以提高产品和服务的竞争力。
但是，研发活动所需的费用较高，如何正确核算研发费用成为高新技术企业发展过程中的关键问题。
研发费用的核算是指将企业为进行研发活动而发生的各种支出进行分类、统计和计算，形成科学正确的资产评估、收入成本核算和决策分析依据的过程。
在研发费用的核算中，需要注意以下几个问题：1. 确定研发费用的范围：研发费用不仅包括直接发生的人力、物力、财力支出，还包括间接费用，如管理费用、税费等。
因此，在研发费用的核算中，需要将所有直接和间接的费用进行分析和核算，以便提高研发费用的真实性和准确性。
2. 选择合适的核算方法：研发费用核算方法的选择不同，导致的核算结果也可能会有所不同。
常见的研发费用核算方法包括加权平均成本法、现值法、实际成本法等。
在选择核算方法时，要综合考虑企业实际情况和财务管理要求，选取适合的方法才能得出准确的研发费用数据。
3. 存在性的核实：企业在研发过程中发生的费用可能存在虚增或漏报的情况。
为了提高研发费用核算的准确性，需要进行研发投入的实际情况核实，排除误差因素，使核算结果更加真实和科学。
4. 分配原则的确定：在研发费用的核算中，涉及到费用的分配问题。
采取合理的费用分配原则，有助于提高费用核算的准确性。
通常的分配原则包括时间分配原则、人员分配原则、资源分配原则等。
合理分配费用可以更清晰地了解企业在研发上的实际投入情况，为企业提供精细化管理和精准化决策提供有力支持。
总的来说，研发费用的核算在高新技术企业的发展过程中起到了至关重要的作用。
采用科学、准确的核算方法，合理明确研发费用范围，设定合理的分配原则，能够有效提高研发费用的准确性和实用性，为企业研发和创新提供可靠保障。
高新技术企业研发费用核算存在的问题及策略
高新技术企业研发费用核算存在的问题及策略近年来，随着科技的飞速发展，高新技术企业的研发费用成为了十分重要的成本支出。
然而，在实际的核算过程中，仍然存在一些问题需要解决。
本文将就这些问题进行探讨，并提出一些解决策略。
问题一：计算方式不规范。
有的企业在计算研发费用时，采用了单纯的费用投入量，却未将人力、物力、时间、资金等各方面因素都纳入考虑。
这种计算方式的问题在于，在不同的研发项目之间，很难进行有效的比较和评价。
策略一：采用卡茨岛(CARCAS)或菲赛(FESE)方法，以有效核算研发成本。
这两种方法均是分摊法，将步骤分为不同阶段，分别推算每一个阶段所需的费用，并且针对相同的产品进行比较，可以更为准确地计算研发成本，并进行区分。
问题二：内部控制不完善。
有些企业在研发过程中，无法有效地控制费用的流向和使用，导致研发成本大幅上涨。
另外，一些员工在报销研发费用时，可能存在虚报、伪造单据或者收受贿赂的情况。
策略二：建立完整的内部控制制度，包括规范的审批流程和单据要求，财务部门应加强对研发费用的审核和监管，必要时可以进行现场检查。
此外，企业可以采用财务报销系统，对员工报销研发费用进行电子审批和核对，确保费用合理规范。
问题三：研发成本核算不及时。
有的企业在研发过程结束后才开始核算研发成本，无法及时掌握和管理研发成本，也无法制定下一阶段的预算。
策略三：建立精准的研发费用核算制度，对于每一研发项目的费用，应尽早进行预算和核算，每一阶段都应及时填写所需的表格和文件，保证费用的追踪和核算，避免延误和遗漏。
问题四：标准不统一。
个别企业在研发成本的核算时，缺乏统一的标准和规范，导致无法比较不同项目的研发成本，也难以根据标准分析和总结研发成本的呈现原因。
策略四：建立统一的研发费用核算标准，制定明确的流程和规范，以便于企业在研发成本核算时能够达到一致、规范和有效的目标，并能够根据标准对研发成本进行分类、统计和分析。
总之，建立精准的研发费用核算制度，是高新技术企业成功的关键。
企业研发费用核算与管理存在的问题及对策
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT企业研发费用核算与管理存在的问题及对策雷瀛璘 成都中核高通同位素股份有限公司摘要：市场经济的快速发展既为企业发展带来机遇，也让企业之间的竞争日益加剧。
企业想要在复杂的市场竞争中具有一席之地，需要对企业原有的产品体系进行创新，增强企业在产品研发方面的能力，提高企业创新性。
但是产品创新需要企业投入大量的资源成本，因此重视企业研发费用核算与管理可以保障企业研发能力和持续发展能力。
关键词：企业研发费用核算；企业研发费用管理；研发能力引言信息时代中由于信息的高度流通与共享，同一行业中不同企业之间的产品差异性较小，因此创新能力已经成为当代企业发展的核心竞争力之一。
企业在创新过程中的资金支出通常会受到税收优惠以及其他政策的帮助，这也要求企业相关工作人员应当对研发费用的核算给予重视。
虽然国内部分企业对企业研发费用核算与管理的关注度较高，但是在实践工作中受到内部控制、专项管理等因素的影响，研发费用与管理工作的开展情况并不理想，甚至部分企业的经营发展受到限制。
[1]因此必须对企业研发费用与管理进行全面化、系统化的分析，基于实用性的角度提出解决策略，帮助企业在创新发展的同时，可以提高自身的核心竞争力。
一、企业研发费用核算概述（一）企业研发费用的核算内容1.材料消耗费用材料消耗费用是指企业在研发过程中所使用的材料的费用，按照研发流程进行分析，其主要存在于以下三个阶段，分别为研发初期直接消耗的材料成本、研发过程中消耗的材料成本以及研发结束后可能消耗的材料成本。
在对研发使用的材料进行选择时，需要由企业研发部门根据研发质量要求、资金控制要求等进行购买，并且在材料购买数量上通过成本核算的形式进行科学控制，避免材料过度购买情况的出现。
[2]2.研发人工费用在企业研发费用中占比最大的费用为人工费用，其包括研发人员的基本工资、资金补助以及奖金等。
高质量、强专业的工作人员是项目研发成功与否的关键，也是项目研究成果是否能为企业带来收益的关键。
研发费用财务核算及应注意的问题
研发费用财务核算及应注意的问题一、引言研发费用是企业在研发新产品、新技术、新工艺等方面所发生的费用支出，对于企业的技术创新和竞争力提升具有重要意义。
本文将详细介绍研发费用的财务核算方法，并指出在核算过程中需要注意的问题。
二、研发费用的财务核算方法1.资本化法资本化法是将研发费用作为资产计入企业资产负债表，然后按照一定的摊销期限进行摊销。
这种方法适用于研发项目具有较长的经济效益期限的情况，能够更好地反映企业的长期价值。
2.费用化法费用化法是将研发费用作为当期费用计入企业利润表，不进行资本化处理。
这种方法适用于研发项目的经济效益期限较短或者无法确定的情况，能够更准确地反映企业的当期经营状况。
3.混合法混合法是将研发费用的一部分按照资本化法进行处理，另一部分按照费用化法进行处理。
这种方法适用于研发项目的经济效益期限具有一定的确定性，但部分费用难以确定资产价值的情况。
三、研发费用财务核算应注意的问题1.费用确认时机研发费用应在发生时确认，即在研发活动实际发生时将费用计入财务报表。
如果无法确定具体的费用金额，应根据合理的估计值进行确认。
2.费用分类研发费用应按照其性质进行分类，如人员费用、设备费用、材料费用等。
这有助于对不同类型的研发费用进行管理和分析。
3.费用核实研发费用的核实是保证财务信息真实可靠的重要环节。
在核实过程中，应确保费用的合法性和合规性，避免虚假报销和滥用研发经费。
4.费用摊销如果采用资本化法核算研发费用，需要按照一定的摊销期限进行摊销。
摊销期限的确定应基于研发项目的经济效益期限和资产的使用寿命。
5.会计政策企业应制定明确的会计政策，规定研发费用的核算方法和处理原则，并在财务报表中进行披露。
这有助于提高财务信息的透明度和可比性。
6.税务政策研发费用在税务上享受一定的优惠政策，企业应了解相关的税收政策，并按照规定的程序申请税收优惠。
7.内部控制企业应建立健全的内部控制制度，确保研发费用的核算过程合规可靠。
研发费用财务核算及应注意问题
高新技术企业的研发费用财务核算及应注意的问题目录一、高新技术企业研发费用财务核算的总体要求二、高新技术企业的研发项目立项三、高新技术企业研发费用的具体核算内容四、高新技术企业申报的其他相关问题1、高新技术企业的高新技术产品（服务）收入2、高新技术企业的研发费用核算的票据管理3、高新技术企业的知识产权管理4、两个重要的概念问题（销售收入、总收入）一、高新技术企业研发费用财务核算的总体要求（一）企业的研发费用必须在企业账内单独建账、独立核算。
不允许企业账内不进行核算，而仅在账外设立费用台账。
（自2012年始中介机构出具的研发费用专项审计报告必须披露企业的研发费用核算的科目设置情况）。
（二）企业的研发活动所涉及的人、财、物必须独立，且能明显的识别；研发费用的发生应遵循真实、合理、合法的原则。
（三）研发费用核算比例必须达到规定要求：《高新技术企业认定管理办》（国科发火〔2008〕172号）规定申报高新技术的企业必须持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：(1)最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；(2)最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；(3)最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
（四）研发费用核算的科目设置：研发费用必须在管理费用科目下分四级明细进核算。
具体科目设置为：在“管理费用----研发费用”下按立项的项目设立“××项目（RD项目）”三级明细分类帐，在“××项目（RD项目）”下设置“人员人工”等四级科目。
即：管理费用----研发费用----××项目----人员人工----直接投入----折旧费用与长期待摊费用----设计费用……其它费用（五）高新技术企业每年的年度会计报表必须有资质的中介机构审计并出具审计报告，且审计报告必须披露研发费用的发生额。
高新技术企业研发费用财务处理存在的问题及对策
高新技术企业研发费用财务处理存在的问题及对策随着科技的不断进步和创新，高新技术企业一直在成为各行业的领头羊。
为了不断提升自身的竞争力，这些企业都投入了大量的资金用于研发费用。
研发费用的财务处理却一直是困扰高新技术企业的一大难题。
本文将从多个角度探讨高新技术企业研发费用财务处理存在的问题，并提出对策。
一、问题分析1. 研发费用核算不规范由于高新技术企业的研发费用通常涉及到多个部门和多个项目，其费用核算往往不够规范和细致。
这就容易导致研发费用的浪费和滥用，同时也给企业的财务预算和资金管理带来隐患。
2. 研发费用的成本过高高新技术企业通常需要投入大量的资金用于研发，而且研发项目的失败率很高，这就导致了研发费用的成本过高。
一旦项目失败，企业就需要承担巨大的经济损失，这对企业的财务健康构成了极大的威胁。
3. 研发费用的资金来源不稳定由于高新技术企业的研发项目通常需要长期投入，并且项目成功的回报周期较长，因此其资金来源往往不够稳定。
这就使得企业很难维持持续的研发投入，也难以保证研发项目的顺利进行。
二、对策建议1. 规范研发费用核算流程高新技术企业应该建立起一套完善的研发费用核算流程，明确责任人和操作程序，确保研发费用的准确核算和控制。
企业应该加强对研发费用的预算和成本管理，避免资源的浪费和滥用。
2. 加强研发项目的风险管理高新技术企业在进行研发项目时应该充分考虑项目的风险性，并采取相应的风险管理措施。
企业可以引入资金保障机制，比如与投资方签订风险补偿协议，或者购买研发项目失败的保险等，以应对研发项目失败带来的经济损失。
3. 多渠道筹措研发资金为了保证研发项目的顺利进行，高新技术企业应该多渠道筹措研发资金。
除了依靠企业自身的资金储备外，企业还可以考虑引入风险投资、寻求政府支持、申请科技补贴等方式来获取资金支持。
4. 提高研发项目的成功率为了减少研发费用的成本，企业应该提高研发项目的成功率。
这就需要企业加强对技术人员的培训和队伍建设，提升团队的技术水平和创新能力，以确保研发项目的顺利进行和成功收官。
高新技术企业研发费用财务处理存在的问题及对策
高新技术企业研发费用财务处理存在的问题及对策高新技术企业的研发费用是企业核心竞争力的体现，对企业的发展起着关键作用。
在实际操作中，高新技术企业的研发费用财务处理存在一些问题，需要进行改进和优化。
本文将探讨高新技术企业研发费用财务处理存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：财务核算不准确。
由于研发费用的性质复杂，涉及到人员费用、物料费用、设备费用等多个方面，财务核算往往会出现不准确的情况。
对策一：建立科学合理的研发费用核算体系。
高新技术企业应该建立一套科学合理的研发费用核算体系，明确各类费用的界定和归属，确保核算的准确性和可靠性。
对策二：优化财务管理流程。
高新技术企业应该优化财务管理流程，明确各个环节的责任和权限，确保研发费用的财务处理流程规范、高效、透明。
问题二：营收与研发费用不匹配。
由于研发投入往往需要一定的时间来产生收益，高新技术企业在研发初期面临着研发费用高、营收低的问题。
对策一：制定合理的研发费用预算。
高新技术企业应该定期制定合理的研发费用预算，合理分配研发经费，确保研发与营收的平衡。
对策二：加强市场营销力度。
高新技术企业应该加强市场营销力度，提高产品的市场竞争力，促进产品的销售和营收的增长，从而与研发费用进行匹配。
问题三：研发费用的长期化负担。
由于研发费用的大额投入和长期回报，高新技术企业面临着财务负担的问题。
对策一：多元化融资渠道。
高新技术企业应该积极寻求多元化的融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，减轻研发费用的财务负担。
对策二：强化研发成果转化。
高新技术企业应该加强研发成果的转化和商业化，将研发成果转化为产品或服务，实现经济效益的最大化，减轻研发费用的财务压力。
高新技术企业研发费用财务处理存在的问题主要包括财务核算不准确、营收与研发费用不匹配以及研发费用的长期化负担。
针对这些问题，高新技术企业可以通过建立科学合理的研发费用核算体系、优化财务管理流程，制定合理的研发费用预算，加强市场营销力度，多元化融资渠道以及强化研发成果转化等措施进行改进和优化，以更好地应对研发费用的财务处理挑战。
财务会计中的研发费用核算与分析
财务会计中的研发费用核算与分析研发（Research and Development，简称R&D）是指企业为了推动科学技术进步和产品创新而进行的有目的的实验、观察、研究和试验性设计活动。
研发活动对于企业的发展至关重要，因此在财务会计中，研发费用的核算和分析也显得尤为重要。
一、研发费用的核算研发费用的核算是指将与研发活动相关的支出进行分类、计量和记录的过程。
研发费用包括人员工资、实验设备购置、实验材料采购、专利申请费用等。
在财务会计中，研发费用通常被视为费用支出，计入当期损益。
在核算研发费用时，需要注意以下几个方面：1. 确定研发费用的范围：研发费用应包括与研发活动直接相关的支出，但不包括其他间接费用，如行政费用、销售费用等。
2. 合理计量研发费用：研发费用的计量应根据实际支出进行，遵循会计准则的要求，确保费用的真实性和准确性。
3. 及时记录研发费用：研发费用应及时记录在账簿中，以便后续核算和分析。
二、研发费用的分析研发费用的分析是指对研发费用进行系统性的比较、评估和解释的过程。
通过研发费用的分析，可以帮助企业了解研发投入的效果和成果，为决策提供依据。
研发费用的分析可以从以下几个方面展开：1. 研发费用与销售收入的关系分析：通过比较研发费用与销售收入的比例，可以评估研发活动对企业销售业绩的贡献程度。
如果研发费用占销售收入的比例较高，说明企业在创新方面的投入较大，可能会有更多的新产品或技术推出，从而促进销售增长。
2. 研发费用与利润的关系分析：通过分析研发费用与利润之间的关系，可以评估研发活动对企业盈利能力的影响。
如果研发费用对利润的贡献较大，说明企业在研发方面的投入取得了较好的回报，研发活动对企业的盈利能力具有积极的影响。
3. 研发费用与竞争力的关系分析：通过比较企业研发费用与同行业竞争对手的研发费用，可以评估企业在创新方面的竞争力。
如果企业的研发费用较高，说明企业在技术创新方面具有一定的优势，有可能在市场上取得竞争优势。
企业研发费用会计核算中的一些问题
浅析企业研发费用会计核算中的一些问题摘要：该文对企业研发费用资本化及费用化进行了一定的描述，并就其会计核算中存在的一些问题及其产生的原因进行了分析，并对如何加强研发费用的会计核算提出了一些建议。
关键词：研发费用资本化；费用化；研发费用的核算；研发投入减值准备近年来，各企业为了提高自身的核心竞争力，提高产品在国内外市场的竞争能力，对新技术研发工作的重视程度越来越高，每年在新技术项目的研发和应用上投入越来越多的资金。
因此，企业对项目研发费用进行准确地核算并披露，对企业的绩效评价以及投资者的决策具有重要影响。
如何对研发费用进行资本化及费用化的区分以合理确认、计量、记录和报告研发费用，已成为各个企业对项目研发费用管理及核算的重要任务。
一、对研发费用进行资本化及费用化的确认及计量方式《企业会计准则—无形资产》中对内部研究开发的无形资产是这样确认及计量的，企业内部研究和开发的无形资产，其在研究阶段发生的有关支出应予以费用化计入当期损益；开发阶段的支出如满足无形资产的定义及相关确认条件时予以资本化，不符合相关条件的则计入当期损益；如果确实无法区分两阶段的费用，则其所发生的开支全部费用化，计入当期损益。
对项目研究阶段所发生费用的划分和核算，研究阶段所发生的费用是指为获取新技术和新知识等而进行的资料收集和市场调查等活动而发生的费用，研究阶段具有计划性及探索性，对于研究阶段发生的费用应在当期直接费用化，先通过“研发支出—费用化支出”科目归集后，再转入当期“管理费用—技术开发费”科目。
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的产品、装置和材料等，开发阶段具有针对性、形成成果的可以性较大的特点。
在开发阶段所发生的费用属于需要资本化的费用，即在开发活动开始前的项目立项、开发活动的阶段性验收和开发活动结束的结题验收中如同时满足《无形资产准则》第九条规定的五个确认条件的，则将此开发阶段的费用进行资本化，通过“研发支出—资本化支出”科目核算；但是，只要出现无法满足无形资产五个确认条件之一时，应停止项目费用的资本化，并将已经计入“研发支出—资本化支出”科目的开发费用直接转入当期的“管理费用—技术开发费”科目；最后项目完成时，再次对项目费用资本化的满足条件做出最终结论，确认同时符合无形资产五个确认条件，并不再申报专利的项目的，对已发生的开发费用从“研发支出—资本化支出”转入“无形资产—非专利技术”科目；对于还要继续申请专利的，申报专利发生的费用继续资本化，获得专利证书时，将项目费用从“研发支出—资本化支出”转入“无形资产—专利技术”科目。
财务制度 研发费核算
财务制度研发费核算研发费用核算一、总则为规范公司研发费用的核算和管理，节约资金，提高经济效益，特制定本制度。
二、研发费用的范围研发费用是指为了开发新产品、新技术，或者对现有产品、技术进行改进所发生的支出。
研发费用包括但不限于：人工费用、材料费用、设备费用、外购服务费用等。
三、研发费用的核算原则1. 真实性原则：研发费用核算应基于真实的发生额，确保数据准确可靠。
2. 合理性原则：研发费用应当符合公司规定的标准，不得存在虚假、夸大性支出。
3. 及时性原则：研发费用应当及时核算，及时报账，确保资金使用的及时性和周转性。
4. 独立性原则：研发费用核算应当独立开立账目，不得与其他费用混淆。
四、研发费用的核算流程1. 立项阶段：研发项目设立前，需要进行前期调研、论证等工作，这些费用也属于研发费用范围。
立项阶段需要编制研发费用预算，明确各项支出。
2. 项目实施阶段：在项目实施阶段，根据预算安排，对研发费用进行核算和记录。
包括人工费用、材料费用、设备费用等支出。
3. 报销流程：研发费用的报销需要按照公司规定流程进行，提交相关单据和报销材料，并在相应系统中记录成本。
4. 费用追溯：对提交的单据和支出进行费用追溯，确保支出的合理性和真实性。
五、研发费用的核算原则1. 人工费用核算：人工费用应根据研发人员实际工作时长和岗位薪酬标准进行核算。
2. 材料费用核算：材料费用应按照实际领用量和购买价格进行核算。
3. 设备费用核算：设备费用应按照折旧费用进行核算，并按照公司规定进行折旧计提。
4. 外购服务费用核算：外购服务费用应根据实际服务费用和合同金额进行核算。
六、研发费用的管理1. 资金使用监督：公司应加强对研发费用的使用监督，确保资金用途合理，不得私自挪用。
2. 风险控制：公司应制定风险控制措施，预防研发费用的风险，确保项目顺利实施。
3. 绩效评价：公司应建立研发费用绩效评价机制，根据研发项目的效益和成果，对费用支出进行评价，提高资金使用效率。
研发费用核算需注意的问题及案例
研发管理核算需要注意的问题及案例一、研发管理及核算中需要注意的问题一研究开发项目立项报告的制定问题1、要注意研发项目筹划：研发项目立项研究的范围问题通病：我们感觉研发项目确定的课题研究范围比较狭隘和具体,在某种程度上会限制研发费用的投入规模,影响研发成果转化成高新技术收入的范围.建议围绕公司“十一五”、“十二五”科技规划确定的重点领域和关键技术,进行科研项目立项,在各个研究方向下面建立起相关研发项目子课题,构成一个完整的研发项目体系,确保研发项目内涵和外延的完整覆盖,以利于扩大研发费用投入规模、扩大研发成果转化为高新技术服务收入的范围,并最终得到评审专家对研发项目和高新收入的认可.2、对生产和研发的界限把握还需要进一步研究.大多数公司的研发管理文件显示,研发课题立项申请及实施均由各子公司、指挥部项目部完成,公司设立的技术中心在研发项目实施中的作用在文件及研发课题的实施中未得到很好体现,这固然体现了公司目前研发项目紧密依托施工生产的实际情况,但易引发外部监管机构如税务机关对企业研发机构的独立作用、研发费用和生产经营费用划分核算的异议.建议应进一步明确由公司技术中心及子公司分中心及其下属研发项目组主导研发项目立项申请、编制及组织实施,各工程指挥部项目部配合实施,以体现研发与施工生产的适当分离,并在此基础上合理划分研发费用与工程成本.3、研发项目分配要在集团公司、子公司整体层面上考虑,注意平衡母子公司的需要和利益.存在的一般问题：大部分研发课题承担或完成单位均为子公司,未含集团公司,集团公司层面直接承担或完成的研发项目过少.因集团公司、子公司均为独立法人,在税务上需分别独立核算研发费用和承担纳税义务,上述研发课题分配方法会影响集团和子公司的研发费用归集核算.建议对重要研发项目采取集团集中研究开发,由集团母公司与各子公司签订集中研究开发项目协议,集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表,以在集团范围内合理分摊研发费用,为集团公司和子公司分别申报高新技术和研发费用加计扣除做好准备.现在存在另一个问题：集团拿走优质研发项目、子公司研发项目、研发经费不足.这就需要各工程公司技术、财务部门要发挥主观能动性,积极与集团公司协调,争取对子公司利益的最大维护.二研发经费筹划、预算编制的问题1、在研发立项过程中就要考虑预算编制要与企业工程项目各年度收入、成本是否匹配的问题,并相应调整研发立项范围.2、研发经费预算编制需要要工程技术、财务、物资设备、计经部门密切配合,循环往复两次以上才能做到比较合理.3、有了研发立项及预算的整体考虑,研发费用核算才能有一个基本的前提.三委托外部开发活动和费用核算的筹划：开展产学研合作的研发活动是高新认定的一个打分项,必不可少.同时也是提高研发项目先进性、权威性、含金量的一个方法.目前存在的问题：大部分委外技术合同内容均是直接为生产服务,在税务审核时很容易被拿下.解决方法：在施工生产过程中产生委外技术需求时,应结合公司研发项目,在确保对方履行为生产服务义务的同时,增加相关技术服务内容条款,有意识的开展产学研合作.相关研发项目应与合作单位签订研发合作协议,支付合作研发费用,并纳入研发费用预算和核算.专利及非专利技术的开发方法：变购买为委托开发或共同开发便于加计扣除.四研发机构的设立及具备相应的设施和设备问题大部分公司都成立了企业技术中心,成立了组织机构,配备了研发人员,制定了技术中心章程,基本符合相关法规的要求,但还需明确以下问题：1、研发人员配备1高新技术企业认定管理工作指引将企业研究开发人员界定为研究人员、技术人员和辅助人员三类,公司应根据指引确定适当的研发人员结构和人数.2指引要求高新技术企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,公司应结合公司人力资源变动情况,经常检查研发人员人数和比例是否达到法规要求,并进行调整.3除科技管理人员外,研发人员配备要落实到具体研发项目上,要编制完整清晰的研发项目编制和人员名单,从而为研发项目的人工费用核算奠定基础.2、研发机构配备的设施和设备研发机构配备的设施和设备应明确界定,并纳入研发费用预算和核算体系.为研发项目专门购置的设施设备、研发项目实施过程中使用的设施设备也应在研发立项和预算编制阶段列出明确清晰的清单,以准确分配摊销固定资产折旧.五研发人员的绩效考核奖励制度的建立及完善问题.公司设立的科技进步奖、科技论文奖、专利奖励奖、青年科技人才奖,这些都属于研发人员的绩效考核奖励制度范畴,公司应将上述绩效考核奖励支出纳入研发项目的人工费用预算和核算体系.同时,可有意识的在整体薪酬体系中增加与技术创新有关的绩效奖励制度.二、核算案例涉及到集团公司、子公司两级的研发项目的管理核算实施根据国税总局企业研究开发费用税前扣除管理办法试行国税发〔2008〕116号,企业集团可根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目,其实际发生的研究开发费,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同,该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容.如不提供协议或合同,研究开发费不得加计扣除.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费,应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则,合理确定研究开发费用的分摊方法.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表. 在现阶段,为确保集团公司研发费用投入达到高新技术企业规定的比例不低于营业收入的3%和总承包特级资质要求,由总公司、集团公司立项、关系到集团公司整体科技水平的研发项目,其研发投入将主要归集到集团公司.鉴于集团公司、局指挥部主要承担科研组织管理职责,研发项目实际实施主要由各子公司、子公司项目部完成,因此,各子公司、子公司项目部要负担起研发费用的归集核算职责,并将其归集的研发费用上转至集团公司、局指挥部.相关科研项目课题立项、预算、研究开发协议由集团公司编制并下达给各研发项目承担单位.模拟实施案例一：二十一局津秦指挥部负担津秦客专的施工生产,同时承担集团公司客运专线修建技术研发项目的实施.2009年,津秦客专实现营业收入总额10000万元,其中一分部实营业收入5000万元,二分部完成4000万元,指挥部本部完成1000万元,局指、各分部均承担了研发任务,假定均按照业务收入的3%进行研发投入,则局指、一分部、二分部发生的研发费用分别为30万、150万、120万,总额为300万元.局指、分部的会计处理如下：1、一分部发生研发费用时的分录借：研发支出-费用化支出 -人工费XX研发项目 30万元研发支出-费用化支出-直接投入XX研发项目 95万元研发支出-费用化支出-折旧费用与长期待摊费用XX研发项目 20万元研发支出-费用化支出-其他费用XX研发项目 5万元贷：应付职工薪酬 30万元原材料 95万元累计折旧 20万元银行存款等 5万元2、到季度末年末,一分部将其归集的研发费用上转至局指,并提供费用清单研发费用科目明细表：一分部分录：借：研发支出-费用化支出-人工费XX研发项目 -30万元研发支出-费用化支出-直接投入XX研发项目 -95万元研发支出-费用化支出-折旧费用与长期待摊费用XX 研发项目 -20万元研发支出-费用化支出-其他费用XX研发项目 -5万元借：内部往来-局指 150万元局指根据费用清单作如下分录：借：研发支出-费用化支出-人工费XX研发项目 30万元研发支出-费用化支出-直接投入XX研发项目 95万元研发支出-费用化支出-折旧费用与长期待摊费用XX研发项目 20万元研发支出-费用化支出-其他费用XX研发项目 5万元贷：内部往来-一分部 150万元3、到季度末年末,局指对一分部按照完成产值的97%计价：局指分录：借：工程施工 5000X97%=4850万元贷：应付账款-一分部 4850万元一分部分录：借：应收账款-局指 4850万元贷：工程结算 4850万元4、局指将工程款连同研发费用拨付给一分部：局指分录：借：应付账款-一分部 4850万元内部往来-一分部 150万元贷：银行存款等 5000万元5、二分部发生的研发费用会计处理与上述分录相同,暂略.6、局指对本级发生的研发费用的归集：借：研发支出-费用化支出-人工费XX研发项目 20万元研发支出-费用化支出-折旧费用与长期待摊费用XX 研发项目 5万元研发支出-费用化支出-其他费用XX研发项目 5万元贷：应付职工薪酬 20万元累计折旧 5万元银行存款等 5万元7、至此,局指归集的研发费用总额为300万元,其中一分部150万元、二分部120万元、局指本级30万元.8、上述会计处理会减少局指的建造合同成本金额、减少各分部的建造合同收入、成本金额,对局指、各分部建造合同表相关数据的填列有影响,但不影响局指与各分部的经济分配关系和资金往来,在进行内部指标考核时可将上述影响消除.上述案例中,局指将3%的成本费用300万元由“工程施工”科目整体上调整至“管理费用-研发费用”科目,其中对一分部、二分部的分包成本验工计价减少270万元,本级“工程施工”科目调整至“研发支出-费用化支出”科目30万元；一分部、二分部的收入、成本均减少270万元.在内部考核时,可将研发费用归集上转对各分部收入、成本产生的影响考虑在内,予以消除.模拟实施案例二：母公司对研发课题给予经费补助,子公司自筹大部分资金实施研发课题二十一局二公司2009年度承担了“无柱钢结构雨棚综合施工技术”的研发任务,集团公司对该研发项目给予30万元的科研课题补助资金,二公司自筹资金300万元对该课题进行研发.相关会计处理：1、集团公司拨款集团公司分录：借：内部往来或其他应收款-无柱钢结构雨棚综合施工技术项目科研经费-二公司30万元贷：银行存款 30万元二公司分录：借：银行存款 30万元贷：内部往来或其他应付款、专项应付款-无柱钢结构雨棚综合施工技术科研经费-二公司 30万元2、二公司发生科研经费时：借：研发支出-费用化支出-各明细科目无柱钢结构雨棚综合施工技术 330万元贷：应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等科目330万元3、年末二公司或研发课题承担项目部将其收到的科研课题拨款30万元冲减其发生的研发费用,并将相关费用清单上转集团公司.二公司分录：借：内部往来或其他应付款、专项应付款-无柱钢结构雨棚综合施工技术科研经费-二公司 30万元借：研发支出-费用化支出-各明细科目无柱钢结构雨棚综合施工技术 -30万元集团公司根据二公司上转的费用清单计列研发费用：借：研发支出-费用化支出-各明细科目无柱钢结构雨棚综合施工技术 30万元贷：内部往来或其他应收款-无柱钢结构雨棚综合施工技术项目科研经费-二公司30万元4、至此,“无柱钢结构雨棚综合施工技术”研发经费归集完毕,其中集团公司为该项目发生研发费用30万元、二公司发生330万元.。
高新技术企业研发费用核算存在的问题及策略
高新技术企业研发费用核算存在的问题及策略高新技术企业作为国家发展的重要组成部分，其在研发费用核算上存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的创新能力和竞争力。
本文将从问题的角度出发，结合实际情况，提出一些解决策略，以期为高新技术企业的研发费用核算提供一些参考。
一、存在的问题1. 信息不透明在高新技术企业中，由于研发费用往往是企业核心机密的一部分，因此很多企业并不愿意将研发费用的具体情况公之于众。
这就导致了研发费用核算的信息比较不透明，外界很难了解企业的真实研发成本，也难以对企业的研发投入情况进行评估。
2. 难以界定研发费用在实际操作中，由于研发活动往往与其他经营活动交织在一起，因此在进行研发费用核算时，很难准确地界定出哪些费用是属于研发费用。
这就给企业在费用核算上带来了很大的困难，也容易引发一些争议。
3. 评估标准不清晰对于研发费用的评估标准在实际操作中并不是很清晰，很难对研发费用进行客观、全面的评估。
这就给企业在进行研发费用核算时增加了很多不确定性和风险，也容易导致不公平的情况发生。
4. 税收政策不明确在我国，对于高新技术企业的研发费用享受税收优惠政策是非常普遍的，但是对于研发费用的具体核算和认定标准并不是很明确。
这就给企业在享受税收政策的过程中带来了一些不确定性和风险，也容易引发一些税收纠纷。
二、解决策略1. 加强信息披露在研发费用核算上，企业可以适当加强信息披露，向外界公开一些与研发费用相关的信息，以增加透明度，提高外界对企业研发投入的了解程度。
这不仅有利于企业获取更多的资源支持，也有利于优化企业的研发策略。
2. 设立专门核算机构为了应对研发费用核算的复杂性，企业可以考虑设立专门的研发费用核算机构，由专业人员来负责核算工作，以确保核算的准确性和规范性。
这样可以有效规避研发费用核算过程中的误差和风险，也能提高核算工作的效率和质量。
3. 制定明确的管理制度企业在进行研发费用核算时，应制定明确的管理制度，明确研发费用的界定标准和评估标准，以便于统一核算和管理。
企业研究与开发支出在财务报表中的核算问题
企业研究与开发支出在财务报表中的核算问题随着科技的不断发展和市场的竞争加剧，企业的研究与开发活动具有重要的战略意义。
然而，在财务报表中核算和披露这些研究与开发支出却是一个具有挑战性的任务。
本文将探讨企业研究与开发支出在财务报表中的相关问题，并提出一些解决方案。
首先，企业研究与开发支出在财务报表中的核算问题主要表现在以下几个方面：1. 计量问题：如何准确计量企业研究与开发支出的成本。
由于研究与开发过程中的不确定性和长期性，成本的计量存在困难。
企业需要合理估计研究与开发活动的成本，以便在财务报表中进行核算。
2. 费用归集问题：如何将研究与开发支出按照合理的方法和期间分配到适当的会计科目中。
通常情况下，企业会将研究与开发支出分摊到多个费用科目中，如研发费用、广告费用、销售费用等。
不同的费用归集方法会对财务报表的结果产生不同的影响。
3. 报表披露问题：如何在财务报表中准确披露企业的研究与开发支出。
根据会计准则的要求，企业需要在财务报表中披露研究与开发支出的金额、性质和用途等信息，以便投资者和利益相关者了解企业的研发活动并作出相应的决策。
针对上述问题，我们可以提出一些解决方案：1. 根据管理会计的概念，企业可以建立一套适合自身情况的研究与开发成本计量方法。
这可能包括使用标准成本法、实际成本法或替代成本法来计量研究与开发支出的成本，并根据具体情况进行调整。
2. 在费用归集方面，企业可以制定明确的成本分配方法和原则，确保研究与开发支出能够按照合理的方式分摊到相应的费用科目中。
同时，需要对费用归集过程进行监控和审计，以确保准确性和公正性。
3. 在报表披露方面，企业应遵循相关的会计准则和法规，完整披露研究与开发支出的相关信息。
此外，企业可以适时公开其他与研发活动有关的信息，如技术壁垒、专利申请等，以提升投资者和利益相关者对企业的了解和信任。
总之，企业研究与开发支出在财务报表中的核算问题不容忽视。
企业应在财务报表编制过程中注重研究与开发支出的准确计量和合理归集，同时加强相关信息的披露和透明度。
企业研发费用核算存在的问题及对策
不规范。
研发费用归集不准确
缺乏准确的记录和统计
一些企业没有对研发活动进行准确的记录和统计，导致研发费用 的归集不准确。
缺乏合理的分摊标准
一些企业在分摊研发费用时没有采用合理的分摊标准，导致研发费 用的归集不准确。
缺乏有效的内部控制
一些企业的内部控制不健全，导致研发费用的归集不准确。
研发费用信息披露不充分
加强与税务部门的沟通与协调
企业应主动与税务部门沟通，遵循税法规定，合理规划研发费用支出，避免因核算不规范 导致税务风险。
提高会计人员素质，加强会计基础工作
加强会计人员培训
企业应定期组织会计人员参加专业培训，提高其对研发费用核算的 理解和掌握能力。
建立严格的奖惩机制
对于会计人员因工作失误导致的核算问题，企业应建立严格的奖惩 机制，确保会计人员对工作的认真性和责任心。
研究不足与展望
研究样本有限
本研究只选取了部分企业作为样 本，可能无法全面反映所有企业 的研发费用核算情况。未来可以 扩大样本范围，提高研究的普遍
性和适用性。
未考虑行业差异
本研究未考虑不同行业的研发费 用核算差异，未来可以针对不同 行业进行深入研究，制定更加精
细化的对策和建议。
缺乏实证研究
本研究主要基于文献分析和案例 研究，缺乏实证研究的支持。未 来可以通过问卷调查、实地访谈 等方式进行实证研究，提高研究
企业研发费用核算存在的问 题及对策
汇报人： 日期:
目 录
• 引言 • 企业研发费用核算现状及问题 • 企业研发费用核算问题的原因分析 • 企业研发费用核算问题的对策建议 • 案例分析 • 结论与展望
01 引言
研究背景及意义
• 科技创新是推动经济社会发展的关键因素，而企业研发费用核 算是反映企业科技创新投入和成果的重要手段。然而，当前很 多企业在研发费用核算方面存在诸多问题，这些问题不仅影响 了企业的财务报告质量，还对企业的经营决策和绩效评估造成 了不利影响。因此，研究企业研发费用核算存在的问题及其对 策具有重要的现实意义。
研发费用投入与核算问题浅析
研发费用投入与核算问题浅析随着经济全球化和技术创新的不断推进，研发费用成为企业发展过程中的重要支出之一。
在研发费用的投入与核算问题上，许多企业仍存在各种挑战和困惑。
本文将针对这一问题展开深入探讨，希望能够为企业在研发领域的投入与核算上提供一些帮助和启发。
一、研发费用投入主要形式研发费用投入主要包括人员费用、设备费用、材料费用、外包费用等几个方面。
人员费用是指企业在研发活动中支出的员工工资、福利费用等；设备费用是指用于研发活动的各类设备和工具投入费用；材料费用是指用于研发活动的各种原材料和耗材的投入费用；外包费用是指企业将一部分研发活动委托给外部机构或个人所支付的费用。
在实际操作中，不同企业的研发费用投入形式可能有所不同，但以上几个方面构成了研发费用的主要投入形式。
企业需要对这些费用进行合理的核算和管理，以确保研发活动的高效进行。
二、研发费用核算的难点和挑战在研发费用的核算过程中，可能会面临一些难点和挑战。
主要体现在以下几个方面：1. 投入产出不确定性研发活动是一个较为复杂和不确定的过程，研发费用的投入往往需要较长的时间才能获得产出，而且产出的效果也不是一成不变的。
在进行研发费用核算时，需要考虑到投入产出的不确定性因素，这给核算工作带来了较大的挑战。
2. 成本分摊难题研发活动涉及多个环节和多个部门，不同部门之间的成本分摊往往比较复杂，容易导致成本分摊不准确的情况发生。
如何合理分摊各项研发费用，是一个不容忽视的难题。
3. 外包费用核算不清晰在研发活动中，企业可能会将一部分研发任务外包给外部机构或个人进行，这部分费用的核算往往比较复杂，容易出现核算不清晰的情况。
如何准确核算外包费用，也是一个需要重视的问题。
以上几个方面都是研发费用核算中的难点和挑战，企业需要认真对待，以确保研发活动的费用投入能够得到合理的核算和管理。
三、研发费用投入与核算的优化思路鉴于研发费用投入与核算中存在的各种难点和挑战，企业可以通过以下几个方面进行优化，以提高研发活动的效率和成果。
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研发费用核算要明确的几个问题
一、研发费用核算综述
研发费用核算与普通的会计核算原理是一样的。
研究开发费用的会计核算，就是对企业在研究与开发活动中发生的这些费用进行确认、计量、记录和报告。
确认解决的费用是性质问题,首先判断是不是研发费用，这个主要与研发项目的立项相关，是否符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家有关部门发布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南》范围；这个领域选定要由技术部门牵头，通过申报立项、科技部门的鉴定来解决。
会计人员要核实实际发生的费用与研发计划和研发预算中的费用是否性质一致，将来能否加计扣除；
计量解决的费用是数量问题，所归集的费用与研发预算是否大体相等，一般情况下不要超过研发预算，所归集的费用中各成本项目的比例基本符合常理；
记录解决的是费用归集流程是否合理问题，会计记录是各种会计账簿、会计凭证、会计报表及发票、合同、单据等其他原始资料的统称。
费用发生后，在确认和计量以后，记录时必须注意以下几点，一是要使用研发费用归集的专用报账批准格式，要有研发负责人审核批准的签字，凭证摘要规范，要按对照研发项目的时间归集费用，。
报告解决的所列费用是对外反映是否符合相关要求的问题，在研发经费明细表中规定的八项费用，要根据项目账面情况如实填写。
一句话，研发费用的会计核算要明确确认、分别计量、单独记录和专门报告。
二、研发费用核算中的具体要求
1.人工费用，核算的为项目部整体正式工的工资及部分合同工工资，工资要与研发项目参与人员及研发期间相符；项目要根据研发计划和研发预算合理确定研发人员。
注意：架子队劳务费是不能认定为研发费用支出的。
2.直接投入材料，领用单要明确列示研发领用，研发项目中不得将设备直接计入，不得一笔记入研发费或者直接由工程施工调整记入，要按照研发进度分次分月计入；
3.设备租赁费主要核算研发所用设备的租赁费用，不是项目部租赁车辆的费用；
4.其他费用不包含部门招待费及食堂等费用。
5、研发项目辅助明细账名称要与事实相符，有研发项目的项目会计要按照年度科技研发计划及时向财务部申请加设科目，通过集团公司加设研发项目辅助明细核算科目。
工程技术部门在研发立项名称调整后，要及时的通知财务部门。
6、研发费用凭证摘要明确写明为研发所用费用，严禁“架子队工资”、“施工用材料出库”等字样出现，今后一律以研发项目名称（简写）加费用名称列示。
三、可核算的研发费用与可加计扣除研发费用的关系
（一）人员人工
公司从事研究开发活动人员（研发人员）的全年工资薪金，包括基本工资、出勤奖、奖金、社会保险、住房公积金、职工福利以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
需注意：研究开发项目立项书中的研发人员与研发费用归集的人员人工一致，避免将项目部的财务、后勤等人员记入；
研发人员工资发放表须经研发项目负责人审核签字；同时须提供研发人员的考勤记录和人事部门对工资表的复核记录；
对于一个项目部有多个研发项目，参与多个研发项目研发人员的人工应按参与研发项目的工时进行分摊；一般情况下，在同一个项目部同一个月同一个研发人员的工资只能出现一次。
研发人员的人工应按研发项目立项报告的实施进度期限计入研发费。
可加计扣除人工费用：在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
（二）直接投入
公司为实施研究开发项目而发生的直接投入，包括：原材料、水电及燃料费、以及达不到固定资产标准的模具、样品、样机购置费、试制产品的检验费等。
需注意：原材料的领料单须注明研发项目名称及项目负责人的审核签字，避免出现年底一笔记入材料或直接由工程施工调整至研发费用的情况。
可加计扣除的直接投入费用：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（三）折旧费用与长期待摊费用
公司用于研究开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用。
需说明固定资产的类别、折旧年限、方法及残值率，同时提供购置固定资产的原始凭证。
此项要与研发项目计划中的设备清单相对应。
可加计扣除的折旧及租赁费用：专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费
或租赁费。
（四）设计费用
公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费用。
提供相关设计费用发生的相关合同协议和原始发票。
可加计扣除的设计费用：新产品设计费、新工艺规程制定费
（五）装备调试费
装备调试费是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入。
可加计扣除的装备调试费用：专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
（六）无形资产摊销
公司因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的无形资产摊销。
可加计扣除的无形资产摊销费用：专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（七）委托外部研究开发费用
公司发生委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。
需提供：委托外部研究开发的审批资料；委托外部研究开发合同及发票。
须注意委托研究开发费用的80%计入研究开发费用。
可加计扣除的委托外部研究费用：对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。
（八）其他费用
公司发生的其他研究开发费用（包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等）。
其他费用中不得将招待费及审计费等记入。
可加计扣除的其他费用：研发成果的论证、评审、验收费用与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。