某会计师事务所全套工作底稿资产类审计套表

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某上市公司内部审计底稿套表(有公式、链接)

综合类
资产类
负债类
权益类
被审计单位基本情况表货币资金
审计通知书
库存现金监盘表
审计所需资料清单
交易性金融资产
被审计单位承诺书
应收票据
资产负债表[未审]
应收账款
利润表[未审]
预付账款
资产负债表纵向趋势分析表应收股利
利润表纵向趋势分析表应收利息
比率趋势分析表
其他应收款
会计事项调整表
坏账准备
资产负债表试算平衡表内部应收款
交易性金融负债实收资本(股本)
内部借款
资本公积
应付票据
盈余公积
应付账款
未分配利润
预收账款
库存股
应付职工薪酬
工资总额统计表
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
内部应付款
预计负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期借款
长期借款利息调整试算表
应付债券
可供出售金融资产
应付债券利息调整试算表
可供出售金融资产利息调整试算表长期应付款
利润表试算平衡表
存货
资产负债表[审定]
生产成本
利润表[审定]
制造费用
预算比较-资产负债表
存货盘点表（建议格式）
预算比较-利润表
存货抽盘及比较分析表
经济责任指标统计表
存货跌价准备
资产负债表项目余额和发生额一及年期内初到数期调的整非表流动资产
未审报表(账面数据)性生物资产
油气资产
无形资产
无形资产减值准备
开发支出
商誉
商誉减值准备
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产

审计工作底稿(doc 78页)

C4
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在

审计工作底稿模板完整版

审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

四大会计事务所全套审计工作底稿模板

一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。

而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。

四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。

在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。

二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。

这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。

三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。

审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。

（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。

风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。

（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。

内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。

（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。

证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。

（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。

文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。

会计事务所全套审计工作底稿模板 Z资产类 ZZ其他非流动资产

审计目标
存在
财务报表认定完整性权利和义务计价和分摊
列报
A 资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。 B 所有应当记录的其他非流动资产均已记录。 C 记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。
√ √ √
D 其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之
相关的计价调整已恰当记录。
√
E 其他非流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表
中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 D
可供选择的审计程序
1.获取或编制其他非流动资产明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符。
索引号 ZZ2
2.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
略
3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
E
4. 检查其他非流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称
截止日期：取项目信息截止日期
其他非流动资产人：取底稿信息一级复核人第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
索引号： ZZ
编制日期：取底稿信息编制日期
复核日期：取底稿信息一级复核日期
一、审计目标与认定对应关系表
略

资产类试算平衡表模板

一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
期初余额
2010 年 8 月 1 日
未审金额
调整金额
借方
贷方
重分类金额
借方
贷方
审定金额
-
流动资产合计
-
A21 长期股权投资
A21 长期债权投资
*合并价差
长期投资合计
-
A22 固定资产原价
A23 减：累计折旧
固定资产净值
-
减：固定资产减值准备
固定资产净额
-
工程物资
A24 在建工程
A25 固定资产清理
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
固定资产合计
-
A27 无形资产
A28 长期待摊费用
其他长期资产
其中：待转销汇兑损失
无形资产及其他资产合计
-
递延税项借项
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
资产总计
编制人：
-
南通金利信会计师事务所－－审计工作底稿
索引号：6110-1
资产类试算平衡表
单
位索
引
报表项目
号
A1 货币资金
A2 短期投资
A3 应收票据
A4 应收股利
A5 应收利息

内部审计-审计工作底稿模板2 精品

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

固定资产审计工作底稿

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。

1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。

二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。

2.固定资产增加的审计。

从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。

检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。

⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。

2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版资产类-1.货币资金

ZA3 ZA4
AD
ZA8
BA
ZA9 略
（三）其他货币资金 17.获取或编制其他货币资金明细表：（1）复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明细合计数核对是否相符。（2）检查非记账本位币其他货币资金的折算率及折算是否正确。 18.获取并检查其他货币资金余额调节表：（1）取得被审计单位银行对账单，并与银行回函结果核对是否一致。 ①应将保证金户对账单与相应的交易进行核对。检查保证金与相关。债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项的情形。 ②若信用卡持有人是被审计单位职员，应取得该职员提供的确认书，并应考虑进行调整。（2）检查其他货币资金存款余额调节表中加计数是否合理，调节后其他货币资金日记账余额与银行对账单是否一致。
√ √ √ √ √
可供选择的审计程序
索引号
ABCD
2.监盘库存现金：（1）制定键盘计划，确定键盘时间。（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整。（3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。（4）若有充抵库存现金的借条、未提及支票、未作报销的原始凭证，在盘点表中注明，如有必要应作调整。 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、财务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 4.选取资产负债表日前后_____张、金额在_____以上的现金收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项，考虑是否应作适当调整。 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
ABD
略
AC

审计准备工作底稿总索引

声明书三级复核记录
复核声明
三级复核表
重要审计事项完成核对表
索引号有或无 B1 B 2—1 B 2—2 B 2—3 B 2—4 B 2—5 B 2—6 B 2—7 B 2—8 B 2—9
B 2—10 B 2—11
B 2—12
B3 B 3—1 B 3—2
B 3—3
B 3—4
B 3—5
B 3—6
审计标识
项目执行人陈述书项目小组会议记录审计报告未定稿管理建议书未定稿管理建议书工作底稿
XXX会计师事务所
资产类工作底稿目录
索引号
有或无
索引号：C
工作底稿名称
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9
C 10
C 11 C 12 C 13 C 14 C 15 C 16 C 17 C 18 C 19 C 20 C 21
企业购并
盈利预测募集资金使用年度内报告或公告法律诉讼
期初余额
索引号：G
XXX会计师事务所
备查类审计工作底稿目录
索引号有或无
H1
H2 H3 H4 H5
H6
H7
H8
H9 H—9—1 H—9—2 H—9—3 H—9—4 H 10 H 11 H 12 H 13 H 14 H 15 H 16 H 17
财务费用
投资收益营业外收入营业外支出以前年度损益调整所得税
F 13
F 14
F 15
F 16
F 17
F 18
F 19
F 20
F 21
XXX会计师事务所
须关注重要事项工作底稿目录
索引号有或无 G1

审计工作底稿汇总表

2、部分固定资产未按规定入账，形成账外资产。
经审计，至2006年末，××（单位）有11辆小车未按规定入账（其中，市财政调拨的9辆、接受捐赠的2辆），价值为1,211,600元，另有5台电脑也未按规定入账，价值55,800元，形成账外资产，不符合《行政单位会计制度》第二十四条“接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值；无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账”的规定。应尽快入账，避免国有资产流失。
2、财政、财务收支情况。
1999年10月至2006年12月收入总额为50,027,487.21元，其中：预算内收入48,167,487.21元，预算外收入1,860,000.00元；支出总额49,523,172.12元，其中：预算内支出47,449,578.84元，预算外支出2,073,593.28元；结余504,315.09元。
3、2005年3月，接受××（单位）赞助二辆面包车，价值105,600元。违反了《中共中央办公厅、国务院〈关于坚决制止乱收费乱罚款和各种摊派的决定〉》第四条“......，任何地方，部门不得以赞助，捐赠等名义变相向行政事业单位，企业和个人摊派......”的规定。
见底稿×号
见底稿×号
见底稿×号
制表人
×××
时间
共3页第2页
审计工作底稿汇总表（范本）
审计项目
审计报告所列审计事项
对应底稿
索引号
4、库存现金超限额。
2006年1月，以发放单位春节福利为名，支取现金100,000元作为库存现金，用于单位日常开支，至审计时，库存现金54,864元，其余为借条。违反了《中国人民银行关于印发〈现金管理暂行条例实施细则〉的通知》（银发[1988]第288号）第五条“开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支”的规定。

审计工作底稿(会计师事务所)

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

会计事务所全套审计工作底稿模板 F负债 FJ其他应付款

7. 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
E 8. 检查其他应付款的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的其他应付款金额并说明原因。
略
审计目标
存在
财务报表认定
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
A 资产负债表中记录的其他应付款是存在的。
√
B 所有应当记录的其他应付款均已记录。
√
C 记录的其他应付款是被审计单位应当履行的现时义务。
D 其他应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 其他应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称
截止日期：取项目信息截止日期
其他应付款实质性程序
编制人：取底稿信息编制人
第一部分
复核人：取底稿信息一级复核人
认定、审计目标和审计程序对应关系
索引号：
FJ-
编制日期：取底稿信息编制日期复核日期：取底稿信息一级复核日期
一、审计目标与认定关系对应关系表
FJ3
请被审计单位协助，在其他应付款明细表上标出截至审计日已支付的金额较大的其他应付款项，确定有无未及时入账的其他应付款。抽查付款凭证、银行对账单等，并注意入账日期发 FJ3 生的合理性。
检查售后回购方式融入资金的会计处理是否正确：
（1）是否按实际收到的金额贷记该科目；
ABD
略
（2）回购价格与原销售价格之间的差额，是否在回购期间内按期计提利息费用；
（3）按照合同约定回购该项商品时，是否借记该科目。
AC 5. 检查长期未结的其他应付款，并作妥善处理。
略

审计工作底稿模板

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

会计师事务所审计业务工作底稿了解被审计单位及环境模版

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位：索引号：C1项目：财务报表截止日／期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标：从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质；3.被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。

注释：红字部分为参考提示，没有或不了解可以不填，完成后将该部分删除。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1.行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争被审计单位所处什么行业？主要产品是什么？例如：行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？（2）生产经营的季节性和周期性行业是否受经济周期波动影响？行业生产经营和销售是否受季节影响？例如：行业受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？（3）产品生产技术的变化产品生产技术不是影响本企业生产和销售的主要因素。

例如：本行业的核心技术是什么？受技术发展影响的程度如何？行业是否开发了新的技术？被审计单位在技术方面是否具有领先地位（4）能源供应与成本能源在成本所占比重不重要。

例如：能源消耗在成本中所占位置是否重要，能源价格的变化对成本的影响是否重大？（5）行业的关键指标和统计数据（可选项）垄断行业不存在行业、中小企业可以不做，充分市场竞争的行业需了解。

例如：行业产品平均价格、产量是多少？被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？2. 法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位是属于上市公司、外商投资企业还是其他企业，相应地适用的会计准则或会计制度是什么，例如是企业会计准则还是《企业会计制度》或者《小企业会计制度》？是否仍采用行业核算办法？（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（可选项）例如：国家对该行业是否有特殊监管要求？（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（可选项）例如：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样的影响？（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求（可选项）例如：是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任，劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？3. 其他外部因素例如：当前的宏观经济状况如何（萧条/景气），以及未来的发展趋势？利率和资金供求状况对被审计单位的经营活动是否有重大影响？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？三、被审计单位的性质1.所有权结构：（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区，规模等）与被审计单位之间的关系（3）控股母公司例如：控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标2. 治理结构和组织结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图和组织结构图，见附件（2）对图示内容作出详细解释说明：见董事成员名单和公司章程或议事规程3.经营活动（1）主营业务的性质：主要经营范围（2）主要产品：（4）业务的开展情况业务分部的设立情况（5）联盟、合营与外包情况（可选项）（5）从事电子商务的情况是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动（6）地区与行业分布是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在依赖关系（7）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（8）关键客户销售对象是否是少量的大客户还是众多的小客户是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额10%的顾客）例如：是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户）是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件（9）重要供应商主要供应商名单是否签订长期供应合同原材料供应的可靠性和稳定性原材料是否受重大价格变动的影响（11）劳动用工情况固定职工人数，临时职工人数，缴纳的相关保险情况例如：分地区用工情况工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排适用的劳动用工事项相关法规（12）研究与开发活动及其支出研究与开发对生产经营是否重要。

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