预算编制与执行方法和技巧培训

企业预算
预算编制与执行方法和技巧
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企业预算
目
录
❖ 企业预算组织建立与协调
❖ 预算目标确定与编制基本方法
❖ 预算具体编制方法和技巧 ❖ 预算执行程序和控制方法
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企业预算
１.企业全面预算管理概述
外部环境分析
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企业预算
项目
问题分析
预算体系 高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系
不健全。
预算目标 预算编制 预算控制 信息技术
预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学， 预算松弛现象。
基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下 协商困难，预算编制方法不恰当。
（5）遇有特殊情况时，向管理层提出预算修正建议；
（6）协助管理层协调、处理预算执行过程中出现的 一些问题。
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企业预算
责任中心
销售（市场） 采购 研发 生产
主要职责
各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一 责任。 （1）提供编制预算的各项基础资料； （2）编制本责任中心预算草案； （3）监督本单位／部门预算的执行情况并及 时反馈； （4）根据内部和外部环境变化提出预算调整 申请； （5）协调本单位／部门内部资源及单位／部 门之间的预算关系； （6）定期分析和考核本单位／部门预算执行 情况。
按领导意图报预算 预算管理委员会的作用
预算考核强调节约 将费用与活动考核相结合
以不变应万变
预算调整
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企业预算
目
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❖ 企业预算组织建立与协调
❖ 预算目标确定与编制基本方法
❖ 预算具体编制方法和技巧 ❖ 预算执行程序和控制方法
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- 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施）
经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、 短期计划、预算管理等方面内容。
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企业预算
项目 计划时间 计划内容
计划重点
中长期经营计划
中期计划：三年；长期计划5 －10年
中长期目标；经营方针；实现 目标的方案：如研发、采购、 生产、销售、融资、投资等
面对环境，应对挑战
短期经营计划
通常为一年，可分解为 季度、月份计划 短期目标；计划措施； 预算方案
战略目标的落实
计划特点 风险程度 目标水平 责任主体 失败挽回
前瞻性和创新性 高 努力目标 董事会、高层经理、财务总监 很难挽回
例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体 系不健全。
会计核算软件不支持预算管理体系
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误区
分析
形式上的预算
与战略执行力结合,抓落实
视为财务任务
高层领导亲自抓,各部门配合
编制方法模式化 针对不同预算指标采用不同方法
预算准确急于求成 真实诱导法法的应用
企业预算
1.预算编制流程
管理层
批准预算目标
批准预算
预算管理小组
审议预算目标 下达预算目标
质询审议预算 下达预算
财务部
测算预算目标 分解预算目标 预算准备工作
初步审查 汇总平衡 下达预算
预算责任中心
编制预算草案 主管领导审议
修改草案 执行预算
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纵向和横向沟通
强化控制
作为控制经济活动的手段
考评业绩
考核责任中心业绩
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企业预算
预算 管理 流程
经营战略
绩效管理
预算管理组织
预算目标 预算编制 预算执行 预算考核
汇总平衡
预算审批
动态控制
预算调整
差异分析
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自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总
流程 下达目标 编制上报
审查平衡
审议批准
工作要点
财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会 批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。
各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标 和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算 目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。
等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监
控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金
流量与利润。
目标
预算 含义
预算 管理
风险
资源
外部环境
活动
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企业预算
规划未来
细化和量化战略目标
整合资源
预算 优化财务与财务资源
作用
配置
内部沟通
可行性 低 责任目标 责任中心负责人 容易挽回
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企业预算
项目
内容
历史与现状 环境分析
企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说 明
市场趋势、市场细分化、竞争对手分析
公司战略 战略目标、竞争优势及策略
行动计划 组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施
企ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
公
企业 业
司
规划
方 针
战 略
内部条件分析
资本预算
中长期 计划
短期计划 预算管理 控制
日常经营
反馈
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企业预算
经营 计划
经营计划：
为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应 未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策 和统筹安排。
经营计划要预先确定：
经营财务 预算
战略控制
销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金 流量等方面的预算
资源分配、风险关注、融入管理系统
附表
计划分析表、预算表
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企业预算
“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是
一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力
企业预算
预算管理组 织
主要职责
独立设置或在 财务部内设置
（1）传达预算的编制方针、程序、具体指导部门预 算案的编制；
（2）根据预算编制方针，对部门编制预算草案进行 初步审查、协调和平衡、汇总后公司的预算案，一并 报管理层审查；
（3）在预算执行过程中，监督、控制部门的预算执 行情况；
（4）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和 预算差异分析报告，交管理层审议；