银行会计练习题2答案

银行会计练习题

分录题

1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。

利息=4420500*0.06%/30=88.41元

借：利息支出 88.41

贷：单位活期存款—钢窗厂户 88.41

2、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。

利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元

借：定期储蓄存款—整存整取户 1500

利息支出 31.5

贷：库存现金 1531.5

3、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。编制贷款发放时的会计分录。

借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000

贷：单位活期存款—兰新公司存款户 80000

4、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。

贴现利息=300000*5*6‰=9000元

实付贴现金额=300000-9000=291000元

借：贴现资产—面值 300 000

贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000

贴现资产—利息调整 9 000

5、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。

借：单位活期存款—万达公司 13000

贷：汇出汇款 13000

6、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。请编制万达公司办理收账时的会计分录。借：清算资金往来 55000

贷：单位活期存款—万达公司 55000

7、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。请编制相关会计分录。

借：汇出汇款 70000

贷：清算资金往来 63000

单位活期存款—新兴公司 7000

8、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额2045元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。请编制相关会计分录。如果发生退票，会计分录又如何处理？

借：清算资金往来（同城票据清算） 2045

贷：其他应付款——托收票据户 2045

如果没发生退票，编制如下会计分录：

借：其他应付款——托收票据户 2045

贷：单位活期存款——纺织品批发部 2045

如果发生退票，编制如下会计分录：

借：其他应付款——托收票据户 2045

贷：清算资金往来（同城票据清算） 2045

9、交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款时的会计分录。

16600*5%=830元.小于1000元，故罚款应收1000元。

借：单位活期存款—酒精厂 1000

贷：营业外收入 1000

10、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元。经审查无误，支付现金。编制相关会计分录。

借：单位活期存款—纺织品批发部 15000

贷：库存现金 15000

11、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额25000

元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费，编制相关会计分录。

手续费收入=250000*5/10000=125元

借：单位活期存款—果品加工厂 125

贷:手续费及佣金收入 125

12、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款，请编制相关会计分录。

借：单位活期存款—洗衣机厂 140000

逾期贷款—洗衣机厂逾期贷款户 40000

贷：应解汇款—洗衣机厂 18000

13、果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。编制相关会计分录。

借：单位活期存款—果品加工厂 26000

贷：开出本票 26000

14、开关厂提交进账单和银行本票一份，金额64300元，出票行为本市内某工商银行分理处。请编制相关会计分录。

借：待清算支付款项 64300

贷：单位活期存款—开关厂 64300

15、海天大酒店向开户行工商银行某办事处提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审查无误后开户行为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定，请编制经办行与发卡行的相关会计分录。

经办行：

借：清算资金往来（信用卡清算） 4860

贷：单位活期存款—海天大酒店 4811.4

手续费及佣金收入 48.6

发卡行:

借：信用卡存款—兴隆实业公司户 4860

贷：清算资金往来（信用卡清算） 4860

16、客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。请编制相关会计分录。

借：库存现金 $2500

贷：货币兑换—钞买价 $2500

借：货币兑换—钞买价￥20650

贷：库存现金￥20650

17、兰新公司从美元账户支付30000美元换成港元汇往香港支付英林公司的货款，当天美元买入价为826元/100美元，港元卖出价为112元/100港元，办理汇款手续。

借：外汇活期存款—兰新公司—美元户 $30000

贷：货币兑换—汇买价 $30000

借：货币兑换—汇买价￥247800

贷：货币兑换—汇卖价￥247800

借：货币兑换—汇卖价 HKD221250

贷：汇出汇款 HKD221250