第三章人民币存款业务核算
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必须经过中国人民银行的核准。
第三章人民币存款业务核算
（３）使用和管理
a.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基 本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。其 他账户以基本存款账户为前提，凭基本存款账户开户登 记证办理开户手续，并在开户登记证上相应登记。
b.开户实行双向选择。 c.存款人的账户只能办理存款人自身的经济活动，不得出 租、出借，不得套取银行信用。
第三章人民币存款业务核算
c. 专用存款账户
①账户功能：可办理转账结算、现金收付；
②开立与管理：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其
特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款
账户:
*基本建设资金。
*金融机构存放同业资金
*更新改造资金。
*政策性房地产开发资金
(3)付款
出纳专柜
付款,登记现金付出日记簿
第三章人民币存款业务核算
2.存折户存取现金的核算P47 目前，存折户在对公存款中已失去了存在的
意义，只保留在储蓄存款业务中。（自学）
3.单位活期存款户的对账 支票户：随时对账和定期对账 存折户：账折核对
第三章 人民币存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第三节 个人储蓄存款业务的核算 第四节 存款利息的计算
第三章人民币存款业务核算
第一节 存款业务概述
一、存款的意义和种类
存款是企业和个人存放在银行或其他金融机构的暂 时闲置货币资金。是商业银行信贷资金的主要来源，也 是负债业务。
存款业务是一种筹资Байду номын сангаас动。
原始存款和派生存款
第三章人民币存款业务核算
二、存款业务核算的要求
１、正确使用会计科目和账户； ２、监督存款账户余额，防止套取银行信用； ３、提高服务质量，维护存款人的合法权益；
坚持“谁的钱进谁的帐，由谁支配”的原则； 坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的储蓄 原则。
４、及时办理存款业务。
会计分录
第三章人民币存款业务核算
（２）支取现金的核算
①业务程序 ②会计分录 借：吸收存款——ＸＸ单位活期存款户
贷:库存现金
第三章人民币存款业务核算
支票户支取现金业务程序
签发
现金支票
取款单位
现金
(1) 在支票上加 盖预留银行印 鉴，取款人背 书
会计专柜
登记分户账 会计分录
(2)审核无误后，将 出纳对号单给取款 人，凭以到出纳部 门取款
第三章人民币存款业务核算
一、单位活期存款业务的核算
按存取方式分为：人民币现金存取和人民币转账存取
支票户 存折户
1.支票户存取现金的核算
（1）存入现金的核算
①业务程序 ②会计分录 借：库存现金
贷: 吸收存款——ＸＸ单位活期存款户
第三章人民币存款业务核算
支票户存入现金业务程序
存款单位
现金缴款单 （一式两联）
d.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和 管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户 登记证。
第三章人民币存款业务核算
２、个人结算账户
个人银行结算账户（简称个人结算账户），是指自 然人因投资、消费、结算等活动需要，凭个人身份证件 以自然人的名称在银行开立的办理资金收付结算的人民 币活期存款账户。
现金
（1）填写现金缴款单连 同现金交开户行出纳部门
现金缴款单（第1联） （现金收讫章）
（2）审核现金缴款单，点收现金， 现金缴款单（第1联）加盖现金收 讫章作为回单退交存款单位
银行出纳专柜 根据第２联登记现金收入日记簿
（3）现金缴款单（第2联）代 现金收入传票交送会计部门
银行会计专柜
登记单位存款分户帐
第三章人民币存款业务核算
三、银行结算账户的管理
１、单位结算账户
单位：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他 组织
《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位应当 以单位名称在银行开立单位银行结算账户。单位结算账 户是办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
注：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的账户纳 入单位结算账户管理。
意义：大力吸收存款，加强存款管理，对扩大银行信贷 资金来源、平衡社会需求、稳定货币和调节货币流通具 有重要意义。
第三章人民币存款业务核算
存款的分类
１、按对象划分
单位存款和个人（储蓄）存款
２、按来源性质划分
一般性存款和财政性存款
３、按币种划分
人民币存款和外币存款
４、按流动性划分
短期存款和长期存款
5、按产生来源划分
注：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人结算账 户管理。
个人储蓄存款账户仅限办理现金（本金和利息）的存取业 务，不得办理转账结算业务。
第三章人民币存款业务核算
第二节 单位存款业务的核算
单位活期存款和单位定期存款
科目设置：“吸收存款”、“应付利息”、“利息支出”等
负债类，核算银行吸收的除同业存放款 项以外的其他名类存款，包括单位存款、 个人存款、信用卡存款、财政性存款等。
*财政预算外资金。 *单位银行卡备用金
*粮、棉、油收购资金。 *住房基金
*证券交易结算资金。 *社会保障基金
*期货交易保证金。 *收入汇缴资金和业务支出资金
*信托基金。
*党、团、工会设在单位的组织机构经费
*其他需要专项管理和使用的资金
第三章人民币存款业务核算
d.临时存款账户
①账户功能：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立 的银行结算账户。可办理转帐结算、现金收付； ②开立与管理：有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
（１）种类
基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
第三章人民币存款业务核算
a.基本存款账户
存款单位的主办账户，其他账户开立的前提 ①账户功能：办理日常转帐结算、现金收付； ②开立与管理：只能在当地的一家银行开立一个；存款 人必须是独立核算单位、持人行开户许可证。
b.一般存款账户
因借款或其他需要 ①账户功能：可办理借款转存、借款归还、现金缴存等， 但不能办理现金支取； ②开立与管理：是存款人在基本存款账户开户行以外的 银行开立的账户.
*设立临时机构； *异地临时经营活动； *注册验资；
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
第三章人民币存款业务核算
（2）开立 填制并提交开户申请书 相关证明文件 盖有单位印章的印鉴卡片 企业法人或单位负责人的身份证
注：开立基本存款账户 临时存款账户（不含注册验资临时存款账户） 预算单位开立的专用存款账户
第三章人民币存款业务核算
（３）使用和管理
a.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基 本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。其 他账户以基本存款账户为前提，凭基本存款账户开户登 记证办理开户手续，并在开户登记证上相应登记。
b.开户实行双向选择。 c.存款人的账户只能办理存款人自身的经济活动，不得出 租、出借，不得套取银行信用。
第三章人民币存款业务核算
c. 专用存款账户
①账户功能：可办理转账结算、现金收付；
②开立与管理：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其
特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款
账户:
*基本建设资金。
*金融机构存放同业资金
*更新改造资金。
*政策性房地产开发资金
(3)付款
出纳专柜
付款,登记现金付出日记簿
第三章人民币存款业务核算
2.存折户存取现金的核算P47 目前，存折户在对公存款中已失去了存在的
意义，只保留在储蓄存款业务中。（自学）
3.单位活期存款户的对账 支票户：随时对账和定期对账 存折户：账折核对
第三章 人民币存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第三节 个人储蓄存款业务的核算 第四节 存款利息的计算
第三章人民币存款业务核算
第一节 存款业务概述
一、存款的意义和种类
存款是企业和个人存放在银行或其他金融机构的暂 时闲置货币资金。是商业银行信贷资金的主要来源，也 是负债业务。
存款业务是一种筹资Байду номын сангаас动。
原始存款和派生存款
第三章人民币存款业务核算
二、存款业务核算的要求
１、正确使用会计科目和账户； ２、监督存款账户余额，防止套取银行信用； ３、提高服务质量，维护存款人的合法权益；
坚持“谁的钱进谁的帐，由谁支配”的原则； 坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的储蓄 原则。
４、及时办理存款业务。
会计分录
第三章人民币存款业务核算
（２）支取现金的核算
①业务程序 ②会计分录 借：吸收存款——ＸＸ单位活期存款户
贷:库存现金
第三章人民币存款业务核算
支票户支取现金业务程序
签发
现金支票
取款单位
现金
(1) 在支票上加 盖预留银行印 鉴，取款人背 书
会计专柜
登记分户账 会计分录
(2)审核无误后，将 出纳对号单给取款 人，凭以到出纳部 门取款
第三章人民币存款业务核算
一、单位活期存款业务的核算
按存取方式分为：人民币现金存取和人民币转账存取
支票户 存折户
1.支票户存取现金的核算
（1）存入现金的核算
①业务程序 ②会计分录 借：库存现金
贷: 吸收存款——ＸＸ单位活期存款户
第三章人民币存款业务核算
支票户存入现金业务程序
存款单位
现金缴款单 （一式两联）
d.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和 管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户 登记证。
第三章人民币存款业务核算
２、个人结算账户
个人银行结算账户（简称个人结算账户），是指自 然人因投资、消费、结算等活动需要，凭个人身份证件 以自然人的名称在银行开立的办理资金收付结算的人民 币活期存款账户。
现金
（1）填写现金缴款单连 同现金交开户行出纳部门
现金缴款单（第1联） （现金收讫章）
（2）审核现金缴款单，点收现金， 现金缴款单（第1联）加盖现金收 讫章作为回单退交存款单位
银行出纳专柜 根据第２联登记现金收入日记簿
（3）现金缴款单（第2联）代 现金收入传票交送会计部门
银行会计专柜
登记单位存款分户帐
第三章人民币存款业务核算
三、银行结算账户的管理
１、单位结算账户
单位：机关、团体、部队、企业、事业单位、其他 组织
《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位应当 以单位名称在银行开立单位银行结算账户。单位结算账 户是办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
注：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的账户纳 入单位结算账户管理。
意义：大力吸收存款，加强存款管理，对扩大银行信贷 资金来源、平衡社会需求、稳定货币和调节货币流通具 有重要意义。
第三章人民币存款业务核算
存款的分类
１、按对象划分
单位存款和个人（储蓄）存款
２、按来源性质划分
一般性存款和财政性存款
３、按币种划分
人民币存款和外币存款
４、按流动性划分
短期存款和长期存款
5、按产生来源划分
注：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人结算账 户管理。
个人储蓄存款账户仅限办理现金（本金和利息）的存取业 务，不得办理转账结算业务。
第三章人民币存款业务核算
第二节 单位存款业务的核算
单位活期存款和单位定期存款
科目设置：“吸收存款”、“应付利息”、“利息支出”等
负债类，核算银行吸收的除同业存放款 项以外的其他名类存款，包括单位存款、 个人存款、信用卡存款、财政性存款等。
*财政预算外资金。 *单位银行卡备用金
*粮、棉、油收购资金。 *住房基金
*证券交易结算资金。 *社会保障基金
*期货交易保证金。 *收入汇缴资金和业务支出资金
*信托基金。
*党、团、工会设在单位的组织机构经费
*其他需要专项管理和使用的资金
第三章人民币存款业务核算
d.临时存款账户
①账户功能：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立 的银行结算账户。可办理转帐结算、现金收付； ②开立与管理：有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
（１）种类
基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
第三章人民币存款业务核算
a.基本存款账户
存款单位的主办账户，其他账户开立的前提 ①账户功能：办理日常转帐结算、现金收付； ②开立与管理：只能在当地的一家银行开立一个；存款 人必须是独立核算单位、持人行开户许可证。
b.一般存款账户
因借款或其他需要 ①账户功能：可办理借款转存、借款归还、现金缴存等， 但不能办理现金支取； ②开立与管理：是存款人在基本存款账户开户行以外的 银行开立的账户.
*设立临时机构； *异地临时经营活动； *注册验资；
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
第三章人民币存款业务核算
（2）开立 填制并提交开户申请书 相关证明文件 盖有单位印章的印鉴卡片 企业法人或单位负责人的身份证
注：开立基本存款账户 临时存款账户（不含注册验资临时存款账户） 预算单位开立的专用存款账户