2019个人所得税测试试题
2019年个人所得税最新政策解读练习题
2019年个人所得税最新政策解读练习题一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、50002、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、43、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、47、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、45009、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。
A、60000B、70000C、80000D、10000010、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。
A、2B、3C、5D、711、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（）毕业（全日制）。
A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后C、廊坊D、张家口16、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
2019新税收政策试卷及答案
2019新税收政策考试试卷姓名: 单位：岗位：得分：一、选择题。
（共15题，每题5分，共75分）1.新个人所得税法什么时候开始实施?（）A.2019年1月1日B.2018年8月31日C.2018年10月1日D.2018年12月31日2.新个人所得税法对纳税人实际取得的工资、薪金所得，按（）元/月的基本减除费用进行扣除？A.3000B.3500C.4000D.50003.（此题为多选题）此次税改增加的专项附加扣除包括以下哪几项？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人F.住房租赁G.五险一金4.员工可以向所在公司查询自己个人所得税缴款信息吗?A.可以B.不可以5.子女教育的扣除标准是多少？（）A.按照每个子女每月1200元的标准定额扣除。
B.按照每个子女每月1100元的标准定额扣除。
C.按照每个子女每月500元的标准定额扣除。
D.按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
6.子女教育中，子女在民办学校接受教育可以享受扣除吗?（）A.可以B.不可以7.（此题为多选题）赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？（）A.赡养人均摊B.赡养人约定分摊C.赡养人不需均摊，均扣除D.被赡养人指定分摊8.纳税人能享受几次首套住房贷款的利息扣除？（）A.1B.2C.3D.49.住房贷款利息的扣除期限最长不超过多久？( )A.120个月B.250个月C.240个月D.300个月10.赡养老人扣除要满足什么条件?( )A.纳税人赡养一位及以上年满50岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
B.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母及岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
C.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
D.纳税人赡养一位及以上年满55岁的父母，以及子女均已去世的年满70岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
（完整版）2019年个人所得税新税制知识测试题及答案
（完整版）2019年个人所得税新税制知识测试题及答案2019 年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2 分，共20 分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、2019 年1 月1 日B、2019年 2 月 1 日C、2018年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2 分，共40 分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为A 公司提供劳务报酬收入10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用 3%至45%的超额累进税率。
2019税法考试试题
2019税法考试试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上全部2. 某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税率为：A. 10万元B. 20万元C. 25万元D. 30万元3. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人捐赠二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 转让无形资产D. 个人无偿转让财产2. 以下哪些情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 个人取得的稿酬所得B. 个人取得的特许权使用费所得C. 个人取得的财产转让所得D. 个人取得的偶然所得三、判断题1. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率是固定的，不会因收入的增加而改变。
（对/错）2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去税法规定的扣除项目后的余额。
（对/错）3. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（对/错）四、简答题1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的税率。
2. 请解释增值税的计税方法。
五、案例分析题某公司2019年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，管理费用为500万元，财务费用为100万元，营业外支出为200万元。
该公司还进行了一项技术转让，取得收入为100万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。
参考答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. A B C2. A B D三、判断题1. 错2. 对3. 对四、简答题1. 企业所得税的税率通常为25%，但税法还规定了其他一些特殊税率，比如高新技术企业可以享受15%的优惠税率。
2019年个人所得税改革后练习题
、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183 天的个人B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90 天但不满183 天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019 年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500 元和1800 元稿费。
（2）2018 年 4 月出版一本专著，取得稿酬12000 元。
2019 年重新修订后再版，取得稿酬13500 元。
（3）2019 年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600 元。
同年10 月添加印数，取得追加稿酬5200 元。
该教授2019 年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019 年在华时间为135 天，11 月份境内外工资为81000 元，均由境内公司支付，11 月份在华工作时间为10 天。
该外籍个人11 月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20% 的个人所得税C、取得的股息红利，按照10% 的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019 年为其从业人员实际发放工资105 万元，2019 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税D.其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
2019个人所得税测试试题
2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。
2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。
一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。
每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。
则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。
A.30000元B.24000元C.22392元D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。
A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。
A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。
A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。
2019个人所得税测试试题
2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。
2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。
题型单选题多选题判断题计算题简答题论述题总分得分一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。
每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。
则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。
A.30000元B.24000元C.22392元D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。
A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。
A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。
A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。
最新2019个人所得税测试试题
2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）1（考试时长：120分钟）234注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。
52.答卷前请先填写试卷左侧的项目。
678一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选910项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。
每小题1分，共计25分）111.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
12A.劳动分红B.托儿补助费13C.独生子女补贴1415D.差旅费津贴162.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳17税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。
18A.劳务报酬所得1920B.工资、薪金所得C.经营所得2122D.利息、股息、红利所得233.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入2430000元，缴纳附加税费108元。
则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计25征个人所得税的金额为（）。
26A.30000元B.24000元2728C.22392元29D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的3031所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。
32A.工资、薪金所得33B.经营所得34C.利息、股息、红利所得35D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就3637业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年38内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、39教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。
40A.800041B.1000042C.1200043D.16000446.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。
45A.军人的转业费、复员费46B.保险赔款47C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费48D.县级人民政府颁发的环境保护奖金497.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得50税的是（）。
【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案(应知应会)
【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案2018.12姓名：成绩：一、单选题（每题4分，共20分）1、A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭A、财务部B、银监会C、国务院税务主管部门D、市场监督管理总局3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
（A）A、十五B、二十C、二十五D、三十4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
（C）A、八B、七C、六D、五5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（B）A、80B、90C、100D、200二、多选题（每题4分，共20分）1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：。
（ABCD）A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税2、个人所得的形式，包括。
（ABCD）A、现金B、实物C、有价证券D、其他形式的经济利益3、扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
前款所称支付，包括。
（ABCD）A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、以有价证券、实物以及其他形式的支付4、个人所得税法规定的各项个人所得的范围：。
（ABCD）A、工资、薪金所得，B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得5、个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（ABCD）A、有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用B、建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用C、土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用D、机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用三、判断题（每题4分，共20分）1、居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
2019年个人所得税改革后练习题
一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
【原创】2019版《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案(应知应.doc
K原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案2018.12姓名：___________________ 成绩： ________________________________一.单选题（每题4分，共20分）1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的施行日期：—o （A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019 年6 月1 H2、个人所得稅纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由______________ 统一制定。
（C）A、财务部B、银监会C、国务院税务主管部门D、市场监督管理总局3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月______________ 日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
（A）A、十五B、二十C、二十五D、三十4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满—年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
（C）A、八B、七C、六D、五5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过—天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（B）A、80B、90C、100D、200二、多选题（每题4分，共20分）1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：____________ o （ABCD）A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税2、个人所得的形式，包括__________________________________ 。
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题及答案
2019 年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2 分，共20 分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、2019 年1 月1 日B、2019年 2 月 1 日C、2018年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2 分，共40 分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用 3%至45%的超额累进税率。
2019年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
一.单项选择题1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人年度和2020年度均为我国非居民纳税人年度和2020年度均为我国居民纳税人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。
A.综合所得B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。
A.(80 000-60 000)×3%=600元B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+%+12%)×12]×3%=114元C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
个人所得税新税制知识测试题及答案
2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.着作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有:（）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E.利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：()A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
2019税法试题及答案
2019税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据2019年税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？A. 3%-45%B. 5%-35%C. 10%-40%D. 20%-50%答案：A5. 2019年税法规定，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A6. 以下哪项不是2019年税法规定的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 农产品免税C. 企业所得税减免D. 个人所得税全额免税答案：D7. 根据2019年税法，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去成本、费用、税金和损失D. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和法定扣除答案：D9. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 采购额C. 销售额减去进项税额D. 采购额减去销项税额答案：C10. 个人所得税中，下列哪项可以作为专项附加扣除？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 2019年税法规定，以下哪些项目可以享受个人所得税专项附加扣除？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 大病医疗答案：ABCD2. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB3. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%税率征收C. 环保节能项目所得税减免D. 所有选项答案：ABC4. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些属于2019年税法规定的税收征管？A. 税务登记B. 发票管理C. 税收筹划D. 税务稽查答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
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2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。
2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。
题型单选题多选题判断题计算题简答题论述题总分得分一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。
每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019 年2 月取得不含增值税的佣金收入30000 元，缴纳附加税费108 元。
则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。
A.30000 元B.24000 元C.22392 元D.17892 元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。
A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019 年 1 月1 日至2021 年12 月31 日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在 3 年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。
A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。
A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得8.不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产租赁所得9.下列所得不属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产转让取得的所得C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得10.下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,不正确的是（）。
A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除C.纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除D.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除11.下列关于证券投资基金个人所得税的相关表述中，不正确的是（）。
A.对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税B.对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由基金向个人投资者分配股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税C.对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税D.对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴12.下列关于个人取得境内上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法不正确的是（）。
A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税13.关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法不正确的是（）。
A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值14.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（）确定其股权原值。
A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法8.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，不正确的是（）。
A.大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当月B.住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月C.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月D.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月9.根据个人所得税法的规定，取得综合所得不需要办理汇算清缴的情形是（）。
A.纳税年度内预缴税额低于应纳税额B.纳税人申请退税C.取得劳务报酬所得且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元D.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元10.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。
其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编取得稿酬时被预扣预缴个人所得税（）。
A.1568元B.1512元C.1388.8元D.1344元11.李某按市场价格出租住房，2018年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
李某当月应缴纳个人所得税为（）。
A.400元B.304元C.224元D.174元12.年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税125000元；另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税（）元。
A.0元B.500元C.1000元D.1500元3.美国公民约翰在中国无住所也不居住。
2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（）。
A.15080元B.29840元C.32000元D.56840元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得13.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得14.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（）。
A.5500元B.6800元C.7000元D.10000元15.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。
A.3月31日前B.6月30日前C.3月1日至6月30日内D.1月1日至6月30日内二、多项选择题（下列各题的备选答案中，至少有两个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、少选、错选、不选均不得分。
每小题2分，共计30分）16.下列个税计算中适用按月度换算后的综合所得税率表的有（）。
A.居民个人2019年取得选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金B.达到国家规定退休年龄的个人，按季领取的符合相关规定的企业年金C.达到国家规定退休年龄的个人，按年领取的符合相关规定的企业年金D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合相关规定的17.下列表述正确的有（）。
A.无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数B.无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，按照半天计入中国境内居住天数C.仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，不计算中国境内工作天数D.仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数18.李先生为香港居民，2019年全年在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港。
则下列表述正取的有（）。
A.2019年，李先生为居民个人B.2019年，李先生为非居民个人C.李先生2019年取得的全部境外所得，可免缴个人所得税D.李先生2019年取得的全部境外所得,并由境外支付的可免缴个人所得税19.下列表述正确的有（）。
A.担任境内居民企业的董事，无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费，属于来源于境内的所得A.担任境内居民企业的董事，只有在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费，属于来源于境内的所得C.由境内企业支付的稿酬所得，属于来源于境内的所得D.由境内企业负担的稿酬所得，属于来源于境内的所得。
20.居民小李为独生子，有一上小学的独生女，父母均年满60周岁，小李当年取得了两项职业资格证书。