发票开具管理办法
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。
第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。
在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。
第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。
电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。
第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。
第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。
单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。
增值税发票开具管理规定办法
增值税发票开具管理规定办法规定背景我国自1994年开始实行增值税制度，相应的发票管理制度也得到了不断完善。
为了规范增值税发票的开具管理，进一步规范其使用及验收，国家税务总局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，制定了《增值税发票开具管理办法（试行）》。
该办法规定了发票开具的流程与规范，强调了发票的真实性和合法性，保障了国家税收的合法性。
办法内容一、发票开具的范围根据《增值税发票开具管理办法（试行）》的规定，增值税发票开具的范围主要包括：1.开具增值税专用发票；2.开具增值税普通发票；3.提取机动车销售统一发票信息。
二、发票开具的条件《增值税发票开具管理办法（试行）》规定了发票开具的条件，主要包括：1.发票的字样要准确无误，包括开票日期、购买方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、开票人、收款人、编码、金额等内容。
2.发票纸张要统一使用税务部门认证的正规印刷厂印制的发票专用票据。
根据不同类型的发票，可以按照规定的形式和颜色使用发票纸张。
3.发票开具须由具备资质的纳税人经办人员进行。
经办人员应当具备较好的财务会计专业知识，严格遵守国家税政法规，确保发票开具真实合法。
三、发票开具的技巧1.增值税发票开具流程包括填写、登记、审核、开具、签名、验签、交付等多个环节，必须严格按照顺序进行，确保每个环节的准确性和真实性。
2.在开具增值税发票时，纳税人应当在经办人员现场的前提下，按照规定的形式和内容填写发票的各项内容，并且将相关的票据、发票资料等全部提交给发票经办人员进行审核、开具、签名等程序。
四、发票开具的验收《增值税发票开具管理办法（试行）》规定了发票验收的流程：1.验收人员应当按照发票领用单的规定验收发票，包括发票签章、发票号码是否连续、发票填写内容是否准确等方面。
2.审验合格的发票，应当在规定时间内登记，并进行账务记载。
五、发票开具的记录1.发票开具记录应当纪录到账簿中，内容包括购买方名称、纳税人识别号码、购买方地址、购买方电话等信息，方便日后的查证和保管。
发票管理办法及实施细则模板
第一章总则第一条为了规范发票管理，保障国家税收收入，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》，制定本办法。
第二条本办法所称发票，是指企业在销售商品、提供劳务或者从事其他经营活动中，向购买方开具的，用以证明交易事实、记载交易内容的书面凭证。
第三条发票的管理应当遵循以下原则：（一）统一管理、分级负责；（二）公平公正、公开透明；（三）依法行政、严格执法；（四）强化服务、优化流程。
第四条国家税务总局负责全国发票管理的监督和指导工作。
省、自治区、直辖市税务局负责本行政区域内的发票管理工作。
第二章发票的种类与内容第五条发票分为以下几类：（一）增值税专用发票；（二）普通发票；（三）其他发票。
第六条发票的基本内容包括：（一）发票代码和号码；（二）开票日期；（三）购买方名称、地址、电话；（四）销售方名称、地址、电话；（五）商品或者劳务名称、规格、型号；（六）数量、单价、金额；（七）税率、税额；（八）开票人、复核人姓名；（九）其他需要载明的事项。
第七条增值税专用发票的内容还应当包括：（一）购买方纳税人识别号；（二）销售方纳税人识别号；（三）发票联、抵扣联和记账联；（四）发票代码和号码；（五）开票日期；（六）购买方名称、地址、电话；（七）销售方名称、地址、电话；（八）商品或者劳务名称、规格、型号；（九）数量、单价、金额；（十）税率、税额；（十一）开票人、复核人姓名。
第三章发票的印制与领购第八条发票的印制应当符合以下要求：（一）发票的样式、规格、颜色、字体等应当符合国家标准；（二）发票的防伪措施应当符合国家规定；（三）发票的印制单位应当具备相应的资质。
第九条企业需要领购发票的，应当向税务机关提出申请，并提供下列材料：（一）企业营业执照；（二）税务登记证；（三）法定代表人身份证明；（四）其他相关材料。
第十条税务机关应当自收到企业申请之日起十个工作日内，对企业提交的材料进行审核，符合条件的，予以批准并发放发票。
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是一种重要的财务凭证，用于记录商业交易和报销等过程中的资金流动。
为了规范发票的管理，确保财务账目的准确性和合法性，制定了发票管理办法及实施细则。
本文将详细介绍发票管理的相关法规和具体操作流程。
一、发票管理法规1.《中华人民共和国发票管理办法》该法规是中国国家税务总局发布的重要法律文件，用于监督和管理发票的开具、使用和归档等全过程。
根据该办法，所有单位和个人在开具和使用发票时，必须遵循以下原则：（1）开具真实有效的发票，不得虚开、假开发票；（2）按照规定的要素和格式填写发票内容；（3）合理使用发票，确保与实际交易相符；（4）妥善保存发票，以备税务机关的查验。
2.《增值税发票管理办法》该办法是根据《中华人民共和国增值税法》制定的，针对增值税发票的管理和使用提供了详细规定。
其中包括开票单位的资质要求、开票流程、发票种类和编号规则等内容。
遵守该管理办法，可以有效规范增值税发票的开具和使用，减少违规行为的发生。
二、发票管理的实施细则1.发票的开具（1）开票单位必须具备相应的资质和权限，包括税务登记、开票资格等。
（2）根据实际交易情况和发票要求，选择合适的发票类型进行开具，例如增值税普通发票、增值税专用发票等。
（3）在发票上按照规定的格式填写相关信息，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、货物或服务的明细、金额等。
2.发票的使用（1）购买方在收到发票后，应核对发票的真伪和准确性。
如有问题，及时与销售方沟通解决。
（2）购买方在进行业务结算时，应按照实际交易的金额和税率填报，并将发票作为凭证进行报销或扣税。
（3）销售方在收到购买方开具的发票后，应及时核对其准确性，并在销售台账中登记相应信息。
3.发票的归档和保存（1）开具单位应建立健全的发票归档和保存制度，确保发票的完整性和安全性。
（2）发票归档应按照时间顺序和发票类型进行分类，设置专门的发票管理区域或库房。
（3）发票保存期限一般为5年，但对于一些特殊交易和纳税人，可能会有特殊要求。
公司销售发票开具管理办法
公司销售发票开具管理办法一、背景公司销售开具是企业日常运营中一个重要的环节。
为了规范公司销售的开具管理，提高工作效率和准确性，特制定本管理办法。
二、目的本管理办法的目的是确保公司销售的开具工作按照法律法规和公司规定进行，保证的真实、准确和合法，并提高管理水平，规范工作流程。
三、开具责任1. 销售部门负责销售的开具工作。
销售人员应仔细核对销售合同和销售订单的相关信息，并确保信息准确无误。
2. 财务部门负责审核销售的开具。
财务人员应核对销售的相关税务信息，并确保符合税法规定，税率和税额计算准确无误。
四、开具流程1. 销售人员收到销售订单后，应认真审核订单内容，包括商品名称、数量、价格等信息。
2. 销售人员根据订单信息开具，确保上的信息与订单相符。
3. 销售人员将开具的提交给财务部门，财务人员进行税务信息审核。
4. 财务人员审核通过后，将销售加盖公章并进行归档。
五、管理要求1. 的开具必须依法依规进行，严禁虚开和盗用他人。
2. 信息必须真实、准确，并符合税务机关的规定。
如有任何错误或遗漏，应及时更正。
3. 必须按照法定税率计算税额，并正确填写税率和税额信息。
4. 一经开具，不得私自撤销或修改，如有需要，应按规定办理作废和换票手续。
六、违规行为处罚对于违反开具管理相关规定的人员，将依据公司内部规章制度予以相应处罚或纪律处理，并可能面临法律责任。
七、附则本管理办法经公司董事会批准后生效，并适用于公司全体员工。
如有需要，公司可根据实际情况对本办法进行调整和修订。
以上为公司销售发票开具管理办法的内容，请各相关部门和人员严格按照本办法执行，确保公司销售发票的开具工作规范、准确和合法。
公司发票开具要求管理办法
公司发票开具要求管理办法一、总则为了规范公司的发票开具工作，依法纳税，保证发票信息的真实、准确、完整和及时，提高财务管理的效率和透明度，特制定本管理办法。
二、适用范围本管理办法适用于公司所有的发票开具工作。
三、发票种类公司开具的发票种类包括增值税发票、普通发票等。
四、发票开具要求（一）增值税发票开具要求1.发票种类公司按照国家有关税收法规规定开具增值税专用发票和普通发票。
2.增值税发票开具程序（1）开票申请财务部门接收到开票申请后，核实申请单上的信息是否真实、准确，在符合开票要求的情况下进行受理。
（2）数据录入将开票申请单上的相关信息录入公司的财务系统。
（3）开票审核财务部门进行发票信息的核对和审核，确保发票的真实、准确和完整。
（4）开票终审经过审核的发票信息送至财务总监进行终审，审核通过后方可开具发票。
（5）发票打印通过电子发票系统对开具的发票进行打印，并加盖公司公章。
（6）存档备查开具的发票按照规定进行存档，并进行分类编号，方便财务审计。
（7）发票交付开具的发票交由申请人领取，并签署领收记录。
3.发票开具要求（1）开具增值税专用发票的基本要求：a.发票代码和发票号码必须唯一、连续。
b.发票内容必须真实、准确、完整。
c.发票金额必须与合同金额或销售金额相符。
d.发票日期必须与开票申请日期一致，且不得早于合同签订日期。
（2）开具普通发票要求：a.发票的内容必须真实、准确、完整。
b.发票金额必须与实际交易金额相符。
（三）发票管理要求1.发票库存管理公司财务部门负责对发票库存进行管理，确保发票的安全性和合法性。
2.发票使用管理（1）发票使用登记公司各部门在使用发票前，必须填写发票使用登记册，记录发票的领用和使用情况。
（2）发票使用限制发票仅限于公司的经营活动使用，严禁私自代开、转让或挪用发票。
3.发票验真责任制财务部门负责对所开具的发票进行验真和核对，确保发票信息的真实性和准确性。
4.发票流程监控公司财务系统对发票开具的每一个环节进行记录，确保开票流程的可追溯性和可控性。
开发票管理规章制度
开发票管理规章制度一、总则为了规范开发票管理流程，加强财务管理，防范税收风险，提高公司财务管理效率，特制定本规章制度。
二、开票权限1. 公司财务部门为发票的管理、开具的主要责任部门，因此财务部门具有开具发票的权限。
2. 其他部门需要开具发票时，应提前向财务部门申请，经审批后方可开具。
三、开票流程1. 收到发票开具的申请后，财务部门将根据申请内容进行核实。
核实内容包括但不限于发票金额、开票单位、税务登记信息等。
2. 核实无误后，财务部门将根据要求开具相应的发票。
发票开具应严格按照税法规定，确保发票内容真实有效。
3. 已开具的发票，需由申请单位保存备查，并按照规定的时间归档存放。
四、发票类型1. 公司开具的发票类型包括但不限于增值税普通发票、增值税专用发票、国地税发票等。
2. 开具发票类型应根据实际需要进行选择，并在开票申请中明确注明。
五、发票使用1. 开具的发票应及时交付给申请单位，并由申请单位验证确认无误后签收。
2. 发票严禁私自挪用或盗用，确保发票使用的合法性和安全性。
六、发票管理1. 财务部门应建立发票管理台账，记录发票的开具、领用、使用等情况。
2. 对于已使用的发票，财务部门应及时做好发票登记和归档工作，确保数据的完整性和准确性。
3. 定期对发票进行盘点和审计，发现问题及时纠正并完善管理制度。
七、发票风险防范1. 对发票开具过程中发现的问题或纠纷，财务部门应及时协调处理，并妥善解决。
2. 发票管理过程中如有违规行为或遗失现象，应立即报告财务主管领导，协助进行查找和调查。
八、处罚措施1. 对于发票管理过程中发生的违规行为或失误，将按照公司相关规定进行处理，情节严重者将追究法律责任。
2. 对于故意破坏或挪用发票行为，将依法追究责任，并采取相应的法律手段进行处理。
九、附则1. 所有涉及发票管理的部门和人员都应遵守本规章制度，并做到知规、守规、用规。
2. 对本规章制度的解释权属于公司财务主管领导，如有需要，可根据实际情况进行适当修改。
《中华人民共和国发票管理办法》本月修正2023简版
《中华人民共和国发票管理办法》中华人民共和国发票管理办法一、概述《中华人民共和国发票管理办法》是为了规范发票的开具、使用和管理，保证发票的合法性和真实性，促进税收的征管工作，进一步完善税收制度，提高国家财务管理水平而制定的法规。
二、发票的种类根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票主要分为以下几种类型：1. 增值税发票增值税发票是指增值税纳税人在开展销售、提供服务等经营活动时开具的专用发票。
增值税发票具有法定的税收效力，纳税人必须按照法规规定的要求进行开具、使用和管理。
增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票适用于一般的商品销售和服务提供，专用发票适用于特殊行业和具体场景。
2. 机动车销售统一发票机动车销售统一发票是指汽车销售行业开具的特定发票，用于购车人办理机动车登记、交强险等手续。
机动车销售统一发票有助于统一管理和监控购车过程中的税收情况，防止逃税和偷漏税行为的发生。
3. 财政票证财政票证是财政行政部门开具的一种特殊发票，用于财政资金的管理和结算。
财政票证包括预算内支出凭证、预算外支出凭证等。
财政票证的开具和使用受到严格的财政制度和管理规定的限制，确保财政资金的安全和合理使用。
三、发票的开具和使用根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的开具和使用需要符合以下要求：1. 发票开具程序发票的开具程序必须按照国家税务部门规定的流程进行。
主要包括以下环节：购货、销货等交易活动→填写发票信息→向税务机关登记→购货单位验收并签收发票→购货单位按规定办理税收扣除。
2. 发票使用范围发票只能用于合法的经营活动，不得用于非法活动或者作为非法收入的依据。
发票的使用范围包括购买商品、提供服务、办理手续等。
发票的使用需要遵循税收法律法规的规定，一旦发现违法使用发票的行为，将受到法律追究责任。
3. 存储和管理发票的存储和管理需要做到安全可靠，防止丢失、损毁和伪造。
发票的存储可以采用电子存档方式，但必须符合国家税务部门的相关规定。
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是商业活动中非常重要的一种凭证，具有明确交易内容、确认交易双方身份和证明纳税义务的功能。
为了规范发票的管理和使用，国家制定了一系列的发票管理办法和实施细则。
本文将从发票的种类、开具、使用、归档和报销等方面进行详细介绍。
一、发票的种类根据税收相关法律和政策，发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
普通发票适用于一般商品销售和服务费用等交易，专用发票适用于特定行业或特定金额的交易，电子发票则是指以电子方式开具和使用的发票。
发票的种类在很大程度上决定了其使用的范围和便利性。
二、发票的开具发票的开具应遵循一定的原则和程序，包括以下几个方面：1. 纳税人资格认定：开具发票的主体应具备纳税人资格，也就是说，必须是依法设立的企事业单位或个体工商户。
2. 发票的填写：发票的填写应准确无误，包括发票抬头、纳税人识别号、交易明细、金额计算等。
填写时应严格按照相关法规要求进行，确保发票的真实性和合法性。
3. 发票的编号和密钥：每张发票都应有唯一的编号和密钥，以确保发票的唯一性和防伪功能。
4. 发票的打印和盖章：发票应通过合法的发票打印机打印，并加盖纳税人的公章或财务章，以确保发票的有效性和合法性。
三、发票的使用发票作为一种付款凭证，在商业交易中有着广泛的应用。
在发票的使用过程中，应注意以下几点：1. 发票应同货物或提供服务同时交付给购方。
2. 发票应详细记录交易的时间、地点、品名、数量、单价、金额等信息。
3. 发票不能重复使用、错用或随意涂改，一旦发生错误应及时作废并重新开票。
4. 发票在交易完成后，购方应及时签收并保存好，以备后续的会计核算和纳税申报使用。
四、发票的归档为了方便管理和查阅，发票应按照一定的顺序进行归档。
具体操作包括：1. 按照发票的日期顺序，将同一日期的发票按照不同的类型进行分别归档，如普通发票、专用发票和电子发票等。
2. 在每个归档的文件夹上标注清楚发票的种类、起止日期和金额范围等信息，以便查询和核对。
发票开具管理规定(5篇)
发票开具管理规定1总则第____条为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项目收款以及税务筹划的需要，特制定本办法。
第____条本规定所称的发票包括以下：1、增值税普通发票(即普通发票)2、增值税专用发票3、服务业发票4、安装建筑业发票5、普通收据(含资金往来发票)开票审批流程第____条所有发票开具均必须提出正式书面申请，申请人首先应根据合同内容确定发票类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下(共____个)第____条申请人须填写开票申请单后交由财务经理进行审核，审核无误由交由开票员开具。
第____条所有申请要求开具增值税专用发票，应及时取得对方确认函，对发票内容、名称、规格型号、金额进行必要确认。
然后必须将开票申请单填写完整提交财务进行审核。
第____条开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。
第____条发票有特殊要求(要求注明合同编号，项目名称等信息)应在开票申请单上方单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。
开具发票与回款时间性要求第____条当月开具发票应由申请人应及时转交或邮递客户，(递交客户发票尽量让客户打收条)，申请人应妥善保管相关收条或邮寄单据。
注意：增值税发票有效期为____天(自然日，从发票上开票日期算起)，已经开具发票千万不要积压。
第____条发票送达后，客户对发票内容、类型、金额等信息认为不符的或有异议的，申请人应必须及时与对方沟通，确实是我方失误造成的，应将原票退回配合对方重新开具。
对于增值税专用发票跨月退回作废的，必须取得对方就退票情况说明并加盖对方公章。
第____条普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后____个月内提出。
第____条发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。
第____条公司原则上不允许提前开票或一次全额开具发票(工程款未结清前)，禁止代开、多开、虚开发票等。
第____条有特殊情况，需向副总经理或总经理提出，并书面说明缘由。
公司发票开票管理办法
公司发票开票管理办法1. 前言随着企业经济的发展，公司对发票开具的管理要求也越来越高。
本文档旨在规范公司的发票开具流程，保证公司的财务管理规范有序。
2. 开票原则公司开票应基于以下原则：1.开票应合规，符合税收政策和法律要求；2.开票应准确，避免漏开、错开和重复开票；3.开票应及时，避免逾期开票，导致税务部门处罚；4.开票应规范，以便管理和查询。
3. 开票流程公司开票流程如下：1.销售部门与客户确认开票类型：销售部门按照客户需求和公司规定选择普通发票、增值税专用发票、电子发票等开票类型；2.财务部门审核发票信息：财务部门审查销售部门提供的发票信息，确保信息准确无误；3.系统自动开票：开票信息录入公司财税系统，系统自动生成发票并存储在系统中；4.发票盖章并邮寄：开具发票后，公司应加盖章、签名，邮寄至客户。
4. 发票管理为了保证公司发票管理的规范有序，公司应按照以下流程进行发票管理：1.开具发票前，财务部门应核查发票信息，确保信息准确无误；2.发票开具后，公司应将发票信息录入公司财税系统；3.公司应按月对发票开具情况进行汇总，上报财务部门；4.公司应对发票开具情况进行备案，存档三年以上；5.发票丢失或损坏时，应立即向税务部门报备，并重新开具。
5. 税务合规公司开票管理应符合税务部门的要求和规定，公司应按以下要求开具发票：1.发票必须完整、准确、真实，明确标明销售方和购买方信息；2.发票号码应连续，不得重复和跳号；3.发票应有开票日期，开票金额和税额应正确，并且票样应符合税务部门要求；4.发票管理人员应定期接受税务部门的培训和考核，确保开票管理的合规。
6. 结语本文档为公司的发票开具提供了规范和技术支持，为公司的财务管理提供了有力的保障。
公司的每个员工都应遵守本文档规定，一起维护公司的财务规范和有序。
公司发票开票管理办法
公司发票开票管理办法背景公司开具发票，是企业进行经济活动的重要环节，也是和客户进行商业往来的必要手段。
因此，制订有效的发票开票管理办法，不仅能够加强公司内部财务管理，提高工作效率，同时也能够保障公司利益，避免经济风险。
管理办法1. 确认客户信息在客户首次要求开具发票时，应仔细核实其开票所需的相关信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话等。
并建立相应的客户档案以备查询，在后续开票时可直接调取。
2. 确认开票种类根据国家法规和公司实际情况，确定开具各类发票的种类、印制格式及开具方式，并及时进行内部通知和培训。
同时，应明确不同类型的发票应开具的情况。
3. 开票审核在开具发票前，应对相关发票的内容、金额、税率等进行审核确认，避免发生错误或漏开现象。
审核过程中，应强化审核人员的责任心及审核程序的严谨性。
4. 开具发票在审核确认无误后，按照发票开具流程并填写相关信息开具发票。
开票人员应密切关注开票日期、发票金额、发票抬头等信息的准确性，及时纠正操作错误，确保发票信息的规范性和准确性。
5. 发票登记发票开具完成后，应立即对发票信息进行登记并存储。
登记应包括发票号码、开具日期、经办人、金额、客户信息等内容。
发票管理人员应按照登记的发票号码进行存储，并定期进行盘点和清查。
6. 发票退换若发现开票错误或客户要求换票，应及时进行退换操作。
退换过程中，应核对退换的发票号码及客户信息，确保退换操作的合法性，同时进行相关发票登记流程。
7. 定期清理应定期清理存储的发票和相关登记信息，对于无需保留的发票和信息要及时进行销毁和删除处理。
同时，要做好备份和归档工作，确保数据安全和追溯性。
结语有效的发票开票管理办法，可以帮助公司提高财务管理水平，降低经济风险，提高企业形象和品牌价值。
因此，公司应加强对发票开具流程的规范化管理，建立完善的发票管理制度和流程，全面提升公司的发票管理水平和财务管理能力。
中华人民共和国发票管理办法实施细则
中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范发票管理，保障税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》），制定本实施细则。
第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，应当遵守本实施细则。
第三条国家税务总局负责全国发票管理工作的统一领导和监督。
地方各级税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。
第二章发票的种类和适用范围第四条发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。
第五条增值税专用发票适用于增值税一般纳税人销售或者提供应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
第六条增值税普通发票适用于除第五条规定以外的其他纳税人销售或者提供应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
第三章发票的印制和领购第七条发票由国家税务总局指定的企业印制。
第八条需要领购发票的单位和个人，应当向所在地税务机关申请办理发票领购簿。
第九条领购发票的单位和个人，应当按照税务机关的规定，定期报送发票使用情况。
第四章发票的开具和使用第十条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。
第十一条发票开具后，不得涂改、挖补、拆分或者伪造。
第十二条单位和个人取得发票，应当按照规定保存，不得擅自销毁。
第五章发票的保管和缴销第十三条发票存根联应当保存五年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
第十四条发票遗失、被盗、损毁的，应当及时报告税务机关，并依法承担相应的责任。
第六章法律责任第十五条违反发票管理规定的单位和个人，税务机关将依法追究其法律责任。
第十六条税务机关工作人员在发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章附则第十七条本实施细则自发布之日起施行。
第十八条本实施细则由国家税务总局负责解释。
请注意，以上内容是一个示例性质的文本，实际的《中华人民共和国发票管理办法实施细则》应由国家税务总局或相关部门制定，并以官方文件的形式发布。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》本月修正2023简版
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则本文档根据中华人民共和国发票管理办法制定，旨在详细规定中华人民共和国发票管理办法的实施细则，以便更好地管理和使用发票。
第二章发票的种类根据中华人民共和国发票管理办法，发票分为以下几种：1. 增值税专用发票2. 增值税普通发票3. 机动车销售统一发票4. 财政票据5. 电子发票6. 其他票据第三章发票的开具3.1 开票主体发票的开具主体分为以下两种情况：- 企业及个体工商户：由企业或个体工商户自行开具。
- 个人：个人消费所需的发票由购买商品或服务的单位或个人开具。
3.2 开票时间发票应当在交易完成后及时开具，不得拖延时间。
3.3 开票内容发票的内容应当包括以下必要信息：- 发票主体名称- 发票主体代码/- 发票主体地质- 发票主体方式- 发票主体- 发票代码- 发票号码- 开票日期- 商品或服务名称- 商品或服务数量/规格/型号- 商品或服务单价- 商品或服务金额- 税率- 税额- 价税合计3.4 发票抄报为了保证发票的真实性和完整性，发票的开具人应当在规定时间内将发票抄报给税务机关。
第四章发票的保管4.1 发票的保存发票的开具人应当将开具的原始发票保存一定时间，以备查验。
4.2 发票的归档发票保存期满后，应当进行归档。
归档时应注意分门别类，便于后续管理和使用。
4.3 发票的销毁发票保存期限届满，并不再需要的发票应当及时进行销毁。
第五章发票的使用5.1 发票的有效性发票必须真实、准确、完整，并符合相关法律法规的规定，方可作为正式财务凭证。
5.2 发票的使用范围不同种类的发票有不同的使用范围和限制性条件，使用时应当注意遵守相关规定。
5.3 发票的申领企业和个体工商户需要使用发票时，应当按照规定向税务机关申领。
第六章违法和处罚对于违反中华人民共和国发票管理办法实施细则的行为，将进行相应的处罚，包括但不限于罚款、责令整改等措施。
中华人民共和国发票管理办法（2023年修订）
中华人民共和国发票管理办法（2023年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2023.07.20•【文号】•【施行日期】2023.07.20•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第一次修订根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2023年7月20日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第三次修订）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内印制、领用、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票包括纸质发票和电子发票。
电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
国家积极推广使用电子发票。
第四条发票管理工作应当坚持和加强党的领导，为经济社会发展服务。
国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。
省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定。
第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。
税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第二章发票的印制第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
《中华人民共和国发票管理办法》(1993年财政部第6号令)
审计依据名称:《中华人民共和国发票管理办法》（1993年财政部第6号令）分类:法律法规内容:中华人民共和国发票管理办法财政部令[1993]第6号第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人（以下简称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
第三条本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。
国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。
税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第二章发票的印制第七条发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
禁止私印、伪造、变造发票。
第八条发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。
禁止非法制造发票防伪专用品。
第九条省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则，严格审查印制发票企业的资格，对指定为印制发票的企业发给发票准印证。
第十条发票应当套印全国统一发票监制章。
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。
发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。
禁止伪造发票监制章。
发票实行不定期换版制度。
第十一条印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。
发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。
第十二条印制发票的企业应当按照税务机关批准的式样和数量印制发票。
发票开具管理规定办法
发票开具管理规定办法1. 背景发票作为企业重要的经济凭证，必须遵守国家有关税收政策和发票管理规定。
为了规范发票管理工作，提高税务管理效率，本文旨在制定发票开具管理规定办法。
2. 适用范围本规定适用于所有涉税企业的发票开具和管理工作。
3. 发票类型企业在开具发票时应明确发票类型，包括增值税发票、普通发票和其他类型发票。
3.1 增值税发票增值税发票是指扣缴增值税的纳税人开具的销售货物或者提供应税劳务的专用发票。
3.2 普通发票普通发票是指不含增值税专用发票及其他专门发票的一般发票。
3.3 其他类型发票除增值税发票和普通发票外，还有其他类型发票，如农产品收购发票、机动车销售统一发票等。
4. 发票管理企业应建立发票管理制度，实行发票管理的内部审查制度，确保发票开具的真实性和准确性，同时防止假冒伪劣发票的出现。
4.1 发票审核制度发票审核制度是指企业在开具和使用发票前，应设立审核岗位，对发票的真实性、合法性、规范性等进行审核。
审核岗位应当设置在中央财务部门，审核人员应当进行专业培训，掌握相关法律法规和业务知识，保证审核工作的准确性。
4.2 发票存档制度企业应建立发票存档制度，对发票进行编号并按年度存档，以备税务机关的核查。
发票存档的原件应当保留至少五年，电子发票的存储应当与纸质发票的管理方式相同，保证存取安全和可靠性。
4.3 发票开具规定企业在开具发票时，应当按照有关规定进行：•对购买商品或者接受劳务的单位名称和纳税人识别号，应当查询税务部门相关信息确认后填写；•对开具增值税发票的金额，应当按照税务部门规定的销售货物或者提供应税劳务的含税价格或者其他规定标准进行计算；•对特定行业涉及的发票开具，应当按照税务部门有关规定进行。
5. 其他事项5.1 发票挂失和补开发票挂失和补开是企业日常发票管理工作的常见事项。
企业应当建立发票挂失和补开申请流程，并执行相应的审批制度。
5.2 发票作废发票作废是指被开具后因各种原因（如退货、错开发票等）不能继续使用的发票。
发票(收据)管理办法
发票(收据)管理办法发票（收据）管理办法一、发票（收据）的种类及用途发票（收据）是一种具有法律效力的财务凭证，用于记录交易和报税。
根据《中华人民共和国增值税法》和《国家税务总局关于经营所得企业增值税发票使用管理办法的规定》，发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等多种类型。
发票记录了买卖双方的基本信息、交易金额和税额等重要内容，是交易过程中的重要凭证。
二、发票（收据）的开具1.发票（收据）的开具应当符合相关法规，包括填写内容、格式等方面的规定。
2.在开具发票（收据）时，应当认真核对买卖双方的信息，确保准确无误。
3.发票（收据）应当按照交易发生的时间顺序进行编号和归档，便于日后查阅和管理。
三、发票（收据）的保管1.企业应当建立健全的发票（收据）管理制度，明确责任部门和管理程序。
2.发票（收据）应当按照规定的期限进行保存，便于税务部门的查验核对。
3.对于重要的发票（收据），建议在电子存档的基础上进行纸质备份，确保资料的安全性和完整性。
四、发票（收据）的使用1.发票（收据）的使用应当遵守相关税法规定，不得私自增开、虚开发票。
2.在开具发票（收据）时，应当按照实际交易金额填写，不得随意更改或篡改。
3.对于已开具发票（收据）的错误或遗漏，应当及时办理改正手续，确保账目清晰明了。
五、发票（收据）的申领和验收1.企业应当按照规定的程序申领发票（收据），不得擅自调用或挪用。
2.收到发票（收据）后，应当认真核对内容和数量，如发现问题应及时与开票单位联系解决。
六、发票（收据）的报销1.企业员工在发生公务支出时，应当按照公司规定的报销流程进行操作，确保报销资料的真实性和合法性。
2.报销时应当提供有效的发票（收据）原件，并填写完整的报销申请表格，便于审批人员的审核和核对。
七、发票（收据）管理的风险防范1.企业应当加强对发票（收据）管理的监督，防止发生违规操作或欺诈行为。
2.定期对发票（收据）进行内部审计和外部核查，及时发现和纠正问题。
发票开具管理办法
第13条凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。
第6条会计人员收回《统一发票签收单》后，应立即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于《客户名别应收账款明细卡》的有关各栏中备查。
第7条会计人员应将《统一发票签收单》按约定收款日的先后秩序排列并妥善保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，对于当天未能收回账款应立即从取单者收回并注销登记。
第8条凡账款约定收款日到达者，会计人员应主动转告账款归属人或请本单位主管人员派员前往收取。如有客户要求延期付款情况发生时，前往负责收款的人员应将重新更改约定收款日填明于《统一发票签收单》中，并将该单交回会计人员注销登记，并更改《客户名别应收账款明细卡》上的记载。
第16条凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明而于收款时尾款不付等情况，无法取得客户正式签属的《销货折让证明单》时，均视同坏账处理。坏账的发生，除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，并扣发该笔交易的成交奖金，若已发给则应予追回。
第17条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款不付等事情发生，除应报请本单位主管人员同意外，并应取得《销货折让证明书》，陈述原因，由客户证明实收金额及证实签章后，交回本单位会计人员，该笔交易原交易应办退回并同时再记一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交奖金的计算则依实际销货的金额计算。
第9条凡应收账款其约定收款日不得超过一个月，若签字同意。
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发票开具管理办法
1 目的
为了进一步规范发票流程，加强发票流程的监督和管理，结合我公司实际情况，特制定本办法。
2 范围
该办法适用于公司各业务部门。
3 发票的领购、保管、缴销
（一）公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。
（二）公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。
（三）已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
4 发票的开具、领取。
（一）各部门需要开具发票（增值税专用发票），由各部门结算人员凭出库单及发票开具申请单（见附件）由部门分管领导及主管销售的副总经理或总经理签字确认后，连同相应的客户开票信息，提交财务开票人员开具发票。
（二）发票需加盖发票专用章方能有效；各项目内容应清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。
作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
（三）已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。
（四）各部门结算人员在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。
其它未尽事宜依据公司财务和税务相关制度执行。
附件：
发票开具申请单。