应上交、应弥补款项明细表
应上交应弥补款项表
本年应交数
47
年末未补数
82
转出未交增值税
13
本年已交数
48
十四、国有资产收益：
83
（4）年末未交数（用“－”表示）
14
年末未交数
49
年初未交数
84
2、未交增殖税：
15
七、农牧业税
50
本年应交数
85
年初未交数（多交数以“－”填列）
16
年初未交数
51
本年已交数
86
本年转入数（多交数以“－”填列）
17
本年应交数
52
年末未交数
87
本年已交数
18
本年已交数
53
十五、基本养老保险：
88
年末未交数（多交数以“－”填列）
19
年末未交数
54
年初未交数
89
（二）小规模纳税人填报部分：
20
八、关税
55
本年应交数
90
年初未交数
21
本年已交进口关税
56
本年已交数
91
本年应交数
22
本年已交出口关税
57
年末未交数
92
本年已交数
应上交应弥补款项表
编制单位（盖章）：
项目
行次
金额
项目
行次
金额
项目
行次
金额
一、增值税
1
年初未交数
36
本年支出
71
（一）一般纳税人填报部分
2
本年应交数
37
本年节余
72
1、应交增值税
3
本年已交数
38
十二、储备粮油差价款：
企业所得税年报中的弥补亏损明细表【最新版】
企业所得税年报中的弥补亏损明细表在2018年度汇算清缴时，很多财务人员会注意到《A106000企业所得税弥补亏损明细表》较以前年度发生了很大的变化，那么，总体变化有哪些?在填报的过程中应注意哪些事项?“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则该如何运用?且听小编道来~01一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》总体变化根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)相关规定:因《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，所以在新表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要;增加“弥补亏损企业类型”等列次，同时将原表单中的“以前年度亏损已弥补额--前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额--使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额--使用境外所得弥补”2列。
02二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报应注意的8个事项如下表所示，根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)中《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报说明相关规定，在报表填报时应注意以下事项:《A106000企业所得税弥补亏损明细表》事项1.弥补以前年度亏损处理原则纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
事项2.年度填报次序“年度”应填报公历年度。
纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。
23 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》
11
原“11.可结转 以后年度弥补的 亏损额”
原“3.合并、分立转入（转出）可弥补 的亏损额”；按亏损所属年度填报，转 出以正数表示，转入以负数表述。
原“10.本年度实际弥补的以 前年度亏损额”
= 原“4.当年可弥补的亏损额”原“9.以前年度亏损已弥补额-合计”
旧
可结转以后年度弥补的亏损额合计
高新技术企业证 书发证时间 2015.11.1 2016.11.1 2017.11.1 2018.11.1 2015年度 √ —— —— —— 2016年度 √ √ —— —— 2017年度 √ √ √ —— 2018年度 √ √ √ √ 2019年度 —— √ √ √ 科技型中小企业入库时间 2018. 3.1（2017年成立企业） 2018.11.1（2018年成立企业） 2019. 3.1（2018年成立企业） 2018年度 √ √ —— 2019年度 —— —— √
行次
项目
年度
当年境 内所得 额
分立转 出的亏 损额
弥补 亏损 企业 类型
6
当年亏 损额
当年待 弥补的 亏损额
当年可结转 以后年度弥 补的亏损额
1 1 2 … 9 10 11 12 前十年度 前九年度 …… 前二年度 前一年度 本年度
2
3
7
8
11
例4：A企业2018年新成立，无境外所得，无合并分 立事项，成立当年亏损10万元，2019年盈利5万元， 2020年盈利2万元。
精品资料 注意保存
企业所得税弥补亏损明细表
（A106000）
2019年3月
2018 年度企业所得税汇算清缴辅导系列
目录
CONTENTS
一、 表单基本情况概述 二、 调整及填报详解
企业所得税申报表《税前弥补亏损明细表》表格填写实例(经典)
填报
时
间： 年
金额单位：元(列至角分)
月
日
盈利 合并 当年
以前年度亏损弥补额
行 次
项目
年度
额或 亏损
额
分立 企业 转入
可弥 补的
(从本年算前几年度利润已弥补更前第几年度亏损)
所得 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
本年度 可结转 实际弥 以后年 补的以 度弥补
12 3 4
月
日
行 次
项目
盈利
年度
额或 亏损
额
合并 分立 企业 转入 可弥 补亏
当年 可弥 补的 所得
以前年度亏损弥补额 (从本年算前几年度利润已弥补更前第几年度亏损) (如本年2011年的前一年度2010年的利润200万已弥补第三年
即2008年-500万中的200万亏损)
额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
*
*
*
*
*
0
180
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
530
本年度 实际弥 补的以 前年度 亏损额
可结转 以后年 度弥补 的亏损
额
12 3 4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一 年
*
2
第二 年
*
3
第三 年
2008 -500
-500
*
*
200
200
0
300
4
第四 年
2009
-50
-50
*
**0来自0050
5
第五 年
2010
200
国营城市建设综合开发企业会计制度－－会计科目和会计报表
国营城市建设综合开发企业会计制度－－会计科目和会计报表文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1988.10.20•【文号】•【施行日期】1988.10.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计,财务制度正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第五批）的通知》（发布日期：1993年12月13日实施日期：1993年12月13日）废止国营城市建设综合开发企业会计制度——会计科目和会计报表（１９８８年１０月２０日财政部发布）一、总则（一）为了加强国营城市建设综合开发企业的经济核算，提高会计管理水平，促进城市建设开发事业的发展，特制定本制度。
（二）本制度适用于经批准成立的所有全民所有制城市建设综合开发企业（包括从事城市土地开发和房地产业务的企业，以下简称企业）。
（三）国务院主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门，在符合本制度规定的前提下，可以结合本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充，并报财政部（涉及财务管理制度的，同时报建设银行总行）备案。
国务院主管部门所作的补充规定，应限于本部门直属企业执行。
省、自治区、直辖市企业主管部门，也可根据所属企业的具体情况，在征得同级财政部门（涉及财务管理制度的，要征得建设银行）同意后，对本制度作必要的补充，布置所属企业执行。
企业应根据本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、企业主管部门的补充规定，在不违反国家现行财政、财务、税收等制度的有关规定，不影响会计核算要求和不影响全国会计报表指标汇总的前提下，结合本企业的具体情况，制定本企业的会计制度，并报企业主管部门和当地财政部门（涉及财务管理制度的，同时报当地建设银行）备案。
（四）企业应设置专门的财务会计机构，配备必要的会计人员，认真履行职责，正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务，参与经营决策，做好财务会计工作。
会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。
应上交款项表模板
25
九、车船使用税
26
（4）期末未抵扣数 2.未交增值税 年初未交数 本期转入数 本期已交数 期末未交数 二、消费税 年初未交数 本期应交数 本期已交数 期末未交数
11
十、印花税
27
12 13 14 15
十一、投资方向调 节税 十二、企业所得税
28
29
十三、土地增值税 16 17 18 19
30
应上交款项表
编制单位：
本月数（12 月份填上年 累计数） 年 月份 本期应交数 项目 行 次 本年累计 数 年初未交数 项目 行次 本月数 三、营 （12月份填 上年累计 数） 本年累计数 期末未交数 本月数 （12月份填上 年累计数） 本年累计数
本月数 本年累计数 （12月份填上 年累计数）
本年累计数
一、增值税 1.应交增值税 （1）年初未抵扣数 （2）销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 1 2 5 4 5
四、资源税
21
五、城建税
22
六、教育费附加
23
（3）进项税额 已交税额 减免税额 出口抵减内销产品应 纳 转出未交增值税
6 7 8 9 10
七、房产税
24
八、土地使用税
企业所得税弥补亏损明细表
企业所得税弥补亏损明细表《企业所得税弥补亏损明细表》注意事项一、弥补年限的确定：企业所得税法?第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
”原?企业所得税暂行条例实施细则?规定：“弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
”尽管新的条例没有这方面规定，但，在弥补年限上仍需要掌握5年内不论是盈利或亏损都作为实际弥补年限。
这里应注意的是：一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断地计算；二是连续发生年度亏损的，自第一个亏损年度算起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限；三是弥补亏损中的“亏损”不可“累计”，哪一年的就是那一年的。
举例说明：某企业第一年亏损700万元；第二年盈利100万元；第三年亏损200万元；第四年亏损300万元；第五年亏损400万元。
第六年盈利150万元；第七年盈利1200万元（假设该数字属于调整后金额）。
对该企业可用第二年盈利100万元弥补第一年亏损700万元，剩余600万元待以后年度弥补。
第六年的获利150万元可以弥补第一年剩亏损600万元，还有450万元就不可以再用第七年的盈利的1200万元弥补了。
只能用税后利润或其他自有资金弥补。
对第三、四、五年亏损的200、300、400万元、都可以用第七年的盈利1200万元弥补。
这样，当年弥补后的应纳税所得额为300万元（1200－200－300－400）计算纳税企业所得税。
二、亏损额与所得额的确定：企业所得税法实施条例?第十条规定：所称亏损,“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
”这里所说的亏损与以前不同的是可以减除不征税收入、免税收入。
可以减除不征税收入主要涉及事业单位，这里不详述。
报表格式
报表格式1、资产负债表表头：22号宋体，加粗，行高35.25，“资产负债表“间距为一个空格。
表体：11号宋体，边框为首行加粗及外框加粗，行高17.25，项目列宽为32，金额列宽为24，行次列宽为4，表内“流动资产合计”、“非流动资产合计”、“资产总计”、“流动负债合计”、“非流动负债合计”“非流动负债合计”、“所有者权益合计”、“负债和所以者权益合计”居中，其他按相应关系对齐。
2、资产负债表（内部）表头：22号宋体，加粗，行高29.25，“资产负债表”间距为一个空格。
表体：11号宋体，边框为首行加粗及外框加粗，行高15，“项目”列宽为32，金额列宽为24，行次列宽为4，表内“流动资产合计”、“非流动资产合计”、“资产总计”、“流动负债合计”、“非流动负债合计”“非流动负债合计”、“所有者权益合计”、“负债和所以者权益合计”居中，其他按相应关系对齐。
3、利润表表头：22号宋体，加粗，行高44.25，“利润表”间距为一个空格。
表体：11号宋体，边框为首行加粗及外框加粗，行高23.25，“项目”列宽为54.71，“金额”列宽为28，“行次”列宽为5.57。
表内文字对齐如下图所示：4、利润表（内部）表头：22号宋体，加粗，行高48，“利润表(内部)”间距为一个空格。
表体：11号宋体，边框为首行加粗及外框加粗，行高17.25，“项目”列宽为54.71，“金额”列宽为28，“行次”列宽为4.29。
表内文字对齐如下图所示：5、现金流量表表头：22号宋体加粗，行高56.25，“现金流量表”间距为一个空格。
表体：10号宋体，边框为首行加粗及外框加粗，行高24，“项目”列宽为38，“金额”列宽为22，“行次”列宽为5.43。
表内文字除“经营活动现金流入小计”、“经营活动现金流出小计”、“经营活动产生的现金流量净额”等合计类文字居中外，其他的都与“一、二、三、四、五、六”后第一个字对齐。
6、现金流量表补充资料表头：22号宋体加粗，行高48，“现金流量表补充资料”字间无间距。
应上交、应弥补款项明细表
编报单位(盖章)： 项 目 税 种 序号 增 值 税 消 费 税 营 业 税 城 建 税 教育费附加 堤防维护费 地方教育发展费 土地使用税 房 产 税 车船使用税 印 花 税 资 源 税 企业所得税 代扣个人所得税 代扣建安税 土地增值税 合 计 上 年 结 转 1 应 本月提取 2 交 数 其中：查补调帐 4 本月入库 5 累计提取 3 年 月 日 金额： 元 角 分 减 已 交 数 免 累计入库 其中：查补入库 税 6 7 8 欠交数 9=1+3-6-8
说明：1、增值税中“应交数”栏目里按抵扣后为应交数填列。 2、“已交数”栏目按实际入库下帐填列。 3、本表每月填好随同财务报表装订，10号前报送。
应上交应弥补款项表
(1)、年初未抵扣数（用“一”号表示） 4 (2)、销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 (3)、进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 5 6 7 8 9 10 11 12 13
十一、财政拨款： 68 年初结余 本年拨入 本年支出 本年结余 69 70 71 72
单位:元
上年累计数
本年累计数
应上交应弥补款项表
编制: 年度:
项目 一、增值税： (一)一般纳税人填报部份: 1、应交增值税：
行次 1 2 3
上年累计数
本年累计数 项目
行次
本年已交出口关税 57 九、企业所得税： 58 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数 十、其他各税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数 59 60 61 62 63 64 65 66 67
42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
十七、基本医疗保险： 98 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年未未交数 补充资料： 99 1 二、本年实际上交税金总额 105 三、出口退税情况106 以前年度欠出口退税 107 出口额（美元） 108 本年度应收出口退税 109 本年度已收出口退税 110 年末欠出口退税 111
(4)、年末未抵扣数（用“一”号表示） 14 2、未交增值税： 15
年初未交数（多交数以“—”号填列） 16 本年转入数（多交数以“—”号填列） 17 本年已交数 18
十二、储备粮油差价款： 73 年初未补数 本年应补数 74 75
年末未交数（多交数以“—“号填列） 19
(二)小规模纳税人填报部份: 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数 二、消费税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数 三、营业税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数 四、资源税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数 五、城建税： 年初未交数
数据审核规范
数据审核规范数据质量审核规范（2011版仅供参考）一、审核内容数据质量审核规范是针对历年数据容易出错的问题，对数据质量进行重点审核。
（一）封面代码1、核实企业类别“境内企业”、“纯境外企业”、“境外转回境内投资企业”、“境外机构”是否填报正确。
2、如果封面代码新报因素为“划转”或“收购”，那么本企业应在“并购及无偿划入企业情况表（企财17表）”中列示。
3、行政隶属关系审核：同一个省省级节点之下所有企业隶属关系前2位应该一致；同一个市市级节点之下所有企业隶属关系前4位应该一致；同一个区（县）节点之下所有企业隶属关系应该一致。
4、如果社保相关指标选择了“是”，检查“应上交弥补款项表（企财06表）”与“基本情况表（企财08表）”相应的金额和人数。
5、检查“行业代码”是否正确，与上年是否一致；“组织形式”是否正确，是否与产权登记一致；“经营规模”与“新报因素”是否正确。
（二）资产负债表（企财01表）1、除“南方电网”、“中国华录”、“上海贝尔”、“中国联通”、“国家核电”、“中国商飞”6家央企有“法人资本”外，其他央企集团均无“法人资本”。
如子企业填列法人资本，需查看其中项是否也漏填。
2、检查“存货”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“盈余公积”其中项是否漏填。
（三）利润表（企财02表）仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。
（四）国有资产变动情况表（企财05表）检查“年末其他国有资金”是否填报正确。
（五）应上交弥补款项表（企财06表）1、“农牧业税”如填列数据，需核实。
2、除“中国石油”、“中国石化”、“中国海油”3家石油石化企业外，其他企业不应填列“石油特别收益金”。
（六）基本情况表（企财08表）1、检查是否漏填基本情况表。
2、人数配比关系，参加保险职工人数应与年末在岗职工人数相匹配；“年末职工人数”、“全年平均职工人数”等要大于其中项。
3、检查“接收军队转业、复原退伍人员总数”与“当年接收军队转业、复原退伍人员数”、“本年累计支付经济补偿金额”、“财政负担部分”是否漏填。
附表4：生产、经营所得投资者投资业户亏损弥补明细表
SB013-3 生产、经营所得投资者投资业户亏损弥补明细表
生产、经营所得投资者投资业户亏损弥补明细表
填报日期： 年 月 日
金额单位：人民币元（列至角分）
投资业户税务登记号
所属年度
投资业户纳税人编码 管理机关：
说明事项：
一、适用范围
本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者（以上四类纳税人以下简称“投资者”）年度汇算清缴申报时，填报投资经营企业近五年亏损情况，一并作为附列资料报送。
二、主要项目说明
（一）表头项目
1、“投资业户名称”是指个体工商户、个人独资企业、合伙企业的名称，或承包承租的企事业单位名称。
2、“投资业户纳税人编码”：指管理机关对投资企业（业户）编制的纳税识别号码。
3、“管理机关”：指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。
4、“所属年度”：填写相应申报表中“税款所属期”对应的年度。
（二）表中项目
1、“亏损年度”：是指“所属年度”之前的5个年度，如“所属年度”是2003年度，那么亏损年度是指1998—2002年。
2、“亏损额”：是指亏损年度内各年的亏损情况，用负数表示。
3、“补亏年度和补亏额”中的“补亏年度”：是指包括所属年度在内的前5年，如上例，就是指1999—2003年；
4、“未弥补的亏损额”是指各年的亏损额加补亏额后的负数余额。
三、此表为A4型竖式，一式二份，纳税人一份，税务机关留存一份。
应上交应弥补款项表
行次 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46
企财07表 金额单位：元
金额 ——
——
2019年度
行次 本年应交数/应补数 本年已交数/已补数
1
2
3
Hale Waihona Puke 4567
——
8
——
9
——
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
项目 补充资料： 一、本年实际支付补充养老保险（含年金）总额 二、本年实际支付补充医疗保险总额 三、出口退税情况：
出口额（美元） 以前年度欠出口退税 本年度应收出口退税 本年度已收出口退税 年末欠出口退税 四、本年实际缴纳境外税费总额
应上交应 弥补款项
表
编制单位：
项目 一、本年税费总额 （一）增值税 （二）消费税 （三）资源税 （四）城建税 （五）烟叶税 （六）关税
本年已交进口关税 本年已交出口关税 （七）企业所得税 （八）教育费附加（含地方教育费附加） （九）石油特别收益金 （十）其他税费 二、五险一金合计 （一）基本养老保险 （二）基本医疗保险 （三）失业保险 （四）工伤保险 （五）生育保险 （六）住房公积金 三、储备粮油差价款 四、预算弥补亏损及补贴 五、国有资本收益（由企业集团本部填 列）
企业所得税弥补亏损明细表(例子)
填表说明：1、本表灰色区域自动生成，不可填。
填写顺序为：从左至右按列填写，填写完一列后才能填写下一列（切记）。
2、首先如实填写第2列，亏损用负数表示。
3、第5-8列的填写：“以前年度亏损弥补额”中“前一年度、前二年度、前三年度、前四年度”指相对于本年的前N年度，如果本年为2012年，则前一年度、前二年度、前三年度、前四年度指2011、2010、2009、2008年。
第5列填写要求是若前四年度（即2008年）盈利，则填它对2007年的亏损弥补额；第6列填写要求是若前三年度（即2009年）盈利，则填它对2007、2008年的亏损弥补额（首先弥补最早年度）；第7列填写要求是若前二年度（即2010年）盈利，则填它对2007、2008、2009年的亏损弥补额（首先弥补最早年度）；第8列填写要求是若前一年度（即2011年）盈利，则填它对2007、2008、2009、2010年的亏损弥补额（首先弥补最早年度）；4、第10列的填写：“本年度实际弥补以前年度亏损额”指本年（2012年）盈利时可实际弥补以前年度亏损额，需要考虑以前年度弥补亏损后剩余的亏损才弥补（首先弥补最早年度）。
本例中（假设企业2007年开始生产经营）：第5列：前四年度即2008年盈利400元，因此它弥补2007年亏损中的400元； 第6列：前三年度即2009年亏损，因此无法弥补以前年度亏损，此列为空；第7列：前二年度即2010年盈利700元，因此它可弥补2007年亏损中的600元，2009年亏损中的100元； 第8列：前一年度即2011年亏损，此列为空；第10列：第一年2007年已弥补完亏损，留空；第二年2008年盈利，不用弥补，留空；第三年2009年亏损300元，已弥补100，还差200，本年可弥补200元；第四年2010年盈利，不用弥补，留空；第五年2011年可实际弥补500元（700-200=500），填500。
此时，系统就自动得出“可结转以后年度弥补的亏损额合计”100元。
国家粮食局关于印发《2001年全国粮食企业年度会计报表》的通知-国粮检[2001]197号
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国家粮食局关于印发《2001年全国粮食企业年度会计报表》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家粮食局关于印发《2001年全国粮食企业年度会计报表》的通知（国粮检[2001]197号）各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团粮食局，中储粮总公司，中谷粮油(集团)公司：为做好2001年度粮食企业会计报表编报工作，及时掌握2001年国有及国有控股粮食企业的财务状况、经营成果，我局在结合《新企业会计制度》的基础上，制定了《2001年全国粮食企业年度会计报表》，经局领导批准，现印发给你们，请认真组织实施并按时上报，并就有关事项通知如下：一、填报范围本套报表适用于境内经营粮油业务，具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股粮食企业。
国有控股粮食企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一，国有投资份额(包括国家资本和国有法人资本)占被投资企业实收资本50％以上(含50％)，或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。
二、报表种类本套报表主要包括：报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、资产减值准备、投资及固定资产情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表、中央财政补贴明细表、地方财政补贴明细表、购销企业费用明细表。
三、本套报表采用金财WINDOWS版软件汇总，上报数据软盘、书面报表、财务分析各一份，上报时间为2002年3月20日。
四、本套报表的样表格式将登载在国家粮食局网站：网站地址：/，或请登录新浪网站邮箱，邮箱地址：lsj1206@ ，密码是1206。
如有问题，请与国家粮食局财务司联系。
联系电话：63906256。
附：一、2001年全国粮食企业年度会计报表(略)二、2001年全国粮食企业年度会计报表编制说明二00一年十二月四日附件二： 2001年全国粮食企业年度会计报表编制说明一、资产负债表（一）表内有关指标解释1、短期投资：执行新企业会计制度的企业应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。
企业所得税弥补亏损明细表——(工商税务)
填表说明:本表适用于取得境外所得的纳税人填报。
纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）和《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。
对于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采的，其境外应纳税所得额、可抵免境外所得税额和抵免限额按照《财政部国家税务总局关于我国石油企业从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）文件规定计算填报。
（一）、有关项目填报说明1.第1列“国家（地区）”：填报纳税人境外所得来源的国家（地区）名称，来源于同一国家（地区）的境外所得合并到一行填报。
2.第2列“境外税前所得”：填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列的金额。
3.第3列“境外所得纳税调整后所得”：填报表A108010第18列的金额。
4.第4列“弥补境外以前年度亏损”：填报《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）第4列和第13列的合计金额。
5.第5列“境外应纳税所得额”：填报第3-4列的金额。
6.第6列“抵减境内亏损”：填报纳税人境外所得按照税法规定抵减境内的亏损额。
7.第7列“抵减境内亏损后的境外应纳税所得额”：填报第5-6列的金额。
8.第8列“税率”：填报法定税率25%。
符合《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条规定的高新技术企业填报15%。
9.第9列“境外所得应纳税额”：填报第7×8列的金额。
10.第10列“境外所得可抵免税额”：填报表A108010第13列的金额。
11.第11列“境外所得抵免限额”：境外所得抵免限额按以下公式计算：抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
税前弥补亏损明细表
填报日期：200年月日
纳税人税务登记号
所属期
年月日至年月日
纳税人电脑编码
管理机关
单位：元（列至角）
不是因为你相信“学习是苦根上长出来的甜果”，所以你总能坚持着努力学习？经过两年的不懈努力，你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开，愿你驾驶着装满知识的巨轮，树起理想的风帆，擎着奋斗的指南针，抵达成功的彼岸。纳税人名称（盖章）
项目
年
年
年
年
年
合计
亏损或所得
已申请弥补亏损
尚未弥补亏损
本年度申请弥补亏损
企业盖章及附注：
第一联
税务机关存
税务机关审核意见
年月日
（盖章）
1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式，尊重学生的生活，根据其实际需要组织教学活动，引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验，在学习中愉快地生活、成长，获取对社会的整体认识，形成自己的价值观和道德观。注册地址
“相信自己，一定能成功”简短而有力，你看你终于凭实力评上了高桥初中校“十佳”特长生。遇到了挫折不气馁，沉静之中带着几分倔犟，淳朴之中透着踏实。班里有你，就有了主动，有了无私，有了正气。感谢你！注册类型