税收征管流程重组的实践与思考

税收征管流程重组的实践与思考

孙云峰

重组税收征管流程是在当前信息化条件下改进税务管理质量、提高纳税服务水平和提高税收征管效率的主要措施。它是运用先进的管理理念，从纳税人需求出发，以业务流程为再造对象，按照团队式管理的原则，通过CTAIS上线，对征管流程进行了归并、整合、分解，建立“以流程为导向，以工作流为载体，以强化税源管理、优化纳税服务为重点”的流程化管理格局。但是，软件上线以后，征管流程粗放、管理职能交叉、基础管理弱化等问题还普遍存在。下面，笔者就结合工作实际对征管流程重组谈几点粗浅的认识。

一、税收征管流程重组的现实分析

（一）税收征管流程重组后取得的成效

1、岗位职责得到进一步明确。业务重组后，对岗位和职责进行了调整，根据全市统一的征管岗、职、责体系，我局明确了业务科（室）、办税大厅、税务分局（所）的日常管理职能，使各个部门各施其职，每名税务干部都知道该“干什么、谁来干、怎么干、干到什么程度”，实现市局提出的“四个统一”目标，即统一表证单书、统一征管业务流程、统一基层征管机构设臵、统一征管信息采集手段。

2、提高了办事效率，优化了纳税服务。一是通过减少办税审批环节、简化办税审批资料、实行限时服务承诺，提

高了办事效率，实现了纳税人不需申请的事项不申请、重复性资料不报送、税务机关不需下户调查的事项不调查、不需审批的环节不审批的服务要求。二是通过归并窗口职能，提供“一窗式”服务，将所有面向纳税人受理的事项，全部集中在办税服务厅内统一办理，提升了纳税服务的层次和水平。

3、有效的克服了征、管、查之间的业务衔接问题。流程重组借助网络手段，实现了税收业务和信息的跨时空结合，既改变了原来全职能税务所诸事统管的状况，又克服了机构间业务衔接的矛盾，使分工更合理，职责更明确，有助于从根本上解决“疏于管理、淡化责任”问题。

4、有利于解决税收执法环节缺乏有效监督的问题，实现真正意义上的分权制约。一是建立税收管理事务的流水作业，改变了以往计算机模拟手工流程的低效做法，可以实现更深层次的专业化。二是将执法权力通过信息化进行分解运行，可以准确掌握税务机关和纳税人的权利运用和义务履行情况，明确界定双方责任，减少人为因素，从而真正体现“依法治税、从严治队”。

5、有利于实现人力、物力资源的优化配臵。一是结合每个干部的知识结构、能力特点及其岗位要求，按能定岗，并加强业务技能培训，使每个人的工作从狭窄的、以任务为导向的劳动转变为多方面的劳动，实现横向发展、知识拓展，

以便能胜任业务流程中更多的内容。二是增强了税务干部责任意识与自主决策能力，从消极被动的“要我做”转变为积极主动的“我要做”，在给他们授权的同时，训练了他们思考分析、相互交往、独立判断、自主决定的能力。

（二）税收征管流程重组后出现的新问题

1、部门间的工作不够协调。由于各部门间的职责和分工不同，出现了一些工作反而更不方便的问题。如税种的鉴定、税率的核定等，需要日常管理部门事后检查核实后再到办税大厅修改，流程重组后却造成实际核定者不操作，实际操作者不核定的现象。由于信息的传递不够及时，使办税服务厅对于办理这些涉税事项的信息不了解，给纳税人在办理这些事项时带来不方便，造成了办事效率的低下。

2、CTAIS软件与业务重组及流程简化有所冲突。CTAIS2.0上线后，发现该软件比较注重涉税事项的业务流程管理，大多数事项都要按系统即定的流程进行办理，而系统即定的流程又没有进行简化，与实际操作中简化后的流程有冲突，造成工作上的重复和效率的低下。

3、各种软件过多，内容和操作重复。目前在使用中的涉税软件有不下五种之多，其中有一些软件的内容重复，造成一个事项要重复几次操作，降低了办事效率，也加大了出现错误的概率。比如增值税防伪税控系统与CTAIS中都有一般纳税人认定、防伪税控企业认定、最高限额申请审批、增

值税专用发票发售等模块，其中一般纳税人的认定可采取导入的方式，而其他几项却必须在两套系统中分别操作。

4、信息资源有待进一步共享。现在每个部门都有台帐需要登记，而各种台帐都是由不同的人共同登记的，因此采取的都是手工登记的方式，这样的结果是台帐帐面比较乱，而且在数据统计和查询上比较困难。

5、重形式、轻实质、有布臵、无考核。日常管理要求多，进行量化考核少。CTAIS软件只记录结果，不反映过程，各个岗位人员的税收执法责任难以进行检查考核，工作成绩、工作量、工作的难易程度不能进行检查分析，易挫伤工作人员的积极性。

6、人员业务素质参差不齐，有的岗位设臵的人员纯属虚设，有的人员无法从事所设岗位职责。

二、提高税收征管流程重组水平的几点建议

（一）明确征管流程重组的目标与内容

1、目标。一是作业规范。通过系统对各类业务实现方式的规范，促进税收执法行为的规范。二是流程顺畅。通过系统对税务机关、税务人员应作为事项、时间、程序的明确，促进税收业务在不同机构、部门、人员间的协同工作和畅通运转。三是监控严密。通过系统将控制指标内嵌于流程并强化提示功能，立足事前防范和过程控制，化解或减少执法风险。四是责任明确。通过系统对流程处理中的执法过错的记

录，明确责任与过错级次，实现执法责任的自动追究。五是评价科学。最大限度地应用系统数据实行日常化、自动化考核评价。

2、基本内容。对税收征管业务进行解剖、分类，可以将税收征管流程重组分为划分业务类型、明确业务标准、衡量业务绩效三个主要内容。（1）划分业务类型。依据操作流程将税收业务归类，将具体事项分解为相对独立的单元，如咨询、受理、调查、核批、评估、检查、执行等。在每一大类下面再设臵相应的岗位，使每一环节依据流程节点进行合理分解，并且相互衔接和制约。（2）明确业务标准。主要是对每项业务分别确定具体内容、流向、方法、权限和实践要求，并使之逐步转化为基于工作流驱动的规范化、系统化标准体系。（3）衡量业务绩效。主要是通过建立包括每一单元、每道环节、每位对象的工作效果测定指标，建立评价体系，使其为系统整体上的有机组成部分，并且采用流程作业信息考核等多种控制手段，对工作绩效进行全面评估、衡量。

（二）科学分析和梳理业务流程

目前分散在各个职能部门的税收业务，有很多具体环节。我们可以把税收业务分为外部业务和内部业务两大类。外部业务即征收管理，包括所有直接与纳税人发生关系的环节，如税务登记、纳税申报、税款征收等；内部业务又可分为战略决策、内部管理服务和稽查监督三个层次。