出纳实务实训指导书
出纳实训教案
教案首页序号02第三联：记账联销货方记账凭证N0 20071081．审核增值税发票例1：2007年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为18 800元，增值税3 196元，价税合计为12870元，将转账支票送存银行。
天 津 市 增 值 税 专 用 发 票发 票 联开票日期： 2007 年 1 月 8 日名称：上海交通大学焊接研究所 纳税人识别号：459121638934456地址、 电话：上海东方路223号 23463652 开户行及账号：工行上海分行03-345389530544 密 码区76/-3947/-＞59*<568<35 >/0/453>2*3-0+672<7* 1+-<<51+41+>*>58*8460 5569990<56+*31/58>>54 应税劳务名称： 激光冷水机 合 计规格型号 jglsj3单位 台数量 2单价 5500.00金额 11000.00 11000.00税率 17%税额 1870.00 1870.00价税合计（大写）壹万贰仟捌佰柒拾圆整 （小写）￥12870.00名 称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 纳税人识别号：598701638375556地址、 电话：天津市津塘公路88号 666688888 开户行及账号：中国工商商银行天津分行津东分理处 02-99890567482备 注纳税人： 复核： 开票人：销货单位：（章）注意（1）左上角名称、税号、账号是唯一的,必须核对一致（2）电话不唯一,要求不很严格 （3）是否有发票专用章（4）出票日至验票日是否在三个月内 2．开收据例2：2004年11月15日，郭强叫来差旅费余款540元。
收 据2004 年 11 月 15 日 No 804528科目摘要今收到郭强交来的差旅费结余款金额人民币（大写）贰佰肆拾元整单位财务章收款人：郭强注意（1）人民币大写壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万小写合计前加“￥”，角分没有的以0补足。
现金出纳作业指导书
现金出纳作业指导书—、目的：明确现金出纳的工作职责范围及操作流程二、适用范围：本作业指导书适用于现金出纳岗位。
三、内容：1.销售收入的处理1.1业务员用电话通知出纳员汇款的客户及金额；1.2通过电话银行确认回款金额及时间；1.3同时填写销售回款到讫单；（客户如要求开立收据，则根据金额开给客户收据）并在收据上加盖‘现金收讫’章；1.4将销售回款按客户回款方式、通知时间、到帐时间、回款币种、金额填写销售回款统计表；1.5迅速把有关单据传递给销售会计入帐，做到帐实相符；1.6到月末配合本部销售组及销售部进行对帐；2.付款的处理（现金的支付）2.1如果个人借款：出纳员应在接到<<借款审批单>>时，审核该笔事后经过其部门领导、财务部部长以及财务部副总裁审查并签字（1000元以上）；如金额在1000元以下，只需经其部门领导及财务部部长审查并签字，此单上并由领款人签字，出纳员确认无误后给予领取。
同时进行入帐。
（避免漏记）2.2费用报销首先应接到报销人<<费用报销单>>，无论金额多少,<<费用报销单>>上都应有其部门领导，财务部部长直至财务副总裁审查签字；出纳员在给予报销的过程，要重新审核；看看是否因公事而报销的，同时该单据后面要贴有收据或发票的证明，确认无误后给予报销人报销。
2.3申请用款某单位申请用款，应接到<<用款申请书>>,然后审查该书上所申请的金额是否为现金支出金额的范围内，即符合现金管理规定；也同时审查该申请书上是否经过部门领导、财务部部长及财务副总裁签字；在申请用款时，要求汇款，则应同申请用款部门确认所汇款的户名、开户行、帐号，确认无误后，填写银行进帐单或电汇单进行汇款；到银行汇款完毕也取完相关的单据后，要将单据及时传给相关组入帐。
2.4发放辞工工资及以现金方式工资2.4.1人力资源部传来的员工<<工资名单>>；（<<工资名单>>上也要通过人力资源部的部长和财务部长审核签字，确认无误后。
出纳员岗位操作实训word资料18页
出纳员岗位操作实训1、目的：通过本岗位模拟实训操作，使学生掌握现金出纳业务的基本技能，填制各种原始凭证、编制各种记帐凭证、登记现金、银行存款日记帐。
2、实训内容(1)、原始票据的填制A、到华荣建材商店购2,000元木材，该单位帐号为工行35767623，签发一张转帐支票。
B、到星星水泥厂购水泥,价款为3,000元,该单位帐号为工行108804,请签发转帐支票一张.C、提现金2,000元整,备用.请签发一张支票.D、提现金110,000元准备发工资.请签发一张支票.E、收到支票一张,价款5,000元,存进银行.F、将多余现金2,000元交存银行.G、张力出差借500元现金.第 1 页H 、李鹏外出到上海开会借5,000元,.I 、银行签发银行汇票一张,5万元,欲到丹东木器厂购木门,帐号工行99467796. J 、将30,000元汇到重庆繁荣建材公司，购木材，帐号工行8595678 中国建设银行进帐单（回年 月 日中国建设银行 转帐支票存根VIV:0012811 科 目 对方科目出票日期 年 月 日 收款人: 金 额 : 用 途 :单位主管 会计 交中国建设银行现金交款单(回单)收款银行盖章收款人第 3 页借款单借款单第 4 页第 5 页注意事项:1、由借款人填写。
2、凡借用公款必须使用本单。
3、第三联为正式借据由借款人和单位负责人签章。
4、出差返回后三日内结算。
中国建设银行汇票委托书(存根)中国工商银行 电汇凭证 (回单) ⒈此 联 由记 汇帐 款凭 人证 留 存 作①此联是汇出行给汇款人的回单第6 页 (2)、根据下列给出的各种原始凭证填制记帐凭证借 款 单借 款 单年 月 日 借款单位 姓 名出差地点中国建设银行 现金支票存根VIV:0056116 科 目 对方科目 出票日期 ×× 年12 月 2 日 收款人: 东方建筑工程公司 金 额 : 500.00 用 途 : 备 用中国建设银行 转帐支票存根 VIV:0016601 科 目对方科目 出票日期 ×× 年12月6 日 收款人: 辽河采石厂 金 额 : 5,000.00 用 途 : 砂石款专用收款收据辽宁省滨海市工业企业货物销售发票发票联购货单位(人):东方建筑工程公司××年12 月 6 日第三联收款单位记帐依据第 7 页第 8 页② 报销凭证销货单位盖章 开票人辽宁省丹东市工业企业货物销售发票发 票 联购货单位(人):东方建筑工程公司××年12 月 9 日② 报销凭证销货单位盖章 开票人中国建设银行托收承付结算凭证(承付、支款通知)委托日期 年12月9日邮5第 9 页年12月9日 单位主管 会计 复核 记帐委 托 收 款 凭 证(付款通知)委托日期××年12月8日此 联 是 付的 款 人付 开 户款 银 行通 给 付知 款 人5第 10 页单位主管 会计 复核 记帐中国工商银行 信汇凭证 (回单) 1中国建设银行汇票委托书(存根)委托日期 年 12 月12 日 第 014525号①此联是汇出行给汇款人的回单第 11 页出 差 旅 费 报 销 表单位:东方建筑工程公司 年12月13日发 票 联客户名称:东方建筑工程公司 年12月14日第 12 页辽宁省滨海市商业零售发票发 票 联购货单位(人):东方建筑工程公司 年12 月 15 日②报 销 凭 证销货单位盖章 收款人: 开票人中国建设银行进帐单（回单）1此 联 是 出出 票票 人人 开的 户回 银单 行 交 给商 业 承 兑 汇 票(卡片) 1 汇票号码第 号 中 国 建 设 银 行 汇款号码005435帐号或住址:滨海280180签发行:中国人民建设银行滨海支行左列退回多余金额已收入你帐户 财务 经办人 主管 此联签发行结清后交汇款人第 14 页辽宁省本溪市工业企业销售发票发 票 联购货单位(人):东方建筑工程公司 年12月20日②报销凭证销货单位盖章收款人 开票人中国建设银行进帐单（回单）1此 联 是 出出 票票 人人 开的 户回 银单 行 交 给1银行承兑汇票(卡片)汇票号码签发日期年12月26日第号贴现凭证(收款通知)4第 15 页第 16 页中国建设银行 现金交款单(回单)中华人民共和国 地隶属关系 税收通用缴款书 辽地缴字NO478521第后 一退 联缴 国款 库单 银位 行的 收完 款税 盖凭 章证第 17 页发 票 联客户名称:东方建筑工程公司 年12月20日(3)、将记帐凭证按时间发生的先后顺序登记现金、银行存款日记帐，并结出期末余额。
实习报告任务书出纳
实习报告任务书出纳实习报告任务书——出纳一、实习目的：本次实习旨在使学生在掌握会计基础知识和技能的基础上，进一步熟悉出纳工作流程，提升实际操作能力。
学生将学会如何处理日常现金收支、编制相关凭证、进行账目登记以及协助主管进行财务分析。
二、实习内容：1. 现金管理：学习现金的收支、兑换及保管业务，掌握现金日记账的登记方法。
2. 银行结算：了解银行转账、支票兑现等结算方式，熟练掌握支票填写和背书转让。
3. 凭证编制：学习如何编制现金收款凭证、银行付款凭证等，确保凭证要素齐全、准确。
4. 账簿管理：负责现金和银行存款日记账的登记，保证日清月结。
5. 经济业务处理：协助主管处理日常经济业务，如支票报销、工资发放等。
6. 财务报表分析：参与主管的财务报表分析工作，学习如何运用所学知识分析财务状况。
三、实习要求：1. 严格遵守公司规章制度，认真履行出纳职责。
2. 按时完成各项实习任务，保证实习质量。
3. 积极向主管请教问题，不断提升自己的业务水平。
4. 实习期间保持工作场所整洁，遵守职业道德规范。
四、实习时间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，共XX个月。
五、实习地点：（公司名称及具体地址）六、指导教师：（指导教师姓名及联系方式）七、实习成绩评定：根据学生在实习期间的表现、任务完成情况、实践能力和对实习单位的贡献等方面进行综合评定。
具体评分标准如下：1. 任务完成情况（40）：包括按时完成任务、完成质量、任务创新等方面。
2. 实践能力（30）：包括专业知识应用、问题解决能力、团队协作能力等方面。
3. 态度与表现（20）：包括工作态度、责任心、出勤率、文明礼貌等方面。
4. 实习报告（10）：包括报告内容完整性、准确性、规范性等方面。
八、注意事项：1. 实习期间不得擅自离职或迟到早退。
2. 保管好个人证件和工作用品，谨防丢失。
3. 学习过程中要细心观察、积极思考，努力提高自己的业务水平。
4. 做好实习记录和总结，为后续学习和求职提供参考。
出纳岗位实训
清查流程
按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘 要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额 错位核对，凡内容相同的划“√”标识。
若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调 节。
银行存款账单不符的原因及处理
原 因 双方账目有记录或计算错误 存在未达账项 未达账项：指同一业务因企 业与银行双方取得凭证的时 间差异，造成一方已入账， 而另一方尚未入账的款项。
存款保密原则
银行账户的开立
存款人自主选择银行提出申请，领取”开立单位 银行结算账户申请书“ 填写上交”开立单位银行结算账户申请书“
申请
开 设 程 序
填写
提交
提交有关的证明文件
+
填制并提交印鉴卡片
审查 查询
人民银行审查 存款人可使用密码查询其已开立的银行结算账户信息
开户所需要的书面材料
• 基本存款账户
5
第四节 实训指导
实训耗材： 记账凭证 5张 现金日记账 1页 银行存款日记账 1页 银行存款余额调节表 1页 自备黑色签字笔，红色签字表，剪刀，固体 胶，直尺等
6
实训提示： 本岗位实训重点是掌握出纳岗位职责，现金和银 行存款的收付手续，银行结算方式的种类、程序 及其相关结算凭证样式；通过查阅： 现金管理暂行条例及实施细则.doc 银行账户管理办法.doc 支付结算办法.doc 中华人民共和国票据法.pdf 内部会计控制规范货币资金(试行).pdf
• 1.企业法人，应出具企业法人执照正本； • 2.非法人企业，应出具营业执照正本；
• 3.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；
• 4.均应出具税务登记证正本 • 5.均应出具组织机构代码证正本
银行存款的清查
出纳岗位作业指导书
出纳岗位作业指导书1.目的：出纳是财务工作的重要环节，直接关系到公司的经济利益，为了控制资金风险，规范工作操作流程，明确出纳人员的职责和权限，特编写此指引。
2.适用范围：出纳岗位3.工作内容操作指引3.1资金周报（1）按照集团要求每周第一个工作日上午12点前报送资金周报（2）查询各项目公司所有银行账户在周报报送前一日24点时点余额（3）根据集团对各项目公司的限额要求，将超额资金最晚在当周第二个工作日下班前转回资金中心（4）每个月月末增加一次超限额资金归集，应在月末最后一个工作日前全部转回资金中心（5）按照资金付款计划报送向集团请款金额3.2所有与集团的资金往来均需要在EAS系统中填写借款单、付款单、借款还款单、收款单（1）借款单：资金管理——融资管理——融资业务处理——借款申请1.债权人性质：集团内2.债权人（财务组织）：资金中心3.融资品种：005银行贷款4.项目类型：根据项目公司实际情况选择5.付款模式：若是统借统还，选择T类（2）付款单：财务会计——出纳管理——收付款处理——付款单新增1.付款类型：997活期支取2.收款人类型：其他3.付款账号：资金中心活期存款账户4.业务类型：02对外付款5.付款模式：若是统借统还，选择T类6.流出计划项目：按请款类型实际情况选择7.项目类型：根据项目公司实际情况选择（3）还款单：资金管理——融资管理——还款——借款还款申请——新增——拉式生成1.拉式生成：选择还款单据2.还款金额：如还款金额小于单据金额，手动填写实际还款金额3.还款账户：资金中心活期存款账户4.还款模式：若是统借统还，选择T类（4）收款单：财务会计——出纳管理——收付款处理——收款单新增1.收款类型：997活期支取2.付款人类型：其他3.收款账号：资金中心活期存款账户4.业务种类：01对外收款5.摘要：还借款3.3向集团请款要求（1）集团邮件公布的对外付款周，可向集团请款，付款类别包括工程款、设计费、营销费等（2）EAS借款单、付款单的审批需在对外付款周的第二个工作日下班前结束流程（3）对于未超额非日常付款及税款、工资、代收代缴费用（契税、维修基金）、转监管、保理还款等未超额日常付款不受付款周的时间限制（4）未超额非日常付款需要至少提前三个工作日向集团资金中心发送邮件报备，其中土地竞拍保证金、地价款、合作价款等付款需要至少提前五个工作日发送邮件报备（5）应尽量使用监管资金支付项目开发日常付款，减少向资金中心的用款申请，以降低资金占用3.4借款汇总表按照审批单据实时记录员工借款/还款明细，每月末与EAS账套核对借款余额，每季度末向尚未还清借款人员发送邮件，提示其尽快归还公司借款。
出纳岗位实训教材资料
出纳岗位一、出纳岗位职责1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。
2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。
对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。
对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。
应定期监督支票的收回情况。
5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。
6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。
7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。
妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。
8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。
10.对领导交与的其他事务按规定办理。
二、实训程序（一）根据实训资料1开设库存现金日记账、银行存款日记账；（二）根据实训资料2填制原始凭证、编制记账凭证；（三）根据记账凭证登记库存现金日记账、银行存款日记账三、实训资料（一）2009年12月1日有关账户余额表（二）2009年12月发生与出纳岗位相关的经济业务如下：1-1 12月1日，填制现金支票，提取现金5 000元备用。
1-2借款单会计主管：复核：出纳：借款人：邹凯1-3票购方单位：盟江轴承有限公司 No07085517付款方报销凭证1-4中国工商银行 银行汇票申请书（存根） 1申请日期：2009年12月3日 NO .016721-5-12300033220北京市增值税专用发票 N Ο 0038282发 票 联 开票日期：2009年12月5日第二联 发票联购货方记账凭证1-5-26-1中国工商银行信汇凭证（收账通知） 4 第2638号委托日期：2009年12月10日 应解汇款编号7-18-1第二联发票联购货方记账凭证收款人：复核：开票人：颜子销货单位：（章）8-2中国工商银行进账单（回单或收账通知）1此联是9现金盘点报告单盘点日期：2009年12月29日。
出纳技能与实训校本教材
《出纳技能与实训》第一章出纳简述一、基本概念出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。
它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。
狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
二、出纳岗位职责具体内容（1）货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
（2）往来结算①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金③负责工资核算，提供工资数据。
按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。
根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
三、出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括以下几个方面：(1)货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。
项目出纳岗位工作指导书（三篇）
项目出纳岗位工作指导书1、编制目的本工作指导书规定项目部出纳岗位工作职责、内容，涉及的体系文件、表格，应保存的资料和应熟悉的法律、法规和制度。
2、出纳工作职责（1）办理货币资金结算业务：包括现金、银行存款和其他货币资金。
（2）根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。
编制收付凭证号。
（3）每日终了，计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
（4）银行存款按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
（5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。
（6）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
（7）保管好有关印章，空白收据和空白支票；如预留银行印鉴的任一枚印鉴：对空白收据和空白支票，认真办理领用注销手续。
（8）负责货币资金收取，凭证的汇总装订。
（9）负责对税金申报缴纳，与税务部门的联系工作。
（10）参与公司环境因素、危险源的识别、评价及控制。
（11）完成领导临时交办的任务。
3、与本岗位关联的QEHS体系文件（1）CCF.Cx.01-xx《文件管理程序》。
按要求做好文件和资料的受控范围、发放、标识等管理控制工作。
（2）CCF.Cx.02-xx《记录管理程序》。
按要求做好记录的分类、填写、收集、贮存和防护等控制管理。
（3）CCF.Cx.13-xx《环境因素识别、评价及管理程序》。
按规定进行环境因素的识别、登记、评价及控制活动。
（4）CCF.Cx.14-xx《危险源的辨识、风险评价及控制程序》。
按要求对危险源进行辩识、登记、风险评价及风险控制管理活动。
（5）CCF.Cx.16-xx《环境运行控制程序》。
按要求对生产、生活、办公区域的环境运行实施监督和管理。
（6）CCF.Cx.17-xx《职业健康安全运行控制程序》。
按要求对生产、生活、办公区域的职业健康安全运行进行监督和管理。
出纳实务实训指导书
项目（实训）指导书项目（实训）名称：点钞系别：财经系专业：财务管理、会计电算化、涉外会计课程：出纳实务制订人：柳艳丽审核人：制订时间：2010年9月1日1、实训名称：点钞2、实训学时数：6学时3、实训目标a)掌握纸币整点的技能，能运用手持式点钞法和手按式点钞法及扇面点钞法进行纸币的清点b)让学生在快乐中学习，培养学生的观察和思考能力。
、c)培养学生的手、眼、心各项配合能力4、实训任务：a)掌握手持式单指单张点钞法的捻点和弹点，并掌握残缺污损人民币的兑换方法b)掌握手持式多指多张点钞法和手按式单指单张点钞法c)掌握手按式多指多张点钞法及扇面点钞法5、教师知识和能力要求a)掌握各种点钞方法b)了解残缺污损人民币的兑换方法6、学生知识和能力准备a)对点钞方法具有浓厚的兴趣b)明白以前点钞方法的错误手势7、工具与设备a)点钞券b)可配备点钞蜡8、辅助教学资料a)各种点钞方法的视屏，便于学生比较自己的手势与别人不同9、实施步骤与技术要点（一）单指单张点钞法：用一个手指一次点一张的方法叫单指单张点钞法。
这种方法是点钞中最基本也是最常用的一种方法，使用范围较广，频率较高，适用于收款、付款和整点各种新旧大小钞票。
这种点钞方法由于持票面小，能看到票面的四分之三，容易发现假钞票及残破票，缺点是点一张记一个数，比较费力。
具体操作方法：a、持票左手横执钞票，下面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准备。
b、清点左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。
要轻捻，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然助推的作用。
出纳岗位实训
第一部分实训模块：出纳岗位实训实训目的与要求：掌握出纳岗位工作内容及程序实训重点：各种结算凭证的填制、现金和银行存款日记账的登记、银行存款余额调节表的编制实训难点：各种结算方式的运用实训地点：手工模拟实验室实训教学形式：学生担任出纳制单、老师审核、学生登日记账、编银行存款余额调节表实训课时：6学时实训资料及要求：一、实训资料：注：月初现金余额：500元，银行存款余额：908091元，应付利息余额为16000元附部分业务原始凭证：业务1—1××银行空白凭证领用单年月日业务1—2中国××银行转账支票存根支票号码：科目：对方科目：出票日期：单位主管会计中国××银行现金支票存根支票号码：科目：对方科目：出票日期：单位主管会计业务4—1增值税专用发票第四联：记账联销售方记账收款人：开票单位（未盖章无效）中国××银行进账单（回单）年月日业务6—1中国××银行现金存款单年月日业务6—2工资结算汇总表2007—12——20业务7—1借款单年月日业务8—1中国××银行信汇凭证（回单）委托日期年月日业务9—1中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：经济类型：填发日期年月日征税机关：区国税局业务11—1委托收款凭证（收账通知）业务11—2中国××银行转账支票存根支票号码： 科 目： 对方科目：出票日期：2007年12月9日单位主管 会计业务11—3增值税专用发票第四联：记账联销售方记账收款人： 开票单位（未盖章无效）业务11—4运费杂费收据付款单位： 年 月 日业务12—1差旅费报销单业务12—2中国××银行现金存款单年月日币张数业务13—1中国××银行手续费收据账号户名年月日结算种类份数单价银行签字万千百十元角分合计大写金额业务14—1业务15—1增值税专用发票购货单位名称纳税人登记号密码区第二联：记账联地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分购货方记账收款人： 开票单位（未盖章无效）业务15—2商业承兑汇票签发日期 年 月 日业务16—1委托收款凭证（付款通知）委邮 委托日期 年 月 日业务17—1委托收款凭证（收账通知）业务24—1市服务业统一发票年月 日 客户名称：企业盖章：业务24—2中国××银行转账支票存根支票号码： 科 目： 对方科目： 出票日期： 单位主管 会计二、实训要求：1、设置现金日记账、银行存款日记账及其总账，登记期初余额。
实训手册出纳实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业对财务管理的需求日益增长，出纳作为财务管理工作的重要组成部分，其工作质量直接关系到企业的资金安全和经营效益。
为了提高学生的实际操作能力和职业素养，我校特开设出纳实训课程，旨在通过模拟实际工作场景，让学生全面了解出纳岗位的职责、工作流程和操作规范。
二、实训目的1. 使学生熟悉出纳岗位的基本职责和工作流程。
2. 培养学生熟练掌握现金、银行存款、票据等业务的处理能力。
3. 提高学生的职业道德和职业素养。
4. 为学生毕业后顺利进入职场打下坚实基础。
三、实训内容1. 出纳基础知识- 出纳岗位的职责与要求- 出纳工作流程- 出纳人员职业道德2. 现金管理- 现金收付业务处理- 现金盘点与清查- 现金日记账的登记与保管3. 银行存款管理- 银行账户的开设与管理- 银行存款业务的处理- 银行对账单的核对与处理4. 票据管理- 票据的种类与用途- 票据的填写与审核- 票据的保管与销毁5. 电算化出纳- 出纳软件的使用- 会计电算化操作规范- 信息化环境下出纳工作的特点四、实训方法1. 课堂讲解- 教师讲解出纳基础知识、现金管理、银行存款管理、票据管理等理论知识。
- 结合实际案例，分析出纳工作中可能遇到的问题及处理方法。
2. 模拟操作- 学生分组进行现金、银行存款、票据等业务的模拟操作。
- 教师巡回指导，纠正学生操作中的错误。
3. 实际操作- 学生到企业进行实习，实际参与出纳工作。
- 教师与企业财务人员共同指导，帮助学生解决实际问题。
五、实训成果1. 学生掌握了出纳岗位的基本职责和工作流程。
2. 学生熟练掌握了现金、银行存款、票据等业务的处理能力。
3. 学生具备了良好的职业道德和职业素养。
4. 学生为毕业后顺利进入职场打下了坚实基础。
六、实训总结本次出纳实训课程，通过理论讲解、模拟操作和实际操作相结合的方式，使学生全面了解了出纳岗位的工作内容，提高了学生的实际操作能力和职业素养。
出纳实训课实习任务书
点钞与收银实训计划一、实训课程的性质和任务本课程从出纳人员应掌握的基础理论和具体业务出发，从出纳具体业务的办理入手，培养学生的基本技能，提高实践能力。
二、实训的基本要求通过对出纳岗位，出纳工作的初步认识，全面了解出纳业务，练习点钞方法技能，并能正确处理现金、银行存款基本业务。
三、实训内容与要求实训一币与票币整点模块实训课题：1.币整点2.票币整点实训要求：1.明确币的种类；熟悉币的整点2.明确票币的种类；熟悉票币的整点实训二人民币真伪鉴别模块实训课题：1.人民币真伪鉴别的基本方法2.验钞器验钞实训要求：1.掌握人民币真伪鉴别的基本方法：一看、二摸、三听、四比2.会使用验钞器验钞实训三手工点钞模块实训课题：手工点钞的操作程序与基本要求实训要求：1.熟悉手工点钞的操作程序2.掌握手工点钞的基本要求实训四点钞法模块实训课题：1.手持式单指单张点钞法2.手持式一指多张点钞法3.手持式四指四张点钞法4.手持式五指五张点钞法5.扇面式点抄法实训要求：明确持钞的方法，掌握清点要领实训五扎把模块实训课题：扎把实训要求：明确持钞的方法，掌握扎把要领实训六点钞技能模块实训课题：1.点钞的四道工序2.点钞的八大基本要求3.单指单张、多指多张(四指四张)点钞的操作程序、要领实训要求：1. 握点钞的四道工序：拆把、点数、扎把、盖章2. 掌握点钞的八大基本要求：清理整齐、放置适当、扇面均匀、接触面小、点数准确、过程连贯、扎把牢固、盖章清晰3. 熟练掌握单指单张、多指多张(四指四张)点钞的操作程序、要领实训七手工点钞考核模块实训课题：手工点钞考核实训要求：对点钞技术进行考核，使学生掌握和精通正确的点钞技术实训八电子计算工具的应用模块实训课题：电子计算器，收银机实训要求：1.掌握电子计算器的基本使用方法2.通过模拟实习掌握收银机的使用方法四、实训课时分配表。
出纳岗位实训
第一部分实训模块：出纳岗位实训实训目的与要求：掌握出纳岗位工作内容及程序实训重点：各种结算凭证的填制、现金和银行存款日记账的登记、银行存款余额调节表的编制实训难点：各种结算方式的运用实训地点：手工模拟实验室实训教学形式：学生担任出纳制单、老师审核、学生登日记账、编银行存款余额调节表实训课时：6学时实训资料及要求：一、实训资料：注：月初现金余额：500元，银行存款余额：908091元，应付利息余额为16000元附部分业务原始凭证：业务1—1××银行空白凭证领用单年月日业务1—2中国××银行转账支票存根支票号码：科目：对方科目：出票日期：单位主管会计中国××银行现金支票存根支票号码：科目：对方科目：出票日期：单位主管会计业务4—1增值税专用发票第四联：记账联销售方记账收款人：开票单位（未盖章无效）中国××银行进账单（回单）年月日业务6—1中国××银行现金存款单年月日工资结算汇总表2007—12——20业务7—1借款单年月日中国××银行信汇凭证（回单）委托日期年月日业务9—1中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：业务11—1委托收款凭证（收账通知）委邮委托日期年月日业务11—2中国××银行转账支票存根支票号码：科目：对方科目：出票日期：2007年12月9日单位主管会计业务11—3增值税专用发票第四联：记账联销售方记账收款人： 开票单位（未盖章无效）业务11—4运费杂费收据付款单位： 年 月 日业务12—1差旅费报销单业务12—2中国××银行现金存款单业务13—1中国××银行手续费收据业务14—1业务15—1增值税专用发票第二联：记账联购货方记账收款人： 开票单位（未盖章无效）业务15—2商业承兑汇票签发日期 年 月 日业务16—1委托收款凭证（付款通知）委邮委托日期年月日业务17—1委托收款凭证（收账通知）业务24—1市服务业统一发票年月日客户名称：企业盖章：业务24—2中国××银行转账支票存根支票号码：科目：对方科目：出票日期：单位主管会计银行对帐单二、实训要求：1、设置现金日记账、银行存款日记账及其总账，登记期初余额。
出纳实训报告书
一、实训背景与目的本次出纳实训是在我国某知名企业——XX科技有限公司进行的，为期四周。
通过本次实训，旨在使我对出纳工作有更加深刻的认识和了解，掌握出纳员的基本职责、工作规范、出纳管理的基本程序和具体操作方法，提高自己的实际操作能力，为今后从事会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容与过程1. 实训环境与岗位设置本次实训是在XX科技有限公司的财务部进行，实训岗位为出纳。
实训期间，我按照出纳员的职责要求，全面参与公司的日常出纳工作。
2. 实训内容（1）出纳员基本技能：文字、数字的书写，计算器的应用，人民币真伪识别及处理，点钞技术和会计基本技能入门实操（包括：原始凭证的整理，凭证的填制、装订、保管，日记账的启用、登记，印章管理、使用等）。
（2）现金、银行存款业务的处理：现金结算，现金、银行存款收入和支出，日记账的登记和财产清查等项目。
一天下来，还要编制日报表。
通过编制现金日报表和银行存款日报表，向企业决策者及财务负责人提供当日现金流量，使之更好地掌控货币资金的合理使用。
（3）银行转账结算业务的处理：银行转账结算方式主要有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、委托收款、托收承付、汇兑和信用卡这8种。
（4）外币业务处理（外币管理、交易）。
3. 实训过程（1）前期准备：在实训开始前，我认真学习了出纳员的基本职责、工作规范、出纳管理的基本程序和具体操作方法，为实训工作做好准备。
（2）实训实施：在实训期间，我按照出纳员的职责要求，积极参与公司的日常出纳工作，认真完成每一项任务。
（3）实训总结：实训结束后，我对实训过程中遇到的问题进行总结，并针对这些问题提出改进措施。
三、实训收获与体会1. 业务知识收获通过本次实训，我对出纳工作有了更加全面的认识，掌握了出纳员的基本职责、工作规范、出纳管理的基本程序和具体操作方法。
2. 实践能力提升在实训过程中，我提高了自己的实际操作能力，学会了如何处理现金、银行存款、银行转账结算、外币业务等。
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出纳实务实训指导书实验一点钞技能训练实验二现金管理实验三银行汇票结算方式实验四电汇结算方式实验五出纳账务处理程序绪论1、本实训手册是根据于国艳编写的《出纳实务》（科学出版社出版社）以及结合我校中职办学的特点编写的。
2、本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。
3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。
进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。
4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级考试的模拟训练。
5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，熟练掌握点钞技能和支付结算业务。
一、实训教学目的和要求课内模拟实训的目的是让学生掌握所学的基本知识和基本理论，通过模块化的单项实训，使学生掌握出纳岗位（如现金管理实务、银行存款管理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务）的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。
二、会计模拟实验的总要求（一）课前做好预习。
主要包括会计学原理。
（二）以企业实际发生的经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。
（三）以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟实验用品，以增强模拟实验的真实性。
（四）以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。
（五）采用算盘为实验用的计算工具，禁止笔算和使用计算器。
（六）弄清模拟实验项目的目的和要求，严格按模拟实验程序进行操作。
三、实验操作的内容和程序企业日常的会计核算工作主要包括下列5项具体活动，我们将其归纳为5个实验环节，如下表所示：《出纳实务》实验任务书四、实验材料1、票据；2、练功券；3、点钞机；4、珠算；7、装订机、大头针等。
实验一：点钞技能训练练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。
练习内容：1、单指单张点钞法2、双指双张点钞法3、五指拨动点钞法4、扇面点钞法5、合扇扎把练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。
2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。
练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。
2、按照数字的书写要求填写数字。
3、认真、独立、按时完成习题。
4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。
实验步骤：1、单指单张点钞法2、双指双张点钞法3、五指拨动点钞法4、扇面点钞法5、合扇扎把实验二：现金管理练习目的：独立、熟练、正确地处理现金的提取与送存。
练习内容：1、计算库存现金限额2、现金的提取3、现金的送存练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。
2、按照数字的书写要求填写数字。
3、认真、独立、按时完成习题。
4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。
实验步骤：1、计算库存现金限额2、现金的提取3、现金的送存参考资料：正确填写票据和结算凭证的基本规定：1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。
2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。
大写金额数字有“分”的，“分”后面可以不写“整”（或“正”）字3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧节“人民币”字样填写，不得留有空白。
4、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。
阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
5、票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。
再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
实训习题：1、某单位上年度出纳现金日记帐支出总额为2 703 000元，其中职工工资、奖金、津贴、退职金等阶段性现金支出350 000元，计划外一次性现金支出90 000，请计算该单位本年度库存现金限额一般情况下上限应为多少元。
2、利达有限责任公司2008年3月5日欲提取备用金13 580元，作为出纳的你请填写下面的现金支票，并进行帐务处理，写出该项业务的会计分录。
3、上述公司采购员刘伟2008年4月19日开走转帐支票一张，预付三民公司货款45 876元，填写下面的转帐支票并写出该项业务的会计分录。
4、2008年5月21日公司将多余现金6 080元送存银行，作为出纳请填写下面的现金缴款单，并写出该项业务的会计分录。
实验三：银行汇票结算方式练习目的：掌握银行汇票结算方式的结算程序及其申请过程。
练习内容：1、银行汇票申请书的填写2、银行汇票的结算程序3、相关会计分录的编制练习资料：见报告书练习要求：独立、认真地完成报告书中的练习题。
实验步骤：1、银行汇票申请书的填写2、银行汇票的结算程序3、相关会计分录的编制实训习题：1、利达有限责任公司2008年2月16日申请办理银行汇票欲向宏发公司支付货款，将银行存款30 000元转入银行汇票存款，要求：填写下面的银行汇票申请书并写出相关会计分录。
2、收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增殖税4 250元，材料入库。
要求：写出相关会计分录。
3、2008年3月1日收款人收到银行汇票，应填写进帐单，连同汇票一并交其开户行。
要求：填写下面的进帐单并写出相关会计分录。
4、付款人收到多余款收帐通知，将余款750元收妥入帐。
要求：写出相关会计分录。
5、6、用图示说明银行汇票的结算程序。
实验四：电汇结算方式练习目的：掌握电汇结算方式的结算程序及其办理过程。
练习内容：1、电汇凭证的填写2、汇兑的结算程序3、相关会计分录的编制练习资料：见报告书练习要求：独立、认真地完成报告书中的练习题。
实验步骤：1、电汇凭证的填写2、汇兑的结算程序3、相关会计分录的编制实训习题：2008年2月23日利达有限责任公司从宏发公司采购建设物资一批已入库，总价款为34 500元，3月15日利达公司以电汇方式结算货款。
要求：作为利达公司出纳的你办理此项业务，填写下面的电汇凭证并写出相关的会计分录。
练习五：出纳帐务处理程序练习目的：练习工业企业帐务处理方法。
练习内容：1、根据资料2的各项经济业务，编制会计分录。
2、填制和审核会计凭证。
3、根据上述资料登记银行存款日记帐和现金日记帐并结帐。
练习资料：见报告书实验步骤：1、根据资料2的各项经济业务，编制会计分录。
2、填制和审核会计凭证。
3、根据上述资料登记银行存款日记帐和现金日记帐并结帐。
实验资料：1、某企业20 年6月份有关帐户的期初余额如下：现金 6 000 应付账款 20 000 银行存款 346 800 实收资本 1 289 800 原材料 157 000 固定资产 800 0002、6月上旬该企业发生下列各项经济业务：（1）1日，向东风工厂购入原料生铁80 000元，增值税额为13 600元，合计价税93 600元，开出9811号转账支票支付。
（2）1日，从某公司购入钢材50 000元，增值税额8 500元，对方垫付运杂费2 500元，开出9812号转账支票一并支付，货已验收入库。
（3）1日，从天津购入甲材料一批共计12 000元，增值税额为2 040元，乙材料一批共计3 000元，增值税510元，材料已验收入库，货款尚未支付。
（4）2日，从北京购入甲材料8 000元，增值税额为1 360元，共计9 360元，单到料未到，通过银行信汇支付货款。
（5）3日，收到从杭州发来的乙材料一批，已验收入库，账单所列买价为1200元，增值税额为204元，共计1 404元，尚未支付。
（6）5日，向东风汽车制造厂购买四吨卡车一辆计124 000元，已交付使用，货款通过银行信汇支付。
（7）14日，销售甲产品500件，价款400 000元，增值税68 000元，款项全部收存开户银行。
（8）14日，开出9946号转账支票一张，支付本月水费5 800元。
（9）14日，管理干部刘奇因公出差，预借差旅费1 500元，以现金支付。
（10）15日，开出9956号转账支票一张，支付厂部购买办公用品款400元。
（11）16日，售给星光商场甲产品10件，价款8 000元，增值税额为1 360元，收到7765号转账支票一张存入银行。
（12）16日，售给天津某百货公司乙产品200件，价款130 000元，增值税额22100元，货款尚未收到。
（13）16日，开出9978号转账支票一张，上交上月应交增值税额18 600元。
（14）17日，接到银行通知，收到天津某百货公司通过银行汇来的所欠货款152100元，已划到本单位存款户。
（15）17日，开出8357号现金支票一张，提取现金35 000元备发工资。
（16）17日，发放本月职工工资，总额为35 600元，代扣房租550元，代扣医药费150元，实发现金34 900元。
（17）18日，以现金支付车间厂棚维修费580元。
（18）18日，以银行存款预付第三季度书报费1 200元。
（19）18日，销售产品时，发生运输装卸费用660元，开出9979号转账支票一张支付500元，其余付现金。
（20）18日，厂部管理干部出差回来报销差旅费1 200元，原预借1 500元，余款退回现金。
（21）19日，开出9980号转账支票支付甲材料运输费1 000元，另以现金支付装卸费500元。
（22）30日，收到购货单位归还前欠货款78 000元，其中支票77 500元存入银行，现金500元，当即填制现金解款单交存银行。