财务会计模拟实训参考答案-财务会计实训参考答案6.20
财务会计模拟试题+参考答案
财务会计模拟试题+参考答案1、财务管理事后监督需要对已完成的财务事项进行相应的监督检查，重点检查( )和结果是否符合国家有关法规和本行相关制度的规定。
A、审批流程B、财务处理程序C、业务流程D、制度执行答案：B2、冻结超过冻结时效时( )。
A、自动解冻B、有权部门人员需凭有效身份证件办理解冻手续C、有权部门人员需凭“解冻通知书”办理解冻手续D、有权部门人员需凭工作证办理解冻结手续答案：A3、柜面办理存款发现假币时( )。
A、应当场没收，加盖“假币”戳记，开具假币收缴凭证B、不管金额大小应立即向公安机关报告C、可以退给储户D、向单位领导汇报答案：A4、《支付结算办法》中规定的票据挂失止付通知书的有效期为( )。
A、13日B、10日C、12日D、7日答案：C5、符合开立一般存款账户.其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
A、2B、5C、4D、3答案：B6、负责差错通知单的审核.登记以及差错回复.销账工作，这是( )岗位职责。
A、事后监督中心档案管理岗B、事后监督中心差错审核岗C、事后监督中心系统管理岗D、事后监督中心风险预警岗答案：B7、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( )向付款人提示承兑。
A、3个工作日内B、6个月内C、1个月内D、2年内答案：C8、保管箱(D箱型H200×W300×D600)收费标准( )。
A、月租10元/月.年租120元/年.保证金200元B、月租14元/月.年租168元/年.保证金280元C、月租20元/月.年租240元/年.保证金400元D、月租25元/月.年租300元/年.保证金500元答案：C9、财务管理是指综合运用规划.预测.计划.预算.控制.监督.考核. 评价和分析等方法筹集资金.营运资产.配置资源.控制成本.分配收益. 防控风险.实现持续经营和( )。
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
会计模拟实训试题答案
会计模拟实训试题答案会计模拟实训试题答案会计模拟实训试题会有哪些呢，试题的答案大家知道是什么了吗？下面就由小编为你介绍一下会计模拟实训试题答案吧！1、企业的留存利润包括哪两种？盈余公积、未分配利润2、确定存货数量盘存的方法有哪两种？永续盘存法、定期盘存法3、带息票据的利息收入应计入什么科目？财务费用、应收票据4、我国会计人员专业职称有哪些？会计员和助理会计师为初级职称，会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。
5、低值易耗品的摊销方法有哪些？一次摊销法、五五摊销法、分期摊销法6、编制会计报表的基本要求有哪些？内容完整、数字真实、计算正确、编表及时7、存货发出的计价方法有哪些？先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法、移动加权平均、计划成本法、毛利率法8、固定资产的计价方法有哪些？原始价值、重置价值、折余价值9、企业弥补亏损的渠道有哪些？企业发生的年度亏损，可以用下一年度实现的'税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补可以在5年内连续弥补；5年内不足弥补的应当税后利润弥补，也可以用以前年度提取盈余公积金弥补。
10、资本公积金来源于哪几个方面？资本溢价或股本溢价，接受捐赠资产准备，资产评估增值准备，股权投资准备，被投资单位接受捐赠准备，被投资单位评估增值准备，被投资单位股权投资准备，其它资本公积转入，外币资本折算差额，被投资单位外币资本折算差额。
11、按我国会计制度规定，会计要素有哪些？资产、负债、所有者权益、收入、费用。
12、会计的基本假设有哪些？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设13、按照《银行结算办法》规定，可以背书转让的票据有哪些？银行本票、商业汇票、支票、银行汇票。
14、现金结算起点与支票结算起点是多少？现金结算起点是1000元以下，支票结算起点100元以上15、有关会计信息质量要求的会计核算一般原则有哪些？可比性原则、实质高于形式原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、一贯性原则16、存货入账价值如何确定？按取得时的实际成本记账，包括购货价格、购货费用、税金和制造费用17、有关确认计量要求的会计核算一般原则有哪些？权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、实际成本原则、18、哪些银行结算方式适用于同城结算？支票、银行本票、商业汇票、委托收款19、企业的其他货币资金包括哪些内容？信用卡、信用证存款、在息发布资金、存出投资款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款指企业、单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
财务会计实训试题及答案
财务会计实训试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 记账、算账、报账B. 监督、核算C. 管理、监督D. 核算、监督、管理2. 会计要素中，资产的确认条件包括（）。
A. 过去发生的B. 企业拥有或控制的C. 预期会给企业带来经济利益的D. 所有选项3. 会计信息质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，这体现了（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性4. 企业在编制财务报表时，需要遵循的会计政策包括（）。
A. 会计年度B. 存货计价方法C. 固定资产折旧方法D. 所有选项5. 以下哪个不是会计核算的基本原则？（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则E. 现金制原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。
（）2. 会计政策变更需要在财务报表附注中披露。
（）3. 会计估计变更属于会计政策变更。
（）4. 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。
（）5. 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。
（）三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述会计核算的基本原则有哪些？2. 什么是会计政策变更？请举例说明。
3. 请解释什么是会计估计及其重要性。
4. 什么是财务报表附注？它包含哪些内容？四、计算题（每题10分，共30分）1. 某公司2023年1月1日购买固定资产一台，原值为100,000元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
请计算2023年度的折旧额。
2. 某企业2023年12月31日的应收账款余额为500,000元，根据历史经验估计坏账准备率为5%。
请计算年末应计提的坏账准备金额。
3. 某公司2023年的营业收入为1,000,000元，营业成本为600,000元，营业税金及附加为50,000元，销售费用为80,000元，管理费用为60,000元，财务费用为20,000元，投资收益为30,000元。
财务会计习题与实训 答案
财务会计习题与实训答案财务会计习题与实训答案在学习财务会计的过程中，习题是非常重要的一部分。
通过解答习题，可以加深对财务会计知识的理解和应用。
同时，实践训练也是提高财务会计能力的重要途径。
本文将为大家提供一些财务会计习题和实训的答案，希望能够帮助大家更好地掌握财务会计知识。
一、习题答案1. 在财务会计中，资产等于负债加上所有者权益。
这个等式被称为什么？答：这个等式被称为会计平衡方程式。
2. 请列举几个常见的资产项目。
答：常见的资产项目包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
3. 请列举几个常见的负债项目。
答：常见的负债项目包括应付账款、短期借款、长期借款等。
4. 请列举几个常见的所有者权益项目。
答：常见的所有者权益项目包括股本、资本公积、盈余公积等。
5. 请解释什么是会计准则？答：会计准则是会计规则和规范的总称，用于指导和规范会计工作的准则。
二、实训答案1. 实际案例：某公司在2020年1月1日购买了一台机器，购买价格为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。
请计算该机器的折旧费用。
答：该机器的折旧费用可以通过直线折旧法计算。
首先，计算折旧基数：10,000元减去2,000元得到8,000元。
然后，将折旧基数除以预计使用寿命5年，得到每年的折旧费用为1,600元。
2. 实际案例：某公司在2020年1月1日购买了一批原材料，购买价格为50,000元。
在2020年1月1日至12月31日期间，公司使用了30,000元的原材料，期末库存为10,000元。
请计算该公司2020年的原材料消耗费用。
答：该公司2020年的原材料消耗费用可以通过计算期初库存加上购买金额减去期末库存得到。
期初库存为0元，购买金额为50,000元，期末库存为10,000元。
因此，该公司2020年的原材料消耗费用为40,000元。
通过解答习题和实践训练，我们可以更好地理解和应用财务会计知识。
希望以上习题和实训答案能够对大家有所帮助。
企业财务会计实训(参考答案
1．A 2．B 3．C 4．A 5．D6．D 7．B 8．A 9．B 10．B
二、多项选择题
1．ABCD 2．CD 3．CD 4．BCD 5．ABC6．AC 7．ABC 8．AD 9．ABC 10．ABD
三、判断题
1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．√
贷：银行存款261000
（2）本月应交增值税：69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）205700
贷：银行存款205700
4.
（1）4月20日向金星公司赊销商品一批
不含税销售收入=117000/（1+17%）=100000元
6月30日，销货款（转支#81972）28 9900元，公司已经入账，银行尚未入账；
④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：
6月30日，银行支付短期借款利息单3 360，公司尚未入账。
（2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的
表1—4黄河工厂银行存款余额调节表
××年6月30日 单位：元
增值税销项税额=100000*17%=17000元
借：应收账款118000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
银行存款1000
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
（2）5月20日收到代垫运杂费和商业汇票
借：银行存款1000
应收票据117000
贷：应收账款118000
财务会计实训答案
财务会计实训答案1. 简介本文档提供了一个财务会计实训的答案，旨在帮助学生理解财务会计的概念和应用。
在此实训中，学生需要通过解决一系列的财务会计问题和案例，来加深对财务会计知识的理解和运用。
2. 实训问题与答案2.1 问题一：借贷记账法与复式记账法有什么区别？请举例说明。
答案：借贷记账法和复式记账法是财务会计中常用的两种记账方法。
它们的主要区别在于记账的方式和表达的信息量。
借贷记账法是将每一项交易分为借方和贷方两部分进行记账。
借方表示资源的来源，贷方表示资源的去向。
通过借贷记账法，可以清晰地记录每一笔交易的双向流动。
例如，公司A购买了一台设备，使用借贷记账法记账的方式如下：日期借方贷方---------------------------设备账户 10000现金账户 10000相比之下，复式记账法更为详细和细致，它将每一笔交易拆分为多个账户进行记账。
通过复式记账法，可以清晰地记录每个账户的借方和贷方发生额。
以下是使用复式记账法记账的方式：日期账户借方贷方---------------------------------------设备账户设备账户 10000现金账户现金账户 100002.2 问题二：如何计算财务指标利润率（ROE）和总资产周转率？答案： - 利润率（ROE）是衡量企业利润能力的重要指标，其计算公式为：净利润除以净资产乘以100%。
例如，某公司净利润为1000万元，净资产为5000万元，则其ROE为20%（1000/5000*100%）。
•总资产周转率衡量企业资产的使用效率，其计算公式为：销售收入除以平均总资产。
例如，某公司年销售收入为5000万元，平均总资产为20000万元，则其总资产周转率为0.25（5000/20000）。
2.3 问题三：什么是负债杠杆和权益杠杆？如何计算？答案： - 负债杠杆是指企业通过借入资金来进行投资和经营活动的程度。
负债杠杆比率表示企业债务与资产总额的比例，其计算公式为：负债总额除以资产总额。
财务会计习题与全真实训(第三版)实训参考答案
《财务会计实务》实训部分答案第二章1. 借：库存现金 7000贷：银行存款 70002. 借：其他应收款——丁敢翔 2400贷：库存现金 24003. 借: 在途物资 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 702004．借：其他货币资金——银行汇票存款 93600 贷：银行存款 936005. 借：库存现金 350管理费用 2050贷：其他应收款——丁敢翔 24006. 借：管理费用 960贷：库存现金 9607. 借：应付职工薪酬——工资 758910贷：银行存款 7589108. 借：原材料 80000应交税费——应交增值税（进项税额） 13600贷：其他货币资金——银行汇票存款 936009. 借：应付账款 35875.16贷：银行存款 35875.1610.借: 银行存款 118800贷: 应收账款 11880011.借: 管理费用 50贷: 库存现金 5012.借: 销售费用 100000贷: 银行存款 10000013.借: 银行存款 175500贷: 应收账款 17550014.借: 待处理财产损溢贷: 库存现金第三章1. 借：应收账款—福建长城电子有限责任公司 107300贷：主营业务收入 90000应交税费—应交增值税（销项税） 15300银行存款 20002.借：应收票据—北京汇通电子有限责任公司 65000贷：应收账款—北京汇通电子有限责任公司 650003.借：应收账款—杭州阳光半导体有限公司 105300贷：主营业务收入 90000应交税费—应交增值税（销项税） 153004. 借：银行存款 107300贷：应收账款—福建长城电子有限责任公司 1073005. 借：银行存款 105300贷：应收账款—杭州阳光半导体有限公司 1053006. 借：预付账款—杭州荣立光学有限责任公司 80000贷：银行存款 800007. 借：在途物资 84000应交税费—应交增值税（进项税） 14280贷：预付账款—杭州荣立光学有限责任公司 80000银行存款 182808. 借：其他应收款—杭州悦达汽车租赁有限责任公司 9000贷：银行存款 90009. 借：坏账准备 35100贷：应收账款—深圳深达半导体有限公司 3510010.借：资产减值损失—计提坏账准备贷：坏账准备第四章1. 借：应付账款—暂估应付账款 2250贷：原材料—辅助材料—XL1 22502. 借：原材料—辅助材料—XL1 2250应交税费—应交增值税（进项税额） 382.50贷：应付账款—杭州百脑汇电子市场 2632.503. 借：原材料—辅助材料—导轨XM-5 25950应交税费—应交增值税（进项税额） 4411.50贷：应付账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 30361.504. 借：原材料—辅助材料—导轨XM-5 13840贷：在途物资—辅助材料—导轨XM-5 138405. 借：原材料—原材料及主要材料—光学系统 84000贷：在途物资—原材料及主要材料—光学系统 840006. 借：原材料—原材料及主要材料—NTS-CCD 13500贷：在途物资—原材料及主要材料—NTS-CCD 135007. 借：在途物资—辅助材料—图像卡U-8 60418.50应交税费—应交增值税（进项税额） 10246.04贷：应付账款—北京振安图像有限责任公司 70664.548. 借：应付账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 30361.5贷：银行存款 29754.27财务费用 607.239.借：原材料—辅助材料—图像卡U-8 60418.50贷：在途物资—辅助材料—图像卡U-8 60418.510.借：在途物资—原材料及主要材料—伺服电机 61872应交税费—应交增值税（进项税额） 10495.92贷：银行存款 72367.9211.借：原材料—原材料及主要材料—设备底座 57000应交税费—应交增值税（进项税额） 9690贷：应付账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 6669012.借：原材料—原材料及主要材料—伺服电机 61872贷：在途物资—原材料及主要材料—伺服电机 6187213.借：原材料—原材料及主要材料—设备底座 185000应交税费—应交增值税（进项税额） 31450贷：银行存款 21645014.借：应付账款—北京振安图像有限责任公司 60450贷：银行存款 6045015.暂不做分录16.借：在途物资—辅助材料—外壳 69000应交税费—应交增值税（进项税额） 11730贷：应付票据 8073017.借：原材料—辅助材料—玻璃片 2400贷：应付账款—暂估应付账款 2400第五章1.借：其他货币资金—存出投资款 200000贷：银行存款 2000002.借：交易性金融资产—成本 63000投资收益 31.5贷：其他货币资金—存出投资款 63031.53.借：应收股利 495贷：投资收益 4954.借：交易性金融资产—成本 60000投资收益 30贷：其他货币资金—存出投资款 600305.借：交易性金融资产—中国卫星股票—公允价值变动 1000贷：公允价值变动损益-中国卫星股票 10006.借：其他货币资金—存出投资款 990贷：应收股利 9907.借：其他货币资金—存出投资款 101280贷：交易性金融资产—成本 74400—中国卫星股票—公允价值变动 1000 投资收益 25880借：投资收益 25880贷：公允价值变动损益 258808.借：交易性金融资产—中国卫星股票—公允价值变动 12720贷：公允价值变动损益-中国卫星股票 12720第六章1. 借：长期股权投资—投资成本（恒通公司）4100000贷：银行存款 41000002. 借：长期股权投资—投资成本（江南公司）9000000贷：银行存款 8000000营业外收入 10000003. 借：应收股利 660000贷：长期股权投资—损益调整（江南公司） 6600004. 借：应收股利 75000贷：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 750005. 借：银行存款 735000贷：应收股利 7350006. 借：长期股权投资—损益调整（江南公司） 6000000—损益调整（恒通公司） 240000 贷：投资收益 8400007. 借：应收股利 900000贷：长期股权投资—损益调整（江南公司） 9000008. 借：应收股利 300000贷：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 3000009. 借：银行存款 1200000贷：应收股利 120000010.借：投资收益 1800000贷：长期股权投资—损益调整（江南公司） 1800000借：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 500000 贷：投资收益 500000借：资产减值损失 2640000贷：长期股权投资—减值准备（江南公司） 264000011.借：应收股利 300000贷：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 30000012.借：银行存款 300000贷：应收股利 30000013.借：长期股权投资—其他综合收益（江南公司） 600000贷：其他综合收益 60000014.不做会计分录15.借：银行存款 8800000应收账款—远光公司 2200000长期股权投资—减值准备（江南公司） 2640000 贷：长期股权投资—投资成本（江南公司） 9000000—损益调整（江南公司） 2640000—其他综合收益（江南公司） 600000 投资收益 140000016.借：银行存款 2200000贷：应收账款—远光公司 2200000第七章1.借：在建工程 200000应交税费-应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款 2340002. 借：固定资产 200000贷：在建工程 2000003. 借：管理费用 6000应交税费-应交增值税(进项税额) 1020贷：银行存款 70204. 借：资产减值损失 39584贷：固定资产减值准备 395845. 借：库存现金 1500应收账款 255贷：其他业务收入 1500应交税费-应交增值税(销项税额) 2556. 借：在建工程 108360累计折旧 52056固定资产减值准备 39584贷：固定资产 2000007. 借：预付账款 32000贷：银行存款 320008. 借：固定资产 188360贷：在建工程 108360预付账款 32000应付账款 480009. 借：应付账款 48000贷：银行存款 4800010.借：固定资产清理 173134.23累计折旧 15225.77贷：固定资产 188360借：银行存款 85100贷：固定资产清理 80000应交税费—应交增值税（进项税额） 5100借：营业外支出 93134.23贷：固定资产清理 93134.2311.借：制造费用—（一车间） 347.58制造费用—（二车间） 242.5贷:累计折旧 590.08第八章1. 借：无形资产—激光干涉仪光路准直瞄准装置 200000应交税费—应交增值税（进项税额） 12000贷：银行存款 2120002. 借：无形资产—激光在线测量平面度专有技术 100000应交税费—应交增值税（进项税额） 6000贷：银行存款 1060003. 借：制造费用 5000管理费用 3666.67贷：累计摊销 8666.674. 借：资产减值损失 10000贷：无形资产减值准备 100005. 借：银行存款 159000无形资产价值准备 10000累计摊销 45000贷：无形资产—激光干涉仪光路准直瞄准装置 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 9000营业外收入 5000第九章1. 借：投资性房地产 12000000应交税费—应交增值税（进项税额） 1320000贷：银行存款 133200002. 借：银行存款 580000贷：其他业务收入 522522.52应交税费—应交增值税（销项税额） 57477.483. 借：其他业务成本 339166.67贷：投资性房地产累计折旧 339166.674. 借：银行存款 14652000贷：其他业务收入 13200000应交税费—应交增值税（销项税额） 14520005. 借：其他业务成本 10920833.33投资性房地产累计折旧 1079166.67贷：投资性房地产 12000000第十章1.借：在途物资—NTS-CCD 40000应交税费—应交增值税（进项税额） 6800贷：应付票据—江苏广发半导体有限公司 468002.借：银行存款 1200000贷：短期借款 12000003.借：长期股股权投资 315900贷：主营业务收入 270000应交税费—应交增值税（销项税额） 45900借：主营业务成本 180000贷：库存商品—影像测量设备TK-400 180000 借：应收账款—江苏广发半导体有限公司 53820 贷：主营业务收入 46000应交税费—应交增值税（销项税额） 7820 借：主营业务成本 40000贷：库存商品—影像测量设备TA-500 400004.借：固定资产—透镜研磨调心机 120000应交税费—应交增值税（进项税额） 20400贷：银行存款 1404005.借：应付职工薪酬—职工福利 600贷：银行存款 6006.借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 2400贷：原材料—NTS-CCD 400—设备底座 2000 借：管理费用 400营业外支出 2000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 24007.借：应交税费—未交增值税 23480贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 234808.借：税金及附加 2348贷：应交税费—应交城市维护建设税 1643.6—应交教育费附加 704.49.借：生产成本 579557.79管理费用 134433.89销售费用 58085.28贷：应付职工薪酬——工资 772076.8511. 借：生产成本 22816.74管理费用 5245.8销售费用 2310贷：应付职工薪酬——工会经费和职工教育经费—工会经费 17355.74—职工教育经费 13016.812. 借：财务费用 60000贷：应付利息 6000013.借：应收账款 585000贷：主营业务收入 500000应交税费—应交增值税（销项税额） 85000第十一章1. 借：银行存款 75550000应付债券—利息调整 4450000贷：应付债券—面值 800000002. 借：预付账款—浙江天河建筑有限公司 40000000贷：银行存款 40000000借：在建工程 40000000贷：预付账款—浙江天河建筑有限公司 400000003. 借：财务费用 2455375在建工程 2455375贷：应付利息 4480000应付债券—利息调整4307504. 借：应付利息 4480000贷：银行存款 44800005. 借：固定资产 83394123.75贷：在建工程 47394123.75银行存款 360000006. 借：在建工程 4938748.75贷：应付利息 4480000应付债券—利息调整 458748.757. 借：应付利息 4480000贷：银行存款 44800008. 借：财务费用 4968567.42贷：应付利息 4480000应付债券—利息调整 3560501.259. 借：应付利息 4480000贷：银行存款 4480000第十二章1.借：应收账款—江苏广发半导体有限责任公司 157950贷：主营业务收入—（测量设备TK-400 ） 135000 应交税费—一应交增值税（销项税额） 22950借：主营业务成本—（测量设备TK-400 ） 90000 贷：库存商品—（测量设备TK-400 ） 900002.借：委托代销商品—工业显微镜X-1型号 150000贷：库存商品—工业显微镜X-1型号 1500003.借：委托代销商品—影像测量设备TK-500 100000贷：库存商品—影像测量设备TK-500 1000004.借：税金及附加 800贷：库存现金 8005.借：管理费用—物业费 5128.2应交税费—应交增值税（进项税额） 871.8贷：银行存款 60006.借：主营业务收入—（测量设备TK-400 ） 1350应交税费—应交增值税（销项税额） 229.5贷：应收账款—江苏广发半导体有限责任公司 1579.5 借：银行存款 156370.5贷：应收账款—江苏广发半导体有限责任公司 156370.57.借：应收票据—杭州阳光半导体有限公司 38610贷：其他业务收入—设备底座 33000应交税费—应交增值税（销项税额） 5610借：其他业务成本—设备底座 30000贷：原材料—设备底座 300008.借：管理费用—餐费 2991.45应交税费—应交增值税（进项税额） 508.55贷：库存现金 35009.借：应付职工薪酬—职工教育经费 4273.5应交税费—应交增值税（进项税额） 726.5贷：银行存款 500010.借：主营业务收入—工业显微镜 69000应交税费—应交增值税（销项税额） 11730贷：应收账款—浙江长城机械有限责任公司 8073011.借：库存商品—工业显微镜 69000贷：主营业务成本—工业显微镜 6900012.借：应收账款—华东工业设备代理经销有限公司 87750贷：主营业务收入—工业显微镜X-1型号 75000应交税费—应交增值税（销项税额） 12750 借：主营业务成本—工业显微镜X-1型号 75000贷：委托代销商品—工业显微镜X-1型号 75000借：应收账款—华东工业设备代理经销有限公司 37440 贷：主营业务收入—影像测量设备TK-500 32000应交税费—应交增值税（销项税额） 5440借：主营业务成本—影像测量设备TK-500 20000贷：委托代销商品款—影像测量设备TK-500 20000借：银行存款 121990销售费用 3200贷：应收账款—华东工业设备代理经销有限公司 125190第十三章利润总额=55390000-38646000=16744000元应纳税所得额=16744000-40000+80000=16784000元应交所得税=16784000*25%=4196000元2016年末递延所得税资产应有余额=850000*25%=212500元2016年递延所得税资产发生额=212500-316500=-10400元2016年末递延所得税负债发生额=（10650000+5550000）*25%=4050000元1. 借：所得税费用 8256400贷：应交税费—应交所得税 4196000递延所得税负债 4050000递延所得税资产 104002. 借：主营业务收入 53100000其他业务收入 970000公允价值变动损益 310000投资收益 950000营业外收入 60000贷：本年利润 55390000借：本年利润 38646000贷：主营业务成本 35000000其他业务成本 573000税金及附加 313000销售费用 2000000管理费用 350000财务费用 180000资产减值损失 80000营业外支出 150000借：本年利润 8256400贷：所得税费用 82564003. 借：本年利润 8487600贷：利润分配—未分配利润 84876004. 借：利润分配—提取法定盈余公积 848760—提取任意盈余公积 424380贷：盈余公积—法定盈余公积 848760—任意盈余公积 4243805. 借：利润分配—未分配利润 1273140贷：利润分配—提取法定盈余公积 848760—提取任意盈余公积 4243802016年末“利润分配—未分配利润”余额=680000+8487600-1273140-5092560=28019006. 借：利润分配—未分配利润 5092560贷：应付股利 5092560第十四章1. 借：银行存款 3250000固定资产—数控机床 1600000应交税费—应交增值税（进项税额） 272000贷：实收资本—浙江华伟机械有限责任公司 3250000—浙江永安光学设备有限责任公司 1750000 资本公积—资本溢价 1220002. 借：长期股权投资—杭州威荣精密机械有限责任公司 500000营业外支出—债务重组损失 200000贷：应收账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 7000003. 借：固定资产—透镜研磨调心机 1200000应交税费—应交增值税（进项税额） 204000贷：实收资本—浙江永安光学设备有限责任公司 1200000 资本公积—资本溢价 2040004. 借：资本公积 800000盈余公积 800000贷：实收资本 1600000第十五章1.借：原材料 300000应交税费—应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款 100000应付票据 2510002.借：应收账款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额） 6800借：主营业务成本 32000贷：库存商品 320003.借：银行存款 30420贷：其他业务收入 26000应交税费—应交税费（销项税额） 4420借：其他业务成本 18000贷：原材料 180004.借：管理费用 18000贷：累计折旧 18000借：固定资产清理 126000累计折旧 24000贷：固定资产 150000借：银行存款210600贷：固定资产清理180000应交税费—应交增值税（销项税额）30600借：固定资产清理54000贷：营业外收入540005.本期计提应收坏账的发生额=46800*0.005=234借：资产减值损失 234贷：坏账准备 2346.借：应付票据 10000应交税费—应交所得税 2300应付股利 10000贷:银行存款 223007.借：长期股权投资—损益调整 80000贷：投资收益 800008.借：应付职工薪酬—工资 5000贷：银行存款 50009.借：销售费用 3000贷：应付职工薪酬—工资 300010.借：财务费用 5000贷：应付利息 500011.借：应付利息 5000贷：银行存款 500012.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 10000贷：银行存款 1000013.借：税金及附加 2000贷：应交税费—应交城建税 200014.借：管理费用 9766贷：累计摊销 1000累计折旧 876615.借：所得税费 42900贷：应交税费—应交所得税 4290016.借：本年利润 87100贷：利润分配—未分配利润 8710017.借：利润分配—计提盈余公积 8710贷：盈余公积 871018.借：利润分配—应付现金股利 30000贷：应付股利 3000019.借：利润分配—未分配利润 38710贷：利润分配—计提盈余公积 8710—应付现金股利 30000。
企业财务会计模拟实训答案
一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款 87077.702、借：管理费用——办公费 605.00贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00银行存款 2400.00（2）借：财务费用——银行手续费 52.00贷：银行存款 52.004、借：管理费用——差旅费 890.00库存现金 610.00贷：其他应收款——张华 1500.005、借：固定资产——机器设备 68000.00贷：实收资本——红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00贷：短期借款——生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购——油漆 1400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00贷：材料采购——油漆 1400.00材料成本差异——辅助材料 100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500） 4500——辅助材料（润滑油）（800+600） 1400——辅助材料（油漆）（1800+2250） 4050——外购半成品（标准件）（35050+24535） 595859、借：长期股权投资——投资成本 100000贷：银行存款 10000010、借：应付账款——跃进公司 200000财务费用——银行手续费 98贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00贷：主营业务收入——901#产品 240000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00贷：应收账款——大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司 120000.00贷：银行存款 120000.00（2）借：财务费用——银行手续费 68.00贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购——标准件 35350.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5950.00贷：银行存款 41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件） 35050.00材料成本差异——外购半成品 300.00贷：材料采购——标准件 35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费 34200.00——财产保险费 30000.00管理费用——印花税 80.00贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 28300.00——原料及主要材料（乙材料） 22400.00贷：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00材料成本差异——原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款——张红 5000.00贷：银行存款 5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 70750.00贷：材料采购——甲材料 67000.00材料成本差异——原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用——贴息 304.0021、借：应收账款——新华工厂 3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产——车床 24500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息 1200.00财务费用——利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、(1) 借：应收账款——前进公司 140400.00贷：主营业务收入——901#产品 54000.00——902#产品 66000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入——901#产品 24000.00应交税费——应交增值税（销项税额 4080.00贷：银行存款 27080.00应收账款——光华公司 1000.00 （3）借：库存商品——901#产品 13600.00贷：主营业务成本——901#产品 13600.0025、借：管理费用——办公费 1495.00贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬——职工福利 3416.00贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费——应交增值税 53500.00——应交城建说 4500.00——应交教育费附加 2500.00——应交所得税 75000.00贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.00应交税费——应交增值税（进项税额） 70.55贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳） 160.00——低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异——低值易耗品 105.00贷：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.0029、借：交易性金融资产——成本 20000.00贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出——违约金 1800.00贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料——燃料（煤） 7500.00材料成本差异——燃料 4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱 600.00应交税费——应交增值税（进项税额） 102.00贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料——包装物（包装箱） 500.00材料成本差异——低值易耗品 100.00贷：材料采购——包装箱 600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销） 12300.00——二车间（低值易耗品摊销） 13850.00——二车间（包装物摊销） 2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 12135.00管理费用——物料消耗 3000.00——低值易耗品摊销 3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00——原料及主要材料（乙材料） 4200.00——燃料（煤） 3000.00——辅助材料（油漆） 900.00周转材料——低值易耗品（工作服） 16200.00——低值易耗品（劳保鞋） 8100.00——低值易耗品（扳手） 600.00——低值易耗品（铗钳） 400.00——低值易耗品（专用工具） 5225.00——包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款——前进公司 17199.00贷：主营业务收入——901#产品 4800.00——902#产品 9900.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1785.00贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料——辅助材料（润滑油） 10000.00材料成本差异——燃料 620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费 1800.00贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00累计折旧 82000.00贷：固定资产——房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00贷：营业外收入——罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00贷：其他业务收入——固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产——成本 80000.00投资收益 210.00贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00累计折旧 24000.00贷：固定资产——锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程——出包工程（锅炉建造） 15000.00贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产——锅炉 265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料） 53200.00贷：材料采购——乙材料53000.00材料成本差异——原料及主要材料 200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 33960.00——原料及主要材料（乙材料） 42000.00贷：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00材料成本差异——原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表（138）200×年12月12日原材料及主要材料差异率=%10025061050700070007000⨯+-=0燃料差异率==⨯++%100750010500450050027.78% 辅助材料差异率==⨯++%10011500624052040 3.15%外购半成品差异率==⨯+-%1003535070100300100-0.19% 低值易耗品差异率==⨯++%10031035300105300 1.14%包装物差异率==⨯++%100500236010060 5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入——甲材料 70400.00——乙材料 87500.00应交税费——应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00应付利息——应付长期借款利息 11000.00财务费用——利息费用 1000.00贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00累计摊销 45000.00贷：无形资产——商标权 180000.00 应交税费——应交营业税 7500.00营业外收入——非流动资产处置得利 7500.0049、（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.00贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款——出纳员 100.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用——一车间（水费） 2800.00——二车间（水费） 3000.00——三车间（水费） 2400.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用——水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用——一车间（电费） 19300.00——二车间（电费） 18500.00——三车间（电费） 14600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用——电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用——电话费 4000.00贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬——工资 168006.00贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬——工资 7794.00贷：其他应付款——房租 4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3600.00贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00贷：其他业务收入——煤炭 15000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出 2800.00贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用——广告费 12000.00贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资——投资成本 50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 7395.00营业外收入——股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产 28800.00贷：长期应付款——应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款——应付融资租费 1200.00贷：银行存款 1200.00 60、借：应付职工薪酬——住房公积金 18000.00贷：银行存款 18000.00 61、借：应付职工薪酬——职工福利费 2000.00贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用 6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息 6500.00 63、（1）借：委托加工物资——修理备件 5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异——原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资——修理备件 200.00贷：银行存款 200.00 64、（1）借：管理费用——房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00贷：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00 （2）借：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 1160.00贷：银行存款 15960.00 65、借：管理费用——印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资——修理备件 1500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.00 67、借：委托加工物资——修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件） 8000.00贷：委托加工物资——修理备件 7610.00 贷：材料成本差异——辅助材料 390.00 69、借：制造费用——一车间（书报费） 200.00——一车间（保险费） 660.00——二车间（书报费） 200.00——二车间（保险费） 666.00——三车间（书报费） 200.00——三车间（保险费） 600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用——书报费 1200.00——保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销 20000.00贷：无形资产——专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00应收股利——顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产——机器设备 6000.00贷：以前年度损益调整 6000.00 （2）借：以前年度损益调整 1500.00贷：应交税费——应交所得税 1500.00 （3）借：以前年度损益调整 450.00贷：盈余公积——法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00贷：利润分配——未分配利润 4050.00 74、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.00贷：库存商品——901#产品 1600.00 75、借：制造费用——一车间（折旧费） 8070.00——二车间（折旧费） 22348.00——三车间（折旧费） 14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用——折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.00 76、借：其他应收款——××保险公司 300.00管理费用——财产盘亏损失 1300.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表（193）200×年12月31日会计复核制表借：坏账准备 3294.06贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3294.0678-1 发出材料凭证汇总表(194)200×年12月31日1178—2发出材料应负担成本差异计算分配表 (195)200×年12月31日借：生产成本——基本生产—901#产品 848.70—902#产品 459.86——辅助生产成本 44.03制造费用——一车间 140.22——二车间 269.69管理费用 867.60贷：材料成本差异——燃料 2083.5——辅助材料 200.03——外购半成品 113.21——低值易耗品 347.99——包装物 111.8079、（1）借：生产成本——基本生产—901#产品 57880.00—902#产品 50120.00——辅助生产成本 5000.00制造费用——一车间 8420.00——二车间 7360.00——三车间 6220.00管理费用 35000.00销售费用 5800.00贷：应付职工薪酬——工资 175800.00（2）借：生产成本——基本生产—901#产品 8103.20—902#产品 7016.80——辅助生产成本 700.00制造费用——一车间 1178.80——二车间 1030.40——三车间 870.80管理费用 4900.00销售费用 812.00贷：应付职工薪酬——职工福利 24612.00 79-1 工资及福利费用分配表 (196)200×年12月31日80-1 工会经费、职工教育经费计提表（197）借：管理费用——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.00贷：应付职工薪酬——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.0081-1 辅助生产费用分配表（198）借：制造费用——一车间 9613.08——二车间 7476.84——三车间 9079.02管理费用 1602.09贷：生产成本——辅助生产成本 27771.0382-1制造费用分配表 (199)借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品） 33430.40——一车间（902#产品） 29251.70——二车间（901#产品） 52460.80——二车间（902#产品） 41220.13——三车间（901#产品） 24360.00——三车间（902#产品） 24359.82贷：制造费用——一车间 62682.10——二车间 93680.93——三车间 48719.8283-1 生产成本计算单 (200) 车间名称：一车间产品名称：901# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-2 生产成本计算单(201) 车间名称：一车间产品名称：902#产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-3 生产成本计算单(202) 车间名称：二车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83--4 生产成本计算单(203) 车间名称：二车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-5 生产成本计算单(204) 车间名称：三车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：………………………………………………………………………………………………………………………83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：120产成品库：2#仓库83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：121产成品库：3#仓库借：库存商品——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00贷：生产成本——基本生产成本——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00 84—1 材料销售成本计算表(208)200×年12月31日借：其他业务成本 143760.2贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 62260.00——原料及主要材料（乙材料） 70000.00——燃料（煤炭） 11500.2085—1 产品销售成本计算表(209)……………………………………………………………………………………………………………………………85—2 产品销售成本计算表(210)200×年12月31日借：主营业务成本——901#产品 318362.00——902#产品 257119.20贷：库存商品——901#产品 318362.00——902#产品 257119.286—1 增值税纳税申报表（实习用、简化）（211）申报日期 200×年12月31日借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 162688.47贷：应交税费——未交增值税 162688.4787—1 营业税纳税申报表（212）经济性质：国有税征表3—2预算级次： 200×年12月金额：列至于角分借：固定资产清理 9200.00营业税金及附加 80.00贷：应交税费——应交营业税 9280.0088—1 城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月贷：应交税费——应交城市维护建设税 12562.79——应交教育费附加 5384.0589、借：投资收益 60000.00长期股权投资——损益调整 60000.0090—1 土地增值税申报表（215）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月31日贷：应交税费——应交土地增值税 16290.0091-1内部转帐单（216） 200×年12月31日贷：营业外收入——非流动资产处置得利 38010.00（2）借：营业外支出——非流动资产处置损失 1320.00贷：固定资产清理 1320.00。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
《财务会计实训与练习》参考答案
《财务会计实训与练习》参考答案第一章总论练习题一、名词解释（略）二、单项选择题三、多项选择题四、判断题.√ .× .√ .× .√ .√ .× .×五、思考题答：上述的六项业务中，属于小企业会计核算范围的是第项和第项。
因为这两项业务的发生导致了企业会计要素发生了变化，需要进行会计核算。
而其他四项事项或者业务的发生，都未引起该企业的会计要素发生变动，所以不需要进行会计处理。
答：要判定该公司是否应当执行《小企业会计制度》取决于两点：一是是否符合小企业的划分标准；二是该企业是否对外发行股票或债券，即是否对外筹集资金。
从该企业提供的资料中，可以判定该公司为小企业，理由是该公司的资产总值未达到万元以上。
如果该公司不对外发行股票或债券，则应执行小企业会计制度，如果对外发行股票或债券，则应当执行企业会计制度。
第二章货币资金练习题一、名词解释（略）二、单项选择题三、多项选择题.四、判断题.√ .× .× .√ .× .√ .√ .√.× .× .√ .× .× .× ×..√五、思考题答：为防止货币资金被贪污、侵占和挪用事件的发生，企业应当采取以下措施：（）建立和健全内部会计控制制度，建立货币资金内部控制系统，明确岗位分工、严格授权批准制度、按规定程序办理货币资金支付业务；（）加强票据及有关印章管理，银行支付印章不得由一人管理；（）对内部控制制度的执行情况进行定期和不定期的检查，及时发现存在的问题和不足，不断改进工作，堵塞漏洞；（）严格按会计法规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用和债权债务账目的登记工作。
答：存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
办理的基本程序是：（）企业申请。
企业开设基本存款账户，首先要选择法定的金融机构，并向其提出申请，填制开户申请书；开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项，向银行出具下列规定的证明文件：①企业法人营业执照正本；②税务部门颁发的税务登记证；③由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书及身份证件，同时提供被授权人的身份证件。
财务会计模拟实训答案
财务会计模拟实训答案篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款——周明 1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用51 贷：银行存款51借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项） 1 020银行存款400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3 000 贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本）100 000 贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车）300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80 贷：库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金120购入标准件①借：材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借：原材料一一外购件120 000贷：材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本）50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借：材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借：材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借：原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借：主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机1 106 贷：主营业务成本 1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷：银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失20 000借：其他货币资金——存出投资款 2 000贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借：银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365 贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税（进项税额）30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。
财务会计习题与实训参考答案
财务会计习题与实训参考答案大连出版社第1章总论一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．B 5．A 6．C 7．D 8．B 9．C 10．B 11．C 12．B二、多项选择题1．ABCD 2．BCD 3．AC 4．BCD 5．AD6．BC 7．ABCD 8．BCD 9．ABCD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．√9．√10．√11．√12．×第2章货币资金一、单项选择题⒈ D ⒉ B ⒊ D ⒋ B ⒌ D 6. B 7. B 8. A 9.C 10. B二、多项选择题1．A B C 2．BC 3．ABCD 4．ABD 5．ABC6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．ABD 10．BD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.× 7．× 8．× 9．× 10．√四、实训题实训一1．（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用 1 500贷：库存现金 500其他应收款 1 000（3）借：银行存款 8 000贷：应收账款 8 000（4）借：原材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款 35 100（5）借：库存现金 180 000贷：银行存款 180 000（6）借：应付职工薪酬 180 000贷：库存现金 180 000（7）借：银行存款 46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800（8）借：银行存款 6 000贷：其他应收款 6 000（9）借：其他应收款 800贷：库存现金 800（10）借：应付职工薪酬 30 000贷：银行存款 30 0002．“库存现金”日记账余额为：1 700元“银行存款”日记账余额为：73 700元实训二1.借：库存现金 150贷：待处理财产损溢 1502．借：待处理财产损溢 150贷：其他应付款 100营业外收入 503.借：待处理财产损溢 605贷：库存现金 6054．借：库存现金 600管理费用 5贷：待处理财产损溢 605实训三1．银行存款日记账的账面余额为19117元。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案1.借：银行存款 贷：短期借款2.借：财务费用一一 贷：应付利息 2-2,借:财务费用一 贷：应付利息2-3.借：财务费用一 实验二资金核算岗位 400 000.00 ——工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 736. 00 一工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 一工行新金分行 利息支出(400 000X34X5. 58%4-360) 2 736. 00 108. 00 3.借： 4.借: 5.借: 贷：应付利息 短期借款一一 应付利息一一 贷：银行存款 银行存款 贷：财务费用 银行存款 贷：长期借款 ——工行新金分行 工行新金分行 工行新金分行400 5120 400 000. 00736. 00 736. 00 108. 00000. 00 580. 00 664. 20000.00405 580. 00664. 20 6-1.借：在建工程一贷：应付利息 6-2.借：在建工程一 财务费用一一贷：应付利息 6-3.借：财务费用一 贷：应付利息7.借：长期借款一一财务费用一一 应付利息一一 贷：银行存款 一一建行新金分行一一本金 一车间建设工程 ——建行新金分行 一车间建设工程 利息支出 一一建行新金分行 一利息支出 ——建行新金分行 建行新金分行一一本金 利息支出 建行新金分行 120000. 00 913. 00 942. 00 3 942. 00 7 884. 00 120 000. 00 1 971.00 21 681.00143913. 00884.00 884. 00652. 008-1.借: 8-2.借: 9-1.借: 9-2.借: 银行存款 贷：应付债券 在建工程一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 ——数控车床购建工程债券 数控车床购建工程 10 000 000. 00 债券面值10 000. 00000 000.00 120 120 000.00 手续费 手续费 20 340. 00000. 00 10-L 借：财务费用——利息支出(10 000 000X6%4-12Xl) 50 000. 00 在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%+12X11) 550 贷：应付债券一应计利息 20 340. 00 000.00 000. 00 600 000. 0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%) 600 000. 00 贷：应付债券一应计利息 10-3. fg ：财务费用——利息支出(10 000 000X6%)600 000. 00 600 000. 0066 000. 0012 060. 00贷：应付债券一应计利息11.借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款12-1. fg ：银行存款应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 贷：应付债券一一新产品研发债券一一面值12-2.实际利率=8. 554%12-3. fS ：研发支出一一费用化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-4.借：研发支出一一资本化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-5,借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-6.借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-7.®：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行13-1.借：银行存款贷：应付债券一一周转资金债券一一面值应付债券一一周转资金债券一一利息调整13-2.实际利率=4. 984%13-3. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-4.借：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-5. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息实验三存货核算岗位L 借:材料采购一一生铁应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:预付账款一一武山钢铁厂1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁贷:材料采购一一生铁材料成本差异一一原材料成本差异600 000. 00 10 000 000. 00 1 800 000. 00 11 800 000. 00900 000. 00 100 000. 00 1 000 000. 0076 986. 0016 986. 00 60 000. 0078 438. 9818 438. 98 60 000. 0080 016. 2520 016. 25 60 000. 0081 728. 4421 728. 4460 000. 0082 830. 3322 830. 33 60 000. 00510 000. 00500 000.00 10 000. 0025 418.404 581.6030 000. 00 25 190. 05 4 809. 9530 000. 00 29 391.55 63 000. 00 10 710. 0073 710. 0063 000. 00 3 000. 002-1.借:材料采购一一油漆66 000. 0012 060. 00应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款2-2.借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异一一原材料成本差异 贷:材料采购一一油漆 3-1.借:材料采购——生铁 应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款 3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 2 050. 2012 000. 0060. 00120 000. 00 20 400. 00132 000. 00贷:材料采购一一生铁 材料成本差异一- 4.借:生产成本一一生产成本-一 贷:原材料一 5T.借:材料采购一 应交税费一- 贷:银行存款5-2.借:原材料一一 贷:材料采购 基本生产- -基本生产 原材料成本差异 -一铸造车间一一 ——铸造车间一 -原材料及主要材料一一-焦炭应交增值税一一进项税额 一车床 一铳床 生铁11 000. 00 11000. 00 920. 00 176. 40 燃料材料成本差异- 6.借:原材料一一配件 一一焦碳 焦炭-原材料成本差异一变速总成52 930. 00050.00 应交税费一一 贷:银行存款7T •借:制造费用一 贷:原材料一 7-2.借:生产成本一 贷:原材料一 7-3.借:生产成本一 生产成本-一 贷:原材料一 7-4.借:生产成本一 贷:原材料一 7-5.借:生产成本一 贷:原材料一 7-6.借:生产成本一 贷:原材料一 应交增值税一一进项税额-机加工车间-辅助材料一一润滑剂- 基本生产成本一一装配车间- 辅助材料一一油漆- 基本生产成本一一铸造车间基本生产成本一一铸造车间--燃料一一焦炭铳床一车床 铳床 辅助生产成本一一机修车间原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一机加工车间一一车床原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床辅助材料一一油漆 848.50 240. 00 360. 00 910. 00 190. 00 700. 00 56. 00 500. 007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 200. 00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-8.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 8.借:材料采购一一煤14 991. 3514 110. 2012 060. 00140 400. 00120 000. 00 12 000. 0022 000. 008 096. 40 6 920. 0010. 0060 898. 50240. 00 3 360. 002 100. 00 700. 00 56. 00 500. 0025 200. 00 4 340. 00 3 300. 00贷:银行存款9.借:原材料一一配件一一向心推力轴承应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤其他应收款一一铁路局材料成本差异一一原材料成本差异贷:材料采购一一煤11-1.借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税-11-2.借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料-一12-1.借:生产成本——生产成本一一贷:原材料一-12-2.借:生产成本——生产成本——贷:原材料--13T.借:销售费用一一贷:原材料一-13-2.借:在建工程——贷:原材料-一应交税费13-3.借:管理费用一贷:原材料-13-4.借:生产成本一贷:原材料-13-5.借:制造费用一贷:原材料-13-6.借:制造费用一贷:原材料-14.借:委托加工物资贷:原材料-15.借:生产成本——贷:原材料-原材料一一16.借:委托加工物资——加工费应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢贷:应付账款一一暂估入账18.原材料成本差异率36 100. 006 137. 0013 440. 00900. 00651. 35638. 00销项税额400. 00 -原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床-外购件一一标准件基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床4527500. 00300. 00300.00-外购件包装费-外购件材料电气元件包装物-原材料及主要材料一—应交增值税一- 维修-原材料及主要材料_一圆钢进项税额转出机物料基本生产成本——机加工车间——车床圆钢圆钢圆钢圆钢69180. 00375. 10140. 00400. 00140. 0070. 00 340. 00 680. 00-原材料及主要材料一-机加工车间一一机物料-原材料及主要材料一-装配车间一一机物料-原材料及主要材料--一螺栓一一材料费-原材料及主要材料一-装配车间一一铳床——外购配件一一向心推力轴承外购配件一一变速总成56 300. 0051.00000. 0014 991. 3542 237. 0014 991.351 400. 00238. 001 400. 0072 800. 0010 800. 00180. 002 030. 00345. 10140. 001 400. 00140. 0070. 004 340. 0028 040. 0041 640. 00351.0056 000. 00-1. 23%周转材料成本差异率19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324. 84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铳床T49. 94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床T72.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382. 28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684. 62生产成本一一辅助生产成本一一机修车间制造费用一一机加工车间一一材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程管理费用一一材料销售费用一一包装费委托加工物资一一自制零件一一螺栓其他业务成本一一销售材料贷：材料成本差异一一原材料成本差异20T.借:制造费用一一铸造车间一一摊销制造费用一一装配车间一一摊销制造费用一一机修车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一千分表周转材料一一在库一一磅秤材料成本差异一一周转材料成本差异20-2.借:制造费用一一机加工车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一刃具材料成本差异一一周转材料成本差异20-3.借：周转材料一一在用一一工作服贷：周转材料一一在库一一工作服材料成本差异一一周转材料成本差异20-4. fS：制造费用一机加工车间-摊销制造费用一装配车间-摊销贷：周转材料一一摊销一一工作服20-5.借：周转材料一一在用一一工作鞋贷：周转材料一一在库一一工作鞋材料成本差异一一周转材料成本差异20-6.借：制造费用一铸造车间一一摊销制造费用一装配车间一一摊销贷：周转材料一一摊销一一工作鞋21.借：原材料一一自制零件一一螺栓贷:委托加工物资一一自制零件一一螺栓材料成本差异一一自制零件成本差异22.借:库存商品一一车床库存商品---- 铳床贷：生产成本23.借：主营业务成本一一车床主营业务成本一一铳床-61.99-4. 67-0. 86-24. 97-1.72-2.21-53. 38-17.22-1 898. 82473. 84888. 45888. 451 500. 00400. 00350. 74497. 53420. 0077. 535 182. 634 375. 00807. 63370. 192 221. 132 591. 324 548. 863 840. 00708. 862 132. 28142. 152 274. 436 000. 004 586. 621 413. 381 091 762. 501 139 868. 10157 888.2035 000. 00累计折旧贷：固定资产一一不需用贷：库存商品一一车床库存商品一一铳床24T.借：原材料一一原材料及主要材料一一生铁 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 材料成本差异一一原材料成本差异 24-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：管理费用一一材料费 24-3.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：周转材料一一在库一一刃具 材料成本差异一一周转材料成本差异应交税费——应交增值税 24-4.借：其他应收款一一刘保管员 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢25.生铁 330. 00323. 83188. 50188. 50183139 868. 10 157 888. 20325. 94 4. 06323. 83140. 00 25. 84 28. 19188. 50700. 00 钢板 圆钢 油漆 润滑油 外购件 焦碳原煤 柴油 自制零件 向心推力轴承 WX 变速总成 千分表 磅秤 电子称 刃具 工作服 工作鞋 车床 铳床合计 26 .借：资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备一一生铁跌价准备 存货跌价准备一一刃具跌价准备 27 .略 实验四 固定资产核算岗位10 500. 00 63 084. 00 8 140. 00 160. 00 69 200. 00 5 530. 00 14 220. 00175. 00 6 000. 00 21 660. 00 31 230. 00 6 000. 00 400. 00 2 250. 00 5 740. 00 8 125. 00 7 200. 00 911 894. 40 631 552. 80 1 986 431.206 101.43 649. 601.借：固定资产一一汽车 贷：银行存款27.借：固定资产清理一一车床清理93 600. 0027 000. 0093 600. 008 000. 0036 000. 002-2.借：银行存款贷：固定资产清理一一车床清理2-3.借：固定资产清理一一车床清理贷：营业外收入一一处置非流动资产利得3.借：在建工程一一仓库建设工程贷：银行存款4.借：管理费用一一修理费贷：银行存款5.借：固定资产清理一一锅炉清理累计折旧贷：固定资产一一锅炉6.借：固定资产清理一一锅炉清理贷：库存现金7-1.借：库存现金贷：固定资产清理一一锅炉清理7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失贷：固定资产清理一一锅炉清理8.借：固定资产一一起重机贷：实收资本一一兰海实业公司9-1.借：固定资产一一台钻贷：以前年度损益调整9-2.借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税9-3.借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润9-4.借：利润分配一一未分配利润贷：盈余公积9-5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产一一砂轮机9-6.借：营业外支出一一盘亏损失贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢10.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：银行存款11T.借：固定资产一一出租贷：固定资产一一不需用11-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入H-3Jg：营业税金及附加贷：应交税费一一营业税30 000. 0030 000. 003 000. 003 000. 0085 000. 0085 000. 00 24 600. 0024 600. 001 200. 0051 800.0053 000. 00210. 00210. 00 500. 00500. 00 910. 00910. 0085 000. 0085 000. 00 340 000. 00340 000. 00 112 200.00112 200. 00 227 800. 00227 800. 0022 780. 0022 780. 001 300. 001 700. 003000. 00 1300. 001 300. 00134 550. 00134 550. 00 128 000. 00128 000. 00 2000. 002 000. 00100. 00100. 0040 000. 0011-4.借：其他业务成本一一出租固定资产折旧贷：累计折旧12.借：资产减值损失一一固定资产减值损失贷：固定资产减值准备41 000. 0013-1.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间13-2.借：固定资产一一锅炉贷：在建工程一一锅炉安装工程14 .借：固定资产一一汽车贷：营业外收入一一捐赠利得15 .借：生产成本一一辅助生产成本制造费用一一折旧 管理费用一一折旧 贷：累计折旧16-1.®：固定资产一一数控车床贷：主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税 银行存款16-2.借：主营业务成本一一铳床存货跌价准备贷：库存商品一一铳床17T.借：投资性房地产一一厂房一一成本累计折旧公允价值变动损益一一投资性房地产 贷：固定资产一一厂房17-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入 40 000. 0018.借：固定资产一一数控加工中心 912 600. 00 未确认融资费用一一数控加工中心设备款 257 400. 00贷：长期应付款一一山东淄博昌盛机器厂 1 170 000. 00实验五应付职工薪酬核算岗位 17.借:管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 1-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：库存现金 2-1.借：管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 2-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：银行存款 3-1.借：应付职工薪酬一一职工教育费 贷：银行存款 315. 04315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913.00315. 04 315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913. 004 .应付职工薪酬19 155. 16；实付职工薪酬15 104. 18o 5 .应付职工薪酬72 752. 16； 实付职工薪酬57 348. 83o 6 .应付职工薪酬316 370. 16； 实付职工薪酬249 499. 05. 7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床26 320. 004 700. 004 700. 00139 250. 00139 250. 00112 320. 00112 320. 004 700. 00 4 9700. 00 37 700. 0092 100. 00294 800. 00250 000. 00 42 500. 00 2 300. 00250 000. 00 50 000. 00300 000. 00480 000. 00 400 000. 00 120 000. 00 40 000. 008-2.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床526. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床225. 32 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 1 124. 04 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 232. 98 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 522. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床348. 54 生产成本 一辅助生产成本一 一机修车间365. 96生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间435. 56 制造费用一 一铸造车间122.10生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床 11 266. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间一 -一车床 56 202. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- -一铳床 11 649. 16 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间-一 -车床 26 100. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床 17 427. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间18 298. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 —供气车间21 778. 00制造费用一 一铸造车间6 105. 00 制造费用一 一机加工车间4 901.00制造费用一 一装配车间5 840. 00 制造费用一 一机修车间4 177. 00制造费用一 一供气车间4 147. 00 销售费用19 140. 00管理费用83 120. 00贷:应付职工薪酬一一工资生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-一 -车床1 842. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床788. 62 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 3 934. 14生产成本一 ■一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床815.44 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- 一车床 1 827. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床1 219. 89 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间1 280. 86 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间1 524. 46制造费用一 一铸造车间427. 35 制造费用一 一机加工车间343. 07制造费用一 一装配车间408. 80 制造费用一机修车间292. 39制造费用一 一供气车间290. 29 销售费用1 339. 80 管理费用5 811.40316 370. 168-1.借: 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一医疗保险费22 145.91制造费用一一机加工车间98.02制造费用一一装配车间116.80制造费用一一机修车间83.54制造费用一一供气车间82.94销售费用382.80管理费用 1 660. 40贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一失业保险费8-3.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 6 711.60 生产成本一一基本生产成本一•一铸造车间一- 一铳床 2 872. 83生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床14 331.51生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——铳床 2 970. 54生产成本一一基本生产成本一—装配车间一一车床 6 655. 50生产成本一一基本生产成本一-一装配车间一- -铳床 4 443. 89生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 665. 99生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 5 553. 39制造费用一一铸造车间 1 556. 78制造费用一一机加工车间 1 249. 76制造费用一一装配车间 1 489. 20制造费用一一机修车间 1 065. 14制造费用一一供气车间 1 057. 49销售费用 4 880. 70管理费用 2 1170. 11贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险费80 8-4.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-- 一车床263. 20生产成本一一一基本生产成本一•一铸造车间一一-铳床112. 66生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一——车床562. 02 生产成本一•一基本生产成本一•一机加工车间一-一铳床116. 49生产成本一一一基本生产成本一•一装配车间一一一车床261.00生产成本一一基本生产成本一一装配车间-一-铳床174.27生产成本一一辅助生产成本一一机修车间182. 98生产成本一一辅助生产成本一一供气车间217. 78制造费用一一铸造车间61.05制造费用一一机加工车间49.01制造费用一一装配车间58. 40制造费用一一机修车间41.77制造费用一一供气车间41.47销售费用191.40管理费用830. 20 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一工伤保险费 3674.43163.706 327. 408-5.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-一一车床210. 56 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一- -铳床90. 13生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床449. 62生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床93. 19生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- 一车床208. 80生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床139. 42生产成本一一辅助生产成本一一机修车间146. 38生产成本一辅助生产成本一一供气车间174. 22制造费用一一铸造车间48. 84制造费用一一机加工车间39.21制造费用一一装配车间46. 72制造费用一一机修车间33. 42制造费用一一供气车间33. 18销售费用153. 12管理费用664. 16贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一生育保险费 2 530. 978-6.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 2 632. 00生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一铳床 1 126. 60生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 5 620. 20生产成本——基本生产成本——机加工车间——铳床 1 164. 92生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床 2 610. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床 1 742. 70生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 829.80生产成本——辅助生产成本——供气车间 2 177.80制造费用——铸造车间610.50制造费用——机加工车间490.10制造费用一一装配车间584.00制造费用一一机修车间417.70制造费用一供气车间414.70销售费用 1 914.00管理费用8 302.00贷:应付职工薪酬一一住房公积金31 637. 028-7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床526. 40 生产成本一一基本生产成本一铸造车间-- -铳床225. 32生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床 1 124. 04生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床232. 98生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一一车床522. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床348. 54生产成本一一辅助生产成本一一机修车间365. 96生产成本一辅助生产成本一一供气车间435. 56制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间 制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用 管理费用贷:应付职工薪酬一一工会经费122. 10 98. 02 116. 80 83. 54 82. 94 382. 80 660. 40 6 327. 408-8.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床394. 80 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床 168. 99 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——车床 843. 03 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 174. 74 生产成本一 一基本生产成本一装配车间一- 一车床391.50生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -铳床 261.41 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间274. 47 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间326. 67制造费用一 一铸造车间91. 58制造费用一 一机加工车间73. 52 制造费用一 一装配车间87. 60制造费用一机修车间62. 66 制造费用一 一供气车间62.21 销售费用287. 10 管理费用1 245.31贷:应付职工薪酬一一职工教育费2 530. 969.借：应付职工薪酬一一工会经费 10.借: 11.借: 12.借: 13. ft ：贷：银行存款 应付职工薪酬一 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷:银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 社会保险费一一失业保险费 一社会保险费一一养老保险费 一社会保险费一一医疗保险费 一社会保险费一一工伤保险费 一社会保险费一一生育保险费个人所得税住房公积金 工资14T.借：管理费用 贷：应付职工薪酬一一辞退福利 14-2借：应付职工薪酬一一辞退福利 贷：银行存款9 488. 02 105 28 3 2 984. 04 473.31163. 70 530. 97436. 5763 273. 93249 499. 0516 642. 3216 642. 324 745. 592 530. 96149 640. 04436. 5763 273. 93249 499. 05 16 642. 32 16 642. 3215 .借：应付职工薪酬——职工福利7 020. 00贷：银行存款716 .借：应付职工薪酬一一非货币性福利 69 966. 00贷：银行存款6917 .借：应付职工薪酬一一工会经费 3 796. 44贷：银行存款318 .借：应付职工薪酬——职工福利 19 656. 00贷：银行存款1919.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床4 130. 00生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一 -铳床 7 847. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 11 564. 00生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——铳床 9 086. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 8 260. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床 5 369. 00生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用管理费用一一福利 管理费用一一福利贷：应付职工薪酬一一职工福利应付职工薪酬一一非货币性福利020. 00966. 00 796. 445 782. 00 7 434. 00 2 065. 002 065. 00 2 065. 001 239. 00 1 239. 00 4 130. 00 23 128. 00 1 239. 0026 69500 000. 00500400 000. 00400200 000. 00200 000. 0040050 000. 00 25 000. 00676. 00 966. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00实验六资本金核算岗位1.借：固定资产贷：股本2.借：银行存款贷：股本3.借：资本公积一一其他资本公积盈余公积一一法定盈余公积贷：股本4.借：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积盈余公积一一任意盈余公积5 .借：盈余公积一一法定盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏实验八往来核算岗位1 .借：库存现金贷：其他应收款一一王立民 2 .借：库存现金贷：其他应付款一一王晓 3 .借：预付账款一一华西服装厂贷：银行存款4 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款5 .借：应付账款一一营口钢铁厂贷：银行存款6 .借：应收票据一一丹东汽车厂贷：应收账款一一丹东汽车厂 7 .借：周转材料贷：预付账款一一华西服装厂 银行存款8 .借：其他应收款一一新金啤酒厂贷：银行存款97.借：银行存款贷：长期应收款一一新金市宏达机械厂9-2.借：未实现融资收益贷：财务费用10 .借：银行存款贷：应收账款一一海滨拖拉机厂11 .借：物资采购一一煤应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷：应付账款一一新金市燃料公司12 .借：其他应付款一一新金市红星公司贷：银行存款13 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款14-1JS ：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床35 036.64 生产成本一- -基本生产成本一- 一铸造车间一- -铳床 17 518.32生产成本一- -基本生产成本一- 一机加工车间- ——车床 26 277.48 生产成本-- -基本生产成本一- 一机加工车间- 一一铳床 14 014.66 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- 一车床 17 518.32 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- -铳床8 759.16 生产成本一- -辅助生产成本一- -机修车间8 759.16生产成本- ―一辅助生产成本- --供气车间35 036.64制造费用- --铸造车间1 751.83200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0023 400. 00600. 0030 000. 007 720. 00129 090. 001 150. 00 149. 501 800. 00200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0015 000. 00 8 400. 00600. 0030 0000.007 720. 00129 090. 001 299. 501 800. 00。
财务会计实训教程答案
财务会计实训教程答案1. 介绍本文档为《财务会计实训教程》的答案部分，旨在帮助学生更好地完成财务会计实践任务。
通过本实训教程的实践操作，学生将能够掌握财务会计中的基本概念、方法和技巧，为将来的职业发展奠定坚实的基础。
2. 实训一：会计科目的分析与设定2.1 问题一问题：根据以下业务情况，请列出受影响的会计科目。
业务情况： 1. 公司购买了一台新的办公电脑，并用公司账户付款。
2. 公司向供应商购买了办公用品，并签订了合同并预付款项。
3. 公司支付给员工的工资。
答案： 1. 会计科目：固定资产 - 办公设备；银行存款。
2. 会计科目：库存 - 办公用品；应付账款；预付账款。
3. 会计科目：工资支出；银行存款。
2.2 问题二问题：根据以下业务情况，请为每个会计科目设定适当的账户。
业务情况： 1. 公司购买了一台新的办公电脑。
2. 公司向供应商购买了办公用品，并签订了合同并预付款项。
3. 公司支付给员工的工资。
答案： 1. 固定资产 - 办公设备账户。
2. 库存 - 办公用品账户；应付账款账户；预付账款账户。
3. 工资支出账户。
3. 实训二：会计凭证的填制与分录3.1 问题一问题：根据以下业务情况，请填写相应的会计凭证。
业务情况： 1. 公司购买办公用品并用现金支付了。
2. 公司购买了一台新的机器设备，并以银行转账的方式支付了金额。
3. 公司向供应商订购了货物，并以应付账款的方式支付了。
答案： 1. 会计凭证：日期：20xx年xx月xx日科目借方：办公用品科目贷方：现金金额：X2.会计凭证：日期：20xx年xx月xx日科目借方：机器设备科目贷方：银行存款金额：X3.会计凭证：日期：20xx年xx月xx日科目借方：应付账款科目贷方：银行存款金额：X3.2 问题二问题：根据以下业务情况，请记录相应的分录。
业务情况： 1. 公司向客户出售商品并收到了现金。
2. 公司向客户出售商品，并使用信用卡进行收款。
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财务会计模拟实训勘误1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。
2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。
3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。
4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。
5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。
6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。
7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。
8.第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。
1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。
9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。
10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。
11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。
12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。
13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。
14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。
15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。
凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位：元会计主管：王照阳复核：刘三制表：李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日会计主管：王照阳复核：刘三制表：李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借：应付账款——上海大明公司 100000.00贷：银行存款——中国工商银行 100000.00注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。
2.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：预收账款——湘西百货有限公司 200000.003.借：银行存款——中国工商银行 4680.00贷：其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）680.004. 借：银行存款——中国工商银行 300000.00贷：应收票据——顺达有限责任公司 300000.00注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。
5.借：银行存款——中国工商银行 28000.00贷：营业外收入——罚没收入 28000.006.借：原材料——40支人棉纱 780000.00贷：在途物资——上海安康公司 780000.007.借：管理费用——修理费 890.00贷：库存现金 890.008.借：应付账款——江洲市供水有限公司 3200.00应交税费—－应交增值税（进项税额）192.00贷：银行存款 3392.009.借：应收账款——北京京发有限责任公司 -421200.00贷：主营业务收入——人棉布－360000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）-61200.00借：主营业务成本——人棉布－240000.00贷：库存商品——人棉布 -240000.00注：这两个分录也可做反向分录。
10.借：应付账款——江洲市供电有限责任公司 35100.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 5967.00财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——中国工商银行 41072.5011.借：在建工程——2号宿舍工程 823560.00贷：银行存款——中国工商银行 823560.0012.借：预收账款——湘西百货有限公司 1053000.00贷：主营业务收入——涤粘布 900000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 153000.00 注：此笔业务和第2题有关系。
13.借：销售费用——差旅费 2850.00库存现金 150.00贷：其他应收款——张明 3000.00注：此笔业务和其他应收款期初余额有关系。
14.借：管理费用——办公费 1265.00贷：银行存款——中国工商银行 1265.00中旬15.借：其他货币资金——银行汇票 600000.00贷：银行存款——中国工商银行 600000.0016.借：长期待摊费用——租入门市装修费 72000.00贷：银行存款——中国工商银行 72000.0017.借：无形资产——2号专利 250000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 15000.00财务费用——手续费 20.50贷：银行存款——中国工商银行 265020.5018.借：银行存款——中国工商银行 497400.00财务费用——利息 2600.00贷：应收票据——银行承兑汇票（福州恒发公司）500000.00 注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。
另外，可让同学们计算贴现利息、贴现金额，福州和江洲是异地，计算贴现天数时要加3天。
审核原始凭证的正确性。
19.借：应交税费——应交企业所得税 118166.00——应交增值税（已交税金）110000.00——应交城建税 7700.00——应交教育费附加 3300.00——应交个人所得税 334.00贷：银行存款——中国工商银行 239500.00注：此笔业务和应交税费的期初余额有关系。
此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第20题的关系20.借：原材料——40支人棉纱 480000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 81600.00贷：其他货币资金——银行汇票 561600.00注：此笔业务和第15题有关系。
21.借：应付职工薪酬——社保费 31098.00其他应收款——职工负担社保费 15620.00贷：银行存款——中国工商银行 46718.00注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。
职工自己负担的社保费由企业先垫付到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。
22.借：应付职工薪酬——住房公积金 14200.00其他应收款——职工负担公积金 14200.00贷：银行存款——中国工商银行 28400.00注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。
职工自己负担的住房公积金由企业先垫付，到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。
23.借：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.00贷：主营业务收入——人棉布 2375000.00应交税费—－应交增值税（销项税额） 403750.00银行存款——中国工商银行 20000.0024.借：银行存款——中国工商银行 3000000.00贷：实收资本——张北集团 2500000.00资本公积——资本溢价 500000.00注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第25题的关系25.借：银行存款——中国工商银行 38400.00贷：其他货币资金——银行汇票 38400.00注：此笔业务和第15、20题有关系。
26.借：周转材料——工作服 6000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 1020.00贷：银行存款——中国工商银行 7020.0027.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：应收账款——江洲来福有限公司 200000.0028.借：固定资产——行管部办公设备 162962.61应交税费—－应交增值税（进项税额） 25165.81贷：银行存款——中国工商银行 188003.42 库存现金 125.00借：管理费用——税金 360.00——保险费 950.00贷：银行存款——中国工商银行 1310.0029.借：库存现金 10000.00贷：银行存款 10000.0030.借：应付职工薪酬——职工福利 6000.00贷：库存现金 6000.00借：制造费用——制造车间（薪酬） 4000.00 生产成本——辅助生产成本（机修车间）400.00管理费用——薪酬 1200.00销售费用——薪酬 400.00贷：应付职工薪酬——职工福利 6000.0031.借：其他应收款——刘志强 3000.00贷：库存现金 3000.0032. 借：库存现金 134200.00贷：银行存款——中国工商银行 134200.0033. 借：应付职工薪酬——工资 164354.00贷：库存现金 134200.00其他应收款——职工负担社保费 15620.00——职工负担公积金 14200.00应交税费——应交个人所得税 334.00注：此笔业务和第19、21、22题有关系。
其他应收款的明细要和前面的一致。
34.借：坏账准备 21200.00贷：应收账款——山东振华有限公司 21200.00注：此笔业务和应收账款期初余额有关系。
35.借：管理费用——业务招待费 3860.00贷：库存现金 3860.00注：办公室备用金是定额备用金制，期初余额有说明。
36. 借：交易性金融资产——飞天股份 500000.00投资收益——飞天股份 1550.00贷：其他货币资金——存出投资款 501550.00注：此笔业务和其他货币资金期初余额有关系。
37. 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1200.00贷：库存现金 1200.00下旬38.借：原材料——20支涤粘纱 506700.00应交税费——应交增值税（进项税额） 85977.00财务费用——手续费 25.50贷：银行存款——中国工商银行 592702.5039.借：应收账款——江洲外贸进出口有限公司 468000.00贷：主营业务收入——人棉布 400000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 68000.0040.借：销售费用——广告费 5200.00应交税费——应交增值税（进项税额）312.00贷：银行存款——中国工商银行 5512.0041.借：银行存款——中国工商银行 2798750.00贷：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.0042. 借：固定资产－－制造车间机器设备 580000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 98600.00贷：应付票据——青海机床有限公司 678600.00 借：财务费用－－手续费 339.30贷：银行存款 339.30 注：两个凭证也可合并做一个。
43.借：委托加工物资——丽人木业有限公司 2800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 476.00贷：银行存款——中国工商银行 3276.00 注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会委托加工物资的明细账余额和第44题的关系44. 借：周转材料——小包装箱 47800.00贷：委托加工物资——丽人木业有限公司 47800.0045.借：库存现金 8000.00贷：银行存款——中国工商银行 8000.0046.借：管理费用——差旅费 3210.00贷：其他应收款——刘志强 3000.00库存现金 210.0047.借：应收票据——宁夏日旺有限责任公司 351000.00贷：主营业务收入——涤粘布 300000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 51000.0048.借：短期借款 2000000.00财务费用——利息 10000.00应付利息——短期借款利息 20000.00贷：银行存款 2030000.00注：此笔业务和短期借款、应付利息的期初余额有关系。