全国税法知识竞赛

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全国税法知识竞赛题目

全国税法知识竞赛题目全国税法知识竞赛题目汇总引导语：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

税法是税收制度的法律表现形式。

以下是店铺整理的全国税法知识竞赛题目汇总，欢迎参考!一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是( )。

A.白酒B.珠宝玉石C.烟丝D.雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的( ) 。

A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。

A. 受托人代收代缴B. 不缴纳C. 从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于( )。

A.(材料成本+加工费)/ (1+消费税税率)B. (材料成本+加工费)/ (1-消费税税率)C. (材料成本+加工费)/ (1+增值税税率)D.(材料成本+加工费)/ (1-增值税税率)5.目前我国消费税属于( )。

A.有限型消费税B.中间型消费税C.延伸型消费税D.一般消费税6.应税金银首饰的消费税的纳税环节在( )环节2017年全国税法知识竞赛题目2017年全国税法知识竞赛题目。

A.生产B.加工C.批发D.零售7.下列行为中不需缴纳消费税的是( )。

A.珠宝行销售金银首饰B.进口应税化妆品C.直接销售委托加工收回后的烟丝D.将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( )。

A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

税收知识竞赛(38题含答案)

税收知识竞赛（38题含答案）“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（）A、宪法B、税收征管法C、各部门税法D、个人所得税法正确答案：A2023年是全国第O个税收宣传月。

A、30B、31C、29D、32正确答案：A2023年税收宣传月的主题是（）A、“办好惠民事，服务现代化”B、税收发展民生C、减税费优服务助复产促发展D、为国聚财为民收税正确答案：A除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

A.正确B.错误正确答案：A从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：C对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。

A.正确B.错误正确答案：A对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下,税务机关的追征期是（）。

A、3年B、5年C、2年D、7年正确答案：A个人汇算清缴的办理方式包括（）A、自行办理B、委托每月给你发工资的单位办理C、委托专业的涉税服务机构或个人代为办理D、税务机关不催我就不办正确答案：ABC个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

A.正确B.错误正确答案：A个人所得税年度汇算清缴办理时间OA、每年3月1日―6月30日B、每年3月1日―5月31日C、每年2月1日―6月30日D、每年2月1日―5月31日正确答案：A个人所得税中的综合所得征税范围包含以下哪几项（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得正确答案：ABCD个人所得税中综合所得应纳税所得额减除费用（）A、60000元/年B、50000元/年正确答案：A个人所得税专项附加扣除包括以下哪几项OA、子女教育B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息E、住房租金F、赡养老人正确答案：ABCDEF个人所得税专项附加扣除不包括以下哪一项（）A、继续教育B、住房公积金C、大病医疗D、赡养老人正确答案：B关于发票管理下列叙述不正确的一项是（）。

全国减税降费知识竞赛-部分答案

全国减税降费知识竞赛部分答案一、单项选择题1. 我国当前的增值税基本税率为：（A）A. 13%B. 16%C. 17%D. 20%答案解析：我国自2019年4月1日起，将增值税基本税率调整为13%。

2. 企业所得税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过多少万元的部分，减按25%计入应纳税所得额？（A）A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元答案解析：根据企业所得税法，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。

3. 以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（D）A. 子女教育B. 继续教育C. 赡养老人D. 住房贷款利息答案解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。

4. 增值税小规模纳税人的征收率为：（B）A. 3%B. 3%或者1%C. 5%D. 6%答案解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%或者1%，根据不同的业务类型和政策规定有所不同。

二、多项选择题1. 以下哪些措施属于我国近年来实施的减税降费政策？（ABCD）A. 降低增值税税率B. 提高个人所得税起征点C. 减免企业社会保险费D. 扩大享受税收优惠的小微企业范围答案解析：我国近年来实施的减税降费政策包括降低增值税税率、提高个人所得税起征点、减免企业社会保险费、扩大享受税收优惠的小微企业范围等措施。

2. 企业所得税法规定，以下哪些支出不得税前扣除？（ABCD）A. 罚款B. 捐赠C. 利息支出D. 资本性支出答案解析：企业所得税法规定，罚款、捐赠、利息支出和资本性支出等不得税前扣除。

3. 个人所得税法规定，以下哪些所得项目可以享受税收优惠？（AB）A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产租赁所得答案解析：个人所得税法规定，工资薪金所得和劳务报酬所得可以享受税收优惠。

4. 增值税进项税额可以抵扣的条件包括：（ABC）A. 与销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产相关的购进B. 取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票C. 符合国家规定的其他抵扣条件D. 与企业生产经营无关的购进答案解析：增值税进项税额可以抵扣的条件包括与销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产相关的购进，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票，以及符合国家规定的其他抵扣条件。

个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局

个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家.（√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的.（×)4、我国个人所得税法已经三次修订。

（√)5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。

（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施.（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。

(√）8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。

（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个.（×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴"演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

(×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。

（√）— 1 —13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。

(√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。

(√）15、“工资、薪金所得”适用5％—45%的八级超额累进税率。

（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35％的比例税率。

(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.(×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。

(×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。

(√）20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

(√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。

（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税.（√)23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

全国办税技能竞赛税法知识答题题目及答案

全国办税技能竞赛税法知识答题题目及答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#单项选择题1、为促进第三产业发展，从（A）起，率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。

A、2012 年 1 月 1 日B、2013 年 1 月 1 日C、2014 年 1 月 1 日D、2015 年 1 月 1 日2、经国务院批准，自（D）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A、2015 年 1 月 1 日B、2015 年 5 月 1 日C、2016 年 1 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税。

A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）。

A、6％B、11％C、17％D、3％5的税率征收企业所得税。

、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A ）A、15％B、25％C、10％D、20％6、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。

A、25％B、15％C、20％D、18％7、根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ A ）计算并缴纳企业所得税。

A、汇总 B 、独立 C、就地预缴D、分别10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。

税法知识竞赛题库附答案

税法知识竞赛题库附答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个不属于我国税收法律制度的基本构成要素？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税率D. 税收优惠答案：B2. 我国个人所得税的税率采用哪种形式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 综合税率答案：B3. 企业所得税的纳税人是指在我国境内从事下列哪项活动的企业？A. 生产、经营B. 投资、融资C. 科研、教育D. 管理、服务答案：A4. 增值税一般纳税人的税率分为几档？A. 一档B. 二档C. 三档D. 四档答案：C5. 下列哪项不属于增值税的计税依据？A. 销售额B. 销售数量C. 购买额D. 税率答案：D6. 下列哪种情况不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 迟报、谎报税收情况答案：D7. 税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅纳税人的哪些资料？A. 会计凭证、会计账簿、财务报表B. 合同、协议、章程C. 信函、电报、传真D. 所有与税收有关的资料答案：A8. 下列哪种情况不属于税收筹划？A. 选择合理的税收优惠政策B. 选择合适的纳税方式C. 虚开发票、偷税漏税D. 提前确认收入、延迟确认支出答案：C9. 下列哪个组织负责全国范围内的税收征管工作？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关总署D. 财政部答案：A10. 下列哪种行为不属于逃税行为？A. 虚构交易、隐瞒收入B. 低于市场价格销售商品C. 未按照规定申报纳税D. 转让定价避税答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 利息支出B. 租金支出C. 工资支出D. 捐赠支出E. 税收滞纳金答案：ABCD12. 增值税专用发票的管理要求包括哪些？A. 专用发票由税务机关统一印制B. 专用发票只能由销售方开具C. 购买方取得专用发票后，应在规定的期限内进行认证D. 专用发票不得转让、借用、复印E. 专用发票上的发票代码和发票号码必须一致答案：BCDE13. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得E. 偶然所得14. 下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 奖金、津贴所得C. 补贴、补帖所得D. 股息、红利所得E. 赌博所得答案：ABCDE15. 税收筹划的原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合规性原则C. 实用性原则D. 效益性原则E. 风险性原则答案：ACDE三、判断题（每题2分，共20分）16. 税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排税务事项，降低税收负担的行为。

全国减税降费知识竞赛带答案

全国减税降费知识竞赛带答案一、选择题（每题10分，共100分）1.以下哪个不属于我国当前的税种？A.增值税B.个人所得税C.房产税D.契税答案：C解析：我国当前的税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、契税、车船税等。

其中，房产税目前在部分地区开展试点，尚未全面征收。

2.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策？A.提高个人所得税起征点B.下调增值税税率C.扩大企业所得税优惠政策范围D.提高城镇土地使用税税率答案：D解析：近年来，我国实施了一系列减税降费政策，包括提高个人所得税起征点、下调增值税税率、扩大企业所得税优惠政策范围等。

城镇土地使用税税率并未提高，而是实施了优惠政策。

3.以下哪个行业不属于我国增值税税率下调的受益行业？A.制造业B.交通运输业C.建筑业D.金融业答案：D解析：我国自2019年起，对制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率进行了下调，以减轻企业负担。

金融业不在此次税率下调的范围内。

4.以下关于个人所得税改革的说法，错误的是？A.提高起征点至5000元B.增加子女教育、继续教育等专项附加扣除C.调整税率结构，降低中低收入者税负D.对高收入者实施45%的单一税率答案：D解析：个人所得税改革提高了起征点至5000元，增加了子女教育、继续教育等专项附加扣除，调整了税率结构，降低中低收入者税负。

对高收入者实施的税率并非单一税率，而是超额累进税率。

二、判断题（每题10分，共100分）1.我国自2019年起，全面实施增值税留抵退税制度。

（）答案：对解析：自2019年起，我国全面实施增值税留抵退税制度，允许企业将增值税进项税额留抵下期抵扣，或申请退还。

2.我国个人所得税的征收对象仅限于境内居民个人。

（）答案：错解析：我国个人所得税的征收对象包括境内居民个人和非居民个人。

3.企业享受研发费用加计扣除政策，可以降低企业所得税税负。

（）答案：对解析：企业享受研发费用加计扣除政策，可以在计算应纳税所得额时，将研发费用按一定比例加计扣除，从而降低企业所得税税负。

全国税法知识竞赛培训题库PPT

税收特点
税收种类
根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
税收具有强制性、无偿性和固定性。
税法体系结构
01
02
03
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税法体系构成
税法体系由宪法、法律、行政法规、地方性法规等多个层次构成。
税法体系内容
税法体系包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税等各个税种的法律法规。
THANKS。
03
对于出口的货物，国家会退还其已缴纳的增值税税款，以促进
出口贸易的发展。
03
所得税知识要点
企业所得税基本原理
01
纳税主体
企业所得税的纳税主体为在中国境内设立的企业，包括公司制企业、合
伙企业和其他非法人组织。
02 03
征税范围
企业所得税的征税范围包括应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
增值税类型
根据纳税人在生产经营过程中增值额的不同，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
增值税计算方法
销项税额计算
销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，按照销售额和规定的税率计算并向购买
方收取的增值税税额。
进项税额抵扣
进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务或者服务时支付或者负担的增值税税额。在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。
税率与应纳税所得额计算
企业所得税的税率为25%，应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额= 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
个人所得税计算方法

2023年税法知识竞赛培训题及答案

2023年税法知识竞赛培训题及答案1、营业税的税目有哪些?答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销售不动产。

2、娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。

答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

3、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少?答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

4、对自建建筑物如何征税?答：单位或个人新建(以下称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务征收营业税。

5、对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税?答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。

6、纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税?答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高适用税率。

7、资源税的纳税人有哪些?答：在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。

8、房产税的征税范围是什么?答：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

城市是指经国务院批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。

县城是指县人民政府所在地的城镇，不包括其镇人民政府所辖的农村。

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然村。

工矿区是指工商业较发达，人口较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。

9、城镇土地使用税的纳税人有哪些?答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人10、车船使用税的征税范围是什么?答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税的范围。

具体可分为车辆和船舶两大类。

车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机动船和非机动船。

税法知识竞赛试题及答案

税法知识竞赛试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个不属于我国的税收种类？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 土地增值税答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 30%D. 35%答案：A3. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 35%答案：D4. 以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：B5. 企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：C6. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 大型企业D. 国有企业答案：A、B7. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C8. 以下哪种情况不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售服务、无形资产D. 购买货物答案：D9. 以下哪个不属于增值税的计税依据？A. 销售额B. 销售数量C. 购进额D. 税率答案：D10. 以下哪种情况可以享受小微企业税收优惠政策？A. 企业年应纳税所得额不超过100万元B. 企业年应纳税所得额不超过300万元C. 企业员工人数不超过50人D. 企业资产总额不超过5000万元答案：B二、填空题（每题2分，共20分）11. 我国个人所得税的税率分为______、______、______和______四个档次。

答案：3%、10%、20%、35%12. 企业所得税的纳税人分为______企业和______企业。

答案：居民企业、非居民企业13. 增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

答案：一般纳税人、小规模纳税人14. 企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除______%。

税法知识竞赛题库以及答案

税法知识竞赛题库以及答案一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 以下不属于我国税收法律制度的是（）A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 房产税法答案：D2. 下列关于增值税的说法，错误的是（）A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D. 增值税专用发票是增值税扣税凭证之一，不得用于抵扣的进项税额答案：D3. 企业所得税的纳税人是在我国境内（）的企业和其他取得收入的组织A. 注册B. 登记C. 设有分支机构D. 全部经营活动答案：A4. 下列项目中，可以作为企业所得税扣除项目的是（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业支付的罚款C. 企业支付的税收滞纳金D. 企业支付的利息（非金融企业向非金融机构借款的利息支出）答案：A5. 个人所得税的纳税人是在我国境内具有（）的居民A. 中国公民身份B. 永久性居民身份C. 户籍D. 居住证明答案：B二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 下列属于我国税收法律制度的税种有（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCDE7. 下列关于增值税的说法，正确的有（）A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D. 增值税专用发票是增值税扣税凭证之一，不得用于抵扣的进项税额E. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额答案：ABCE8. 下列项目中，可以作为企业所得税扣除项目的有（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业支付的罚款C. 企业支付的税收滞纳金D. 企业支付的利息（非金融企业向非金融机构借款的利息支出）E. 企业支付的企业所得税答案：AD9. 下列属于个人所得税征税范围的项目有（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得E. 偶然所得答案：ABCDE三、判断题（每题5分，共25分）10. 增值税专用发票是增值税扣税凭证之一，可以用于抵扣的进项税额。

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全国税法知识竞赛”主要面向全社会，重点是机关企事业单位工作人员和高等院校的大学生。

大赛围绕国家税务总局提出的第26个税收宣传月主题“深化税收改革，助力企业发展”，本着“为国家税收服务，为纳税人服务”的思想，开展税法知识竞赛。

税收法规知识测试题一、判断题1、税务所可以制定税收规范性文件。

()(错误《税收规范性文件制定管理办法》第六条第二款“县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件”)2、税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”或“实施细则”、等名称。

()(错误《税收规范性文件制定管理办法》第七条“税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”)3、税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。

()(正确《税收规范性文件制定管理办法》第十四条“税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。

“)4、未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅(室)不予核稿，局领导不予签发。

()(正确《税收规范性文件制定管理办法》第十六条“未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅(室)不予核稿，局领导不予签发。

”)5、在证据可能灭失或者难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当7日内作出处理。

()解释：正确《行政处罚法》第三十七条第二款：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

6、税务违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关应当依法给予当事人从轻或者减轻税务行政处罚。

()解释：错误违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

依据：《行政处罚法》第二十七条第五款：违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

7、税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

这一期限从税务违法行为发生之日起计算;税务违法行为有连续或继续状态的.从行为终了之日起计算。

()解释：正确依据：《行政处罚法》第二十九条第二款前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

《征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

8、税务机关对逾期缴纳税款的纳税人应当作出加收滞纳金的税务行政处罚决定。

()解释：错误"加收滞纳金不是税务行政处罚，它属于税务处理范畴。

《行政处罚法》第八条规定：行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等。

加收滞纳金是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对没有按照期限缴纳税款的纳税人在缴纳税款的同时连带作出的一种补偿而不是处罚，目的在于促使不履行纳税义务的纳税人迅速履行的纳税义务9、受托代征税款的单位和个人发现纳税人或其他税务当事人有税务违法行为，可以以税务机关的名义对违法当事人实施税务行政处罚。

()解释：错误"受托代征税款的单位或个人只有代征税款权，而没有行使税务行政处罚权。

"10、对当事人的同一税务违法行为，不得给予两个以上的税务行政处罚。

()解释：错误"一事不再罚指的是同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚，并非是不得给予两个以上的行政处罚。

《行政处罚法》第二十四条：对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

"11、税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

这一期限从税务违法行为发生之日起计算;税务违法行为有连续或继续状态的.从行为终了之日起计算。

《征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

二、单选题：1、对从简适用制定程序的税收规范性文件，起草部门将起草文本送交合法性审核时，一定要提交的材料是()(C第二十一条)A制定依据B会签单位意见C起草说明D纳税人的意见2、税收规范性文件应当以()形式公布。

(B第二十七条)A通告B公告C通知D命令3、省以下(含本级)税务机关应当于税收规范性文件发布之日起()内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件。

(B第二十九条)A15日B30日C一个月D60日4、税收规范性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每()年开展一次。

(B第三十八条)A1B2C3D45、“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布;未经公布的，不得作为行政处罚的依据。

”这一规定体现了行政处罚的()。

(A)法定原则(B)公正原则(C)公开原则(D)救济原则解释：C《行政处罚法》第四条：行政处罚遵循公正、公开的原则，对行政处罚所依据的法律、法规和规章必须公布，未经公布不得作为处罚依据。

这充分体现了行政处罚的公开原则。

6、纳税人或其他税务当事人对税务行政处罚不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚()，法律另有规定的除外。

(A)必须停止执行(B)由上级税务部门或人民法院执行(C)不停止执行(D)暂时撤销解释：C《行政处罚法》第四十五条：当事人对行政处罚不服申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。

7、"税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起()内将罚款交至税务机关。

"(A)"30日"(B)15日(C)7日(D)2日解释：D"《中华人民共和国行政处罚法》第五十条：执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关;在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内交至行政机关;行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行。

8、下列属税务行政处罚行为的是()。

(A)税收保全措施(B)追缴偷税税款(C)强制执行措施(D)没收违法所得解释：D《行政处罚法》第八条：行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等等。

税收保全措施、追缴偷税税款、强制执行措施不属于行政处罚的类别。

9、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是()。

A.核定税额B.确定应税所得率C.纳税机关的公告D.行政赔偿解释：C对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。

10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应该向()申请行政复议。

A.国家税务总局B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.B或者是C解释：A对国家税务总局作出的具体行政复议不服的，应该向国家税务总局申请行政复议。

对于行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决是终局裁决。

11、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在()内进行审查，决定是否受理。

A.10日B.15日C.5日D.3日解释：C税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

12、下列项目中，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不可并向复议机关提出对该规定的审查申请的是()。

A.国家税务总局的规定B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定解释：B纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请：1.国家税务总局和国务院其他部门的规定;2.其他各级税务机关的规定;3.地方各级人民政府的规定;4.地方人民政府工作部门的规定。

部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。

13、在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关作出的征税行为的是()。

A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定D.税务机关不予退还税款解释：B税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

三、多选题：1、税收规范性文件可以使用()等名称。

(AB第七条)A办法B规定C条例D通知2、税收规范性文件起草部门将起草文本送交审核时，应一并提供下列材料：(ABCD第二十条)A起草说明B制定依据C会签单位及其他被听取意见单位的意见及采纳情况D其他相关材料3、对清理中存在问题的税收规范性文件，存在下列哪种情形的，制定机关可以宣布失效。

(AD第三十九条)A执行时间过期B违法上位法规定C已被后文废止D调整对象灭失4、行为罚的主要形式为()(A)缴纳罚款(B)强制收购(C)责令停产(D)没收财产吊销执照解释：CE<行政处罚法>第八条。

行政处罚的主要种类有警告、罚款、责令停产、吊销执照等5、地方性法规可以设定除限制()以外的行政处罚(A)责令停产停业(B)人身自由(C)吊销企业营业执照(D)警告解释：BC<行政处罚法>第十一条：地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚6、执法人员当场作出的行政处罚书应当载明()以及行政机关名称，并由执法人员签名盖章。

(A)当事人的违法行为(B)行政处罚依据(C)依据罚款数额(D)时间地点解释：ABCD<行政处罚法>第三十四条第二款：行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章7、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内()(A)应当予以履行(B)可以申请复议(C)可以向法院起诉(D)要求解除税收保全措施解释：ABC<行政处罚法>第四十四条：行政处罚决定作出之后，当事人应当在法定期限内予以履行。

第四十五条：当事人对处罚决定不服申请行政各地方或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行。

8、税务稽查机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的()(A)事实(B)理由(C)依据(D)权利解释：ABCD《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条：“行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。