货币资金习题及问题详解
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
货币资金习题及答案
学习情境一货币资金一、单项选择题1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。
A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。
3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算『正确答案』D『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。
选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
故答案选D。
5. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。
A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。
6. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
初级会计考试-资产(货币资金)-习题答案解析
1 / 4资产-货币资金单选题1下列项目中，不属于货币资金的是（A ）。
A. 债权人持有的商业汇票 应收票据 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 库存现金2企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（D ）。
A. 属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C. 属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D. 属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 管理费用3下列各项中，关于银行存款业务的表述正确的是（D ）。
A. 企业单位信用卡存款账户可以存取现金B. 企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 可以转存C. 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D. 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算4企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务编制的会计分录为（B ）。
A. 借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B. 借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C. 借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D. 借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目5甲公司2019年2月发现盘亏库存现金500元，经调查发现，属于相关人员保管不善造成，应赔偿300元。
假定不考虑其他因素，下列有关甲公司该盘亏净损失的处理，正确的是（D ）。
A. 计入营业外支出200元 B. 计入营业外支出500元 C. 计入管理费用500元 D. 计入管理费用200元库存现金 货币资金 银行存款其他货币资金现金溢余，借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后， 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）现金短缺， 借：待处理财产损益 贷：库存现金报经批准后，借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢企业单位卡账户的资金一律从其基本存款转账存入，不得交存现金， 不得将销货收入的款项存入其账户。
货币资金习题及答案
第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物;货币资金是企业资产中流动性最强的一类包括现金、银行存款和其他货币资金2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞;广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金;现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：1职工工资、津贴；2个人劳动报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费；7结算起点现行规定为1 000元以下的零星支出；8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;库存现金限额P541企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零星开支需要量 ;2边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天的日常零星开支量;3企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额;现金日常收支管理P541现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；余款当日送存2企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付坐支,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额;企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；不许坐支3企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取；支票填写规范4贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理1基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理;2一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户,该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存,但不得支取现金;3临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付;4专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票支票、银行汇票、商业汇票和银行本票、一卡信用卡、三方式托收承付、委托收款和汇兑、一证信用证、一款存出投资款支票：含义——是出票人银行的存款人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据;特点——①现金支票只能从银行提现、转账支票只能从银行转账、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用,但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票,或与银行预留印签不符⑤一律记名,可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票;核算——均通过“银行存款”核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式;单位和个人的各款项的结算,均可使用汇兑结算方式;特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”;银行汇票结算方式：含义——钱随票走,见票即付指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行,委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据;特点①有效期：1个月超期作废、钱存户头②异地使用③可以背书转让在票面后写明转让并签字盖章④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算详见其他货币资金核算；收款人直接计入“银行存款”;银行本票结算方式:含义——是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据;特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票1000、5000、10000、50000元和不定额本票起点100元;核算——类似“银行汇票”;核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算详见其他货币资金核算；收款人直接计入“银行存款”;商业汇票:含义——是出票人银行的存款人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;特点——①是一种期票未到期不能收付②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现,可以背书转让⑤适用范围:同城异地皆可,具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票;核算——付款人：计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据” ;托收承付:含义——是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ,由付款人向银行承认付款的结算方式;特点——①用于异地结算②先发货、后收款③结算起点10000元④收款单位、付款单位必须是国有企业、供销社等;⑤结算的款项必须是商品交易;种类——有验单承付承付期3天和验货承付承付期10天两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款”;委托收款:含义——是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式;单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式;委托收款在同城和异地均可以使用;委托收款结算款项的划回方式,分为邮寄和电报两种;特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类——邮划和电划核算——可以通过“银行存款”;信用证:含义——是指开证行依据申请人的申请开出的,凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺;信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证;特点——只限于转账,不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:含义——是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金,且具有消费信用的特制载体卡片;特点——①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算,不得支取现金③允许善意透支,不得恶意透支种类——单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金;核算——通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限,只要带“票”字的均可背书转让;核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指 ;A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券和B2.“现金日记账”是由根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记;A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过科目核算;A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是 ;A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入 ;A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时应借记 ;A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项,企业应当 ;A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家银行账户管理办法规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取,只能通过账户办理;A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是 ;A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过账户核算;A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算 ;A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中,不违背内部会计控制规范－货币资金试行规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是 ;A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是 ;A.外埠存款B.存出投资款C.备用金D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是 ;A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是 ;A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过 ;个月个月个月年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下,付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有 ;A. 供货方提前交货B. 供货方逾期交货C. 验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括 ;A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时,可以直接使用“银行存款”的结算方式有 ;A.汇兑B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付E.委托收款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有 ;A.记账差错B.应收账款C.预收账款D.未达账项E.其他应收款5.只适用于异地交易的结算方式有 ;A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票E.托收承付7．下列事项中,符合现金管理有关规定的有 ;A．企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间 B．因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C．企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金8．以下不符合企业会计制度规定的做法的是 ;A．属于无法查明原因的现金溢余,经批准后冲减管理费用B．属于无法查明原因的现金短缺,经批准后计入管理费用C．企业内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算D．外埠存款不计利息,一律转账,不得支取现金9．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是 ;A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B．临时存款账户可以办理转账结算,但不能办理现金收付C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取10．按照内部会计控制规范－货币资金的要求,货币资金监督检查的主要内容包括 ;A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 B．是否存在货币资金支出越权审批的行为C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞E．是否存在库存现金超限额的情况三、判断题3.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,也不得支取现金;√5.企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户,不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户;√6.根据现行的银行结算办法的有关规定,异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项; ×7.收款人若收到一张银行本票或银行汇票时,应先记入“其他货币资金”账户;√9.银行汇票是由银行签发的,见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据; √10.未达账项是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项; √11.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算; ×12.企业支出现金必须遵守国家的现金管理制度的规定;√13.企业平时核对银行存款,只需以银行对账单为准,就不会有什么问题; ×16.企业与银行核对银行存款账目时,对已发现的未达账项,应当编制银行存款余额调节表进行调节,并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理; ×17.企业需要到外地临时或零星采购,可以将款项通过银行汇入采购地银行,这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算; ×18.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票; √四、计算与业务题1.练习现金业务的核算：1以现金1000元存入银行;3购买办公用品500元,以现金支付;4用现金预支职工李某差旅费800元;5支付租用车辆的租金600元;6从银行提取现金2000元备用;7职工李某报销差旅费700元,余款100元交回现金;8销售一批产品,货款600元,应交增值税 102元,收到现金;9现金清查中发现溢余50元,经批准转作营业外收入处理;10现金清查中发现短缺100元,原因待查;11总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支500元,补付现金;12办公室处理废旧报纸收入50元;要求：根据以上经济业务编制会计分录;1.练习现金业务的核算：1借：银行存款 1000贷：库存现金 10002 借：备用金其他应收款－总经办 2000贷：库存现金 20003借：管理费用 500贷：库存现金 5004 借：其它应收款－李某 800贷：库存现金 8005借：管理费用 600贷：库存现金 6006借：库存现金 2000贷：银行存款 20007借：管理费用 700库存现金 100贷：其它应收款－李某 8008借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费－应交增值税销项税额 1029借：库存现金 50贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50贷：营业外收入－盘盈利得 5010借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100贷：库存现金 100 11借：管理费用－办公费 500贷：库存现金 500 12借：库存现金 50贷：营业外收入 502.练习银行存款业务的核算：1投资者投入货币资金250000元,存入银行;2以银行存款200000元,归还短期借款;3收到应收账款50000元存入银行;4购进原材料一批货款100000元,增值税17000元,材料已经验收入库中,开出支票支付货款;5以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元;6用银行存款上缴所得税税金3500元;7委托银行向外地某公司汇款1850元,偿还前欠货款;8销售一批商品50000元应交增值税值税8500元商品已发运,并向银行办妥托收手续;9购买一批原材料40000元,应交增值税6800元,开出一张期限三个月的商业承兑汇票,材料尚未运达;10销售给本市某公司乙产品一批,计价30000元,应交增值税5100元;收到一张转账支票存入银行;11销售甲产品计价 70000元,增值税11900元,收到一张银行本票存入银行;12收到银行转来的付款凭证,增值税专用发票上列明货款10000元 ,增值税1700元;有关单据上列明运杂费500元,经审查无误,当即承付;13收到银行通知,前已托收的款项58500元已收回;14用银行存款支付广告费5000元;15从银行提取现金50000元备发工资;要求：根据以上业务,进行必要的计算和账务处理;1借：银行存款 250000贷：实收资本 2500002借：短期借款 200000贷：银行存款 2000003借：银行存款 50000贷：应收账款 500004借：原材料 100000应交税费－应交增值税进项税额 17000贷：银行存款 117000 5借：管理费用 1800贷：银行存款 1800 6借：应交税费－应交所得税 3500贷：银行存款 3500 7借：应付账款－某公司 1850贷：银行存款 1850 8借：应收账款 58500贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税销项税额 85009借：在途物资 40000应交税费－应交增值税进项税额 6800贷：应付票据 46800 10借：银行存款 35100贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税销项税额 510011借：银行存款 81900贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税销项税额 1190012借：在途物资 10500应交税费－应交增值税进项税额1700贷：银行存款 1220013借：银行存款 58500贷：应收账款 5850014借：销售费用－广告费 5000贷：银行存款 500015借：库存现金 50000贷：银行存款 50000公司2008年12月31日银行存款日记账余额是384830元,银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元,经逐笔核对,发现以下几笔未达账项：1企业委托银行代收货款8700元,银行已经收到入账,企业尚未登账；2银行代付水电费261元,企业尚未接到付款通知；3企业8月30日送存转账支票5510元,企业已入账,银行尚未登入企业存款账；4企业11月15日开出现金支票一张,金额4350元,用于支付购买办公用品费,但持票人尚未去银行支取；要求：根据以上材料,编制“银行存款余额调节表”,A公司2003年12月31日可动用的银行存款数额为多少3.练习其他货币资金业务的核算：银行存款余额调节表2008年12月31日A公司2008年12月31日可动用的银行存款数额为393269元;4.练习其他货币资金业务的核算：1企业办理信用卡申领手续,缴存信用卡备用金存款50000元;2企业向银行提交“银行汇票委托书”,并将200000元缴存银行,取得银行汇票; 3委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户;4向银行申请面值20000元的银行本票一张,本票已收到;5用信用卡支付业务招待费4000元;6用银行汇票支付前欠货款180000元;7采购员从外地用临时存款购买原材料80000元,增值税13600元,材料尚在运输途中;8银行通知,收到银行汇票及临时存款退回的余额;要求: 据以上业务,进行必要的计算和账务处理;1借：其它货币资金－信用卡存款 50000贷：银行存款 500002借：其它货币资金－银行汇票存款 200000贷：银行存款 2000003借：其它货币资金－外埠存款 100000贷：银行存款 100000 4借：其它货币资金－银行本票存款 20000贷：银行存款 20000 5借：管理费用－业务招待费 4000贷：其它货币资金－信用卡存款 4000 6借：应付账款 180000贷：其它货币资金－银行汇票存款 180000 7借：在途物资 80000应交税费－应交增值税进项税额13600贷：其它货币资金－外埠存款 93600 8借：银行存款 26400贷：其它货币资金－外埠存款 6400－银行汇票存款 20000。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
货币资金练习题及答案
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经审查批准;A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家银行账户管理办法规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过办理;A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是 ;A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 ;A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其转账存入;A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入科目 ;A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当 ;A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务;A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有 ;A:外币存款B:银行汇票存款C:信用卡存款D:存出投资款E:一般存款账户存款正确答案：A, B, C, D15.下列结算方式中,同时适用于同城和异地结算的方式有 ;A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：C, D16.下列结算方式中,可用于异地结算的方式有 ;A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：A, C, D17.题目：下列结算方式中,可用于同城结算的方式有 ;A: 托收承付结算方式B:汇兑结算方式C:银行本票结算方式D:委托收款结算方式正确答案： C, D18.题目：支付结算办法中规定的结算纪律为 ;A:不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用B:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金C:不准无理拒绝付款,任意占用他人资金D:不准违反规定开立和使用账户E:不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算正确答案：A, B, C, D19.下列行为中,不符合结算有关规定的有A:用现金支付出差人员的差旅费B:用现金支付向供销社采购的农副产品款C:用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项D:签发的支票金额超过企业的银行存款余额E:从基本存款账户支取现金发放职工工资正确答案：B, C, D20.商业汇票的签发人可以是 ;A:购货单位B:销货单位C:购货单位开户银行D:销货单位开户银行E:被背书人正确答案：A, B21.下列项目中,通过“其他货币资金”科目核算的有A:取得由本企业开户银行签发的银行本票B:本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C:取得由本企业开户银行签发的银行汇票D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E:开出转账支票正确答案：A, C23.下列票据可以背书转让的有 ;A:现金支票B:转账支票C:银行汇票D:银行本票E:商业汇票正确答案：B, C, D, E24.下列票据中,银行见票即付的有A:未超过一个月的银行汇票B:未超过一个月的银行定额本票C:未超过两个月的银行不定额本票D:到期的商业承兑汇票E:到期的银行承兑汇票正确答案：A, B, C, E25.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有 ;A:存在企业已付银行未付的账项B:存在企业已收银行未收的账项C:存在银行已付企业未付的账项D:存在银行已收企业未收的账项E:企业或银行记账错误正确答案：A, B, C, D, E三、判断题26.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金,不包括外币现金; 正确答案：错27.不管在任何情况下,企业一律不准坐支现金;正确答案：错28.每日终了,企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对,做到账账、账实相符; 正确答案：错29.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户,企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理;正确答案：对30.银行汇票可以用于转账,也可以用于提现;正确答案：对31.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算; 正确答案：错32.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行;正确答案：错33.银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行;正确答案：对34.普通支票左上角划两条平行线的,只能用于转账,不得支取现金;正确答案：对35.题目：委托收款和托收承付结算方式,都受结算金额起点的限制;正确答案：错36.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时,其开户银行应代为付款;正确答案：错37.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,包括代销、寄销、贻销商品的款项;正确答案：错38.单位和个人的各种款项的结算,均可采用汇兑结算方式;正确答案：对39.在企业的外币业务中,人民币也可能属于“外币”范畴;正确答案：对40.外币业务是指以外国货币计价和结算的业务;正确答案：错41.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币,所以,必须采用相应的记账本位币编制会计报表;正确答案：错42.账面汇率是过去的记账汇率,属于历史汇率;正确答案：对。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6．严格使用空白支票的措施有（）。
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；15.D；二、多项选择题1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；三、判断题1.对；2.错；3. 错；4. 错；5. 错；6.对7. 错；8. 错；9.对；10. 错；11. 错；四、思考题1.什么是货币资金，它包括哪些内容？货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定？库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票，支票结算的要求有哪些？支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
货币资金答案
货币资金习题答案
习题一
①借：库存现金 120 贷：主营业务收入102.56
应交税费——应交增值税（销项税额） 17.44 ②借：银行存款120
贷：库存现金120
③借：其他应收款——王山 50 贷：银行存款50
④借：库存现金700
贷：银行存款700
⑤借：管理费用30
贷：银行存款30
⑥借：库存现金8333
贷：银行存款8333
⑦借：应付职工薪酬8333
贷：库存现金8333
⑧借：银行存款7000
贷：应收账款——龙岩机器厂7000
⑨借：原材料662.39
应交税费——应交增值税（进项税额）112.61
银行存款 25 贷：预付账款——上海垫圈厂 800 ⑩借：在途物资——省金属材料公司6789.74
应交税费——应交增值税（进项税额）
1154.26 贷：银行存款 7944
习题二
（1）借：其他货币资金——外埠存款——南昌工行5600 贷：银行存款 5600
（2）借：其他货币资金——银行汇票15000
贷：银行存款15000 (3)借：原材料4632.48
应交税费——应交增值税(进项税额 ) 787.52
银行存款 1 80.00
贷：其他货币资金——外埠存款——南昌工行
5600 (4)借：其他货币资金——银行本票1200
贷：银行存款1200 (5)借：原材料1068.38
应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 181.62
贷：其他货币资金——银行本票1200
库存现金 50 (6)借：原材料12478.63
应交税费——应交增值税 (进项税额 ) 2121.37
银行存款 400 贷：其他货币资金——银行汇票
15000。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
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第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。
（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票：含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
特点——①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款”核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”。
银行汇票结算方式：含义——（钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。
核算——类似“银行汇票”。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
商业汇票:含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点——①是一种期票（未到期不能收付）②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让⑤适用范围:同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票。
核算——付款人：计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据”。
托收承付:含义——是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
特点——①用于异地结算②先发货、后收款③结算起点10000元④收款单位、付款单位必须是国有企业、供销社等。
⑤结算的款项必须是商品交易。
种类——有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款”。
委托收款:含义——是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城和异地均可以使用。
委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。
特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类——邮划和电划核算——可以通过“银行存款”。
信用证:含义——是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。
特点——只限于转账，不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:含义——是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
特点——①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金③允许善意透支，不得恶意透支种类——单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。
核算——通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A.外埠存款B.存出投资款C.备用金D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。
A. 供货方提前交货B. 供货方逾期交货C. 验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。
A.汇兑B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付E.委托收款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。
A.记账差错B.应收账款C.预收账款D.未达账项E.其他应收款5.只适用于异地交易的结算方式有（）。
A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票E.托收承付7．下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。
A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 B．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金8．以下不符合企业会计制度规定的做法的是（）。