银行存款业务的主要内容(ppt 49页)
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临时存款账户用于办理临时 机构以及存款人临时经营活 动发生的资金收付
现金收付 可收现 也可付现
可以办理现 金缴存,但 不得办理现 金支取
根据具体 情况确定
根据具体 情况确定
人行核准
需要人行核准
不需要
只有预算单位的 专用存款账户需 要人行核准，其他 不要核准 需要人行核准（但 是注册验资的临 时账户例外）
• 使用范围： 一般存款账户主要用于办理存款人借
存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存,但不
办理现金支取。
专用存款账户
• 含义： 是指存款人按照法律、行政法规和规
对有特定用途资金进行专项管理和使用而 的银行结算账户。
专用存款账户
使用范围: 专用存款账户用于办理各项专用资金的
具有唯一性。
单位设立的非独立核算的附属机构不可 请开立基本存款账户 。
基本存款账户
使用范围： 存款人日常经营活动的资金收付,以及
款人的工资、奖金和现金的支取。
一般存款账户
• 含义： 是指存款人因借款或其他结算需要,在
存款账户开户银行以外的银行营业机构开 银行结算账户。 • 特征：
数量没有限制。
一般存款账户
适用于异地之间单位或个人的各种款项结算 具有划拨款项简单、灵活的特点。汇兑便于汇款 主动付款。
第三节 银行存款业务
一、银行账户的含义
• 银行结算账户 银行结算账户是指存款人在经办银行
的办理资金收付结算的人民币活期存款账
二、银行账户的分类
单位银行结算账户按用途不同分为： 1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.专用存款账户 wenku.baidu.com.临时存款账户
基本存款账户
• 含义：
是指存款人办理日常转账结算和现金收 而开立的银行结算账户,是存款人的主要存 账户。 • 特征：
• 现金支票丢失，可以挂失；转账支票丢失 行不予受理挂失。
• 严格控制携带空白支票外出采购。
• 支票由财会人员或使用人员签发，禁止收 代为签发。
支票日期的填写
• 在填月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日 至玖各壹拾、贰拾和叁拾的，应在前加零 为拾壹至拾玖的，应在前加壹。
• 1、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。 如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”。
数量 1个
没有限制
根据具体情况确定
临时机构：1 个 异地临时经营活动： 建筑施工及安装在异 目：不超过合同个数
三、各种账户的开立程序
• 1、填制开户申请书（见课本表4－1） • 2、提供规定的证件（见课本表4－2） • 3、填制并提交印鉴卡片 • 4、开户银行审查
四、银行存款账户的变更、撤消
• 变更： 包括存款人的名称、账号、开立账户
• 支票的有效期为10天。从签发的次日算起， 期日遇假日顺延。
• 支票的金额起点为100元。解缴公用事业费 缴拨基本养老保险基金、建房公积金等， 受金额起点的限制。
• 签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。
• 不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴 的支票。否则，银行按票面金额处以5%但 低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收 人。
五、支付结算方式
• 含义： 以银行作为支付结算和资金清算的中介
办理各种货币给付和资金清算。
• 种类：
信汇
“三票一卡三种结算方式” 电汇
支票 银行本票
信用现转卡金账支支托委票 票汇收托兑承收付款
邮
汇票
不定额本票
电
定额本票
银行汇票 商业汇票
银行承兑汇票 商业承兑汇票
• 按照结算双方所在地区的不同，支付结算 分为： 同城结算方式：支票，银行本票 异地结算方式：汇兑，托收承付，银行 通用结算方式：商业汇票，委托收款，
签发现金支票
申 领 支
支 取 现 金
收 妥 现 金
票
付款人开户银行
• 转账支票结算程序
提供商品或劳务
付款人
转
领 用 支 票
账 划 出 款 项
签发支票 提出支票交换清算
付款人开户行
划转款项
收款人
款
提
项
示
收
付
妥
款
入
账
收款人开户行
七、汇兑
• 含义： 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款
结算方式。 • 适用范围：
单位银行卡账户的资金必须由其基本存 转账存入。该账户不得办理现金收付业务
临时存款账户
• 含义： 是指存款人因临时需要并在规定期限内
用而开立的银行结算账户。
临时存款账户
• 使用范围： 用于办理临时机构以及存款人临时经营活
生的资金收付。
• 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不 资金的汇缴人应与出资人的名称一致 。
六、支票
• 含义： 出票人签发的，委托办理支票存款业务
银行或者其他金融机构在见票时无条件支 定的金额给收款人或者持票人的票据。
种类：
• 现金支票：只能用于支取现金。 • 转账支票：只能用于转账。 • 普通支票：可以用于支取现金，也可以用于
在普通支票左上角划两条平行线的，为 票，划线支票只能用于转账，不得支取现金
• 临时存款账户有效期最长不得超过2年。
基本存 款账户
一般存 款账户
专用存 款账户
临时存 款账户
使用
日常经营活动的资金收付, 以及存款人的工资、奖金和 现金的支取
借款转存、借款归还和其他 结算的资金收付
适用于基本建设资金,更新 改造资金,财政预算外资金, 粮、棉、油收购资金等专项 管理和使用的资金
供的有效证明文件信息、地址、电话等变 应及时向开户银行办理变更手续。
四、银行存款账户的变更、撤消
• 撤销：
存款人出现下列情况时：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的；
应向开户银行提出撤销银行结算账户的申 销。
支取现金
转账
划线
转账
取现，转账
支票业务
• 存款人向开户银行领取支票时，必须填写“支票 用单”，并加盖预留银行印鉴章。
单位公章，财务专用 章；个人名章
单位公章，财务专用 章；个人名章
• 支票一律记名，必须注清收款人的名称。 支票可以背书转让。
收款人
• 背书转让可以连续转让。
• 用于提取现金的支票、记载“不得转让” 的支票、超过付款期限的支票不得转让。
• 2、月、日小于等于10时，前加零。 如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日 “零壹拾月零壹拾日”。
• 3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时， 零。 如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日”
支票结算的程序
• 现金支票结算程序
提供商品或劳务
付款人（出纳）
收款人（持票人）
现金收付 可收现 也可付现
可以办理现 金缴存,但 不得办理现 金支取
根据具体 情况确定
根据具体 情况确定
人行核准
需要人行核准
不需要
只有预算单位的 专用存款账户需 要人行核准，其他 不要核准 需要人行核准（但 是注册验资的临 时账户例外）
• 使用范围： 一般存款账户主要用于办理存款人借
存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存,但不
办理现金支取。
专用存款账户
• 含义： 是指存款人按照法律、行政法规和规
对有特定用途资金进行专项管理和使用而 的银行结算账户。
专用存款账户
使用范围: 专用存款账户用于办理各项专用资金的
具有唯一性。
单位设立的非独立核算的附属机构不可 请开立基本存款账户 。
基本存款账户
使用范围： 存款人日常经营活动的资金收付,以及
款人的工资、奖金和现金的支取。
一般存款账户
• 含义： 是指存款人因借款或其他结算需要,在
存款账户开户银行以外的银行营业机构开 银行结算账户。 • 特征：
数量没有限制。
一般存款账户
适用于异地之间单位或个人的各种款项结算 具有划拨款项简单、灵活的特点。汇兑便于汇款 主动付款。
第三节 银行存款业务
一、银行账户的含义
• 银行结算账户 银行结算账户是指存款人在经办银行
的办理资金收付结算的人民币活期存款账
二、银行账户的分类
单位银行结算账户按用途不同分为： 1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.专用存款账户 wenku.baidu.com.临时存款账户
基本存款账户
• 含义：
是指存款人办理日常转账结算和现金收 而开立的银行结算账户,是存款人的主要存 账户。 • 特征：
• 现金支票丢失，可以挂失；转账支票丢失 行不予受理挂失。
• 严格控制携带空白支票外出采购。
• 支票由财会人员或使用人员签发，禁止收 代为签发。
支票日期的填写
• 在填月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日 至玖各壹拾、贰拾和叁拾的，应在前加零 为拾壹至拾玖的，应在前加壹。
• 1、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。 如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”。
数量 1个
没有限制
根据具体情况确定
临时机构：1 个 异地临时经营活动： 建筑施工及安装在异 目：不超过合同个数
三、各种账户的开立程序
• 1、填制开户申请书（见课本表4－1） • 2、提供规定的证件（见课本表4－2） • 3、填制并提交印鉴卡片 • 4、开户银行审查
四、银行存款账户的变更、撤消
• 变更： 包括存款人的名称、账号、开立账户
• 支票的有效期为10天。从签发的次日算起， 期日遇假日顺延。
• 支票的金额起点为100元。解缴公用事业费 缴拨基本养老保险基金、建房公积金等， 受金额起点的限制。
• 签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。
• 不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴 的支票。否则，银行按票面金额处以5%但 低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收 人。
五、支付结算方式
• 含义： 以银行作为支付结算和资金清算的中介
办理各种货币给付和资金清算。
• 种类：
信汇
“三票一卡三种结算方式” 电汇
支票 银行本票
信用现转卡金账支支托委票 票汇收托兑承收付款
邮
汇票
不定额本票
电
定额本票
银行汇票 商业汇票
银行承兑汇票 商业承兑汇票
• 按照结算双方所在地区的不同，支付结算 分为： 同城结算方式：支票，银行本票 异地结算方式：汇兑，托收承付，银行 通用结算方式：商业汇票，委托收款，
签发现金支票
申 领 支
支 取 现 金
收 妥 现 金
票
付款人开户银行
• 转账支票结算程序
提供商品或劳务
付款人
转
领 用 支 票
账 划 出 款 项
签发支票 提出支票交换清算
付款人开户行
划转款项
收款人
款
提
项
示
收
付
妥
款
入
账
收款人开户行
七、汇兑
• 含义： 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款
结算方式。 • 适用范围：
单位银行卡账户的资金必须由其基本存 转账存入。该账户不得办理现金收付业务
临时存款账户
• 含义： 是指存款人因临时需要并在规定期限内
用而开立的银行结算账户。
临时存款账户
• 使用范围： 用于办理临时机构以及存款人临时经营活
生的资金收付。
• 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不 资金的汇缴人应与出资人的名称一致 。
六、支票
• 含义： 出票人签发的，委托办理支票存款业务
银行或者其他金融机构在见票时无条件支 定的金额给收款人或者持票人的票据。
种类：
• 现金支票：只能用于支取现金。 • 转账支票：只能用于转账。 • 普通支票：可以用于支取现金，也可以用于
在普通支票左上角划两条平行线的，为 票，划线支票只能用于转账，不得支取现金
• 临时存款账户有效期最长不得超过2年。
基本存 款账户
一般存 款账户
专用存 款账户
临时存 款账户
使用
日常经营活动的资金收付, 以及存款人的工资、奖金和 现金的支取
借款转存、借款归还和其他 结算的资金收付
适用于基本建设资金,更新 改造资金,财政预算外资金, 粮、棉、油收购资金等专项 管理和使用的资金
供的有效证明文件信息、地址、电话等变 应及时向开户银行办理变更手续。
四、银行存款账户的变更、撤消
• 撤销：
存款人出现下列情况时：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的；
应向开户银行提出撤销银行结算账户的申 销。
支取现金
转账
划线
转账
取现，转账
支票业务
• 存款人向开户银行领取支票时，必须填写“支票 用单”，并加盖预留银行印鉴章。
单位公章，财务专用 章；个人名章
单位公章，财务专用 章；个人名章
• 支票一律记名，必须注清收款人的名称。 支票可以背书转让。
收款人
• 背书转让可以连续转让。
• 用于提取现金的支票、记载“不得转让” 的支票、超过付款期限的支票不得转让。
• 2、月、日小于等于10时，前加零。 如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日 “零壹拾月零壹拾日”。
• 3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时， 零。 如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日”
支票结算的程序
• 现金支票结算程序
提供商品或劳务
付款人（出纳）
收款人（持票人）