中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）【表单说明】本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。
一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)
-1-
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这 些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。选择“填报”的， 在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务 机关报送。各表单有关情况如下：
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
是否填报
√ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □
职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105060
广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
A105120
附件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2017 年版）》部分表单及填报说明
（2020 年修订）
国家税务总局 2020 年 12 月
目录
企业所得税年度纳税申报表填报表单...........................................................................- 1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明...................................................- 2 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表......................................................... - 7 A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明................................. - 8 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明.... - 19 A105000 纳税调整项目明细表................................................................................... - 26 A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明........................................................... - 28 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表....................................................................... - 39 A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明............................................... - 40 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表........................................................... - 45 A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明................................... - 48 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表....................................................... - 53 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明............................... - 55 A105120 贷款损失准备金及纳税调整明细表...........................................................- 61 A105120 《贷款损失准备金及纳税调整明细表》填报说明.....................................- 62 A106000 企业所得税弥补亏损明细表....................................................................... - 65 A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明............................................... - 66 A107020 所得减免优惠明细表................................................................................... - 70 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明........................................................... - 72 A107040 减免所得税优惠明细表............................................................................... - 80 A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明....................................................... - 80 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表................................................... - 99 A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明......................... - 100 A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明................................................. - 106 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表............................................................. - 111 A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明..................................... - 112 -
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类)》填报说明
附件4中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明目录《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明 (6)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (7)A000000《企业基础信息表》填报说明 (12)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (19)A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (22)一、有关项目填报说明 (22)二、表内、表间关系 (24)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (25)一、有关项目填报说明 (25)二、表内、表间关系 (27)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (28)一、有关项目填报说明 (28)二、表内、表间关系 (30)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (31)一、有关项目填报说明 (31)二、表内、表间关系 (33)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (34)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (36)A104000《期间费用明细表》填报说明 (38)一、有关项目填报说明 (38)二、表内、表间关系 (38)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (40)一、有关项目填报说明 (40)二、表内、表间关系 (46)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明.. 49一、有关项目填报说明 (49)二、表内、表间关系 (52)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (54)一、有关项目填报说明 (54)二、表内、表间关系 (54)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (56)一、有关项目填报说明 (56)二、表内、表间关系 (57)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (58)一、有关项目填报说明 (58)二、表内、表间关系 (59)A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 (60)一、有关项目填报说明 (60)二、表内、表间关系 (62)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (63)一、有关项目填报说明 (63)二、表内、表间关系 (64)A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明 (65)一、有关项目填报说明 (65)二、表内、表间关系 (65)A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 (66)一、有关项目填报说明 (66)二、表内、表间关系 (67)A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 (68)一、有关项目填报说明 (68)二、表内、表间关系 (70)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (71)二、表内、表间关系 (72)A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (74)一、有关项目填报说明 (74)二、表内、表间关系 (74)A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 (76)一、有关项目填报说明 (76)二、表内、表间关系 (77)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (78)一、有关项目填报说明 (78)二、表内、表间关系 (80)A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明 (81)一、有关项目填报说明 (81)二、表内、表间关系 (83)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (84)一、有关项目填报说明 (84)二、表内、表间关系 (85)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (86)一、有关项目填报说明 (86)二、表内、表间关系 (89)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (90)一、有关项目填报说明 (90)二、表内、表间关系 (91)A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明 (92)一、有关项目填报说明 (92)二、表内、表间关系 (93)A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明 (94)二、表内、表间关系 (95)A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (96)一、有关项目填报说明 (96)二、表内、表间关系 (97)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (99)一、有关项目填报说明 (99)二、表内、表间关系 (104)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (105)一、有关项目填报说明 (105)二、表内、表间关系 (105)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (107)一、有关项目填报说明 (107)二、表内、表间关系 (114)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (116)一、有关项目填报说明 (116)二、表内、表间关系 (118)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (120)一、有关项目填报说明 (120)二、表内、表间关系 (123)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (125)一、有关项目填报说明 (125)二、表内、表间关系 (126)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (128)一、有关项目填报说明 (128)二、表内、表间关系 (129)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (131)一、有关项目填报说明 (131)二、表内、表间关系 (132)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (133)一、有关项目填报说明 (133)二、表内、表间关系 (133)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (134)一、有关项目填报说明 (134)二、表内、表间关系 (134)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明.135一、有关项目填报说明 (135)二、表内、表间关系 (136)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (138)一、具体项目填报说明 (138)二、表内、表间关系 (139)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
中华人民共和国企业所得税纳税申报表A类
3、中药材的种植
19
4、林木的培育和种植
20
5、牲畜、家禽的饲养
21
6、林产品的采集
22
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
23
8、远洋捕捞
24
9、其他
25 （二）减税所得（26＋27＋28）
-
26
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
27
2、海水养殖、内陆养殖
*
*
*
-
18 17．抵扣应纳税所得额（填附表五）
*
*
*
-
19 18．其他
20 二、扣除类调整项目
*
*
11,156.24
-
21 1．视同销售成本（填写附表二）
*
*
*
-
22 2．工资薪金支出
4,000.00
4,000.00
-
-
23 3．职工福利费支出
24 4．职工教育经费支出
25 5．工会经费支出
企业 所得 税年 度纳 税申 报表 附表 一 （1 ）
收入明细表
填报
时
间：
2010
年6
月24
日
金额
单
位:
元
（列
至角
分）
行次
项
目
1 一、销售（营业）收入合计（2＋13）
2 （一）营业收入合计（3＋8）
3
1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）
4
（1）销售货物
5
（2）提供劳务
6
（3）让渡资产使用权
7
（4）建造合同
纳税调整额（纳 税调减以“－”
1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表其他企业(A类,2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
（统一社会信用代码）：
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）:
年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
12
13
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
14
15
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
16
A107040 减免所得税优惠明细表。
A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。
本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
（□一般性税务处理 □特殊性税务处理） □否
204-1重组开始时间
年 月 日 204-2重组完成时间
年月日
204-3重组交易类型 □法律形式改变
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等 国籍（注册
权益性投资收益金额
地址）
其余股东 合计
——
——
——
□企业会计制度
110适用 事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 □科学事业单位会计制度 □医院会计制度
的会计准 则或会计
□高等学校会计制度 □中小学校会计制度 □彩票机构会计制度）
制度 □民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200企业重组及递延纳税事项
A000000
企业基础信息表
100基本信息
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
101汇总 □总机构（省内） 纳税企业 □分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= %
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□否
102所属行业明细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是 □否
106非营利组织
□是 □否
107存在境外关联交易
□是 □否
108上市公司
企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)(2019年修订)
EXECL版——中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）（2019年修订）
A000000 A100000 A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110 A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040
下载全文 和填写说
A107041'!A1 A107042'!A1 A107050'!A1 A108000'!A1 A108010'!A1 A108020'!A1 A108030'!A1 A109000'!A1 A109010'!A1
高新技术企业优惠情况及明细表 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 税额抵免优惠明细表 境外所得税收抵免明细表 境外所得纳税调整后所得明细表 境外分支机构弥补亏损明细表 跨年度结转抵免境外所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
（2019年修订）
链接
封面!A1 表单!A1 A000000!A1 A100000'!A1 A101010'!A1 A101020'!A1 A102010'!A1 A102020'!A1 A103000'!A1 A104000'!A1 A105000'!A1 A105010'!A1 A105020'!A1 A105030'!A1 A105040'!A1 A105050'!A1 A105060'!A1 A105070'!A1 A105080'!A1 A105090'!A1 A105100'!A1 A105110'!A1 A105120'!A1 A106000'!A1 A107010'!A1 A107011'!A1 A107012'!A1 A107020'!A1 A107030'!A1 A107040'!A1
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
- 4 -
A101010
一般企业收入明细表
- 5 -
A102010
一般企业成本支出明细表
- 6 -
A104000
期间费用明细表
A105000
纳税调整项目明细表
- 8 -
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 9 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
企业所得税申报表范本
企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：）企业名称（盖章）：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版,2020年修订Excel版》空表
表单编号
表单名称
是否填报
A000000
企业所得税年度纳税申报基础信息表
√
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
A101010
一般企业收入明细表
□
A101020
金融企业收入明细表
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
A102020
金融企业支出明细表
政策性搬迁纳税调整明细表
□
A105120
贷款损失准备金及纳税调整明细表
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 □
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
A107020
所得减免优惠明细表
境外分支机构弥补亏损明细表
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
A107050
税额抵免优惠明细表
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2017年版》(2019修订版)(带填表说明)
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2019年修订）国家税务总局2019年12月目录目录 (I)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2)企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (4)A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (9)A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (10)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (23)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (24)A101010一般企业收入明细表 (31)A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (32)A101020金融企业收入明细表 (35)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (36)A102010一般企业成本支出明细表 (39)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (40)A102020金融企业支出明细表 (43)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (44)A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (47)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (48)A104000期间费用明细表 (52)A104000《期间费用明细表》填报说明 (53)A105000纳税调整项目明细表 (55)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (56)A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (66)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (67)A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (72)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (73)A105030投资收益纳税调整明细表 (75)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (76)A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (78)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (79)A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 (81)A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 (82)A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 (87)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (88)A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (91)A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (92)A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 (96)A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (98)A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (102)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (104)A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 (109)A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 (110)A105110政策性搬迁纳税调整明细表 (114)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (115)A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表 (118)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (119)A106000企业所得税弥补亏损明细表 (123)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (124)A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (127)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (128)A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (134)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (135)A107012研发费用加计扣除优惠明细表 (139)A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (141)A107020所得减免优惠明细表 (147)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (148)A107030抵扣应纳税所得额明细表 (155)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (156)A107040减免所得税优惠明细表 (160)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (161)A107041高新技术企业优惠情况及明细表 (173)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (174)A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (178)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (179)A107050税额抵免优惠明细表 (186)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (187)A108000境外所得税收抵免明细表 (190)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (191)A108010境外所得纳税调整后所得明细表 (195)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (196)A108020境外分支机构弥补亏损明细表 (198)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (199)A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 (201)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (202)A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (204)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 (205)A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (208)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (209)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号□□□□□□□□□□□□□□□□□□（统一社会信用代码）：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)填写指引
2 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》一、表样二、主要政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第五十三条企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2007〕512号）第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）的规定，制定本条例。
第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第十条企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
3.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 10 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
A100000中华人民共和国企业所得税纳税申报表A类
应纳税所得额计算
减：境外所得（填写A108010）
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18
加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减：所得减免（填写A107020）
21
减：弥补以前年度亏损（填写A106000）
22
减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）
23Байду номын сангаас
五、应纳税所得额（19-20-21-22）
24
应纳税额计算
税率（25%）
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：减免所得税额（填写A107040）
27
减：抵免所得税额（填写A107050）
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
6
减：财务费用(填写A104000)
7
减：资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
加：投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额（10+11-12）
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。