采购和付款内部控制流程图
内部控制指引7流程图——采购业务
第7章企业内部控制流程——采购业务
7．2 采购与验收控制7．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图
2．采购业务招标流程控制表
《采购管理制度》 《采购招标管理规定》 《中华人民共和国招标投标法》 《中华人民共和国合同法》 《采购合同》 《采购招标书》
《合格供应商名单》 《中标单位通知书》
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．2．
2 供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
《采购管理制度》
《供应商选定标准》
《供应商评价制度》
《比质比价采购制度》
《企业内部控制应用指引》
《供应商名单》
供应商调查表
《现场评审报告》
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
2．付款审批业务流程控制表
《采购管理制度》
《付款审批权限规定》
《企业内部控制应用指引》
《付款申请单》
《采购合同》
《采购订单》
应付账款表
采购部、财务部
总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳
7．3．2 预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
2．预付账款管控流程控制表
《采购管理制度》
《预付款和定金授权批准制度》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
《采购合同》
《采购订单》
《应付账款单》
《预付款申请单》
采购部、财务部
总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计。
采购、生产、销售内部控制流程图.xls
仓储
生产系统内部控制流程图
生产
标准
生产计划
成本单
1
2
原料 领用单1
2
No 3
Yes
请购单
Yes
4
3 2 出库单1 5
6
财务
说明：
1、生产部 门根据年度 预算提出生 产计划；
2、生产计 划经生产部 经理核准 后，根据标 准成本单准 备原料领用 单；
3、仓储部 门核查库中 是否有所须 存货；
4、如仓库 无所需存 货，仓储部 门填发请购 单；
5、如仓库 有所需存 货，仓储部 门发出所申 请材料，填 发出库单；
6、出库单1 留存仓储， 据以登记材 料明细帐；
7
2
2
2
2
原料 耗用单1
人工 工时单1
机器 工时单1
能源消 耗单1
8
9 10
11
12 2
13 产成品 入库单1
14
3 2
产成品 完工单1
15
标准 成本单
成本差异 分析报告
7、生产部 门收到原料 及出库单 2，核对原 料无误后， 投入生产；
8、生产部 门根据生产 记录，据实 填发材料消 耗单、人工 工时单、
机器工 时单、能源 消耗单； 9、上述单 据经生产部 门经理核 准；
10、上述单 据留存生产 部门备查；
11、生产部 门产出产成 品，据实填 发产成品完 工单；
12、产成品 完工单经生 产部门经理 核准；
13、产成品 完工单留存 生产部门备 查； 14、完工产 成品办理入 库，仓储部 门填发产成 品入库单；
15、入库单 1留存仓储 部门，据以 登记产成品 明细帐；
成本差异 分析报告
采购及付款循环
※ 以上列举之文件,均可透过搜寻引擎在网路上找到许多范本.同学应针对每份 文件取得至少一份范本详加阅读,以深入了解上述文件在实务运作上的含意.
屏东商业技术学院 周国华 5
相关电脑档案
主档(master files, 记录资源及参与者)
– 供应商主档 – 存货主档 – 应付帐款主档(在REA模式中,不设此档案,改由查询取得)
屏东商业技术学院 周国华
14
系 统 流 程 图 :
请 购 与 采 购
屏东商业技术学院 周国华 15
系 统 流 程 图 :
验 收
屏东商业技术学院 周国华
16
系 统 流 程 图 : 付 款
屏东商业技术学院 周国华
17
进货付款循环 REA参考样式
提议
请购
参与1
存货管理人员
履行1
参与2
保留1 保留2
例外处理:请购驳回,退回申请单位.
1.0
2.0
5. 根据已核准请购单内容,从供应商主档中选择适合的供应商. 6. 从存货主档中查询与请购单内容有关的货品资料. 7. 在采购单档中新增一笔资料,将供应商,拟购货品名称及数量 ,交货日期及价格等事项输入. 8. 列印采购单,邮寄给供应商. 9. 更新存货主档,纪录特定货品已采购,未到货数量. 10. 发出采购单通知给请购单位,并发一份blind copy给3.0.
履行2 关系表(Fulfillment Relationship) 履行 关系表
验收报告编号
验收人员资料表
存货编号
姓名 名称 名称 日期
退货金额
到货数量 实际单位成本 身份证字号 地址 衡量单位 金额 户籍地址 联络电话 标准成本 支票号码
验收报告编号
采购及应付管理流程
采购及付款管理流程采购管理流程对供应商进行评估考核，选择出保证质量、价格合理、按期交货、服务及商务条件良好的供应商；确保采购文件正确、有效；确保及时采购到符合规定要求的物资。
1、 归口部门采购职能1．1采购部：原辅料、包装物、化学制品、部分小五金（辅料库）、生产劳保用品等等；1．2设备支持部：生产设备、生产备件、生产用小五金（五金库）；1．3市场部：各类促销用品、陈列柜及各类广告物资；1．4信息部：电脑硬件、电脑软件、电脑配件、服务器、打印机、复印机、投影仪等，包括以上各种设备用耗材；1．5公司行政办：各类办公用品及杂项（各类生活用品、后勤劳保用品、电话机等等）2、 供货商的评估及选择2．1合格供应商的条件：2．1．1有良好的质量保证体系，材料性能符合双方签订的有关技术质量协议中的规定；2．1．2价格合理，商务条件优越；2．1．3具有良好的供应能力和售后服务；2．1．4遵守合同，商誉良好；2．1．5具有相关有效的证明文件。
2．2 由归口部门采购人员根据公司物资需求信息，会同相关单位对满足条件之供应商进行评估调查，确定符合条件之供应商后，由采购人员维护「合格供货商资料表」并存档，建立完整的供应商数据。
2．3主要生产物资采购应同时选择两家以上之供应商。
2．4供应商的确定应尽可能的采取招标方式。
2．5由上海总部规定统一采购之项目应在总部指定供应商采购。
2．6供应商跟踪考核：由质量部综合判定合格与否，并由质量部不定期进行考核；采购应参考质量部对供应商之考核结果，并应注意评价过低之供应商；采购应同时参考财务部对供应商之财务信用状况考核结果，并应注意评价过低之供应商。
年终由归口部门采购填写「供应商年度评估报告」，由各部门综合对供应商进行考核，对不合格供应商应提出整改意见，必要的应终止合作。
3、商务谈判及合同的订立3．1采购人员依公司请购之需求优先选择经评鉴合格之供应商，进行商务谈判，谈判至少参考两家以上之报价，再进行比价、议价，同时参考采购历史价格，经由比价、议价达成最佳结果，确定物资采购之供应商。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一)预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四）决算管理流程图决算流程节点简要说明（五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务(二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二)实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产(三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）
建设项目管理内部控制流程图
1、 工作步骤示意图
2、 风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
现金内部控制制度流程图
现金内部控制制度流程图下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、现金收入流程1. 销售收款：客户下单并支付现金。
收银员收取现金，核对金额无误后，开具销售发票或收据。
任务一-采购与付款循环内部控制和控制测试汇总
子项目二采购与付款循环审计任务一采购与付款循环内部控制和控制测试任务描述采购与付款是企业经营活动的重要环节。
被审计单位应设计健全有效的内部控制制度，强化采购与付款循环的管理与控制，确保企业各项经营活动的正常运行。
被审计单位采购与付款循环内部控制设计的是否合理，并得到有效运行，将直接影响审计人员实施实质性程序的性质、时间和范围.在审计实施过程中,注册会计师应在了解被审计单位及其环境的基础上，对采购与循环内部控制是否得到一贯执行进行测试，以便于确定实质性程序的性质、时间和范围.其具体任务有：了解采购与付款循环特点；掌握销售与收款循环控制测试程序以及控制测试的描述方法。
任务分析通过对被审计单位重要交易类别和交易流程的了解、检查被审计单位相关控制手册和其他书面材料，询问各部门的相关人员，观察业务操作流程,确认被审计单位应在哪些环节设置控制以及可能发生的错报环节，并以文字表述、调查表或流程图的方式进行描述、测试和评价其内部控制是否存在或可信赖,如存在并可以信赖就进行控制测试,否则只执行实质性程序。
任务实施子任务一采购与收款循环内部控制任务引例长虹会计师事务所接受委托,对中兴公司2011年度的财务报表进行审计，注册会计师张信负责该循环审计。
张信在获取的中兴公司内部控制手册中，审阅了材料采购与付款循环相关的内部控制制度，表述如下：1、首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写请购单，请购单交供销科批复.2、供销科根据前制定的采购计划，对请购单进行审批.如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3、决定采购的材料，由供销科填写一式二联的订购单，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。
采购员凭订购单与供货单位签订供货合同。
4、供货合同的正本留供销科并与订购单核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
5、采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。
验收时,将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的发运单相互核对。
采购内部控制流程图
采购内部控制流程图企业内部控制采购业务，采购内部控制流程图的步骤有哪些。
小编给大家整理了关于采购内部控制流程图，希望你们喜欢!采购内部控制流程图采购内部控制的措施(一)组织规划控制。
1.不相容职务的分离。
应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。
2.组织机构的相互控制。
一个单位组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。
具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门进行相互检查;在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。
(二)授权批准控制。
授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。
单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。
首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次，要明确每类经济业务的授权批准程序;再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
(三)预算控制。
预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。
对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任;第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际;第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。
(四)实物资产控制。
第一，限制接近，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全。
内部控制业务层面流程图(预算管理、合同管理、政府采购等业务))
根据上年度支出情况与本年度工作计拟制
三、政府采购业务管理流程图
政府采购业务管理
业务科室提出申请
考察、拟制采购计划
单位领导审批
报财政局政府采购部门审批
批复后执行
重大采购支委会研究决定
四、固定资产管理业务流程图
内部控制业务层面流程图
一、合同管理流程图
合同管理
合同拟制
报主管领导审核
报单位领导审核
合同纠分处理
合同监督
合同订立和执行
合同档案管理
重大合同支委会研究决定
二、预算业务管理流程图
预算管理
预算编制
领导审核
上报财政局业务分管科室审核
预算执行
预算分析
决算管理
决算拟制
领导审核
决算上报
审核并上报
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部份：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策记要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构(见下文)2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六⼤业务流程及管控内部控制六⼤业务流程
第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图
⼆、⼯作流程图
（⼀）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）预算编制及批复
（三）决算和预算绩效管理
（⼆）⽀出业务
⼆、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）收⼊业务
（⼆）⽀出业务
第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图
⼆、⼯作流程图
三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）采购预算编制与计划管理
（⼆）采购活动管理
第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图（⼀）货币资⾦业务
（⼆）实物资产和⽆形资产业务
⼆、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）货币资⾦
（⼆）实物资产和⽆形资产
第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图
⼆、⼯作流程图
三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）合同订⽴阶段
（⼆）合同履⾏阶段。
内部控制工作底稿-采购与付款循环了解底稿
了解采购与付款循环内部控制导引表被审计单位：索引号： CGL 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2．针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：1.CGL-1：了解内部控制汇表总表2.CGL-2：了解内部控制设计——控制流程3.CGL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.CGL-4：确定控制是否得到执行（穿行测试）了解采购与付款循环内部控制汇总表被审计单位：索引号： CGL-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．受本循环影响的相关交易和账户余额：应付账款、管理费用、销售费用[注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如，受本循环影响的账户余额可能还包括预付账款。
（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计计划中记录对其进行的了解和测试工作。
]（注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其它业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制了解，应在此处说明原因。
）3．了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果己发生变化，将对审计计划产生哪些影响？（4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果己识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？（5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果己识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（6）是否进一步识别出其它风险？如果己识别出其它风险，将对审计计划产生哪些影响？4.信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5．初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。