企业所得税测试题(含答案)【2020年最新】
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企业所得税测试题（含答案）
一、单项选择题 1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得 的企业，是（）。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业 答案： D 2. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业，是（） 。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业 答案： C 3. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（） 。 A20% B25% C30% D33% 答案： B 4. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 答案： C 5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案： B 6. 美国微软公司在中国设立分支机构， 其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 （）。
B
合理分配的材料成本
C 企业所得税税款
D
销售固定资产的损失
答案： C
19. 下面哪项固定资产可以提取折旧（） 。
A 经营租赁方式租出的固定资产
B 以融资租赁方式租出的固定资产
C 未使用的固定资产（机器设备）
D 单独估价作为固定资产入账的土地
答案： A
20. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长 不得超过（）年。
D 财政拨款
答案： A
17. 甲企业 2008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元，该公司按照（） 万元予以税前扣除，该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元。
A60 B100 C240 D20
答案： D
18. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（） 。
A 缴纳的营业税
A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补
答案： A源自文库
21. 企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用
答案： C
22. 在计算应纳税所得额时， 企业财务、会计处理办法与税收法律、 行政法规的规定不一致时， 应当依照（）的规定计算。
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
一、单项选择题 1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得 的企业，是（）。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业 答案： D 2. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业，是（） 。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业 答案： C 3. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（） 。 A20% B25% C30% D33% 答案： B 4. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 答案： C 5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案： B 6. 美国微软公司在中国设立分支机构， 其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 （）。
B
合理分配的材料成本
C 企业所得税税款
D
销售固定资产的损失
答案： C
19. 下面哪项固定资产可以提取折旧（） 。
A 经营租赁方式租出的固定资产
B 以融资租赁方式租出的固定资产
C 未使用的固定资产（机器设备）
D 单独估价作为固定资产入账的土地
答案： A
20. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长 不得超过（）年。
D 财政拨款
答案： A
17. 甲企业 2008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元，该公司按照（） 万元予以税前扣除，该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元。
A60 B100 C240 D20
答案： D
18. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（） 。
A 缴纳的营业税
A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补
答案： A源自文库
21. 企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用
答案： C
22. 在计算应纳税所得额时， 企业财务、会计处理办法与税收法律、 行政法规的规定不一致时， 应当依照（）的规定计算。
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费