成立审计监察部的必要性

成立审计监督部的必要性

公司加强内控，旨在通过管理层和全体员工的共同实施，合理保证实现以下基本目标：

（一）企业战略目标

（二）企业经营的效率和效果

（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整

（四）资产的安全完整

（五）遵循国家法律法规和有关监管的要求。

审计监督部即是公司实施内部控制管理的参与者，又是内控执行情况的评价者，是公司实行内控的一个重要机构。

1、成立审计监督部是公司发展和完善公司组织机构设置的需要

企业经营规模的扩大、管理层次的增多是内部审计发展的源动力。内部审计是为了满足企业多层次分权经营管理的需要而产生的。而内部审计部门作为企业内控的执行部门之一，代表企业对内实行经济监督，强化服务职能，确保企业经营战略、方针目标、规章制度的贯彻实施。

随着公司规模的扩大和经营业务的不断拓展，公司管理层级增多，包括：公司领导、公司各部门、项目部等，致使公司管理层很难对各项目部各种经营活动直接进行管控。

2、成立审计监督部是公司加强自我约束,企业管理标准化、工作流程规范化的需要。

企业内部审计制度是企业自我约束机制的一项重要内容。由于内审部门在企业内部具有独立性，与其它部门不存在经济利益关系，不直接参与企业经营活动。因此，它可以对企业内部其它各项约束机制进行评价和测试，检查和监督,不断完善企业自我约束机制,改善关键业务的管理,从而降低经营成本，合理调配资源，增加对优势业务的投入，达到规范企业经营活动的目的。

公司根据目前的生产发展状况，需要对原有的不适应生产发展的管理办法和规章制度进行增加、修订和补充完善，使之成为系统的和可执行的。同时要加大管理办法和规章制度的执行力度，保证其严肃性。公司要通过内审部门对制度执行情况进行检查监督、考核(与绩效挂钩)和跟踪反馈，最终务部门按反馈意见不断改进并运用到工作中。具体过程为：公司制定制度→各执行层（各部门）按制度办事→内审部门汇同公司其他部门或考核机构（如：人力资源部、业务主管部门、绩效考核小组等）进行检查考核→反馈意见←→公司修正制度或各执行层（部门或分公司）改进工作中的不足→各执行层（部门或分公司）按制度办事→内审部门汇同公司其他部门或考核机构（如：人力资源部、业务主管部门、绩效考核小组等）进行检查考核→反馈意见…通过这样一个长期的重复性博弈改进机制,公司希望在不久的将来能形成一个自动解决问题的机制，让事情到了公司，在透明清晰的操作流程的指引下可以自动被解决。这不但能降低公司的管理成本，同时能加强对各项事项事前、事

中的管理，保障公司的经营效率和效果，还能将潜在发生舞弊和低效率行为的风险降到最低。

3、成立审计监督部是以人为本的体现，能有效增加职工的收入。

公司实施内控管理，是一个全员参与的工作，它涵盖公司经营管理的各个层级、各项业务和各个环节，需要各部门紧密配合，形成一个规范、完整的工作体系,不是由某一个部门可以单独完成的。而所有员工（包括公司领导者）在公司的内部控制系统中都既是监督者也是被监督者，只有大家协调一致，才能推动内部控制的有效运转。

通过内控管理，公司要让工作程序和流程尽可能的制度化、透明化和可操作化，让各个层级的员工真正得到工作上的自主权，并承担相应的责任，真正实现责任落实到人。明确知道自己在这个岗位上要干什么，怎么干！而不是拿到一份工作时无所适从，不知道该怎么做！事情都等管理者来决定做不做？如何做？一件事反复上下请示，进度缓慢。当一名员工在自己的工作岗位上有自主权，可以决定应该怎么干，怎么干能最快最好，并且他做出的工作能有对等的回报（包括公司对他的认可及物质的奖励）的时候，那一定也是他工作最积极和最能发挥他效用的时候。当公司把这种权利和信任交给了员工后，员工也就担负起完成好这份工作的使命，而这种使命是由员工内心自发产生的。当员工在工作中证实了自己的能力，取得成就感和满足感的同时，公司也得到较好的收益。

公司完善内控管理，就是要赋予每个员工在自己的工作岗位上平等、自主决定的权利，给员工搭建一个好的平台，让他们在工作中有成就感

和满足感，最终转变为对公司的忠诚和生产力。再把这种良好的情绪传递给客户，就升华为自豪感。公司要让员工在这个健康的运行机制中，引导员工朝公司希望，同时也是员工自己希望的方向发展，通过几年的锻炼自动被培养为人才。

设立审计监督部，不是要通过监督考核减少员工的收入，而是要通过合法合规的程序，使员工的收入合法化、透明化，得到应得的收入，公司通过内审部门执行一定的检查考核程序，对各项业务成果进行及时的审计，最终拿出评价结果。过程当中的及时奖罚，将员工承担的责任兑现为应得的报酬，在过程中适时兑现给大家。

4、成立审计监督部是建立统一、高效、开放的信息沟通系统的需要。

建立统一、高效、开放的信息沟通系统，及时收集外部和内部信息；及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况；对可能发生的异常状况做出反映，从而及时报告，防止重大损失的发生。

我们要在公司内提倡一种“释放信息”的管理方式，有的人将信息看作一种权力或者私有财产，不进行相互沟通和共享。我们要在公司内部创造一种相互信任、相互协助、高效率的工作氛围，提倡“放下小我，一切为了大我（公司）的成功和发展”。不论你是哪个部门或哪个分公司，不论你是上级还是下级，都尽可能的将自己的目前工作状况、了解的外围情况、遇到问题和对公司有待处理的问题的看法等公布出来。特别是基层的员工，他们在公司经营活动中的特定区域都发挥着重要作用，他们掌握了一些被管理层忽视的细节,只有通过信息释放，公司才能将这些分散在不同员工中储存的信息进行收集整理并加以运用。

公司要为员工提供向上沟通的通道，设立奖励制度。员工的建议只要给公司带来成本的削减或收入的增加，都将对员工进行直接的奖励。员工一般不愿意谈企业存在的问题和提一些合理化建议，因为担心①领导不重视，说了也白说；②会被认为是对直管领导的顶撞，被误解或曲解，造成不良后果；③损失一些自己的“额外”收入。员工说出自己的真实想法的好处不得而知，而风险显而易见，员工就选择三缄其口。公司应正面引导员工，创造一个开放的环境，领导对员工的建议持欢迎态度，一旦员工意识到畅所欲言要付出的代价根本子虚乌有，而大胆直言的实质收益超乎想象，那么进言就成为一种企业文化，员工就愿意为公司的改进和发展出谋划策。

5、成立审计监督部是提升道德品行，减小职务、职位犯罪风险的需要

在现实环境中，一个公司的运行机制不总是有效的，它必须同时具备：好的规则+好的人（有道德的人），才能有效。但一个人在工作中是否“讲道德”，是根据环境理性的选择，而不是前提。在缺乏制度约束的环境里，一个人可能一时“讲道德”，却不可能时时“讲道德”。员工道德的形成与其“讲道德”所带来的利益密不可分。如果在“讲道德”的情况下员工得到的利益大于或等于“不讲道德”所得的利益，那员工必然选择做一个“讲道德”的人，而没有必要冒风险去做一个“不讲道德”的人。特别是处于关键部门和关键岗位的人，他们从公司获得的收益比普通员工大，如果他们选择做“不讲道德”的人，付出的成本和代价就相应也会更高，这就约束了他们选择做“不讲道德”的人。