企业全面预算启动会议流程框架

否 11月中旬会 计主管收集、 审核各部门 预算
是 是否需调 整 否
11月中旬成 本会计汇总 编制生产成 本预算
会计主管汇 总编制销售 收入、销售 成本、销售 费用、管理 费用预算和 资产负债表 预算
财务经理对 现金流量进 行分析，并 编制财务预 算
11月20 日会计 主管汇 总、编 制总预 算
总预算初稿，包括： 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算
预算启动会议
董事会办公室 办公室秘书 各部门
C-02-001-001
预算会议
8月中旬董 办秘书通知 办公室秘书， 确认预算专 题会议召开 时间
办公室秘书 通知各部门 经理及以上 人员准备预 算专题会议 资料
9月10日各 部门经理提 交初步预测 报告
市场营销预测报告 生产研发预测报告 销售服务预测报告 采购物流预测报告 人事培训预测报告 投资预测报告 行政预测报告 其它相关预测报告 汇总各部门提 交的初步预测 报告
预算的审批和下达
各部门 财务部 办公室 预算复议会议
C-02-003-001
董事会
预算的编制 流程
12月5日召开 预算复议会 议，判断是 否和年度经 营目标一致
12月15日召 开董事会议， 制定、审批 预算
总预算初稿
是 是否一致 否 是否通过 否
是
财务部经理 核对准确性
会议纪 要并分 发给各 部门及 董办 否 预算复议会议 纪要（附：拟 订预算初稿）
准备会议，安 排议程
全面预算表格 （财务部提供）
准备会议资料， 发出会议通知 会议通知 9月中旬的第 一个周末召开 预算专题会， 制定经营目标 值 次日董事长、 总经理签发预 算专题会议纪 要 预算专题会议纪要 附：年度经营目标值 各部门预测目标值之比 较分析 各部门预测目标 值之比较分析
董办秘书签收
是 部门经理交 主管副总审 阅
是否需要 修改 否
该月月末前 主管副总审 批
将各部门预 算分析分别 抄送各部门， 召开月度经 营会议 否
主管副 总是否 同意 是
交财务 部经理
财务部经理每 季度第3个月 上旬汇总编制/ 修改滚动调整 预算表 修改后的滚动 调整预算表
提出修改 意见将滚 动调整预 算表退回 财务部经 理
12月23日制定 总预算
财务行政 主管副总 和历史数 据比较， 判断合理 性 是
预算复议会议纪要 附：预算修改意见
经董事会制定的 总预算
是否需 要修改 否 通知办公 室召开预 算复议会 议（附： 总预算初 稿） 预算复议 会议会务 安排，拟 定会议议 程，准备 会议资料
预算的编制 流程
预算的编制 流程
上述文件交人 力资源部，会 议纪要及年度 经营目标值交 部门经理
各部门经理签 收
预算专题会议纪要 附：年度经营目标值
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预算专题会议纪要 附：年度经营目标值
预算的编制
各部门
部门年度工作计 划
C-02-002-001
主管副总
财务部
各部门编制 和修订预算 部门主要业务预 算及部门费用预 算
主管副总审 核
是 是否 需要 修改
通知与会 人员，并 分发会议 资料
12月25日下达 总预算
总预算
总预算
总预算
各部门经 理执行预 算
财务部经理负责 日常预算执行的 分析和管理
一份交战略管理 部经理备案，一 份交董事会办公 室备案
预算的滚动调整
各部门
预算执行情 况分析
C-02-004-001
财务部
每月10日前 会计主管编 制/修改预算 执行情况分 析
办公室
滚动预算审批 会议
每季度第三个 月20日召开滚 动预算审批会 议
董事会办 公室
董事会
每季度第二个 月20日各部门 按照年度预算 编制方法编制 （细化）滚动 调整预算，有 重大项目时部 门经理根据超 预算或实际目 标完成情况填 写/修改预算调 整申请表
预算执行情况 分析
滚动预 算审批 会议会 务安排， 编制会 议议程， 准备会 议资料 通知 与会 人员， 分发 会议 资料
否
是否可内部 挖潜以达到 经营目标值 是
是
是否需要修 改
编制会议纪 要，将董事 会修改意见 传递给预算 会议与会人 员
和各部门 经理召开 协调会讨 论解决
总经理协调 各部门对分 解目标值作 相应修整
董事会会议纪要 附：预算修改意见
预算的编制 流程
11月27日 财务经理 报财务行 政主管副 总审阅
编制会议纪 要，记录预 算修改意见
财务经理 和相关部 门经理， 作修改 否 是否 同意 是 安排董事会 关于预算的 审批会议， 提供预算的 滚动调整表 滚动预算审 批会议会务 安排，编制 会议议程， 准备会议资 料 通知董事会 与会人员， 分发与会资 料 对滚动调 整的总预 算审批， 确定滚动 预算调整
财务部经 理审核
预算调整申请表
财务行政 主管副总 审批
每季度第三 个月25日下 达经滚动调 整的预算
否
是否同意 是 滚动调整的总预 算
财务经理 审核，是 否需退回 相关部门 经理修改
否
是否退 回相关 部门 是
秘书抄送 各董事及 下达各部 门
审批后的滚动调整预算
审批后的滚动调整预算
审批后的滚动调整预算
预算执行，人力 资源部备案，战 略管理部备案