【会计】税务会计与税务筹划
《税务会计与纳税筹划》第二章
§2.2 一般纳税人增值税的计算与申报
2.利达公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2010年4月 发生如下经济业务：
筹 税 手 台
机州 ：学
院
划 务 经
短贸 号管 ：理
623997
学
院
会 计 系 张
会
洋
海
计
与
纳
税
2 增值税的会计核算与税务筹划
教学目标与要求：
熟悉增值税的相关政策规定 掌握增值税涉税经济业务的会计处理 清楚增值税纳税筹划的基本思路与技巧
教学内容提要：
2.1 增值税概述 2.2 一般纳税人增值税的计算与申报 2.3 一般纳税人增值税的会计核算 2.4 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报 2.5 增值税的税务筹划
税率
税率
收率
值率
17%
17%
3%
17.65%
17%
13%
3%
-7.69%
13%
13%
3%
23.08%
13%
17%
3%
41.18%
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2.混合销售行 为的税务筹划
【案例4】京诚建筑装潢公司销售建筑材料，并代客装潢。2010年8月，该公 司承包的一项装潢工程总收入为120万元，该公司为装潢购进材料100万元 (含增值税)。该公司销售建筑材料的增值税适用税率为17％，装潢的营业税 适用的税率为3％。该公司缴纳什么税种比较省税呢?
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§2.3.2 会计处理
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划税务会计与纳税筹划是企业在进行财务报表编制和纳税申报过程中必须要考虑的两个重要方面。
税务会计要求企业按照税法和会计准则的要求记录和报告税务相关信息，确保纳税义务得到履行；而纳税筹划则是企业通过合理的税收优化手段，合法降低税务负担并提高资金利用效率。
本文将探讨税务会计与纳税筹划的基本概念、重要性以及应注意的问题。
一、税务会计的基本概念税务会计是指企业按照税法和会计准则的要求，记录和报告纳税相关信息，以便正确申报纳税。
税务会计与财务会计相辅相成，相互联系但存在一定区别。
税务会计关注的是与纳税相关的收入、费用、资产和负债等项目，其目标是准确计算纳税义务和缴纳相关税款。
企业在进行税务会计时应注意几点要求。
首先，企业应根据税法的规定，界定和确认应纳税的项目和纳税义务，确定相关的税率和计税方法。
其次，企业应保留并备查相关的税务会计凭证、台账和相关资料，以备税务机关的审查。
最后，企业应按照规定的期限和方式申报税款，并缴纳相应的税金。
二、纳税筹划的基本概念纳税筹划是指企业通过合法的手段和方法，合理地降低税务负担，提高自身经济效益和竞争优势的过程。
纳税筹划是企业战略管理的重要组成部分，可以为企业创造更大的经济效益。
纳税筹划的核心是合法避税，它包括合理利用税务法规的规定和政策，选择适当的税收优惠政策，使企业享受到合法的税收减免和激励措施。
此外，纳税筹划还涉及企业组织结构调整、投资项目选择、财务决策等方面的优化，以实现最佳的税负与经济效益的平衡。
三、税务会计与纳税筹划的重要性税务会计与纳税筹划对企业具有重要意义。
首先，税务会计能够帮助企业准确计算纳税义务，避免因税务纠纷导致的罚款和损失。
通过建立健全的税务会计制度，企业可以规范财务报表编制和纳税申报流程，确保相关税款的准确性和及时性。
其次，纳税筹划可以帮助企业合理降低税务负担，提高资金利用效率。
通过合理利用税收优惠政策，企业可以在合法的范围内减少应纳税款项，以获得更多资金用于企业的发展和经营。
税务会计与纳税筹划课程设计
税务会计与纳税筹划课程设计一、课程概述《税务会计与纳税筹划》课程是财务管理专业的核心课程之一，旨在通过对税法、会计法等法律制度的介绍及税务理论的阐述，使学生熟悉税收政策和税收制度，掌握税务会计基本理论和实务操作，同时培养学生正确处理纳税筹划问题的能力。
本课程着重介绍税收政策与税收制度、税务会计基本内容、税务会计实务操作、纳税申报和筹划、税务争议解决等方面的知识和技能。
二、课程目标通过本课程的学习，学生应掌握以下知识和技能：1.熟悉我国税收政策和税收制度；2.掌握税收法规的基本理论和实践操作；3.能够编制会计报表，并进行税务会计核算；4.掌握税务筹划的基本方法和技巧；5.能够独立进行企业税务申报和筹划工作；6.能够有效处理税务争议事件。
三、课程大纲1. 税收政策与税收制度1.国家税制的演变；2.税种及其特点概述；3.税收分配制度。
2. 税务会计基础1.税务会计的概念和基本原理；2.税务会计核算和会计报表的编制；3.预缴税金的核算和调整；4.税务会计审计。
3. 税务会计实务操作1.增值税会计核算；2.所得税会计核算；3.财务费用在税务会计中的处理；4.税务会计制度的比较。
4. 纳税申报与筹划1.税务筹划的基本概念和意义；2.纳税申报的流程和方法；3.纳税申报的注意事项。
5. 税务争议解决1.税务争议解决的法律框架；2.税务争议解决的实践案例分析；3.税务争议解决的技巧与方法。
四、课程教学方式本课程的教学方式主要为理论授课和案例分析。
1.理论授课：讲解和介绍相关知识点和理论实践操作技巧。
2.案例分析：通过实际案例分析，进行现场解答问题，思维训练以及互动交流。
五、课程考核本课程的考核方式包括课堂作业和期末考试两种方式。
期末考试占总成绩的70%，课堂作业占总成绩的30%。
六、参考资料1.《税务会计学》邓玉华著，高等教育出版社2.《会计金融纳税管理》宋嵩山著，高等教育出版社3.《纳税筹划学》陈立奇著，中国财政经济出版社4.《高级财务会计》马跃华著，中国财政经济出版社以上参考资料为本课程教学所需的内容，除此之外，还需补充相关最新法律、法规、政策及实务案例等资料。
税务会计与税务筹划的理论与实务
税务会计与税务筹划的理论与实务税务会计与税务筹划是现代财务管理中不可或缺的重要组成部分。
税务会计是指基于税法规定，根据企业实际经营情况，编制和报送涉税财务报表的一项会计工作；而税务筹划则是指通过合法的手段，优化税收筹划，达到降低企业税负、增加企业利润的目的。
一、税务会计的理论与实务税务会计作为一门学科，有着广泛而深入的理论研究。
其中，最基础的是明确税务会计的基本概念和分类，并了解税法对企业会计核算的规定。
通过了解不同类型企业的税收政策，以及税务会计在不同类型企业中的应用，能够更好地掌握税务会计的理论知识。
在实务操作方面，税务会计有着一系列的程序和流程。
首先是收集企业财务和税务信息，了解企业纳税义务。
然后是编制企业的涉税财务报表，比如纳税申报表、税务报告等。
最后是依法及时申报税金，完成相关的税务申报工作。
税务会计的实务操作需要遵守一定的会计准则和税务法律法规。
税务会计人员需要熟悉并掌握这些准则和法规，以确保企业的涉税财务报表符合法律的要求，并且为企业避免税务风险。
二、税务筹划的理论与实务税务筹划作为税收政策的应用，旨在通过合法的方式来降低企业的税负，增加利润。
税务筹划需要结合企业的实际情况和相关的税收政策，通过合理的操作手段达到优化税收的效果。
在理论方面，税务筹划主要涉及税收法律法规、税收优惠政策等方面的研究。
税务筹划人员需要了解国家和地方的税收法律法规，以及各种涉税优惠政策的具体实施规定，从而能够合理地进行税务筹划。
在实务操作方面，税务筹划需要综合考虑企业的经营模式、产业特点和税收政策等因素。
通过合理规划企业的经营活动、资金流动、投资组合等方面，结合税收政策的变化和优惠政策的调整，实施具体的筹划方案。
税务筹划的实施需要合法合规，不能违背税收法律法规的规定。
税务筹划人员需要遵守税法，避免违法行为，确保筹划的合法性和合规性。
三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密切相关的。
税务会计提供了企业财务数据的基础，为税务筹划提供了实际运作的依据。
税务会计与税务筹划的关系
税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是企业财务管理中重要的两个方面，二者密切相关且互相影响。
税务会计主要关注企业的税务核算和报告，而税务筹划则针对税法规定，通过合理的税务规划和优化，追求最低的税负。
本文将探讨税务会计与税务筹划的关系及其重要性，并介绍如何合理运用税务会计来支持税务筹划的实施。
1. 税务会计对税务筹划的支持税务会计是指根据税法规定，按照会计准则和税务规定进行核算和报告的过程。
税务会计的目标是确保企业按照法律要求纳税，并提供符合税务部门要求的会计信息。
税务会计对税务筹划的支持主要表现在以下几个方面：1.1 税务规划的依据税务规划是企业根据税收法律法规，通过合理的税收安排和筹划，以最小化税负为目标的一种管理方法。
税务会计提供了税务数据和信息，为企业的税务规划提供了依据。
通过对税务会计信息的分析，可以了解企业当前的税务状况，包括纳税义务、税务风险等，从而制定相应的税务筹划方案。
1.2 税务风险的识别税务会计在核算和报告过程中需要遵守税法规定，这使得企业能够准确记录和报告相关的税务信息。
通过对税务会计信息的分析，可以识别潜在的税务风险，防范可能的税务风险。
例如，在识别到某项交易涉及高风险的税务安排时，企业可以及时采取措施避免潜在的税务争议。
1.3 税务筹划方案的评估税务会计信息为企业制定税务筹划方案提供了依据，同时也为方案的评估提供了数据支持。
在实施税务筹划方案前，可以通过对税务会计信息的分析，了解当前的税务负担和可能的税务优化空间，确定最适合企业实施的税务筹划方案。
2. 税务筹划对税务会计的要求税务筹划是企业为了降低税负，合理避税，并符合法律规定的一种管理方法。
税务筹划对税务会计提出了以下要求：2.1 准确性和合规性税务筹划方案在实施过程中，要求企业按照税法规定和会计准则进行核算和报告。
税务会计需要准确记录和报告相关的税务信息，确保企业的税务筹划方案符合法律规定，并通过合规的税务会计核算来支持相应的筹划措施。
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划
税务会计是指在企业会计核算过程中，根据税法规定和税务政策，对企业的经济业务进行分类、计量和核算，并提交纳税申报表，以便实现合法减税和避免税务风险的一种会计工作。
纳税筹划则是指企业通过合法的手段和方法，合理地安排财务活动，以达到降低税务负担、最大程度地利用税收优惠政策的目的。
税务会计与纳税筹划紧密相关，它们的目标都是为企业实现合法减税，并降低税务风险。
税务会计要求会计人员具备深入的税法知识，能够合理地对企业经济业务进行分类和计量，确保税务申报的准确性。
同时，税务会计还需要及时了解税收政策和法规的变化，及时调整会计处理方式，确保企业不会因为税务问题而受到处罚。
纳税筹划则是在税务会计基础上进行的一种管理和决策活动。
企业可以通过纳税筹划，通过合理的财务安排和税收优惠政策的利用，降低企业的纳税负担，提高企业的盈利能力。
纳税筹划需要企业从整体财务状况和经营情况出发，结合税收政策和法规，制定合理的财务安排方案，以实现最佳的纳税效益。
税务会计与纳税筹划的重要性不容忽视。
对于企业来说，合理的税务会计和纳税筹划可以帮助企业降低不必要的税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
同时，税务会计和纳税筹划也是企业合规经营和风
险管理的重要环节，可以避免因为税务问题而引发的法律纠纷和经济损失。
总之，税务会计与纳税筹划是企业在遵守税法规定的前提下，通过合理的会计处理和财务安排，实现合法减税和最大程度利用税收优惠政策的重要工作。
企业应该重视税务会计和纳税筹划工作，加强对税法法规的学习和了解，及时调整会计处理方式和财务安排方案，以实现最佳的税务效益。
税务会计与税务筹划
税务会计与税务筹划税务会计与税务筹划是企业财务管理中两个重要的方面。
税务会计是指根据税务法规和会计准则，对企业的税务问题进行核算和记录的过程。
而税务筹划则是指企业通过合法的手段，通过优化税负结构和降低税务成本，来实现税收的最大化。
一、税务会计税务会计是企业会计学的一个分支，主要关注税务规定对财务报表的影响和税金的核算。
税务会计的目标是准确计算企业应缴纳的各类税金，并及时向税务机关缴纳。
税务会计要求企业依法纳税，确保企业的税务合规。
在税务会计中，企业需要按照税务法规的规定，合理处理各项税收事务。
税务会计所涉及的重要内容包括：企业所得税、增值税、营业税等各项税收的计算与核算；税务凭证的编制与记录；税务报表的填报等。
税务会计的核心原则是合规合理，企业应遵守相关税法规定，按照税收政策规定合理减税。
同时，税务会计也需要与财务会计密切结合，确保企业财务报表的真实性、准确性和完整性。
二、税务筹划税务筹划是企业为降低税负，合理配置税收资源，有效避税或减税而采取的一系列措施。
税务筹划通过合法的手段，通过优化税负结构和降低税务成本，来实现税收的最大化。
税务筹划包括减税筹划和避税筹划两个方面。
减税筹划是指企业通过依法使用各项减免税政策，合理规划财务活动，降低企业应纳税款的过程。
避税筹划是指企业通过合理利用税收法律规定的空白、漏洞或专门制定的税收优惠政策，规避、减少或延迟纳税的过程。
税务筹划需要企业充分了解税收政策、法规和制度，在合法范围内进行操作。
同时，税务筹划也需要与企业经营战略相结合，综合考虑企业的生产、经营、投资等各个方面，避免出现过度依赖税务筹划对企业整体经营的不利影响。
三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。
税务筹划需要依赖准确的税务会计信息，税务会计需要依据税务筹划的需求进行核算和报表填报。
税务筹划应在税务会计的基础上进行，通过对税务会计信息的分析和应用，以及对税收政策的理解和把握，进行税负结构的优化和税务成本的控制。
税务会计与税务筹划的关系与应用
税务会计与税务筹划的关系与应用税收是国家财政收入的重要组成部分，对于企业和个人来说都是一笔不可忽视的费用。
因此，税务会计和税务筹划的关系和应用对于企业和个人管理者来说是非常重要的。
本文将详细介绍税务会计与税务筹划的关系，以及如何有效地应用税务筹划来最大化减少税负。
一、税务会计与税务筹划的关系1. 税务会计的定义及目的税务会计是指在会计职能的基础上，合法合规地处理和记录企业发生的经济交易和资金流动，以满足税务部门的监管和报税要求。
税务会计的目的是确保企业合规纳税，及时准确地报送税务申报表和财务报表。
2. 税务筹划的定义及目的税务筹划是指通过合理合法的手段，减少纳税人的税务负担，实现最佳的税收效益。
税务筹划的目的是最大限度地合理利用税收法律的优惠政策，降低税务成本，提高企业利润。
3. 税务会计与税务筹划的关系税务会计是税务筹划的基础和前提，二者紧密相关且相互依赖。
税务筹划需要依赖税务会计提供准确可靠的数据支持，而税务会计又需要遵循税务筹划的要求进行会计处理。
二、税务筹划的应用步骤1. 分析企业的税务政策和税收优惠政策首先，企业需要全面了解国家和地方的税收政策，特别是适用于自身行业的税收优惠政策。
通过分析这些政策，企业可以确定哪些成本可享受减免、退税或抵扣。
2. 评估企业的税务状况和风险企业需要对自身的税务状况进行评估，包括纳税义务的履行情况、税务合规程度等。
同时还需要评估可能的税务风险，如税收稽查、法律纠纷等。
3. 制定税务筹划方案基于对税务政策和税务状况的了解和评估，企业可以制定针对性的税务筹划方案。
这包括选择合适的企业税务登记方式、合理安排生产经营活动、优化利润分配等。
4. 实施税务筹划方案实施税务筹划方案需要企业全员参与，涉及到企业内部各个部门的协调和配合。
同时，企业需要与税务机关进行沟通和协商，确保税务筹划方案的合法合规性。
5. 监控和评估税务筹划效果税务筹划并非一次性的工作，企业需要定期监控和评估税务筹划方案的实施效果。
税务会计与税务筹划(第13版)课件：税务会计总论
1.3 税务会计基本前提 1.3.1 税务会计主体(实体)
税务会计主体亦称纳税会计主体,是指按税法规定取得会计凭证 并进行会计确认、计量、记录和申报的纳税人和扣缴义务人。
1.3.2 持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实 现其现在的承诺,如预期所得税在将来被继续课征。这是所得税款递延、 亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计 法进行所得税跨期摊配的理论依据。
特定目标：是根据税务会计信息使用者的不同,向其信息的使用 者提供具有决策相关性的信息
15
1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(1)反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况,认真履行纳 税义务,正确处理企业与国家的关系。 (2)按照国家现行税法规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率 等,正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款,并进行相应的会计处理。 (3)根据主管税务机关的审定,及时、足额地缴纳各种税金,并进行相应 的会计处理。
税务会计与税务筹划 （第13版）
1
税务会计总论
1.掌握税务会计的会计要素及其关系,与财务会计之异同; 2.理解税务会计的目标和基本前提; 3.了解税务会计的产生及其发展。
本章目录
01 1.1 税务会计概述 02 1.2 税务会计对象、任务与目标 03 1.3 税务会计基本前提 04 1.4 税务会计原则 05 1.5 税务会计要素 06 1.6 税务会计计量属性
16
1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(4)正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表,认真执行税务检查 意见。 (5)正确进行企业税务活动的财务分析,不断提高企业执行税法的自 觉性,不断提高涉税核算和税务管理水平,降低纳税成本。 (6)充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权利,积极进行 税务筹划,尽可能降低企业的税务风险和税收负担。
税务会计与税务筹划
税务会计与税务筹划税务会计是财务会计的分支学科之一，其核心目标是为企业提供合法合规的税务报告，同时优化纳税筹划。
本文将探讨税务会计的定义、功能以及与税务筹划的关系。
一、税务会计的定义与功能税务会计是指根据税法的规定，以征税凭证为依据，计算和确认应税所得、应纳税额等税务核算内容，编制适用于税务管理部门和纳税人控制的报表。
税务会计的主要功能如下：1. 纳税申报：税务会计应确保企业按照税法规定的期限和方法，准确报送各项纳税申报表。
这意味着税务会计需要熟悉不同税种的纳税规定，并结合企业的具体情况进行相应计算和填报。
2. 税务核算：税务会计通过核算企业的应税所得和应纳税额等指标，确定企业应向税务机关缴纳的税款。
通过监控和核算税收数据，税务会计有助于确保企业纳税遵从法规，避免税务风险和纳税争议。
3. 税务报告：税务会计负责编制合规的税务报告，如年度纳税申报表、季度税务报告等。
这些报告是向税务管理部门和其他相关方呈报企业的税务状况和纳税履约情况的重要依据。
二、税务会计与税务筹划的关系税务筹划是指在确保合法合规的前提下，通过合理利用税法规定的各类减免、优惠等措施，降低企业的纳税负担，提升资金使用效率的一种管理活动。
税务会计与税务筹划密切相关，共同为企业实现合规纳税和税务优化提供支持。
1. 数据支持：税务会计收集并维护管理企业的纳税数据，提供数据支持给税务筹划工作。
通过及时、准确地提供纳税数据，税务会计为筹划人员进行明智的决策提供重要依据。
2. 税务分析：税务会计对企业的纳税情况进行分析，包括对应税所得、应纳税额等指标的变动趋势、税负水平以及税收政策变化等方面的分析。
这些分析结果为税务筹划人员制定优化税务策略提供参考。
3. 税务规划：税务会计通过分析纳税数据和税收政策，为企业提供合规的税务规划建议。
根据企业的经营状况和发展目标，税务会计结合税法的允许范围，指导企业合理利用各项减免、优惠政策，降低纳税负担。
4. 税务风险管理：税务筹划要充分考虑税务风险，避免触犯税法而导致的不利后果。
1税务会计与税收筹划基础
1.3税收筹划的基本理论
4.节税/避税与税负转嫁 偷税:(Tax Evasion)是指纳税人采取伪造、变 造、隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿 上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚 假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 的行为。
1.3税收筹划的基本理论
4.节税/避税与税负转嫁 税负转嫁:是纳税人通过价格的调整与变动， 将应纳税款转嫁给他人负担的过程。 税负转嫁只适用于流转税。
是 违法 否 合 不违法 法 合法 节税 避税
税负转嫁
偷逃抗欠骗税 减税形式
1.4税收筹划的基本方法
1. 恰当选择税收筹划的切入点
⑴选择税务筹划空间大的税种为切入点;
1.1税务会计概述
6.税务会计的原则 配比原则； 权责发生制与收付实现制结合的原则； 划分营业收益和资本收益原则； 税款支付能力原则。
1.2纳税基础知识
1.税收实体法要素 是各税种基本法规所具有的共同因素，包括： 纳税人、课税对象、税率、计税形式(价内税、 价外税)、减税免税、纳税环节、纳税期限。
第1章 税务会计与税务筹划基础
1.1税务会计概述
1. 税务会计概念： 以税收法律法规为依据，以货币为主要 计量单位，运用会计学理论及其专门方法， 核算和监督纳税人纳税事务，参与纳税人的 预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻 税负的一个会计学分支.
1.1税务会计概述
2.税务会计模式： 以所得税会计为主体的税务会计。 以流转税会计为主体的税务会计。 流转税与所得税并重的税务会计。
税务会计与纳税筹划PPT课件
6）红字专用发票的开具 • 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、
开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办 法处理： • （1）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报“开 具红字增值税专用发票申请单”，并在“申请单”上填写具体原因以 及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“开具红字 增值税专用发票通知单”。购买方不作进项税额转出处理。 • （2）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票 未经认证的，由购买方填报“申请单”，并在“申请单”上填写具体 原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“通 知单”。购买方不作进项税额转出处理。 • （3）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证 期限内向主管税务机关填报“申请单”，并在“申请单”上填写具体 原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明 拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审 核确认后出具“通知单”。销售方凭“通知单”开具红字专用发票。
个月或者1个季度。
2）纳税地点
• （1）固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
• （2）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构 所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其 机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地 或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生 地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征 税款。
7）不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
• （1）经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣 凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票： ①无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认 证结果；②纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人 识别号有误；③专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密 文解译后与明文的代码或者号码不一致。
会计学中的税务会计与税收筹划
会计学中的税务会计与税收筹划在会计学领域中，税务会计和税收筹划是两个重要的概念。
税务会计关注企业如何按照税法规定进行会计核算和报税，而税收筹划则涉及企业如何优化税收支出以提高经济效益。
本文将分别介绍税务会计和税收筹划，并探讨二者之间的关系。
一、税务会计税务会计是指企业按照税法规定对企业交税进行核算和报表的过程。
在税务会计中，企业需要遵守税法的规定，准确计算并报告其纳税义务。
税务会计主要包括以下几个方面的内容：1. 税务会计准则：税务会计准则是指企业在税务会计核算中需要遵循的规定。
这些规定通常是由国家税务机关发布的，包括税务核算基础、税收计算方法、税务报表格式等内容。
2. 税务会计核算：税务会计核算是指企业按照税法规定对企业交税进行计算的过程。
企业需要根据税务会计准则，准确计算税务应纳税额，并依法填报税务报表。
税务会计核算的准确性对于企业遵守税法、保护自身权益具有重要意义。
3. 税务会计报表：税务会计报表是企业向税务机关报告纳税情况的重要文件。
企业需要根据税务会计准则编制报表，并依法结算税金。
税务会计报表通常包括资产负债表、利润表、增值税纳税申报表等。
二、税收筹划税收筹划是指企业根据税法规定的合法手段，通过优化税收筹划方案，降低企业税收负担，提高经济效益的过程。
税收筹划通常包括以下几个方面的内容：1. 税收合规性：税收筹划首先需要遵守税法的规定，确保企业行为的合法性。
企业需要依法履行税收义务，并在此基础上制定合理的税收筹划方案。
2. 税收优惠政策的运用：税收筹划可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业税负。
企业可以通过购置固定资产享受折旧优惠、利用研发费用加计扣除等方式来减少应纳税额。
3. 跨地区税收优化：企业在进行税收筹划时可以考虑跨地区布局的方式。
不同地区的税收政策和税率存在差异，企业可以通过合理布局来实现税收优化。
三、税务会计与税收筹划的关系税务会计和税收筹划是紧密相关的概念，二者相互影响、相互补充。
税务会计与税务筹划
税务会计与税务筹划税务会计与税务筹划：优化纳税策略的利器税务会计和税务筹划是现代商业领域中重要的一环，对企业的经营和财务管理具有至关重要的作用。
税务会计专注于收集、记录和报告企业的财务信息，以遵守法律规定的税务义务。
而税务筹划则着眼于合法降低企业的纳税负担，通过制定合理的税务策略来优化企业的利润和经济价值。
本文将详细讲解税务会计和税务筹划的定义、目的和步骤，并分析其与企业发展的关系。
一、税务会计的定义和目的1. 税务会计的定义：税务会计是指根据国家税收法律法规的规定，按照一定的会计准则和规范，对企业的财务活动进行记录、归类、总结、分析和报告，以满足税收征管机关的税务管理需要。
2. 税务会计的目的：a. 辅助税务管理：税务会计提供企业的财务信息，帮助税务管理机关进行税务征管，确保纳税人的合法权益。
b. 合规纳税：税务会计遵循税法和会计准则，对企业的财务状况和交易进行准确的记录和报告，确保企业依法纳税。
c. 提高企业的经济效益：税务会计通过财务分析和报表编制，为企业提供决策参考，帮助企业控制成本、提高利润。
二、税务会计的步骤和操作1. 财务信息收集：税务会计的第一步是收集企业的财务信息，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。
2. 财务信息记录：根据收集到的财务信息，进行会计记账，记录企业的财务交易和业务活动。
3. 财务信息归类：将会计记录分类整理，形成科目、子账户等，以便后续报表编制和分析。
4. 财务报表编制：根据税法和会计准则的要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
5. 税务报表编制：根据税务法规的要求，编制各类税务报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
6. 税务核准和申报：完成税务报表编制后，进行内部核准，确保申报的准确性和合规性。
随后，按照规定的时间节点向税务机关申报纳税信息。
三、税务筹划的定义和目的1. 税务筹划的定义：税务筹划是指通过合法的手段和策略，优化企业的税务结构，降低纳税负担，提高企业的经济效益。
第八章税务会计与纳税筹划课件csrg
• 1）企业所得税的预缴 • 2）企业所得税的汇算清缴 • 3）货币计量单位 • 4）企业合并纳税 • 5）居民企业跨省市总分机构的汇总纳税 • 6）在我国境内设立机构场所的非居民企业的汇总纳税 • 7）多缴税款的退还
8.2.7 企业所得税的核定征收
1）企业所得税核定征收的范围 • （1）依照税法规定可以不设账或应设而未设账的； • （2）只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其
常称为时间性差异。
8.3.4 基于资产负债观的所得税会计差异
• 资产负债观直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收 益，认为收益是企业期末净资产与期初净资产的差额，强调 综合收益，收益由排除资本变动的净资产的期初期末余额之 差产生。按照资产负债观理念，真正的利润本质上是净资产 的增加，真正的亏损本质上是净资产的减少。
8.2.8 企业所得税纳税申报表的填制
1）企业所得税预缴纳税申报表 • 企业所得税预缴纳税申报表分A类申报表、B类申报表；扣
缴义务人还应填报“扣缴报告表”，汇总纳税企业应填报 “汇总纳税分支机构分配表”。
2）企业所得税年度纳税申报表的填制 • 企业所得税年度纳税申报表包括1张主表和11张附表。
图8—1 居民企业年度纳税申 报表体系
附表一：收入明细表 企
业
年
附表二：成本费用明
度
细表
纳
附表三：纳税调整项
税
目明细表
申
报
附表四：弥补亏损明
表
细表
主
附表五：税收优惠明
表
细表
附表七：公允价值计量资 产纳税调整表
附表八：广告费和业务宣传费跨 年度纳税调整表
附表九：资产折旧摊销纳 税调整明细表
附表十：资产减值准备项 目调整明细表
税务会计与税务筹划基础
税务会计与税务筹划基础1. 税务会计概述税务会计是指企业按照税收制度要求，编制和报送相应的税务会计报表，以向税务部门申报纳税和完成税务核定的一种会计工作。
税务会计旨在保证企业纳税合规，并为税务部门提供准确的纳税数据。
税务会计主要包括记账、报税和核定三个环节。
记账是指将企业的经济业务按照税收制度要求进行分类、登记和汇总；报税是指将通过记账获得的会计数据进行整理和申报，以便税务部门核定纳税金额；核定是指税务部门对企业申报的税款进行核实和审核，确定最终的纳税金额。
2. 税务筹划概述税务筹划是指企业在税收政策允许的范围内，通过合法的手段对企业的税务负担进行合理的规划和安排，以最大程度地减少税收支出，提高经济效益。
税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，也是实现税收合规的重要手段。
税务筹划主要涉及税收政策的分析、税收结构的优化以及合理利用税收优惠政策等方面。
通过税务筹划，企业可以合法地降低纳税金额，提高经济效益，增强竞争力。
3. 税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。
税务筹划需要依托税务会计提供的准确的税务数据进行分析和决策，而税务会计则需要结合税务筹划来合理编制和报送税务会计报表。
在税务会计环节，企业需要依据税收政策进行账务处理，将经济业务进行分类和登记，以确保税务数据的准确性。
同时，税务会计人员也需要了解税务筹划的相关规定和政策，以便在编制税务会计报表时，能够合理利用税收优惠政策，降低纳税金额。
在税务筹划环节，税务会计人员需要参与税收政策的解读和分析，为企业提供合理的税务筹划建议。
同时，税务会计人员还需要根据税务筹划的需求，编制相应的税务会计报表，以配合税务筹划活动的实施。
综上所述，税务会计和税务筹划是相辅相成的，彼此之间密切关联，在企业税收管理中起着重要的作用。
4. 税务会计与税务筹划的重要性税务会计和税务筹划对企业都具有重要意义。
首先，税务会计是企业纳税的基础，是保证纳税合规的重要手段。
会计职称考试税务会计与税务筹划考试 选择题 63题
1. 下列哪项不属于税务会计的基本职能？A. 税务筹划B. 税务申报C. 税务审计D. 税务咨询2. 企业所得税的税率通常是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 直接计税方法和间接计税方法C. 累进计税方法和比例计税方法D. 综合计税方法和分类计税方法4. 下列哪项不属于税务筹划的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 时效性原则D. 保密性原则5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 按比例扣除C. 不得扣除D. 视情况而定6. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产7. 企业所得税的预缴方式主要有哪几种？A. 按月预缴和按季预缴B. 按年预缴和按次预缴C. 按日预缴和按周预缴D. 按半年预缴和按年预缴8. 下列哪项不属于税务会计的核算对象？A. 应交税费B. 已交税费C. 未交税费D. 预交税费9. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年10. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动11. 增值税专用发票的主要作用是什么？A. 证明交易的真实性B. 作为进项税额抵扣的凭证C. 作为销售收入的证明D. 作为税务审计的依据12. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本费用B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 赞助支出13. 下列哪项不属于税务会计的核算内容？A. 应交税费的计算B. 税费的缴纳C. 税费的减免D. 税费的审计14. 企业所得税的税率调整由哪个部门决定？A. 国家税务总局B. 财政部C. 国务院D. 人民代表大会15. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的个人C. 进口货物的单位D. 以上都是16. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险17. 企业所得税的应纳税所得额如何计算？A. 收入总额减去成本费用B. 收入总额减去税前扣除项目C. 收入总额减去免税收入D. 收入总额减去不征税收入18. 增值税的税率有哪几种？A. 13%、9%、6%B. 17%、11%、6%C. 25%、20%、15%D. 30%、25%、20%19. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则20. 企业所得税的纳税申报期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年21. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规22. 增值税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报23. 企业所得税的税后扣除项目包括哪些？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 赞助支出D. 以上都是24. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法25. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年26. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地27. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动28. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是29. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年30. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则31. 企业所得税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报32. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规33. 增值税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 以上都是34. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年35. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法36. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年37. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地38. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动39. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是40. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年41. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则42. 企业所得税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报43. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规44. 增值税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 以上都是45. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年46. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法47. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年48. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地49. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动50. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是51. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年52. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则53. 企业所得税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报54. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规55. 增值税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 以上都是56. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年57. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法58. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年59. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地60. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动61. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是62. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年63. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案：1. C2. D3. A4. D5. B6. D7. A8. D9. D10. C11. B12. A13. D14. C15. D16. D17. B18. A19. D20. D21. C22. A23. B24. D25. D26. A27. C28. D29. A30. D31. A32. C33. D34. D35. D36. D37. A38. C39. D40. A41. D42. A43. C44. D45. D46. D47. D48. A49. C50. D51. A52. D53. A54. C55. D56. D57. D58. D59. A60. C61. D62. A63. D。
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【关键字】会计
《税务会计与纳税筹划》
教学大纲
第一部分：教学要求
一、授课对象：《会计学》的授课对象为会计（包括审计）专业的本科生。
在条件适宜的情况下可以在非会计专业（工商管理、经济学等）的学生中开设。
2、先修课程
学生应先学习《宏观经济学》、《微观经济学》、《财政与税收》或《税收学》、会计学以及高等数学等课程，以保证教学效果。
三、学分学时分配
本课程3学分，总学时54，章节学时安排如下：
第一章税务会计概述
一、教学目的与要求
本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。
要求通过本章的学习，理解税收与税务会计、企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点，税务会计的基本理论（前提、原则、要素）
2、教学内容：第一节税务会计的概念
第二节税务会计的对象与目标
第三节税务会计的基本前提、一般原则
第四节税务会计的要素
第二章纳税基础
一、教学目的与要求：
掌握我国现行税制体系、税制构成要素、税收征管制度、纳税人有哪些权利和义务、税收法律责任。
2、教学内容
第一节税收与税法概述
第二节税制构成要素（税收实体法）
第三节税收征纳制度（税收征管法概要
第四节纳税人的权利与义务
第五节纳税人的税收法律责任
第六节我国税法体系
第三章增值税会计一、教学目的与要求：本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。
同时本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。
2、教学内容：第一节增值税概述
第二节增值税的计算及申报
第三节增值税进项税额及其转出的会计处理
第四节增值税销项税额的会计处理
第五节增值税结转及上缴的会计处理
第六节出口退免税会计
第四章消费税会计
一、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。
2、教学内容：
第一节消费税概述
第二节消费税的计算和会计处理
第五章关税会计
一、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。
2、教学内容
第一节关税概述
第二节关税的计算与操作
第三节关税的会计处理
第六章营业税会计
一、教学目的与要求
通过本章的学习，理解和掌握营业税的基本内容、各税目营业税的计算方法及其相应的会计处理方法。
第一节营业税概述
第二节营业税的计算
第三节营业税的会计处理
第七章资源税会计
一、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握资源税的基本内容、资源税的计算及相应的会计处理方法。
二、教学内容：
第一节资源税概述
第二节资源税的计算与申报
第三节资源税的会计处理
第八章所得税会计
一、教学目的与要求：
本章是本课程重点章之一，要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法；个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。
二、教学内容：
第一节内资企业所得税
第二节外资企业所得税
第三节所得税会计基础
第四节所得税的会计处理
第三节个人所得税的计算与申报
第九章印花税会计
一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握印花税的基本内容、
印花税的计算及相应的会计处理方法。
二、教学内容：
第一节印花税概述
第二节印花税的计算与申报
第十章其他税种的会计
一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握其他税种的基本内
容、其他税的计算及相应的会计处理方法。
二、教学内容：
第一节土地增值税、城镇土地使用税会计
第二节城建税、房产税、契税与车船使用税会计
第十一章纳税筹划
一、教学目的与要求：在前面学习的基础上全面掌握纳税筹划的理论方法和实际应用
二、教学内容：
第一节纳税筹划的原理
第二节纳税筹划的专题研究与案例
第三节分税种的纳税筹划
第三部分：教学形式和方法
本课程综合性强，涉及经济学、会计学专业的多门知识。
在教学中应坚持理论联系实际的原则，课堂教学应以讲授为主，但应采取多媒体等多种教学形式，在对税法和税务会计基本理论和基本知识讲深、讲透的基础上，对实务中涉涉税案例分析，使学生掌握税务会计基础知识的同时对于税务筹划能灵活运用，提高实践能力。
同时，适当安排课堂讨论和小论文；并引导学生认真阅读教材、参考资料。
本科程拟安排作业次数5-6次、小论文2—3次。
第四部分：考试方法和标准
考试方法为闭卷考试，期末考试成绩与平时成绩的比例为7：3。
第五部分：选用教材
《税务会计》，盖地编，首都经贸大学出版社，2004年2月
《税务筹划》，高等教育出版社2003年7月
第六部分：主要参考书目
《税法》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2005年3月
《税法Ⅰ、税法Ⅱ》，注册税务师执业资格考试教材编写组，中国财政
经济出版社，2005年1月
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