长期股权投资管理业务流程
6.1资本支出业务流程
6.1资本支出业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。
①资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行•6.2勘探开发投资业务流程‣、•11.1信息系统管理业务流程‣，但对性质相同的环节，应参照•6.1资本支出业务流程‣。
1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策1.1 制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资项目（不包括一般措施项目、油田企业三类项目）可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
长期股权投资管理制度
(一)投资行为违反国家法律法规,可能遭受外部处罚,经济损失和信誉损 失. (二)投资业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错,舞弊,欺 诈而导致损失. (三)投资项目未经科学,严密的评估和论证,可能因决策失误导致重大损 失. (四)投资项目执行缺乏有效的管理,可能因不能保障投资安全和投资收益 而导致损失. (五)投资项目处置的决策与执行不当,可能导致权益受损. 第四条 长期股权投资内部控制基本要求:
投资项目进行可行性研究, 编制可行性研究报告, 重点对投资项目的目标, 规模, 投资方式,投资的风险与收益等作出评价. 第十二条 公司应当由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对
可行性研究报告进行独立评估,形成评估报告.对重大投资项目,必须委托具有 相应资质的专业机构对可行性研究报告进行独立评估. 第十三条 对公司经股东大会批准的年度投资计划, 应按照职责分工和审批
1
长期股权投资管理制度
值准备的依据应当充分恰当. (四)投资处置的方式和程序应当明确规范,与投资处置有关的文件资料和 凭证记录应当真实完整.
第二章
第五条
职责分工与授权批准
公司总经理室为公司重大经营决策的职能部门, 负责重大经营事项
的承揽,论证,实施和监控; 公司证券部为公司管理投资事项的职能部门,负责公司投资项目的规划,论 证,监控以及年度投资计划的编制和实施过程的宏观监控. 投资业务不相容岗位应当包括: (一)投资项目的可行性研究与评估. (二)投资的决策与执行. (三)投资处置的审批与执行. (四)投资绩效评估与执行. 第六条 公司应当配备合格的人员办理对外投资业务. 办理对外投资业务的
投资决策程序与规则
深圳市汇川技术股份有限公司投资决策程序与规则第一章总则第一条为了加强深圳市汇川技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）投资的管理行为，控制投资风险，提高投资经济效益，实现公司资产的保值增值，推进公司发展战略，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公司法”）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）、等法律法规和公司章程的规定，结合本公司的实际情况，特制定本《深圳市汇川技术股份有限公司投资决策程序与规则》（以下简称“本制度”）。
第二条本制度所称投资是指公司将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动，包括并不限于股权投资、资产投资、证券投资及法律、法规规定的其他的投资方式等。
（一）股权投资，是指公司独立兴办全资子公司，与其他法人实体或自然人成立合资企业，收购其他企业持有的股权、或对其他企业进行增资，从而持有其他企业股权等所进行的投资；（二）资产投资，是指建造或购置包括各项流动资产、固定资产、无形资产在内的多项资产综合性投资；（三）证券投资，证券投资是指以自有资金进行股票、基金以及债券等证券类产品投资、或进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产品投资；（四）法律、法规规定的其他对外投资方式。
以上投资按照是否属于主营业务范围内的投资，分为主营业务投资和非主营业务投资。
第三条公司投资战略方向：获取先进技术、突破重点市场、稳定上游供应、提升产能规模、创造良好收益。
第四条公司投资必须遵循下列原则：（一）符合战略规划，严格控制投资；（二）规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展；（四）强调业绩导向，提高投资效率；（五）强化前期评审，降低决策风险；（六）强调目标管理，实施投资后评价。
第二章投资管理的组织机构第五条公司股东大会、董事会为投资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的投资做出决策；董事长在一定的范围内具有决策权。
【实务操作】企业长期股权投资管理内控流程图
【实务操作】企业长期股权投资管理内控流程图长期股权投资是指持有时间准备超过⼀年（不含⼀年）的各种股权性质的投资，通过投资取得被投资单位的股权，作为被投资单位的股东、投资者按所持股份⽐例享有权利并承担责任。
（⼀）长期股权投资的意义与短期投资和长期债权投资不同，长期股权投资的⾸要⽬的并⾮为了获取近期的投资收益，⽽是为了强化与其他企业(如本企业的原材料供应商或商品经销商等)的商业纽带，或者是为了影响，甚⾄控制其关联公司的重⼤经营决策和财务政策。
股权代表⼀种终极的所有权，体现所有者对企业的经营管理和收益分配投票表决的权利。
通过进⾏长期股权投资获得其他企业的股权，投资企业能参与被投资企业的重⼤经营决策，从⽽影响、控制或迫使被投资企业采取有利于投资企业利益的经营⽅针和利润分配⽅案。
同时，长期股权投资还是实现多元化经营，减少⾏业系统风险的⼀种有效途径。
（⼆）长期股权投资的控制⽬标1、保证长期股权投资符合企业战略发展需求为了最⼤程度上获取以上收益，企业在选择被投资企业时，应综合考虑企业长期的发展战略部署。
具体来说，选择时要突出主业，既可纵向通过选择上游或下游企业以保障原料的供给或产品的销售；也可横向选择同类企业，以扩⼤⽣产经营规模，取得规模效益；为了实现跨⾏业经营，也可以选择其他⾏业的企业进⾏合并，从⽽实现企业经营集团化，分散经营风险，但不论选择哪种⽅式都应将长期股权投资有机地纳⼊到企业发展战略之中。
2、保证长期股权投资的收益与成本相配⽐企业收购、兼并活动的成功需要⼤量的资⾦⽀持，因此与投资活动相对应是系统的筹资活动。
筹资会给企业带来⼀定的筹资成本，特别是债权性筹资，企业要担负硬性的还本付息义务。
长期股权投资不同于交易性⾦融资产，变现能⼒差，如果长期股权投资取得的收益不能弥补筹资成本，会给企业的持续经营带来影响。
因此，企业在取得长期股权投资时要以资⾦实⼒和筹资能⼒为限，投资带来的现⾦流⼊的规模和时间要与筹资的现⾦流量尽量保持⼀致，以避免财务危机的发⽣。
内部控制模拟习题+参考答案
内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。
A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。
A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。
A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。
A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。
A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
会计制度设计1-7章多选题
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)1.会计制度作为会计工作实务的规范具有的特点是（）A.目的性B.合法性C.系统性D.实践性E.强制性2.会计基础工作的要求主要包括（）A.会计记录工作的要求B.对会计分期的要求C.对会计记录质量的要求D.对会计报表的要求E.对会计主体的要求18.会计核算形式的主要内容包括（）A.会计凭证与账簿组织B.记账方法C.记账程序D.记账内容E.报表内容19.下列属于在会计报表附注中反映的项目有（）A.资产的计价政策B.投资活动产生的现金流量C.对外担保事项D.所得税会计处理方法E.资产负债表日后事项20.在货币资金收入的控制程序中，会计部门的职责是（）A.编制收款日报表B.将款项存入银行C.收入款项并与收款凭证核对D.核对收款凭证、银行回单和会计记录E.将银行存款日记账与银行对账单进行核对21.存货采购业务内部控制中，需要进行职务分离的是（）A.存货采购与存货验收B.采购与收款C.审核付款与付款D.登记应付账款和付款E.存货保管与会计记录23.对于有市价的长期投资，是否应该计提长期投资减值准备，其判断的标准是（）A.当年市价低于账面价值B.该项投资暂停交易一年C.被投资企业当年发生亏损D.被投资企业进行清算E.被投资企业无法持续经营17.会计制度设计应坚持的原则有（）A.合法性B.协调性C.实用性D.效益性E.简明性18.我国会计工作的主要任务有（）A.进行会计核算B.实行会计监督C.预测经济前景D.参与经营决策E.考核经济责任19．下列选项中，应属于“待摊费用”科目核算内容的有（）A.预付财产保险费B.预付经营租赁固定资产租金C.企业开办费D.预提的借款利息E.预付报刊订阅费20.在设计会计账簿时，应遵循的原则有（）A.适应企业规模和特点B.适应会计报表的要求C.简明实用，满足业务需要D.便于审核、查阅和保管E.适用公司股东的要求21.会计账簿按外表形式分为（）A.序时账B.分类账C.订本式D.活页式E.卡片式22.出纳人员据以付款的原始凭证上必须有（）A.业务人员的签字证明B.主管领导的批准C.会计部门的审核D.仓库人员的签章E.银行认可16.会计制度设计的基本要求是（）A.应与国家财经法规要求相适应B.应与经济管理体制相适应C.应与所有制形式相适应D.应与经济管理要求相适应E.应与社会各方所需会计信息要求相适应17.购入材料采购成本的构成内容应包括（）A.买价B.运杂费C.运输途中的合理损耗D.入库前的整理挑选费用E.购入材料应负担的税金、外汇差价和其它费用18.根据商品流通企业不从事生产活动的特点，可将会计科目分为（）A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.成本类E.损益类19.会计核算形式主要有（）A.记账凭证核算形式B.日记总账核算形式C.凭证汇总型核算形式D.账簿汇总型核算形式E.复式记账核算形式1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（）A．会计法B．会计准则C．会计制度D．会计程序2．会计制度设计的制约性是指（）A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度3．我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（）A．单位负责人B．会计机构、会计人员C．财务总监（总会计师）D．注册会计师4．结算类科目设置明细账应按（）A．种类和品名B．单位名称或个人C．对象D．业务种类和项目5．三栏式总账是总账的基本格式，这里的“三栏”是指（）A．日期栏、摘要栏和金额栏B．日期栏、凭证栏和摘要栏C．日期栏、凭证栏和金额栏D．借方、贷方和余额三个金额栏10．下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（）A．投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用成本法B．投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法C．投资企业对被投资单位具有重大影响，须采用权益法D．投资企业的投资额占被投资单位有表决权资本总额的比例低于20%时，须采用成本法21．下列选项中，属于借款类会计科目的有（）A．应付账款B．应付利息C．短期借款D．应付债券E．应付股利22．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）A．职责分工控制制度B．授权审批控制制度C．货币资金核算控制制度D．货币资金反洗钱控制制度E．货币资金监督检查制度23．商品储存指标有不同的口径，它包括（）A．业务部门的“可调库存”B．业务部门的“计划库存”C．仓库部门的“保管库存”D．仓库部门的“留存库存”E．财会部门的“会计库存”24．投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有（）A．控制点越少越好，以体现成本效益要求B．控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口C．将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标D．寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度E．将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标21.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（）A.合法性和合规性审核B.系统性审核C.完整性审核D.技术性审核E.重要性审核22.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（）A.送款单B.收款单C.进账单D.存款单E.代垫费用结算清单23.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（）A.职工医药费报销单B.罚款单C.备用金报销清单D.领料单E.发货单24.在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（）A.退货及折让发生时，由双方协商解决B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证25.如果投资的数额较大，投资计划的审批者只能是（）A.总经理B.董事会C.监事会D.财务经理E.负责投资业务的经理21.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（）A.合法性B.独立性C.规范性D.效率性E.及时性22.采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（）A.指定专人填制有关凭证B.指定专人传递有关凭证C.不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续D.不相容职务分离E.凭证传递要及时23.退货单各联次应送交的单位（或部门）有（）A.销货单位B.运输部门C.仓库D.供应部门E.财会部门24.对投资资产的处置，具有审批权的主体有（）A.总经理B.董事会C.财务经理D.投资部门E.内部审计部门21.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（）A.《会计法》B.《总会计师条例》C.《企业会计准则》D.《企业会计制度》E.《会计基础工作规范》22.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（）A.单独设计B.共同设计C.集体设计D.会议设计E.招标设计23.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（）A.适应性原则B.系统性原则C.责权对等原则D.控制性原则E.效率性原则24.根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（）A.损益类B.成本类C.收入类D.费用类E.利润类25.货币资金业务不相容岗位主要有（）A..货币资金的收付与保管B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金支付的审批与审核27.投资业务会计制度设计的要求有（）A.安全要求B.成本效益要求C.权责明确、奖惩结合要求D.风险要求E.信息反馈要求2l、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( )A、库存现金B、备用现金C、银行存款D、其他货币资金E、外币资金22、工业企业的订货合同一般可以分为( )A、周期订货合同B、定期订货合同C、一次性订货合同D、短期订货合同E、协议性订货合同23、投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括( )A、对外投资的决策与执行B、对外投资计划的编制与审批C、对外投资处置的审批与执行D、参与投资交易活动与有价证券的盘点E、证券保管与投资交易的账务处理21.内部控制的产生、发展过程可划分为（）A.内部监督阶段B.内部牵制阶段C.内部控制制度阶段D.内部控制结构阶段E.内部控制整体框架阶段22.企业会计核算形式的设计，其内容一般包括（）A.会计科目的设计B.会计凭证的设计C.会计账簿的设计D.会计报表的设计E.账务处理程序的设计23.财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置（）A.财会主管B.会计员C.出纳员D.成本核算员E.材料核算员24.为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有（）A.会计核算与经营管理相结合B.分散监督性与实际情况相结合C.集中统一性与实际情况相结合D.合理性与合法性相结合E.合理简化手续与保证会计信息质量相结合25.货币资金业务会计制度设计的目标包括（）A.保证货币资金的安全性和完整性B.保证货币资金的合规和合法性C.保证货币资金业务结算的及时性D.保证货币资金业务结算的正确性E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性26.存货业务会计制度设计的目标包括（）A.保证存货的安全B.控制存货的流动C.监督、落实存货的经营责任D.提供真实、完整、有用的存货信息E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益27.下列选项中，可能划分为持有至到期投资的投资对象有（）A.购入的股票B.购入的国库券C.购入的股指期货D.购入的公司债券E.购入的基金21．会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有（）A．会计法B．企业会计准则C．总会计师条例D．会计基础工作规范E．会计从业资格管理办法22．根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划，具体可分为（）A．单独设计B．集体设计C．全面设计D．局部设计E．共同设计23．总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括（）A．会计部B．审计部C．成本核算部D．职工薪酬部E．财务管理部24．根据《企业会计准则》的规定，除了资产类、负债类、所有者权益类之外，总分类会计科目的类别还有（）A．损益类B．成本类C．共同类D．费用类E．收入类25．货币资金业务不相容职务包括（）A．库存现金支出审批与出纳B．库存现金支出审批与支票保管C．库存现金支出审批与记账D．库存现金支出审批与成本核算E．库存现金支出审批与会计主管26．工业企业的订货合同一般可分为（）A．循环订货合同B．定量订货合同C．定期订货合同D．一次性订货合同E．协议性订货合同27．投资业务会计制度设计的目标主要有（）A．防范投资风险B．符合成本效益要求C．符合反馈要求D．保护投资资产的安全与完整E．提供真实投资状况的财务信息21.会计制度设计的特点有A.涉及面广B.针对性强C.协同度高D.内容和要求统一E.财务岗位归口负责22.下列关于会计制度设计方案的表述中，正确的有A.新建的企业一般需要进行全面设计B.改制、兼并与收购的企业一般需要进行局部设计C.手工记账改为电脑记账，需要的是补充性设计D.对外投资核算方法由成本法改为权益法，需要的是修正性设计E.存货会计核算由后进先出法改为先进先出法，需要的是补充性设计23.企业出纳人员不得．．兼管的工作有A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用的登账D.债权、债务账目的登账E.银行存款或库存现金日记账24.下列选项中，适宜采用多栏式明细账格式的有A.原材料明细账B.应付账款明细账C.应交税费明细账D.制造费用明细账E.应收账款明细账25.货币资金业务的不相容．．．岗位有A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管与盘点清查C.货币资金的会计记录与审计监督D.库存现金实物的收付与保管E.现金收付与出纳备查簿的登记26.下列选项中，符合存货稽核制度要求的有A.仓库保管员负责稽核所保管的存货数量和材料吊卡是否相符B.采购部门负责稽核存货账、卡和实物数量是否相符C.财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符D.验收部门负责定期或不定期抽查采购部门的账、卡和实物数量是否相符E.生产部门负责稽核仓库保管员所保管的存货数量和实际需求是否相符27.长期股权投资的业务处理程序比较简单，原因主要有A.投资项目单一B.投资金额较大C.不必确认减值D.投资内容变动较少E.法律文件严格约束A、业务流程一般从上到下、从左到右B、业务部门设置以业务处理程序先后为序C、业务流程中信息载体符号在上端D、信息处理操作在下端E、存档符号在下端22、在变更任何会计政策时，都应严格遵守的要求有A、谨慎性B、重要性C、可比性D、一贯性E、实质重于形式23、企业内部银行(或者内部结算中心)的适用对象有A、小型企业B、企业集团C、控股性总公司D、大中型实体性企业E、责任实体少的企事业单位24、下列选项中，属于汇总记账型核算形式的有A、记账凭证核算形式B、日记总账核算形式C、科目汇总表核算形式D、凭单日记账核算形式E、多栏式日记账核算形式25、应付凭单制度的设计要点有A、应付凭单作为授权付款的凭证使用B、应付凭单便于有效控制货币资金的事前审核和支出C、凡是涉及支出的业务，一律填制应付凭单D、月末未付凭单可以代替应付账款明细分类账E、应付凭单经有关负责人批准签字，说明出纳部门已经付款26、下列选项中，属于商品储存指标口径的有A、业务部门的“可调库存”B、仓库部门的“保管库存”C、财会部门的“会计库存”D、生产部门的“需求库存”E、预算部门的“计划库存”27、与其他业务相比较，投资业务的一般特点有A、收益与风险并存B、投资资产的流动性较强C、投资资产的价值变化较大D、发生的舞弊行为往往具有隐蔽性E、容易发生计价不当和账务处理弊端等问题。
浅谈企业长期股权投资管理方法与风险防范
浅谈企业长期股权投资管理方法与风险防范一、企业长期股权投资面临的风险长期股权投资面临的风险可分为投资决策风险、投资运营管理风险和投资清算风险。
具体来说：(一)投资决策风险1.工程选择的风险。
主要是被投资单位所处行业和环境的风险，以及其本身的技术和市场风险。
2.工程论证的风险。
主要是投资工程的尽职调查及可行性论证风险。
3.决策程序的风险。
主要是程序不完善和程序执行不严的风险。
(二)投资运营管理风险1.股权结构风险。
包括：股东选择风险、公司治理结构风险、投资协议风险等。
2.委托代理经营中的道德风险。
企业的所有权与经营权相别离，必然会产生委托代理关系。
委托代理制存在着所有者与经营者目标不一致，信息不对称的弊端，代理人可能会利用自身优势，追求自身效益最大化，而产生的道德风险。
3.被投资方转移风险。
主要是被投资企业存在的经营风险、财务风险、内部管理风险等会通过股权关系传递到投资方。
4.工程责任小组和外派管理人员风险。
一方面，投资方选派工程责任小组或个人，对投资工程实行责任管理;另一方面，也向被投资方派驻董事、监事、副总经理等高级管理人员，由于责任小组与外派人员自身的知识、能力所限或是责任心不强，使管理的过程存在风险。
5.信息披露风险。
被投资方管理层不严格遵照投资协议中有关信息披露的规定，成心拖延、不及时报告财务和重大经营方面的信息，暗箱操作，对外部投资者提供已过滤的、不重要的甚至虚假的信息，令投资方所掌握的信息具有很大的片面性和不完整性，使投资方处于严重的信息劣势之中，将严重影响投资方的管理。
(三)投资清理风险1.来自被投资企业外部的风险。
如利率风险、通货膨胀风险、政策法律风险等。
利率风险主要是利率变动导致投资收益率变动，从而对投资人收益产生影响。
通货膨胀风险是物价上涨时，货币购置力下降，给投资人带来的风险。
政策法律风险主要是政府指导经济工作时所作的突然性政策转变，或新法律法规的出台，对企业经营产生致命影响。
资产评估业务流程
资产评估业务流程资产评估业务流程资产评估操作程序是指评估机构自接受评估项目委托起至完成评估项目、建立项目档案止的全部工作过程和步骤。
整体企业或单项资产的评估操作程序一般有如下主要内容：1.明确评估目的、评估对象和范围；2.签署资产评估业务委托协议；3.选定评估基准日；4.拟定评估方案；编制的评估计划应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等业务实施的全过程。
评估计划的编制一般包括具体的评估步骤、工作进度安排、专业人员调配、时间安排、费用预算和重点关注事项等内容。
5.指导资产占有单位清查、填报资产，搜集准备资料；6.检查核实资产、验证资料；7.检测鉴定资产；8.选择评估方法和计算公式；9.针对具体对象进行评定估算；10.分析确定评估结果，撰写评估说明；11.汇总编写资产评估报告、汇集资产评估工作底稿；12.评估机构内部审核检验评估结果；13.提交资产评估报告书，并按规定报送有关材料；14.建立项目档案。
前期准备阶段：在业务开始阶段，注册资产评估师应当明确下列评估业务基本事项：1.委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者；2.评估目的；3.评估对象和评估范围；4.价值类型；5.评估基准日；6.评估报告使用限制；7.评估报告提交时间及方式；8.评估服务费总额、支付时间和方式；9.委托方与注册资产评估师工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。
备注：1.在业务开始阶段，首先要明确是否存在委托方以外的其他报告使用者。
一般委托方是被评估企业的股东、投资方、融资银行、债权人、管理层等。
第三方委托评估机构一般应事先通知产权持有者、资产管理者或征得资产管理者的同意，这是执行评估业务的先决条件。
委托方能较好地协调评估机构与被评估企业之间的关系，也是注册资产评估师履行评估程序的保障。
2.与委托方沟通明确评估目的是由资产评估的特定经济行为所决定的，对价值类型、评估方法、评估结论等有重要影响，应尽量细化评估目的和用途，如：资产转让、股权转让、企业重组、资产出资、股份经营、抵押担保、债务重组、价值重估，避免用“融资”、“重组”等比较笼统的词语作为评估目的。
《企业内部控制实施细则手册》电子版
《企业内部控制实施细则手册》电子版企业内部控制丛书弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著（企业内部控制丛书目录第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标1．1．2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险1．2．2资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程1．3．2银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1现金管理办法1．4．2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2．1．1采购业务目标2．1．2采购财务目标2．2采购业务风险2．2．1采购经营风险2．2．2采购财务风险2．3采购管理业务流程2．3．1请购与审批控制流程2．3．2采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1采购授权与审批制度2．4．2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3．1．1存货业务目标3．1．2存货财务目标3．2存货业务风险3．2．1存货管控风险3．2．2存货财务风险3．3存货管理业务流程3．3．1请购与采购控制流程3．3．2验收与保管控制流程3．4存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1验收与保管制度3．4．2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1销售管理目标4．1．1销售业务目标企业内部控制丛书4．1．2销售财务目标4．2销售业务风险4．2．1销售经营风险4．2．2销售财务风险4．3销售管理业务流程4．3．1销售业务流程4．3．2发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1客户管理细则4．4．2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5．1．1工程项目业务目标5．1．2工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5．2．1工程项目经营风险5．2．2工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5．3．1项目决策控制流程5．3．2工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1工程项目授权审批制度5．4．2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6．1．1固定资产业务目标6．1．2固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6．2．1固定资产经营风险6．2．2固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6．3．1取得与验收控制流程6．3．2使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1固定资产预算细则6．4．2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1无形资产管理目标7．1．1无形资产业务目标7．1．2无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7．2．1无形资产经营风险7．2．2无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程企业内部控制丛书7．3．1无形资产取得与验收控制流程7．3．2无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1无形资产预算管理细则7．4．2无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8．1．1长期股权投资业务目标8．1．2长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8．2．1长期股权投资运营风险8．2．2长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8．3．1长期股权投资决策流程8．3．2长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1投资执行管理细则8．4．2投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9．1．1筹资业务目标9．1．2筹资财务目标9．2筹资业务风险9．2．1筹资运营风险9．2．2筹资财务风险9．3筹资业务流程9．3．1筹资决策控制流程9．3．2筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1筹资决策控制制度9．4．2筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1预算管理目标10．1．1预算业务目标10．1．2预算合规目标10．2预算业务风险10．2．1预算经营风险10．2．2预算合规风险10．3预算业务流程10．3．1预算编制控制流程10．3．2预算执行控制流程10．4预算业务流程相关细则、制度10．4．1预算编制管理细则10．4．2预算执行责任制度企业内部控制丛书第11章成本费用内部控制实施细则11．1成本费用管理目标11．1．1成本费用业务目标11．1．2成本费用财务目标11．2成本费用业务风险11．2．1成本费用经营风险11．2．2成本费用财务风险11．3成本费用业务流程11．3．1成本费用预算流程11．3．2成本费用执行流程11．4成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1成本费用预算制度11．4．2成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1担保管理目标12．1．1担保业务目标12．1．2担保财务目标12．2担保业务风险12．2．1担保经营风险12．2．2担保财务风险12．3担保业务流程12．3．1担保评估审批流程12．3．2担保执行控制流程12．4担保业务流程相关办法、制度12．4．1担保授权审核管理办法12．4．1担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1合同协议管理目标13．1．1合同协议业务目标13．1．2合同协议合规目标13．2合同协议业务风险13．2．1合同协议经营风险13．2．2合同协议合规风险13．3合同协议业务流程13．3．1合同协议编制审核流程13．3．2合同协议订立控制流程13．4合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1合同协议订立审批制度13．4．2合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1业务外包管理目标14．1．1业务外包业务目标14．1．2业务外包财务目标14．2业务外包业务风险企业内部控制丛书14．2．1业务外包经营风险14．2．2业务外包财务风险14．3业务外包流程14．3．1承包方选择流程14．3．2外包协议管理流程14．4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1承包方资质审核遴选制度14．4．2企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1子公司管理目标15．1．1子公司管理业务目标15．1．2子公司管理财务目标15．2子公司管理业务风险15．2．1子公司运营风险15．2．2子公司财务风险15．3子公司管理业务流程15．3．1子公司业务管控流程15．3．2子公司内部审计流程15．4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1委派董事管理办法15．4．2子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1财务报告编制与披露目标16．1．1财务报告编制与披露业务目标16．1．2财务报告编制与披露合规目标16．2财务报告编制与披露风险16．2．1财务报告编制与披露业务风险16．2．2财务报告编制与披露财务风险16．3财务报告编制与披露流程16．3．1财务报告编制准备流程16．3．2财务报告编制实施流程16．4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1财务报告编制准备规范16．4．2财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1人力资源管理目标17．1．1人力资源业务目标17．1．2人力资源财务目标17．2人力资源业务风险17．2．1人力资源运营风险17．2．2人力资源财务风险17．3人力资源业务流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程企业内部控制丛书17．4人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1信息系统管理目标18．1．1信息系统业务目标18．1．2信息系统合规目标18．2信息系统业务风险18．2．1信息系统经营风险18．2．2信息系统合规风险18．3信息系统业务流程18．3．1信息系统开发维护流程18．3．2系统访问安全管理流程18．4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1信息系统管理细则18．4．2账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1衍生工具管理目标19．1．1衍生工具业务目标19．1．2衍生工具财务目标19．2衍生工具业务风险19．2．1衍生工具经营风险19．2．2衍生工具财务风险19．3衍生工具业务流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具风险评估流程19．4衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1衍生工具风险控制制度19．4．2衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1并购管理目标20．1．1并购业务目标20．1．2并购财务目标20．2并购业务风险20．2．1并购经营风险20．2．2并购财务风险20．3并购业务流程20．3．1并购交易授权审批流程20．3．2审慎性调查控制流程20．4并购交易业务流程相关制度20．4．1并购交易授权与审批制度20．4．2并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1关联交易管理目标企业内部控制丛书21．1．1关联交易业务目标21．1．2关联交易财务目标21．2关联交易业务风险21．2．1关联交易经营风险21．2．2关联交易财务风险21．3关联交易业务流程21．3．1关联方界定流程21．3．2关联交易询价流程21．4关联交易流程相关制度21．4．1关联交易询价制度21．4．2关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1内部审计管理目标22．1．1内部审计业务目标22．1．2内部审计合规目标22．2内部审计业务风险22．2．1内部审计经营风险22．2．2内部审计合规风险22．3内部审计业务流程22．3．1内部审计控制流程22．3．2舞弊预防检查汇报流程22．4内部审计业务流程相关制度22．4．1内部审计管理制度22．4．2舞弊预防检查汇报制度企业内部控制丛书第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理一、企业长期股权投资内部控制存在的问题与风险（一）投资决策阶段缺乏充分调研论证所导致的风险长期股权投资在投资决策阶段需要从事复杂、专业的调查、研究、评估等工作。
当前部分企业在长期股权投资上出现对投资项目定位不清晰，市场调研、可行性分析、专家论证等随意性大，从而导致乱投资、投资回报率低甚至投资亏损等局面出现。
同时，企业在进行长期股权投资决策阶段在程序规范建设上不够健全完善，决策者综合素质不强，对决策立项相关调查不够细致，从而导致在决策阶段长期股权投资的意向书不严谨、财务审计不合规、投资业务岗位责任制建设不到位等，都进一步增加了企业长期股权投资的风险。
（二）长期股权投资行为因不符合法律法规所带来的风险当前国际贸易一体化发展进程不断推进，企业面对着日益严峻的市场竞争压力，国家对于市场投资从业规范要求也逐渐开放，远没有计划经济时代期间那么约束、谨慎。
资本投资市场的开发导致部分企业在进行长期股权投资时会出现违反法律、法规的投资行为，在投资内部控制管理上出现失衡现象，相应的管理机制不符合国家产业政策和法律法规相关内容规定，从而导致企业面临经济损失、商誉损失、遭受国家相关部门制裁处罚等风险[1]。
部分企业在进行长期股权投资时出现跨行业经营行为，在资产处置阶段并未根据相应投资转让以及核算审批制度来落实，使得在处置过程中经常会出现法律以及舞弊等风险，大大提高了投资损失风险的出现。
（三）立项授权审批程序不规范所存在的风险立项授权审批是企业进行长期股权投资过程中的一项事前控制工作，需要以职务分工作为整个项目的基础和前提条件，由企业上级管理部门或者机构中的业务人员处理的实际情况进行责任监管，从而使业务人员在执行相应业务前期获得相匹配的授权，并在授权规定范围内开展相应的经济业务工作，承担相应的责任。
但部分企业在立项授权审批过程中没有按照相关程序审批或者出现越权审批，或者因为相关业务人员不熟悉业务或职业道德修养缺失等原因所导致投资舞弊、重大错误、投资欺诈等不良行为出现[2]。
长期股权投资转让
长期股权投资转让长期股权投资转让一、概述长期股权投资转让是指投资者（转让方）将其在目标公司持有的股权转让给其他投资者（受让方）的行为。
这种转让可以在股票市场或私下交易中进行。
长期股权投资（Longterm Equity Investment）是指投资者长期持有的股权资产，通常是以股票形式持有的。
股权转让是投资者在投资组合调整、风险控制或资金需求等情况下的常见行为。
二、长期股权投资转让的原因1. 投资组合调整投资者在长期投资股权期间，会根据市场情况和自身资金需求对投资组合进行调整。
有时投资者需要出售部分股权来实现平衡和分散风险，或者将资金投向其他更具潜力的领域。
这样的调整可以帮助投资者获得更好的回报和投资组合的稳定性。
2. 风险控制长期股权投资的市场价值会随着时间和市场变化而波动。
某些情况下，投资者可能认为目标公司的前景不如预期，或者风险因素增加，因此决定将股权转让给其他人。
这样可以减少投资者持有的风险资产，降低投资组合的整体风险。
3. 资金需求投资者可能需要筹集资金用于其他投资或业务扩展。
将长期股权投资转让给其他投资者可以获得即时的现金流，满足资金需求。
这种方式比起借款更为灵活，避免了负债压力。
三、长期股权投资转让的流程1. 确定转让意向转让方首先需要确定是否有转让股权的意愿，并进行详细的评估和分析以确定转让股权的数量和条件。
2. 寻找受让方转让方可以通过股票市场、投资机构、经纪人等渠道寻找潜在的受让方。
也可以通过私下与其他投资者进行接触和谈判。
3. 进行尽职调查转让方和受让方在确定交易意愿后，分别进行尽职调查。
转让方需要对受让方进行背景调查，核实其资质和信誉情况。
受让方也会对目标公司进行尽职调查，了解其财务状况、市场前景和经营管理等情况。
4. 确定转让条件和价格转让方和受让方在尽职调查过程中会商讨转让条件和价格。
双方需要协商并达成一致，确定转让股权的数量、价格、付款方式等事项。
5. 签署转让协议双方达成一致后，会签署正式的股权转让协议，明确双方的权益和责任。
《企业内部控制流程手册》
《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档 开始 审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金 授权审批制度 审核明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求 使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理财务总监财务部经理 财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见审批审批审核 审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务 填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言在当今复杂多变的商业环境中，上市公司为了实现战略目标、优化资源配置、拓展业务领域，常常会进行长期股权投资。
然而，长期股权投资涉及到大量的资金投入和风险承担，如果缺乏有效的控制制度，可能会给上市公司带来巨大的损失，影响其财务状况和经营成果。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司来说至关重要。
二、长期股权投资控制制度的目标和原则（一）目标1、保障投资的安全性和收益性，降低投资风险。
2、确保投资决策的科学性和合理性，符合公司的战略规划和发展目标。
3、规范投资操作流程，提高投资效率和管理水平。
4、保证投资信息的真实性、准确性和完整性，为公司的决策提供可靠依据。
（二）原则1、风险可控原则：在进行长期股权投资时，应充分评估投资风险，并采取有效的风险控制措施，将风险控制在公司可承受的范围内。
2、效益优先原则：投资项目应具有良好的经济效益和发展前景，能够为公司带来长期稳定的收益。
3、合法合规原则：投资活动应遵守国家法律法规和相关政策，以及公司内部的规章制度。
4、权责明确原则：明确投资决策、执行、监督等各环节的职责和权限，避免职责不清、推诿扯皮等问题。
5、动态监控原则：对投资项目进行持续的跟踪和监控，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
三、长期股权投资的决策控制（一）投资项目的筛选和评估1、公司应建立完善的投资项目筛选机制，广泛收集投资项目信息，并对其进行初步筛选和评估。
2、对于符合公司战略规划和投资方向的项目，应组织专业人员进行深入的市场调研、行业分析、财务评估等工作，评估项目的可行性和投资价值。
（二）投资决策程序1、长期股权投资决策应按照规定的程序进行，一般包括项目提出、可行性研究、投资评审、董事会或股东大会审批等环节。
2、投资评审委员会应由公司内部的财务、法律、投资等专业人员组成，对投资项目进行全面评审，并提出评审意见。
3、董事会或股东大会应根据投资评审委员会的意见，对投资项目进行最终审批。
私募股权投资基金管理公司风险隔离、防范利益冲突和关联交易管理办法模版
私募股权投资基金管理公司风险隔离、防范利益冲突和关联交易管理办法模版一、前言私募股权投资基金管理公司是参与长期股权投资及管理的，根据相关法规规定，必须建立科学严谨的公司治理机制，保护投资者权益。
通过风险隔离、防范利益冲突和关联交易管理的办法，能够使私募股权投资基金管理公司更好地管理资产，保护投资者的投资。
二、风险隔离为了控制投资风险，私募股权投资基金管理公司应该在组织架构、业务流程和内部控制等方面实行风险隔离。
具体措施如下：1、组织架构：应当设置独立的风险管理部门，负责私募股权投资基金管理公司的风险控制和管理工作。
2、业务流程：应当建立风险管理体系，包括风险评估、风险定价、风险监测和风险控制等环节，确保业务有序进行。
3、内部控制：应当制定完善的内部控制制度和合规制度，落实人员、资金和信息等全面的内部控制管理。
三、防范利益冲突私募股权投资基金管理公司在管理基金时可能面临各种利益冲突，如管理人员自身利益与基金利益之间的矛盾、基金的利益与基金管理人员的关系等。
为此，我们应该建立防范利益冲突的办法，具体措施如下：1、制定内部管理规定：明确私募股权投资基金管理公司管理人员的职责、权利及利益冲突的防范措施，使管理人员自觉遵守。
2、建立内部控制机制：建立投资委员会制度、第三方中介机构的选择和使用制度等，确保管理人员真正以基金投资人的利益为先。
3、管理人员奖惩机制：建立严格的管理人员奖惩机制，激励管理人员积极防范利益冲突，严惩不遵守规定的管理人员，保障基金投资人的利益不受损失。
四、关联交易管理私募股权投资基金管理公司可能通过关联交易牟取利润，产生相关利益冲突。
为此，我们应该建立关联交易管理办法，具体措施如下：1、建立决策程序：对于涉及关联交易的事项，应制定决策程序，避免管理人员私人利益影响决策。
2、公开透明：积极公开关联交易的情况，充分说明交易过程、交易价格等细节，维护基金投资人的知情权。
3、审计监督：建立关联交易审批、监督及公示制度，严格审计管理，避免基金投资人利益受到损害。
企业公司长期股权投资业务流程
企业公司长期股权投资业务流程1 长期股权投资决策流程长期股权投资决策流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审批检查投资项目建议书的可行性《长期股权投资管理制度》2投资部审核检查是否对被投资企业或其他投资者的情况进行详细调查《长期股权投资管理制度》3投资部可行性研究检查委托的专业机构是否具备进行可行性研究的相应资质《长期股权投资管理制度》4投资审查委员会投资部、财务部编制检查拟订的投资方案是否可行，主要的风险是否可控，是否采取了相应的防范措施《长期股权投资管理制度》5董事会审批检查董事会是否按规定进行审议《长期股权投资管理制度》6股东大会编制检查投资项目是否需要股东大会进行决策审批《长期股权投资管理制度》1．编制《投资项目建议书》2．对投资项目进行分析和论证3．委托专业机构对项目进行可行性研究4．对投资符合标准的投资项目进行初审5．董事会对投资项目进行审议6．股东大会进行决策2 长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制《长期股权投资管理制度》、《投资执行管理细则》2投资部检查派驻人员是否符合规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理《投资执行管理细则》3投资部财务部检查投资质量分析是否合理《投资执行管理细则》4财务部投资部检查是否按时与被投资企业进行账目核对，账目是否清晰、准确《投资执行管理细则》5投资部审批检查发放股利是否按规定程序进行审核、审批《投资执行管理细则》6财务部投资部审核检查账务处理的及时性、准确性《投资执行管理细则》7投资部审核检查异常情况是否及时上报相关人员《投资执行管理细则》1．制定投资项目实施方案2．对投资项目派驻人员进行跟踪管理3．定期组织人员进行投资质量分析4．定期与被投资企业核对账目，计算收益5．以股票形式对被投资企业发放股利6．进行账务处理，及时更新账面股份数量7．出现异常情况及时上报召集相关人员商议解决方案9．按照解决方案处理和解决问题。
长期股权投资协议范本6篇
长期股权投资协议范本6篇篇1甲方（投资方）：______________________乙方（被投资方）：_____________________根据中华人民共和国有关法律法规，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚信的基础上，就甲方对乙方进行长期股权投资事宜达成如下协议：一、协议前言本协议旨在明确甲、乙双方在股权投资过程中的权利与义务，确保双方利益得到合法保护，共同推动乙方企业的健康发展。
二、投资事项1. 投资金额：甲方投资金额为人民币______元。
2. 投资方式：甲方选择以现金方式向乙方进行投资。
3. 投资比例：投资完成后，甲方持有乙方公司______%的股权。
4. 投资用途：乙方应确保甲方投资资金用于______（具体投资项目或用途）。
三、股权管理1. 股权登记：投资完成后，乙方应及时办理股权登记手续，确保甲方股权的合法性。
2. 股东权利：甲方享有与其股权比例相应的分红权、表决权等股东权利。
3. 股权转让：除非经甲方书面同意，乙方不得擅自转让其持有的股权。
4. 股权变动：本协议约定的投资期限内，任何一方股权的变动需经双方协商一致并书面确认。
四、经营管理1. 董事会席位：甲方提名一人进入乙方董事会，参与乙方的重大决策。
2. 重大事项决策：乙方在作出重大决策时（如经营方向、重大项目投资等），应征得甲方的同意。
3. 财务透明：乙方应定期向甲方提供财务报表，确保财务透明。
4. 监督权：甲方有权对乙方的经营情况进行监督，确保投资资金的安全与回报。
五、利润分配与风险承担1. 利润分配：乙方应按照公司章程及本协议约定，将年度利润分配给甲方。
2. 风险承担：双方按照股权比例共同承担企业经营风险。
3. 亏损处理：如乙方出现亏损，双方应按股权比例承担相应的损失。
六、投资期限与退出机制1. 投资期限：本协议约定的投资期限为______年。
2. 退出机制：投资期限届满或双方协商一致，甲方有权按照约定条件退出投资。
3. 股权转让回购：若双方约定在特定情况下，乙方或第三方回购甲方持有的股权，应明确回购条件与流程。
省管企业长期股权投资项目管理流程指引
省管企业长期股权投资项目管理流程指引第一篇：省管企业长期股权投资项目管理流程指引山东省省管企业长期股权投资项目管理流程指引第一章总则第一条为规范省管企业（以下简称企业）长期股权投资行为，提高投资决策的科学性，防范投资风险，促进企业持续健康发展，根据有关法律法规，结合实际，制定本指引。
第二条本指引适用于企业长期股权投资项目（以下简称投资项目）管理，即企业以其自有资金或资产向其他单位进行投资以期在未来获得投资收益的经济行为。
包括以通过被投资企业利润分配或股权退出获取收益的股权投资项目，以设立子公司或对子公司进行增资、收购股权控股或参股其他企业进行产业经营的项目等。
第三条企业投资业务采用“主体清晰、权责明确、制度完备、流程严密、决策科学、追究到位”的管理模式，遵循下列原则：（一）健全性原则：投资管理须覆盖企业投资相关的各部门和各级岗位，并渗透到投资业务的全过程，涵盖决策、执行、监督、跟踪管理、获取收益、考核评价、责任追究等各个环节；（二）有效性原则：通过科学的内控手段和方法，建立合理适用的投资决策流程，并适时调整和持续完善，维护投资决策的有效执行；（三）制衡原则：企业部门和岗位的设置权责分明、相互牵制；业务部门运作与管理支持适当分离，确保授权审批、执行、法务、审计等不相容岗位相互分离、制约和监督；（四）成本效益原则：企业运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的投资管理成本实现最大的投资产出。
第四条企业应根据第三条的原则在各级企业建立健全投资管理制度，形成包括企业章程、投资管理基本制度、专项制度和相应实施细则、流程等分层次的投资管理制度体系。
第二章投资决策机构第五条企业应注重投资项目前期工作流程设计和执行，突出投资项目立项、尽职调查、可行性研究、风险评估、专家论证等关键环节。
集团母公司应建立完善的投资论证制度和方法体系，对投资项目进行全方位论证，包括战略相符性、技术可行性、经济可行性、市场前景、资金保障、投资架构设计、风险控制等各个方面。
长期股权投资管理制度
长期股权投资管理制度一、背景介绍随着经济全球化的深入发展，长期股权投资成为企业战略中不可或缺的一环。
为了规范和加强长期股权投资的管理，确保投资收益最大化，提出了长期股权投资管理制度。
二、管理目标1. 提高投资效益：通过专业的管理手段，实现股权投资的高投资回报率。
2. 风险控制：通过制定科学的投资策略，降低投资风险，保障企业利益。
3. 持续发展：通过优化投资组合，持续推动企业的发展。
三、组织架构1. 董事会：负责制定长期股权投资的总体战略和政策，并对股权投资项目进行审批和决策。
2. 投资委员会：负责具体的投资决策和项目管理，由董事会成员和相关高级管理人员组成。
3. 投资部门：负责具体的投资项目的筛选、尽职调查、交易和管理，实现长期股权投资的目标。
四、投资策略1. 定位准确：根据企业的发展战略和行业形势，明确长期股权投资的定位，确保投资与企业的核心业务相匹配。
2. 风险可控：通过充分的尽职调查和风险评估，选择具备良好商业模式和可持续发展能力的股权投资项目。
3. 优化投资组合：根据企业的投资规模和风险承受能力，构建多元化的投资组合，分散投资风险。
五、投资流程1. 项目筛选：通过市场调研和内外部资源整合，寻找符合投资条件的项目。
2. 尽职调查：对项目进行全面深入的尽职调查，包括财务状况、商业模式、管理团队等方面的评估。
3. 谈判与决策：与项目方进行谈判，并进行投资决策，由投资委员会批准。
4. 投资交易：完成投资协议和交易文件的签署，完成资金的划拨和股权的转让。
5. 项目管理：建立完善的投资项目管理体系，监督和管理投资项目的运营和发展。
六、绩效评估1. 投资回报率：根据企业投资的期限和预期收益，对投资项目进行回报率的评估。
2. 项目绩效评估：对投资项目的运营情况和发展趋势进行定期评估，及时发现问题并采取相应措施。
3. 经验总结和分享：对成功或失败的投资案例进行总结和分享，提升投资管理水平。
七、风险控制1. 战略风险：投资项目与企业战略不匹配的风险，通过合理的定位和筛选控制。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
７.3长期股权投资管理业务流程①
一、业务目标
１经营目标
1．1 规范长期股权投资管理,降低投资风险,保证投资安全,及时收取和提高投资回报。
2 ﻩ财务目标
２.1 ﻩ保证长期股权投资账面价值的真实、准确、完整,及时收取投资回报。
3 合规目标
3.1ﻩ投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。
3.２股权投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规
和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
１ﻩ经营风险
1.１ﻩ长期股权投资方向不正确,导致投资低回报、无回报或投
资权益损失。
1.２管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失。
１.３ﻩ投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回。
①长期股权投资指股份公司投资设立的控股子公司、参股子公司(被投资子公司),包括中外合资（合作）公司、有限责任公司、股份有限公司（上市及非上市）。
1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务的
条款，导致损害股份公司权利。
2 财务风险
2．1 会计核算遗漏,造成信息不完整。
2.２会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值,
造成财务信息不真实。
３ﻩ合规风险
3.１ﻩ投资、管理方式及操作不符合国家有关法律法规,受到
处罚或造成损失。
3．2 股权投资和转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 ﻩ长期股权投资的出资
１.1ﻩ股份公司直接出资的项目，财务部根据法律事务部出具的公司形式的法律意见书、审定的合资合同及公司
章程、发展计划部的立项文件等办理权益管理手续,
落实资金。
１．2 分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权委托书、发展计划部的立项文件、同级法律事务
部门出具的公司形式的法律意见书等办理权益管理
手续,落实资金。