AO审计案例(精)

合集下载

利用AO审计软件审查个税的案例展示

维普资讯
维普资讯
税审计基础表ＦＯＲＭ源数据库表系统中也不包括一次性发放年薪的应缴额ＦＯ个人月工资薪金收入计税基数ＲＭ注：源数据库表指的是从被审计单个人所得税，因此，在计算个人工资薪金表ＷＨＲ（Ｅ个人月工资薪金收入计税基Ｅ位采集的工资数据导入ＡＯ审计系统后收入基数时，薪不计算。年数一１０）Ｂｔｅｎ５０Ａｄ２０６０ｅｅ０ｎ００ｗ形成的数据表。使用的ＳＬ语句是：ＳＬＣＱＥＴ年月，Ｅ同理计算各层次的纳税额。步骤二：总相关字段和数据，汇即按姓名，应发＋二次工资＋二次奖金＋三（步骤五：根据第四步的查询计算结月汇总该单位应发工资数，产生新表并次工资＋三次奖金＋一次性奖一本月养果，上述５个表合并，生工资薪金收把产导出，以对照检查企业工资收入是否全老金一本月医疗金一本月公积金一本月入应税额汇总表。该表中的应交个税数部纳入工资管理系统核算。失业金）Ａｓ个人月工资薪金收入计税基就是该单位每个职工一个年度内应代扣是同财务账的“ 付工资” 应会计科数ＩＴＮＯ个人月工资薪金收入计税基数代缴的个税税额。目中的实发数核对，查有无在工资管理表ＦＯ个人所得税审计基础表ＲＭ使用的ＳＬ语句是：ＳＬＣ－Ｉ－ＱＥＴｋＮＥ系统外发放工资奖金情况。如有，应查找ＷＲ应发＋二次工资＋次奖金＋ＴＨＥＥ（二Ｏ工资薪金收入应税额汇总表ＦＯＲＭ原因，并补充录入采集到的工资数额三次工资＋三次奖金＋年薪＋一次性奖（ｅｃｋＦｏ全月应纳税所得额小于Ｓｌｔ－ｒｍｅ中。本月养老金一本月医疗金一本月公积５０的税额ＵＩＮＡＬＥＣ－０ＮＯＬＳＬＴｋＥ二是同工资部门的工资报表核对，金一本月失业）６０＞１０。ＦＯ全月应纳税所得额小于２０ＲＭ００的税审查其收入是否全额纳入了工资管理系步骤四：分段计算工资、金收入个额ＵＩＮＡＬＥＣ－ＦＯ全月薪ＮＯＬＳＬＴｋＲＭＥ统。人所得税税额。个人所得税的计算是实应纳税所得额小于５０税额ＵＩＮ００的ＮＯ三是对工效挂钩企业，还要查看其行累进制税率的税收，此，根据其计ＡＥＣ－ＦＯ全月应纳税所得因应ＳＬＴｋＲＭｕＪＥ发放数是否同进入成本费用的工资数一算公式：应纳税收＝全月应纳税所得额额小于２００的税额ＵＩＮＡＪＥ００ＮＯＩＪ－Ｓ致，否同核准数一致。否则，调整成Ｘ相应的税率一速算系数，逐人逐月计ＬＣ－ＦＯ全月应纳税所得额小于是应ＥＴｋＲＭ本费用，纳企业所得税。交算每人应交个税。４Ｏ０的税额）ｏｅ００ｒｒｙ姓名ｄｂ汇总的字段有 “ 发，次工资，应二二在逐人逐月计算每人应交个税前，步骤六：年月字段分组排序，总按汇次奖金，三次工资，三次奖金，年薪，一次我们应该确定该单位个人月工薪收入的个人月工资薪金收入应税额。由于 “ 资工性奖，月养老金，月年金，本本本月医疗最大数额，以便确定其适用税率，同时也薪金收入应税额汇总表 ” 是以每个职工金，月公积金，本本月失业金，税，次为我们编制ｓＬ句到个税哪个级数提每月应交个税为数据的，数据较大，个二ｏ语该不个税，次个税 ” 。三等供依据。便于作为审计取证材料使用，我们需要使用的ＳＬ语句是：ＳＬＣＱＥＥＴ年月，使用的ＳＬ语句是：ＳＬＣＡ按月份汇总一下作为审计取证材料。该ＱＥＴＭＸＥＳＭ（发）ＡＵ应ｓ应发基本工资汇总，Ｕ（ＳＭ个人月工资薪金收入计税基数）ＦＯ汇总表中的合计数就是该单位在一个年ＲＭ（二次工资）ＳＡ二次工资汇总，Ｕ二次个人月工资薪金收入计税基数表。ＳＭ（度内分月份应代扣代缴的个税汇总税奖金）Ｓ次奖金汇总，Ｕ三次工资）Ａ二ＳＭ（在本例中，我们通过上述ＳＬ句额；该表产生后用ＥＣＬ式导出，以Ｑ语ＸＥ形Ａｓ三次工资汇总，Ｕ三次奖金）ｓＳ入最大没有超过４便同财务账的交税情况进行核对。万次奖金汇总，ＳＭ（薪）ＡＵ年Ｓ年薪汇总．元，因此我们在计算个税时就计算到应使用的ＳＬ句是：ＳＬＣＱ语ＥＴ年月．ＥＳＭ（Ｕ一次性奖）Ｓ一次性奖汇总．Ｕ税所得到４元的级次。ＡＳＭ万ＳＭ（Ｕ个人月工资薪金收入应税额）ＡＳ（本月养老）Ｓ月养老金汇总，Ｕ本Ａ本ＳＭ（由于审计人员一般使用的是笔记本个人月工资薪金收入应税额汇总ＦＯＲＭ月年金）Ｓ本月年金汇总，Ｕ本月医电脑，ＡＳＭ（内存较小，因此，我们逐人逐月计工资薪金收入应税额汇总ＧＯＰＢＲＵＹ年疗金）Ｓ本月医疗金汇总，Ｕ本月公算每人应交个税数额：ＡＳＭ（月ＯＥＹ年月ＤＲＲＢ积金）Ｓ本月公积金汇总，Ｕ本月失ＡＳＭ（１、计算全月应纳税所得额小于５００步骤七：比较个税应交数与已交数，业金）Ａ本月失业金汇总，ＳＭ（税）的税额。即职工月工薪收入在１０确定少交个税的税额。向被审计单位索ｓＵ个６０— Ａ本月基本工资应缴个税汇总，Ｕ二２０元之间时应缴纳的个税税额。此时取个人所得税缴纳入库凭证，并查看财ＳＳＭ（１０次个税）Ａ本月第二次工资奖金应缴个适用的个税税率为５。ｓ％务账中的应交税金 —— 应交个人所得税税汇总，Ｕ三次个税）ｓ本月第三次ＳＭ（Ａ使用的ｓＬ句：ＥＣＱ语ＳＬＴ年月，姓账中的已交数，具体比较分析二者的差Ｅ工资奖金应缴个税汇总ＦＯＲＭ个人所得名，个人月工资薪金收入计税基数，（个异，判断被审计单位个人所得税代扣代税审计基础表ＧＯＰＢ年月ＯＤＲ人月工资薪金收入计税基数一１０）－缴情况的真实性和完整性。ＲＵＹＲＥ６０ｋＢ年月。Ｙ００Ｓ个人月工资薪金收入应税额．５Ａ在ＡＯ审计系统中，审计证据 “ 把应步骤三：分析确定每个职工的月工ＩＴ全月应纳税所得额小于５０的税额交个税汇总表 ” 中的应交个税数同作为ＮＯ０资、薪金收入基数，成审计中间表（）ＦＯ个人月工资薪金收入计税基数表审计证据的“ 形二ＲＭ工资发放汇总表” 中已交的个人月工资薪金收入计税基数表。ＷＨＥ（ＥＲ个人月工资薪金收入计税基数个税数进行比较，就可以作出是否少交１０）＝５Ｏ６０＜Ｏ即：对月工薪收入超过１０的职工，６０元个税以及少交多少个税的审计结论。按其工薪收入分月另建一张新表，表名２计算全月应纳税所得额大于５０、０步骤八：分析少交的原因。为“ 人月工资薪金收入计税基数表” 小于２０个。００的税额。即职工月工薪收入在１计算机计算程序是否正确？本例、本例中的该煤矿企业大部分人员实２０１０—３０６０元之间时应缴纳的个税税中的该煤矿企业，在工资软件中是按移行绩效工资制，少部分人员实行年薪制；额。此时适用的个税税率为１％，０速算扣动加权方法平均计算各月的工薪收入应不管实行绩效工资制还是年薪制，应发除数为２元。５交的个税，没有按照税法规定的按各月

财务收支情况审计AO实例

计算杌审计
对务收又情况审对ＡＯ实伪
ＳＬ语句：ｌｔｆｍｆ目明细账Ｑｓｅ＊ｒ科ｅｃｏ采用传统的手工审计．行政事业单２３ＷＨＥＥ贷方金额１＞ｎ（方位２年的财务资料，要审计工作日４０］Ｒ［＜０ａｄ『对需０被审计单位是全额财政预算单位。科目编码１ｋ＇＂『方科目编码１天。此次审计，们审计工作日仅为１ｌｅ５ｏ对ｉ％ｒ我４该单位财务由国库集中支付中心独立核ｌｅ１％３ｉ＇５ｋ％天，约２节６天．作效率大大提高。工算，行部门预算，有的经济业务活动实所２财政多拨免费经费３．ｌ元．６５万２查找数据速度快．由县国库集中支付核算中心运用 “ 中新审计思路：审计组进一步分析，经造以往审计。我们需要的数据都从被大” 务软件进行核算。财成虚列支出的原因是被审计单位预算编审计单位提供的会计报表、账、总明细账２项目审计数据量．制不准确，成多拨经费。进一步落实及会计凭证中逐一审阅取得．而在Ａ造为Ｏ２００４年至２００５年两年的财务数据多拨经费数额，取了以下步骤。采现场实施系统，我们通过ＳＬ语句在Ｑ和业务数据。（）查出在２０１０４年暂存款中的免费ＳＬ编制器里查询相关的资料，查找数Ｑ

药品超标收费审计的AO应用实例

方法，由单纯审计财务账簿。步转向审计单位业务资ｌ录 ” ＴＴ格式）逐（Ｘ以及其他数据，且对所提供数据的字并料，单纯财政财务收支审计逐步转向系统审计。要突：段做了详细要求。由
４、开展效益审计必须突出重点。基层审计机关开
展效益审计，须突出重点，住和突出广大人民群众必抓关心的热点、难点问题和关系国计民生的工程项目的
元，成率为３％；０元至３加３１０元，成率为２％．＿加６． …・
方的理解，社会的关注，党政的重视。可以从与财务收ｌ药品购入记录一万七千多条，药品销售业务记录七百支审计、经济责任审计、投资审计、专项资金等相结合ｌ多万条。由于数据量非常大，这些数据都是传统的手工
开始逐步增大效益审计含量扩大效益审计面。ｌ模式审计的盲区。而且由于药品核算的特殊性，无法简
一、审计准备工作
１获取数据。该单位信息管理系统后台数据库为、
强效益审计的管理。在一些财政基础工作比较好的部；ＳＬＳＲＥ储存有关药品信息的表有几十个，品ＱＥＶＲ，药
门，选择一些项目开展与财政财务收支审计完全不同ｌ的购入、售、本信息等分别储存在不同的表中。审销基类型的效益审计，点揭露体制不顺、理不善、策：计人员根据分析及经验判断，要求被审计单位提供重管决

任期经济责任审计AO应用实例

１审前调查和审计实施方案的编制。．在审前调查中，计组针审对各子公司都设计电算化系统内部控制调查表．同时要求公司对本公司所提供会计资料真实性、整性做出承诺，按要求编制完并出符合实际审计工作的实施方案２．项目信息。登录２０Ａ建立０８Ｏ审计系统。择单机版模式。选通过 “ 手工建立项目” 写基本信息．提示将项目基本信息一、填按二、、三四分别填写建立。如图一：３电子数据的采集和转换审计中使用Ａ．Ｏ软件“ 采集转换一财务数据一财务软件备份数据一采集数据一新建电子账簿 ” 然．后再选择用友８Ｓｌｒｅ备份的数据转换模板导入财务账套。．ｑｅｖｒｘＳ所有单位均按照以上操作步骤进行．共引入各公司不同年份６４套财务账套。并进行报表模板会计科目编码、算公式等事项修计改．生成完整资产负债表及利润表。（）１由于被审计单位各子公司使用会计科目编码不同。有些子公司使用４位编码．而有些使用３，天业集团本部２０位如０５年账套中所有会计科目编码是３位．因此需将Ａ系统资产负债表Ｏ模板科目编码全部改为三位。 ‘ 如货币资金 ’ 目：科原模板为ＪＱＦＣ（０１０２１０．Ａｃｅｒ）０，０，９ｃＹａ，，修改为：Ｑ（０，２１９ｅ１１０１ＪＣ１０，．Ａ — Ｆ１１０ｃａ，１如图二。Ｙｅｒ）（）利润表模板计算公式表达式有误及编码与被审计单位科目２编码不一致．如利润表模板中管理费用公式为ＪＦ（５２ＡｃｅｒＦＳ５０．ｃＹａ＂，ｌＡｃＭｏｔ），ｃｎｈ应修改为：ＦＳ＇２ＡｃＹｅｒ１１】ＤＦ（１ｃａ，，。如图三。５２（）过审计分析。目取得成果（二通项内容从简）１对ＸＸ集团结算中心的审计分析｜见下图：审计思路：团结算中心相当于ＸＸ集团内部银行，将资集为（）目最终结果四项金进行有效利用．所属子公司款项收、付都集中在结算中心办理，截止２００７年５月３３。算中心在１１结向师市党政主要领导、分管领导、党委组织部及相关部门报送因此结算中心资金流量大．审计结果报告及审计报告各一份ＸＸ集团审计查出违规金额数万银行开户ｌ个．其中有２户已成为不动户准备注销．还余ｌ８个６审计人员对结算中心所有银行账户都做详元．理不规范金额数千万元。中：务核算不规范金额数千万个户正在使用因此．管其财元，其它违规金额数百万元（以上数据不含ＸＸ股份公司数据）。细审查

ao应用实例

AO应用实例指的是现场审计实施系统（Auditor Office，简称AO）在审计工作中的应用实例。

AO是金审工程建设的重大成果，是国家审计信息系统的重要组成部分。

它通过计算机技术，实现了审计工作的数字化、信息化和智能化，提高了审计效率和准确性。

以下是一些AO应用实例：
1.在某市社保局的审计中，审计人员利用AO系统对社保基金的缴纳、发放、管理等情况进行全面
审查。

通过数据采集、分析和比对，发现了一些疑点，如部分企业存在少报、漏报社保基金的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些企业的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

2.在某省民政厅的审计中，审计人员利用AO系统对民政经费的使用和管理情况进行全面审查。

通
过数据采集和分析，发现了一些疑点，如部分基层单位存在虚报、冒领民政经费的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些单位的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

3.在某市地税局的审计中，审计人员利用AO系统对税收征管情况进行全面审查。

通过数据采集和
分析，发现了一些疑点，如部分企业存在少报、漏报税收的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些企业的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

医院AO审计实例

利用“科目明细账审查”功能，打开“121药品”科目的明细账，在“查询条件设置区”设置查询条件为“摘要” 包含“报损”，单击“查询”得出财务数据中反映的药品报损金额（即查询结果中的贷方金额合计或借方负数合计），将此查询结果导出到资料树的“审计疑点”目录下，资料名称为“财务数据反映的药品报损金额”。再与业务数据中药品出库的药品报损记录进行数据对比，如有差值生成审计疑点，进一步核实从而落实审计疑点。
操作概述：审计组成员利用AO采集被审计单位资料，编制审计事项，完成县人民医院2007和2008年度财务数据的备份和整理采集；部分业务数据备份和整理采集。首先将业务数据住院费用表，门诊费用表，药品入库表，药品出库表，物价部门价格表，中标药品表（如：zy_hs_fee_list,zy_p_patient2_information, p_fee_kind,ls_breed_ditail,p_publie_leechdom,ls_o ut_depot,p_office,p_employee,mz_oa_invoice_list,m z_oa_invoice_detail,p_public_leechdom）导入 SQL 里进行初步整理，整理出以下表：病房空调超标费用表；西药成药超价表；医疗服务收费超范围表；草药超价表；医疗服务收费超价表等，将这些初步处理问题表逐一导入AO等进一步审计分析。
2、审计实施阶段
操作概述：对采集的财务数据进行分析和审查，确定重点审计会计账户，确定审计疑点，编写审计日记、证据和底稿。
AO运用：审计分析、审计底稿、项目管理。
操作具体步骤：（1）运用AO的“高级查询条件”进行数据分析，查找审计疑点。（2）运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日记，将已落实疑点作为审计证据，编写审计底稿。（3）分析疑点数据、日记、底稿，并挑选重要的分析结果，上报后供领导查阅。

运用AO审计软件对国库集中支付系统计算机审计案例

运用AO审计软件对国库集中支付系统计算机审计案例一、实例概述（一）审计项目名称：sjs区2009年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计（二）审计项目所属行业：财政（三）项目实施时间：2010年2月22日至2010年3月16日。

（四）项目背景介绍：预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要职能，是国家审计永恒的主题，是构建财政审计大格局的基础工作。

近年来，随着财政部门在预算编制、政府采购、国库集中支付等方面信息化建设的推进，在预算执行审计中，针对财政系统电子数据庞大、涵盖内容多的特点，积极利用计算机开展辅助审计。

以适应审计环境发展的变化，为正确评价财政资金使用的真实性、合法性和效益性以及向人大汇报提供了真实、有效的数据基础。

sjs区财政部门自2004年以来建立了以覆盖市区两级财政部门和资金使用部门的网络体系，以细化部门预算为基础，以国库集中支付为基本模式的多业务应用系统和信息、安全网络体系。

其涵盖部门预算编制审核系统、专项管理系统、预算执行系统、国库集中收付系统等方面。

－1－（五）项目审查数据量。

“国库集中支付系统V2.1.8系统”由北XX方正春元有限公司开发，系统后台数据库为Oracle底层数据，备份压缩后数据量为26M。

该系统包含各预算单位国库集中支付交换数据，以及用款计划申报审批管理等内容。

此次审计重点为国库集中支付系统的交换数据审计。

审计人员在没有数据字典以及操作手册参考的环境下，深入分析了底层数据各数据表的相关内容，并建立连接关系，为深入开展审计奠定了基础。

（六）项目最终结果。

通过本次审计，审计发现sjs区国库集中支付系统在使用和管理中存在预算单位将国库资金未按规定使用和大额提取现金的问题。

审计中发现的问题写入2009年度财政预算执行和其他财政收支情审计结果和工作“两个”报告。

审计结束后，财政部门对审计中发现的问题进行积极整改，加强了对预算单位国库资金使用的管理，与代理银行共同细化了资金支付的管理流程。

应用AO软件审计医院财务收支情况实例

应用AO软件常计医院财务收支情况实例一、项目背景情况1、审计总体情况。

某医院是以自筹资金为主，实行差额补贴的公益性、福利性卫生事业单位，医院的财务核算系统是AC900 财务软件（医院版），后台数据库是SQL-SERVER数据虽是1.25GB。

医院的业务信息系统（HIS）是某科技有限公司开发，后台数据库是SQL-SERVER000,数据虽是7.82GB。

本次审计的重点是摸清医院资产负债和财务收支的真实情况，揭示医院存在的无（超）标准收费问题，以及执行国家药品管理制度和其他财经法纪情况。

2、数据采集情况。

审计组采集了某医院近3年的电子备份数据，财务数据直接导入AO系统，业务数据先在同版本的SQL-SERVER^恢复，结合对数据字典的分析，选取为实现审计目标所必需的门诊处方细节库、住院病人处方细节库、收费项目库、病人信息库、药品部各种单据模式等9张数据表。

二、项目实施过程（一）应用AO软件审计财务收支情况的方法和步骤1、审查信息系统的可靠性。

检查系统的业务处理流程是否稳定、可靠，是否存在导致会计核算内容不真实的存储过程和触发器，系统能否满足医院的会计核算要求。

如：调出AO系统中科目明细帐的各科目年末余额与会计报表余额核对，验证电子数据与财务数据是否一致；在前台输入业务记录，在AO中检查处理结果是否正确。

2、验证电子数据的完整性。

检查审计采集的数据是否真实、完整，尤其注意是否是数据视图或其他经技术处理的数据。

如：利用AO检查会计凭证是否断号。

步骤一：查找各月最大凭证号，并生成新表。

EF可回顽顷顽I g I rnn 器百rso S0QSQ曰“侦H mmUd供证日即，蛎月除［凭旺类型］,mu〔［凭证号］）AS最大凭证号IKFQ最大璋E表from ［凭隹隹】group Ly m网th（［凭症日蜘j,［凭1正类型］步骤二：查找各月所有无重复凭证，并生成新表。

f01S［SJ EEQ0Q 日习囚回■画画巨J 辑器---------------------------------------------------select di st i^ct «uith （^01日期】）AS月份，［凭迁类型】，［凭证号】IHTD新凭瞄琮。

利用AO软件对失业保险缴费基数审计实例

中按照缴费基数小于８６元ｆ市月平工资额￥０１全６％１
为条件筛选数据因为每个参保单位的参保人数不
一
．
每个参保人的缴费基数也不一．避免在多人缴为
费情况下．费基数较低者影响缴费基数总额．以缴可
科室继续按照年初制定的审计项目计划．积极开展工
乐山市审计局积极支持抗震救灾工作
‘ “ ．２汶川大地震后．山市审计局全体广大干部５１” 乐职工以坚持岗位、高工作效率，实领导带班和干部提落职工值班制度和捐款（款９０捐００多元）捐物等实际行动．持抗震救灾Ｔ作。支（全明）李
维普资讯
利用ＡＯ软件
业保险费基审计例
陈吉瑾奉勇
解、析后，分向被审计单位提出了数据需求．采集了失业保险基金的征收、发放、保、参申领等主要电子数据资料。为了掌握失业保险基金缴费基数的情况．对数据库进一步分析．现其业务数据主要存放在失业保发
换— — 业务数据— — 采集数据进行导入．在数据采集
工作完成后．对业务数据进行整理将
三、Ａ在０软件中对数据进行整理
方防止数据冗余带来的不一致牲．以及数据表中的空值影响数据分析结果的准确性．要将空值字段需和冗余字段进行清理．采集的征收数据库中筛选出从

县级医院AO审计案例

县级人民医院财务收支AO 应用实例一、实例概述（一）审计项目名称：XX 县人民医院2008 年度财务收支情况审计。

（二）所属行业：医院（三）项目实施时间：2009 年9 月7 日至2009 年10 月26 日。

（四）项目背景介绍：县级人民医院属县域最高级别医院，担负着本县救死扶伤的重要任务，同时承担县内各医院实习医生的实习和临床教学任务。

本县人民医院很早实行了计算机收费，但限于审计人员技术力量，历年都只对财务数据进行了审计，业务数据方面只能利用手工进行抽查，随着金审工程的全面铺开和计算机中级培训力度的加大，审计人员已经具备对该数据进行采集、清洗、整理、分析的能力。

而“看病难、看病贵”一直是社会热点问题，结合医疗改革的方向，本次审计以“以实际行动践行科学发展观，摸清医院组织人员结构和收支状况、建立本县非营利性医院审计标准模式”为目标，做到“摸清情况、分清原因、拿出办法”。

我县人民医院财务核算系统采用省卫生厅统一发放的仁寿财务软件（网络版）2.0 ，后台数据库为SQL SERVER 2000 ；业务核算系统采用北京某公司开发的医院核算软件，后台数据库为SYBASE，业务核算包括门诊及住院收费、药品及卫材出入库、科室之间及人员之间等核算。

（五）项目审查数据量。

本次审计我们共审计了1500 余项医疗项目收费情况、近2000 种药品及卫材收支情况共600 余万条记录近5G 的数据，涉及仁寿财务软件、SQL SERVER、SYBASE、POWER BUILD 等数据库软件六）项目最终结果通过本次审计共查出自立项目收费、超标准收费、违规提高药品加价率、多记多收病人卫材费用等违纪违规和管理方面的问题。

摸清了人民医院组织人员结构情况和收支规模，查出违规违纪金额近两千万元。

二、项目具体实施过程（一）AO 应用介绍。

因为医院业务数据量高达近4 ００万条记录，ＡＯ无法处理该数据，因此采用财务数据及文档整理在ＡＯ中分析整理、业务数据在SQL SERVER 中分析整理的办法。

高校干部经济责任审计AO应用实例

64中国内部审计 2017 2技术方法根据2012年度全国教育系统职务犯罪情况统计，基建工程案件占到总数的24%。

据报道，2014年6月，成都中医药大学原党委书记张忠元和该校原党委副书记、校长范昕建，被检察机关指控在2006年至2012年间，收受工程承包商所送财物共计1,280余万元；2014年12月9日，南昌大学原校长周文斌受贿、挪用公款一案在南昌市中级人民法院公开开庭审理。

周文斌被指控的2,300余万元受贿款中，金额最大的一笔是某投资公司为感谢其在工程承接、工程款支付、审计决算等方面的关照；2015年4月10日，四川大学原副校长安小予涉嫌受贿案在绵阳开审。

当时，公诉人出示四组证据，证明安小予利用职务便利，在工程招投标、工程建设等方面为他人谋取利益，非法收受现金、财物共计人民币353.4万元。

可见，基建是学校资源较为集中的地方，十分容易发生腐败。

针高校干部经济责任审计AO 应用实例◆ 施谦杨子敬[摘要]高校干部经济责任审计内容随着时代的发展日益繁多，在具体审计过程中对AO 的依赖也日益增强，AO 在很多应用方面都有着深度挖掘的空间。

本文以高校干部经济责任审计中涉及的工程建设领域为分析对象，以迅速发现问题、提高效率为出发点，重点介绍AO 的应用及常见问题，总结出固定模板，为审计人员提供参照。

[关键词]高校经济责任审计 AO 应用对当前面临的形势，审计人员在干部经济责任审计中对涉及基建业务的干部如何开展审计，如何把握审计风险，如何提高审计效率，是一个新的课题。

本文从微观层面，以AO 的具体应用作为突破口进行有益探索。

一、实例概述（一）项目背景介绍为适应高等教育事业向更高层次发展，使高等教育本着融通、融解、融洽、融合的要义，对各种教育、教学资源进行优化配置，Y 省将不同门类的学科、不同风格的学校集于一体，建设了大学城。

A 校响应上级要求，在B 地建设新校区，投入资金25亿，具体实施由基建处负责。

和田机场改扩建工程竣工决算AO审计案例

②查询各单项工程子项的具体发生及构成
通过查询，将其２０、０年通过银行存款支付０２２４０Ｓｌｔ［目编码】科目名称】期末余额】机场建设公司工程款进行了审查。ｅｃｅ科，［，［
ｆｍ【目余额】ｗｅ【目编码】ＬＫｒ科ｏｈｒｅ科ＩＥ（）于 “ 借一贷 ” 据，３对一数编写以下语句： ’ １１％’ ＡＤ（ｎ【目编码】７Ｏｌ（目０Ｎ１（ｅ科）Ｒｅ［＝ｎ科Ｓｌｃｄｓｎｔｐｒ凭证１期 ’ 摘要，ｂｅｔｉｉｃｚｅｔｑ３ｚｖｒｍ编码１９。（））单项工程及子项＿明细）＝Ｔ程金额，ｚ凭证号，ｋ对方科目ｆｍａｚ０３ｐｈｄｍｆｒ＿２０ｏ
查询后，成一个ＥＣＬ生ＸＥ表格，然后运用ＥＣＬＥＸＥ￣总子数据账）
的功能进行汇总，与从科目余额表中得到的数据进行
上述摘要须分别进行查询，搬迁 ”“ 除 ” 即“ 、拆、３工程价款支付情况审查。．
ｗｅｅ（要】ＬＫｈｒ【摘ＩＥ ’ 迁％’ ｏ【％搬ｒ摘要】ｌｅｉｋ
％拆ｒ摘ｉｋ％场）因为数据导入时，是分别导入三个年度的电子 ’ 除％’ ｏ『要】ｌｅ ’ 地平整％’ Ｎ科ＩＥ ’ ３１（索各年度电１１％’ ０检数据账，故第一个语句分别对三个年度的数据账进行ＡＤ『目编码１ＬＫ

AO系统在某工程审计项目中的运用

AO在沙河泵站及其沿线配套建筑物工程绩效审计项目中的运用一、审计项目概述（一）审计项目名称：广陵区审计局关于沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效情况审计（二）所属行业：投资（三）项目实施时间：2010年5月20日至2010年7月30日（四）项目背景介绍近年来,广陵区审计局积极采取多项重要举措参与工程建设领域突出问题专项治理工作。

从2010年开始，改变以往以工程项目竣工结算审计为工作重心的审计模式，委托专业造价咨询机构负责工程项目竣工结算审计，充分利用社会中介机构的人力资源和他们的专业优势，建立以工程项目绩效审计为核心，竣工结算审计为补充的工程项目审计模式。

积极向工程项目建设的各个领域开展延伸审计，特别是在今年的沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目建设情况绩效审计中取得了明显成效。

审计中主要做法是，依托AO审计系统，在工程项目竣工结算审计基础上，进一步拓展工程项目绩效审计思路,以工程项目建设程序为主线，通过充分开展多角度多思路多领域多法规的查询比对，筛选整理出重要的疑点，然后大力开展延伸审计，确认多计工程款、设备没有招标、水利工程招标不严谨等工程项目建设违规的环节;此外使用AO软件实现了对审计项目的全过程管理。

（五）项目审查数据量本次审计涉及的数据主要是该单位的业务数据，获取的业务数据容量为3.92MB。

沙河泵站及其沿线配套建筑物建设工程标底及结算书采用的是智慧工程造价软件（新点2008清单江苏版V9.2）。

通过审前调查,审计人员获取了该项目的的相关电子数据并将其转换成EXCEL表格以便导入AO系统, 主要包括投标报价汇总表、分组工程量清单表（共十二组）、分组工程量清单分析表（共十二组）等25个核心主表，约 3.92MB。

（六）项目最终结果通过这次审计，查出了该单位投标文件中有关时间的约定违规提前，提出了改进意见。

并提出了加强学习，掌握必要的建设工程知识、做好基础资料的整理归档工作、建立健全建设项目内部控制制度、及时将沙河泵站配套的远程自动监控系统安装布置到位等审计建议。

AO应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例

AO 应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例（二〇一二年十月二十二日）作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名：赵国星一、实例概述（一）审计项目名称：XX证券有限责任公司2011年度资产负债及损益情况的审计（二）所属行业：金融（三）项目实施时间：2012年2至5月（四）项目背景介绍为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，我们以“促进加强管理，健全内控制度，规范经营，防范风险”为总体目标，对XX证券公司2011年度资产、负债及损益情况进行了审计，对其资产和经营的效益性进行了审计评价。

主要目的是审查各项业务经营的合规、合法性，分析寻找影响其经营及效益的原因，揭示经营管理中存在的突出问题和薄弱环节，切实防范和化解金融风险，并从制度、机制上提出进一步深化改革发展的建议，充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展。

XX证券公司是我省国有独资的两家省级证券公司之一，在全国证券公司分类监管评级中被评为A类A级。

该公司主要以开展证券经纪业务为主，客户资金由客户、银行、证券公司三方共管。

基于近几年证券市场低迷、业务竞争激烈、市场机制不成熟等原因，证券公司可能会出现违规操作、恶意竞争等问题，严重影响证券市场的健康发展。

本次审计为提高审计效率和审计质量，采用了计算机审计，在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处违规问题等方面发挥了重大作用。

通过全面- 1 -应用AO，查出XX证券公司违规为同一客户开设多个证券账户、违规向不符合条件的客户开立证券账户、违规低于成本收取佣金等违规问题。

（五）项目审查数据量在审前调查过程中，审计组共采集转换了XX证券公司截至2011年12月31日的业务数据，数据格式为*.mdf，数据量为4.89G。

（六）说明本次审计是对XX证券公司进行的资产负债及损益审计，业务数据达4.89G，本实例对所涉及的57M数据进行了处理及汉化，审计期限为2012年2月28日至2012年5月15日。

市园林管理处X年度部门预算AO审计实例

AO应用实例—延安市园林管理处2010年度部门预算执行和财政收支情况审计中的AO应用单位：陕西省延安市经济责任审计局作者：刘晓瑜二O一一年六月三十日一、实例概述(一)审计项目名称：延安市园林管理处2010年度部门预算执行和财政收支情况审计(二)所属行业：部门预算(三)项目实施时间：2011年3月4日至2011年3月9日(四)项目背景介绍：每年一度的部门预算执行审计是公示项目。

根据市局工作计划安排，经济责任审计党政事业科组织开展了对延安市园林管理处2010年度部门预算执行和财政收支情况审计。

通过审计，揭示了该机关在部门预算的编制、执行方面的问题，改进了该单位财务管理方面的漏洞、规范了项目支出行为、提高了资金使用效益。

此次审计严格按照市局的要求，将有关审计通知书、报告及决定通过OA 审计管理系统流转，并且实施了计算机AO审计，实现了审计项目全程电子化。

(五)项目审查数据量：被审计单位的账务由市结算中心统一管理，使用的是用友安易GRP—R9备份数据，此次审计拷贝的是被审计单位2010年度财务数据，总量大小880KB。

(六)项目最终成果：发现该处存在着漏缴税费、车辆费超预算支出、业务招待费超支及漏记固定资产等其他一些财务管理方面问题。

除此以外审计人员通过审计初步熟悉了使用AO系统流程及如何对用友财务软件数据库的采集转换。

(七)项目流程图二、项目具体实施过程(一)AO应用介绍审前调查得知：会计核算中心使用的用友安易R9政务管理软件，后台为SQL-Server数据库，此次审计审查了2010年度经费账的财务软件备份数据。

利用审计软件数据采集功能，选择用友安易GRP—R9年度数据库备份采集模板采集财务数据，可以充分利用AO进行审计分析。

现将利用AO开展审计的操作流程介绍如下：1、建立项目（1）市局信息中心根据审计通知书建立项目基本信息、项目人员信息，审计组成员通过0A下载。

图1—1—1（2）审计组长登陆AO系统，自动建立项目，并生成项目信息包。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第一步：对个人账户利息计算涉及的数据进行结构分析
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第二步：分析了解在信息系统中个人账户利息是如何计算的 • 参保人员每年的利息总和为＝（6） SNGRLX+（7）SNDWLX+（10） QNGRLX +（11）QNDWLX +（12） BNGRLX +（13）BNDWLX
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• • • • 2、将oracle备份数据导入oracle数据库中（6）用IMP命令导入数据语法： imp zal291/zal291 fromuser=SIDB touser=zal291 file=G:\sbj\simisdata\YSL_BM.dmp log=smc_imp14.log buffer=1024000 ignore=y commit=y grants=n indexes=n
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 通过对比，发现手工计算结果与系统计算结果不一致。经对提供的社保基金管理信息系统计算程序进行了解，发现该信息系统“上年底止个人账户累计储存额×（1＋本年记账利率）”的止息日期为本年度年中某个日期（如9月），而“本年记账额本金＋本年记账额利息”的计息时间为本年度1至12月份，造成1至9月份重复计算利息，导致信息系统计算的“至本年度止个人账户累计储存额”大于按政策规定手工计算结果。如图所示。
Oracle数据库
省厅Hale Waihona Puke 保处－－张岸力二、采集数据
• • • • 2、将oracle备份数据导入oracle数据库中（5）建立数据库的数据空间语法： Create tablespace sidb datafile 'c:\zal\sbj2010.dbf' size 20000M; • Alter tablespace sidb add datafile 'c:\zal\sbj2010_1.dbf' size 2000M;
• 2、将oracle备份数据导入oracle数
据库中 • （1）用system用户名和密码登录
Oracle数据库。
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• 2、将oracle备份数据导入oracle数据库
中 • （2）创建用户和密码 • 语法： • Create user zal290 identified by zal290;
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第四步：创建表格存放个人缴费记录各年度汇总的数据 • create table gr_sum08(grbh00 char(10),hbrq00 char(8),jznyue char(4),sum_grjfei number,sum_dwhbje number) • 其他年度以此类推。
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• 2、将oracle备份数据导入oracle数
据库中 • （3）分配权限
• 语法：
• Grant create session,dba to zal290;
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• 2、将oracle备份数据导入oracle数
据库中 • （4）用创建的用户名和密码登录
省厅社保处－－张岸力
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第五步：从个人缴费明细表（JF_YLYSZM）中导入该年度以前的汇总缴费记录（gr_sum08） • insert into gr_sum08 • select grbh00,hbrq00,'2008' as jznyue,sum(grjfei) as sum_grjfei,sum(dwhbje) as sum_dwhbje from [业务 _jf_ylyszm_1w] where zmcxbj='Z' and hbrq00 is not null and left(jznyue,4)<='2007' group by grbh00,hbrq00 • 其他年度以此类推。
2008数据库中
• （2）利用AO的“采集转换”功能将oracle数据库
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 1、审计思路 • 在社保信息系统业务处理流程中，个人账户利息计付是其一个关键环节，利息计付方法准确与否关系到每个参保人员的切身利益和社保基金的安全，涉及到社会的稳定。因此，在前二年审计的基础上，本次审计对个人账户利息的计付是否准确进行重点关注。
一、安装ORACLE
省厅社保处－－张岸力
审计思路流程
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• 1、要求被审计单位提供信息系统的数据库全备份 • （1）提供方便，有现成的备份数据。 • （2）数据齐全，不会被屏蔽掉部分数据。 • （3）采集时间短，直接复制。
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• 3、将oracle数据库导入SQL server
2008数据库中 • （1）建立oralce 数据库的ODBC数
据源
• 控制面板\管理工具\数据源(ODBC)
省厅社保处－－张岸力
二、采集数据
• 3、将oracle数据库导入SQL server 导入AO中
• 业务数据\采集数据\新建“电子数据” • 进入“数据导入向导”、选择ODBC数据源、根据相关内容进行选择。
AO审计案例
－－应用AO审计社保基金案例
省厅社保处－－张岸力
• 一、安装ORACLE • 二、采集数据 • 1、要求被审计单位 • 2、将oracle备份数据导入oracle数据库中 • 3、将oracle数据库导入SQL server 2008 数据库中 • 三、分析数据 • 四、几点体会
省厅社保处－－张岸力
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第三步：分析信息系统的个人账户利息计算方法是否正确，是否存在多或少计息的现象存在，主要是通过抽查个人账户利息进行重新计算测试。
省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》第15条，个人账户存储金额正确的计算方法为： “……方法二：月积数法。……至本年度止个人账户累计储存额＝上年底止个人账户累计储存额 ×（1＋本年记账利率）＋本年记账额本金＋本年记账额利息”。其中“上年底止个人账户累计储存额”应等于上年底止个人实际缴费（本金）加上利息。