2010《实施内部审计业务》综合练习及答案6

一、单项选择题

1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做：

A.统计推断

B.假定测试

C.置信系数分析

D.正确性检测

2.在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争性招标就批准了一笔采购定货。该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。

A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货；

B.采购经理没有遵守公司政策；

C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映；

D.在这笔采购定货上，公司可能付了货款。

3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》？

A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商

B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督

C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量

D.符合，因为预算的审计小时数没有超过

4.用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果：预计存货价值$300000 0

置信水平95% 置信区间$2800000-$3200000

标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约） 2.0 精确度

$200000 存货的账面值约为$3075000

从样本中可以得出下列哪个逻辑结论：

A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C.存货有实质性错报；

D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

5.以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？

A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训

B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估

C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险

D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善

6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有

A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证

B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰

C.被审计领域内部的程序均得到审计

D.抽样规模适合所发现的任何问题

7.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是：

A.将所有的消息写入磁带文件中。

B.给大额订单的客户寄出确认函。

C.将所有的消息写入一次写多次读设备。

D.同意将所有的争议提交仲裁。

8.以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差的证据是：

A.计划实施前后员工士气的比较

B.计划实施前后废料和重新加工成本的比较

C.计划实施前后客户退货数量的比较

D.计划实施前后单位制造成本和销售成本的比较

9.以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？

Ⅰ、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应；

Ⅱ、只强调最可能的原因；

Ⅲ、纠正问题的症状。

A.只有Ⅰ是对的

B.只有Ⅲ是对的

C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

10.一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了?

A.进一步的行动是不适当的。

B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。

C.内部审计师的建议不应包含在报告中。

D.报告不及时。

11.为确定对合同进行解释所涉及审计证据的充分性，内部审计师使用

A.收集到的最好的审计证据。

B.主观判断。

C.客观评估。

D.证据与事件的逻辑关系。

12.内部审计师遇到一个IIA《道德规范》没有明确规定的道德难题，其通常应该：

A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。

D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该项行动与IIA的《道德规范》不一致。

13.某公司的生产使用两种主要的原材料投入，公司为编制生产经营预算不得不预测投入材料的成本变动，两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了如下概率成本变动/材料1/材料2：上升3%/0.3/0.5；上升5%/0.5/0.4；上升10%/0.2/0.1，材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是：

A.15%

B.40%

C.80%

D.20%

14.内部审计师从审计总体中抽取了一个大样本，包含大量小额的余额和少量余额的余额。假定如此，内部审计师可以得出结论

A.抽样分布不是正态分布。因而，以“泊松”分布为基础的PPS抽样能更精确地定义总体的实质。

B.抽样分布是正态分布，因而在评价样本结果时可以运用Z值。

C.抽样分布不是正态分布，因而属性抽样是唯一能适当运用的可选的统计工具。

D.以上都不是。

15.以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的？

A.将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起。

B.增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面。

C.提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量。

D.将内部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查。