2010《实施内部审计业务》综合练习及答案6
2010《实施内部审计业务》综合练习及答案10
一、单项选择题1.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是：支付合同成本$10000000 总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平9 5%可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的：A.选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；B.合同发票中包含重要错误的概率是1%；C.如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D.在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
2.在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为10 00，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？：A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D.根据以上信息不足以得出误报金额。
3.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：A.业务信息应以某种方式得到证实；B.不能依赖内部控制调查问卷；C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制4.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：A.被选中的可能性相等；B.能被不超过一个货币单位所代表；C.被选中的可能性是未知的；D.被选中的可能性与其货币值成比例。
5.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(1)(2)
一、单项选择题1.以下哪项对业务监督作了最佳描述：A.每位审计经理要对监督负最终的责任；B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。
2.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：A.有效率；B.专业；C.整洁；D.准确。
3.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的：A.内部审计专业实务标准；B.IIA的道德规范；C.内部审计的职责声明；D.全美反欺诈委员会的报告。
4.工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是：A.阻止业务客户看到工作底稿B.要求保存工作底稿至少3年C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
5.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；C.运用测试程序，模拟正常处理过程；D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。
6.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？A.2.5％B.2.6％C.3.0％D.5.0％7.内部审计的恰当组织作用是：A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；C.充当审计委员会的研究助手；D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
8.通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？Ⅰ、关于贷款存在性的论断；Ⅱ、关于贷款计价的论断；Ⅲ、关于贷款得到正确利息计提的论断；Ⅳ、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
2010《实施内部审计业务》综合练习及答案3
一、单项选择题1.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：A.把审计范围转为关注与大气排放相关的活动；B.向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象；C.记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响；D.向该经理介绍相关法律。
2.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：A.将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较；B.将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较；C.将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较；D.将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较3.《标准》要求首席审计执行官指定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。
以下哪项不属于质量保证活动的要素？A.对每个内部审计师业绩的年度评估。
B.对已完成的审计工作的内部评价。
C.对审计工作的监督。
D.对《标准》符合性的外部评价。
4.某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。
该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：（1）是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分应用银行的资金；（2）对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动；（3）不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。
A.只有（1）是对的；B.只有（3）是对的；C.只有（1）和（2）是对的；D.只有（2）和（3）是对的。
5.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是：A.审查该系统的设计说明；B.与用户进行面谈；C.检查用户参与开发的记录；D.检查系统测试计划和测试结果。
6.要对赊销批准（Credit-granting）部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？A.观察赊销批准过程；B.审计应收帐款注销趋势；C.和赊销批准经理面谈；D.检查顾客订单样本，看赊销是否经过批准。
2010年国际注册内部审计师考试练习题及答案
2010年国际注册内部审计师考试练习题及答案1 下列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是A.意外灾害造成的原材料损失B.人为造成的原材料损失C.运输途中发生的合理损耗D.计量差错引起的材料盘亏本题正确答案A解题思路A、正确。
记入“营业外支出”科目是属于非常损失的部分。
B、不正确。
见题解A。
C、不正确。
见题解A。
D、不正确。
见题解A。
2 下列关于β系数，说法不正确的是A.β系数可用来衡量可分散风险的大小B.某种股票的β系数越大，风险收益率越高，预期报酬率也越大C.β系数反映个别股票的市场风险，β系数为0，说明该股票的市场风险为零D.某种股票的β系数为1，说明该种股票的风险与整个市场风险一致本题正确答案C解题思路解题分析：β系数反映个别股票的市场风险，β系数为0，说明该股票的市场风险为零的说法不正确。
3 下列固定资产中，应计提折旧的是A.季节性停用的设备B.当月交付使用的设备C.未提足折旧提前报废的设备D.已提足折旧继续使用的设备本题正确答案A解题思路解题分析：季节性设备应计提折旧4 企业补付预付账款时，会计分录为：A.借：预付账款贷：银行存款B.借：应付账款贷：银行存款C.借：银行存款贷：预付账款D.借：银行存款贷：应付账款本题正确答案A解题思路解题分析：企业补付预付账款时，会计分录为：借：预付账款贷：银行存款5 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B.直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C.直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D.直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
本题正确答案A解题思路解题分析：直接或间接持有上市公司己发行股份1％以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事。
6 如果一个企业产品销量迅速增长，特别是对于非耐用消费品来说，具有创新精神的初试者由于使用产品的满足开始重复购买，并通过消费者交叉影响使产品迅速向市场扩散。
2010《实施内部审计业务》综合练习及答案8
一、单项选择题1.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当：A.未实施其他测试B.测试数据结果与预期结论相符C.通过例外证明控制系统有效执行D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生2.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性：A.该部门今年没有计划接受外部审计B.销售额增加10%C.管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D.以上都对3.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告：A.用于沟通需要立即引起关注的信息；B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D.消除了发出最终的业务报告的必要性。
4.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A.发出商品B.主营业务成本C.生产成本D.其他业务成本5.下面是某零售企业组织的有关信息：固定成本：30000美元；销售价格：5美元；可变成本：3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是：A.9375美元；B.16667美元；C.46875美元；D.83333美元。
6.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
7.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
2010《实施内部审计业务》综合练习及答案12
一、单项选择题1.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。
该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。
首席审计执行官A.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。
B.可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识。
C.不应当雇佣该工程师。
因为他缺乏会计和税务方面的知识。
D.可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。
2.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一部分是将外购材料与设计师的图纸进行比对。
目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能以完成此程序。
首席审计执行官应当:A.从日程表上删除此项业务。
B.使用现有员工执行所有审计业务。
C.聘用一位工程顾问执行这个对比。
D.接受承建商的书面声明。
3.某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。
该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
D.不经过被审计单位的同意即扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
4.某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因，最后，他们达成一致意见并准备采取下一步骤。
以下是在创造性解决问题过程中可能采取的步骤，该委员会将执行哪一步？A.选择一种解决方案。
B.产生备选解决方案。
C.定义问题。
D.考虑竞争者对各种行动的反应。
5.某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定如何革新审计办法的问题。
该执行官司应该：A.从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题。
B.召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议。
C.依靠审计监督人员形成新的办法。
D.采用严格的“解决问题法”。
内部审计考试题库及答案
内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。
（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。
（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。
（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。
答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。
2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。
答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。
四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。
请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。
答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。
《实施内部审计业务》练习题(1)
《实施内部审计业务》练习题（1）一、单项选择题1、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：Ⅰ、建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ、为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ、在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A、仅有Ⅰ；B、仅有Ⅱ；C、仅有Ⅲ；D、Ⅰ和Ⅲ。
2、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师：A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
3、内部审计师在开展工作中应保持客观性。
假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：A、该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；B、该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；C、内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；D、以上三项都对。
4、回复内部审计师提出的问题的回函属于：A、实物证据B、声明证据C、文件证据D、分析性证据5、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：A、提货单B、采购订单的复印件C、发票D、验收部门的政策和验收程序6、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当A、不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B、不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；C、接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；D、接受该业务，因为没有损害客观性。
实施内部审计业务综合练习及答案
一、单项选择题1.以下哪一项为哪一项讲明应收账款确实存在的最有证实力的证据？A.确信式函证回函。
B.销售发票。
C.验收报告。
D.提货单。
2.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一时期进行？A.外勤工作B.初步调查C.制定审计程序D.检查和评价审计证据3.按照?专业实务框架?，以下哪一项为哪一项对最终审计报告最低要求的一局部？I．背景资料II．审计目的III．审计范围IV．审计结果V．摘要A.I、Ⅱ和ⅢB.I、Ⅲ和ⅤC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ4.系统开发审计业务包括在各个要害点的检查，以保证开发过程受到恰当地操纵和治理。
这些检查包括以下所有各项，除了A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B.在实施的每一时期都要检查用户参与水平。
C.验证用于程序开发、代码转换和测试的操纵和质量保证技术的使用。
D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
5.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认待业标准相比立，目的是A.评价内部财务报告的正确性。
B.测试旨在保卫资产的操纵制度。
C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。
D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。
6.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否物资收到后才付款，同时按照批准的价格支付货款？A.选择某个要紧供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。
B.利用通用审计软件来选择一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比立。
C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直截了当向供货商证实账款金额。
D.利用通用审计软件来验证某一特定生活的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票。
7.作为制造公司环境、健康和平安(EHS)自我检查工程的一局部，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一局部EHS职员和运营经理来进行。
实施内部审计业务600题(doc 39页)
实施内部审计业务600题(doc 39页)实施内部审计业务(600道练习题)计算机审计，统计学，审计抽样技术5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：a．提货单b．采购订单的复印件c．发票d．验收部门的政策和验收程序答案：b解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。
采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。
验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。
供货商发票确认记录的数量是正确的。
内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。
然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。
8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：a．质量控制文件的分析；b．永久性审计档案；c．以前的审计报告；d．对质量控制部门的管理章程。
答案：a解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。
（实务公告2210.a1—2）。
质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。
答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
内部审计-实施内部审计业务综合练习及答案(DOC46页)
一、单项选择题1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据：A.整合测试设施（ITF）；B.输入控制矩阵；C.平行模拟；D.数据输入监控。
2.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该：A.详细听取每个人的陈述，并调查事实；B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情（对此类事情不感兴趣）；C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D.建议他们去找公司法律部门。
3.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：A.在测试应付账款余额；B.无法处理累积总体项目；C.希望从样本中发现几处重大性错误D.关注金额高估。
4.某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素：A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准；C.内部审计师承担经营职责的程度；D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。
5.内部审计师在对货运部门进行运营审计。
他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。
有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的：A.选择用以证实结论合理的样本量不适当；B.货运部门在完成其职责方面是有效的；C.这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D.上述答案都不正确。
6.当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。
由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。
内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。
2010年审计师审计理论与实务考试试题及答案
2011最新国际内审师练习题及解析汇总（1）内审师考试网更新人：一廿更新时间：2012/3/13 加入收藏模拟考场1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：A、长期日程安排表B、工作方案C、审计部门预算D、审计部门章程答案：A解题思路：A、正确。
长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。
B、不正确。
工作方案仅限于单个项目范围。
C、不正确。
审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量，但它不能保证有足够的审计覆盖面。
D、不正确。
审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A、检查用于进行库存实物盘点的指令B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C、对入库和出库程序完成一份流程图D、实地观察存货仓库答案：A解题思路：A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
D、不正确。
通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A、将审计推迟到范围限制取消后进行B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C、增加对该活动进行审计的频率D、为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解题思路：A、不正确。
在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
B、正确。
实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。
C、不正确。
范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
D、不正确。
范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
审计答案(2010)
2010注会考试专业阶段《审计》真题及参考答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B钢笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1．参考答案：B解析：教材P472．参考答案：A解析：教材P493．参考答案：B解析：教材P544．参考答案：D解析：教材P60-615．参考答案：C解析：教材161页6．参考答案：D解析：教材161页7．参考答案：D解析：教材161页8．参考答案：D9．参考答案：C解析：教材171页。
10．参考答案：A11．参考答案：D12．参考答案：D解析：教材174-17613．参考答案：C解析：教材173页最后一行14．参考答案：C解析：教材388页15．参考答案：A16．参考答案：C17．参考答案：A解析：教材531页18．参考答案：C解析：教材533页19．参考答案：D解析：教材528页二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小具有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分。
错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
)1．参考答案：ABD解析：营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。
2．参考答案：ABCD解析：参考教材P197～198。
在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师应当考虑下列因素：（ 1）可获得信息的来源。
（2）可获得信息的可比性。
实施分析程序使用的相关数据必须具有可比性。
（3）可获得信息的性质和相关性。
（4）与信息编制相关的控制。
如果注册会计师通过测试获知与信息编制相关的控制越有效，或信息在本期或前期经过审计，该信息可靠性越高。
3．参考答案：ABCD解析：参见教材P199第四段。
4．参考答案：AD解析：参见教材P258。
实施内部审计业务(600道练习题)
实施内部审计业务（600道练习题)1. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序.a．仅有ⅰ;b．仅有ⅱ；c．仅有ⅲ；d．ⅰ和ⅲ。
答案:d解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案b不正确，起草程序会损害客观性。
答案d正确。
如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。
但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.a1-1）。
2。
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议.目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师：a．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；b．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；c．可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务；d．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
答案:a解析：答案a正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象.这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
答案b不正确，周末度假的价值是很实质性的;答案c不正确，接受了酬金或礼物后,对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的；答案d不正确,领导不可以批准不道歉的行为。
3。
内部审计师在开展工作中应保持客观性.假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：a．该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；b．该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的; c．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额; d．以上三项都对.答案：b解析：答案a不正确，董事会应该确定首席审计执行官的报酬;答案b正确,该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时,客观性就可能受损.基于上述情况的奖金或是不适当地影响所开展的业务，或是不适当地影响所提出的建议。
(财务内部审计)《实施内部审计业务》综合练习及答案(4)
一、单项选择题1.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是：A.小结的编制要符合标准；B.对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C.小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D.小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
2.时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。
消除数据里的季节性变动数据要通过：A.增加季节性变动因素的数据；B.忽略它；C.取四个时间段的数据加权平均；D.减去来自数据的季节性变动因素。
3.内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。
该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。
该模型R²等于0. 92。
根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论：A.如此高的R²值很大程度上是由于随机偶然性导致的；B.92%的变量确定价值含在模型中；C.该模型是非常可靠的；D.这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
4.泊松分布的最佳表述是人们用于：A.评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；B.评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；C.对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；D.测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
5.提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。
为了在业务沟通中完成上述目标，内部审计师应该：A.与管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情；B.与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险；C.在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息；D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。
6.一家银行在为分行管理人员设计在职培训。
内部审计练习题(带答案)
For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。
）1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
2021《实施内部审计业务》综合练习及答案6
2021《实施内部审计业务》综合练习及答案6一、单项选择题1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做：a.统计数据推测b.假设测试c.置信系数分析d.正确性检测2.在对订货程序积极开展经营审计工作时，内部审计师辨认出了以下情况：订货经理没事先经过竞争性招标就核准了一笔订货定货。
该信息能够对以下哪项结论提供更多最有力的积极支持。
a.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货；b.采购经理没有遵守公司政策；c.该审计工作辨认出必须在最终审计报告中获得充分反映；d.在这笔订货定货上，公司可能将交了货款。
3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。
考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。
审计经理的做法是否符合《标准》？a.不合乎，因为审计工作经理没就此同意与审计工作委员会磋商b.不合乎，因为审计工作业务没获得恰当的监督c.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量d.符合，因为预算的审计小时数没有超过4.用单位平均值样本去估算存货价值，内部审计师获得了以下结果：预计存货价值$3000000置信水平95%置信区间$2800000-$3200000标准差（标准Matches/样本量的平方根）$100000z值（大约）2.0精确度$200000存货的账面值约为$3075000从样本中可以得出下列哪个逻辑结论：a.存有95%的把握住可以指出存货的错报额高于$100000；b.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；c.存货有实质性错报；d.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
5.以下哪项不属于掌控自我评价所增添的好处？a.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训b.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估c.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险d.风险和掌控基础结构拒绝接受更有力的监督，获得持续的提升6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有a.陈述均获得证据积极支持，而且可以获得真假鉴证b.关于实行制止行动的建议都明晰准确c.被审计领域内部的程序均得到审计d.抽样规模适合所发现的任何问题7.公司和他的最小客户准备工作投资创建贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存有争议。
财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(2)
一、单项选择题1.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是：A.小结的编制要符合标准；B.对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C.小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D.小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
2.时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。
消除数据里的季节性变动数据要通过：A.增加季节性变动因素的数据；B.忽略它；C.取四个时间段的数据加权平均；D.减去来自数据的季节性变动因素。
3.内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。
该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。
该模型R²等于0. 92。
根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论：A.如此高的R²值很大程度上是由于随机偶然性导致的；B.92%的变量确定价值含在模型中；C.该模型是非常可靠的；D.这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
4.泊松分布的最佳表述是人们用于：A.评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；B.评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；C.对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；D.测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
5.提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。
为了在业务沟通中完成上述目标，内部审计师应该：A.与管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情；B.与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险；C.在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息；D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。
6.一家银行在为分行管理人员设计在职培训。
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一、单项选择题1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做：A.统计推断B.假定测试C.置信系数分析D.正确性检测2.在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争性招标就批准了一笔采购定货。
该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。
A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货；B.采购经理没有遵守公司政策；C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映；D.在这笔采购定货上，公司可能付了货款。
3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。
考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。
审计经理的做法是否符合《标准》？A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量D.符合，因为预算的审计小时数没有超过4.用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果：预计存货价值$300000 0置信水平95% 置信区间$2800000-$3200000标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约） 2.0 精确度$200000 存货的账面值约为$3075000从样本中可以得出下列哪个逻辑结论：A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C.存货有实质性错报；D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
5.以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰C.被审计领域内部的程序均得到审计D.抽样规模适合所发现的任何问题7.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。
在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是：A.将所有的消息写入磁带文件中。
B.给大额订单的客户寄出确认函。
C.将所有的消息写入一次写多次读设备。
D.同意将所有的争议提交仲裁。
8.以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。
而说服力最差的证据是：A.计划实施前后员工士气的比较B.计划实施前后废料和重新加工成本的比较C.计划实施前后客户退货数量的比较D.计划实施前后单位制造成本和销售成本的比较9.以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？Ⅰ、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应；Ⅱ、只强调最可能的原因；Ⅲ、纠正问题的症状。
A.只有Ⅰ是对的B.只有Ⅲ是对的C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对10.一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。
审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。
审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。
在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了?A.进一步的行动是不适当的。
B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。
C.内部审计师的建议不应包含在报告中。
D.报告不及时。
11.为确定对合同进行解释所涉及审计证据的充分性，内部审计师使用A.收集到的最好的审计证据。
B.主观判断。
C.客观评估。
D.证据与事件的逻辑关系。
12.内部审计师遇到一个IIA《道德规范》没有明确规定的道德难题，其通常应该：A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。
D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该项行动与IIA的《道德规范》不一致。
13.某公司的生产使用两种主要的原材料投入，公司为编制生产经营预算不得不预测投入材料的成本变动，两种成本的变动是互相独立的。
采购部门提供了如下概率成本变动/材料1/材料2：上升3%/0.3/0.5；上升5%/0.5/0.4；上升10%/0.2/0.1，材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是：A.15%B.40%C.80%D.20%14.内部审计师从审计总体中抽取了一个大样本，包含大量小额的余额和少量余额的余额。
假定如此，内部审计师可以得出结论A.抽样分布不是正态分布。
因而，以“泊松”分布为基础的PPS抽样能更精确地定义总体的实质。
B.抽样分布是正态分布，因而在评价样本结果时可以运用Z值。
C.抽样分布不是正态分布，因而属性抽样是唯一能适当运用的可选的统计工具。
D.以上都不是。
15.以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的？A.将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起。
B.增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面。
C.提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量。
D.将内部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查。
16.在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？A.内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序；实施培训；提供能够促进程序顺利进行的人员、文书和撰写报告的人；精心安排管理部门和工作小组的参与工作。
B.内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结果进行最终检查。
C.通常处于a和b之间。
D.从不大于b，有时还要小于b。
17.对你所在组织预算程序的经营性审计揭示出：部门领导经常通过虚报预算或隐瞒削减成本的机会等行为来回避预算控制，其中一项审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。
以下哪种方法可能在小组成员之间形成努力致力于解决方案的共识？A.头脑风暴法，小组成员口头确认尽可能多的备选方案，而其他成员不加以批评。
B.来自于高层管理部门的授权。
C.德尔菲技术法，运用一系列调查问卷以达到共识。
D.公开讨论该问题及其潜在的解决方法直至达成共识。
18.管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。
内部审计师应当：A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。
B.不接受该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销控制。
C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。
D.接受该业务，因为并不损害独立性。
19.在审计主管复核一系列工作底稿时，以下哪项应被认为是缺陷?A.解释审计中某一部分工作超出时间预算的备忘录。
B.记录在工作底稿和报告草稿中但没有提供评价标准的审计发现。
C.解释为何省略了某一审计步骤的备忘录。
D.写给被审计单位的用于概述审计范围的信。
20.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：A.财务报表披露的适当性；B.存在具体的错误或遗漏；C.报表内容的总体合理性；D.截止日的错误采用。
21.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑：A.短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客B.预测存货需求时的季节性变动C.由经济订货模型决定的最佳订货规模；D.可供使用的仓库空间和潜在的报废数。
22.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效：A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
23.公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作24.某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。
为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？A.开展涉及销售代表的控制自我评价；B.参照其他手机用户，开展考核工作；C.对手机需要进行业务程序检查；D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。
25.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。
由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。
针对这种情况，以下哪种说法是正确的？Ⅰ．样本离差率超过4％；Ⅱ．审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式；Ⅲ．应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。
26.在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议B.一位专家到场，帮助解决有关分歧C.背景调研得到完成D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商27.某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的目的。
为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？Ⅰ、开展结账测试；Ⅱ、对应付账款开展正面查证；Ⅲ、分析应计和递延项目；Ⅳ、对材料库存进行观察和计价。
A.只有Ⅰ是对的；B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；D.ⅠⅡⅢ和Ⅳ都对。
28.在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。
第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。
审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？A.预防性维护；B.冗余校检；C.过程监督；D.应急计划。
29.在对某工厂进行质量审计时，内部审计师应该审计：A.实际产量与计划产量的比较情况。