应付账款
应付账款的概念
2、货到单未到（暂不作账务处理） 3、月末仍未收到票据（按暂估价入账，下月初冲回） 1）借：原材料/库存商品
贷：应付账款—暂估应付账款 （下月初立即冲回） 2）借：应付账款—暂估应付账款
贷：原材料/库存商品
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入账价值到底是按什么金额入账？ 要注意些什么？
• 贷：应付账款——A公司
118000
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• 例4 20×9年3月31日，甲企业 用银行存款支付上述应付账款。 该企业的有关会计分录如下：
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• 借：应付账款——A公司
118 000
• 贷：银行存款
118 000
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好•好例学习5 乙百货商场于20×9年4月2日， 从A公司购入一批家电产品并已验收 入库。增值税专用发票上列明，该 批家电的价款为100万元，增值税为 17万元。按照购货协议的规定，1/15 ，N/16乙百货商场的有关会计分录 ？
• 企业转销确实无法支付的应付 账款，直接转入营业外收入。
债务重组？
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应付账款的入账时间
入账时间是分为什么情况呢？ 它到底是按什么来确定？
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应付账款的入账时间
1、 【货单同到】
2、【货到单未到】
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1、货单同到（按发票入价） 待材料/商品入库，款项未付 借：原材料/库存商品
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2.预收账款的列报方法根据“应收账款”和 “预收账款”明细账的借方余额记入“应收 账款”项目，根据明细账的贷方余额记入“ 预收款项”项目。
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好好•学1习.如果企业不设置“预收账款”账户，应将预 收的货款计入( )。
应付账款管理制度（3篇）
应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。
第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。
第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。
3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。
未经质量检验合格的货物不得入库。
2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。
将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。
财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。
将暂估入库的项目转入库存项目。
2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。
商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。
财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。
4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。
5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。
这些依据应附在相应的调整凭证后。
6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。
这些资料应附在相应的调整凭证后。
(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。
应付账款的认定与程序
应付账款的认定与程序一、什么是应付账款应付账款是指企业向供应商购买商品或服务后还未付款的债务。
在企业的日常经营活动中，常常会发生应付账款的情况。
企业与供应商之间的交易往往需要一定的时间来履行，因此在交易完成后，企业需要及时记录和确认应付账款。
二、应付账款的认定企业在确认应付账款时，需遵循以下原则：1. 确定交易对象：首先要确定交易对象是供应商，而不是其他类型的债权人。
只有与供应商之间的交易才能被认定为应付账款。
2. 确认交易金额：确认应付账款时，需要核实交易金额是否正确。
这需要参考相关的交易文件，如采购订单、发票等。
3. 确认交易时间：应付账款的确认时间应当与交易发生的时间相一致。
这也意味着，如果交易尚未发生或者交易已经完成但尚未确认，应付账款是不能被确认的。
三、应付账款的程序企业在处理应付账款时，通常会按照以下程序进行：1. 记录账务：当企业与供应商达成交易时，首先需要将这笔交易记录在账务中。
具体而言，需要记录交易日期、交易金额以及交易对象等信息。
2. 核对发票：企业在确认应付账款前，需要核对供应商提供的发票是否准确无误。
发票上应包括商品或服务的详细信息、金额、税率等内容。
3. 比对交易文件：企业在确认应付账款时，还需要比对交易文件，如采购订单、发货单等，以确保交易的合法性和准确性。
4. 确认应付账款：当企业核对无误后，即可确认应付账款。
确认后的应付账款将纳入企业的财务报表中，以反映企业的财务状况。
5. 付款管理：确认应付账款后，企业需要根据约定的付款条件和期限，及时向供应商支付款项。
付款过程中，还需要保留相关的付款凭证和支付记录。
四、应付账款的重要性应付账款对企业的财务管理至关重要。
及时和准确地记录和确认应付账款，有助于企业控制资金流动，避免资金周转不畅的情况发生。
同时，合理管理应付账款还能提升企业与供应商的合作关系，维护企业的信誉度和商誉。
总结：应付账款的认定与程序是企业日常财务管理中的重要环节。
会计的应付账款与应计费用核算
会计的应付账款与应计费用核算在会计中，应付账款和应计费用是两个重要的概念。
它们在企业的财务报表中扮演着重要的角色。
本文将重点讨论会计的应付账款和应计费用核算的相关内容。
一、应付账款的概念和核算方法应付账款是指企业向供应商购买货物或接受服务后，未及时支付而形成的债务。
一般来说，应付账款是指企业应向供应商支付的货款、劳务费用、租赁费用以及其他未结算的费用等。
在核算应付账款时，企业需要根据购买的货物或服务的具体金额，及时记录在账簿中。
常用的核算方法有以下几种：1. 按照应付账款的到期日进行核算。
企业需要根据供应商提供的账期，将应付账款按照日期进行分类，以便及时支付和管理。
同时，这也有助于控制企业的现金流量。
2. 根据采购方向进行核算。
企业可以根据采购的不同方向（如原材料采购、劳务采购等）来进行分类和核算，以便更好地管理和控制应付账款。
3. 按照供应商进行核算。
企业可以将应付账款按照供应商进行分类，以便更好地进行供应商的管理和协调。
同时，这也有助于企业与供应商之间的合作关系的建立和维护。
二、应计费用的概念和核算方法应计费用是指在一定会计期间内已经发生或存在的费用，但尚未支付或尚未发生现金支出的费用。
应计费用的核算主要是为了反映企业在特定会计期间内的全部费用，以便更准确地计算企业的利润和财务状况。
在核算应计费用时，企业需要根据费用发生的原则和核算要求，将相关的费用进行适当的记录和处理。
常用的核算方法有以下几种：1. 根据费用的发生原则进行核算。
企业需要根据费用是在哪个会计期间发生的原则，将相关的费用记录在相应的会计期间中。
这有助于确保企业的财务报表反映了真实和准确的财务状况。
2. 根据费用的分类进行核算。
企业可以根据费用的不同分类（如人工费用、办公费用、销售费用等）进行核算和管理，以便更好地控制和分析企业的费用构成和支出情况。
3. 根据费用的计提原则进行核算。
企业需要根据费用的计提原则，将相关的费用在适当的会计期间中进行计提和记录。
应付账款的概念
二、预收账款
• 预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付 一部分货款向供货方而发生的一项负债。
• 1.“预收账款”的双重性。企业在收到预收款项时， 先列入“预收账款”的贷方，此时该科目表现为一 项负债；
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1408:30:3408:30Oc t-2014- Oct-20
•
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。08:30:3408:30:3408:30Wednesday, October 14, 2020
•
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1420.10.1408:30:3408:30:34October 14, 2020
• A．240000 B．234000 • C．206000 D．200000
A
练习题
• 1、乙百货商场于20×7年4月2日，从A公司购入一批家电 产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批家电的 价款为100万元，增值税为17万元。按照购货协议的规定， 乙百货商场如在15天内付清货款，将获得1%的现金折扣 (假定计算现金折扣时需要考虑增值税)。乙百货公司于 20×7年4月10日，按照扣除现金折扣后的金额，用银行 存款付清了所欠A公司的货款
• A、90 000 B、30 000 C、40 000 D、70 000
• 正确答案：A • 答案解析：本题考核资产负债表“应付账款”项目的填列。资产负债表中的应付账款项目应
根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数之和填列。 因此，月末资产负债表中“应付账款”项目的金额＝35 000＋5 000＋50 000＝90 000 （元），选项A正确。
【会计实操经验】应付账款和其他应付款-懵逼的不止你一个!
【会计实操经验】应付账款和其他应付款，懵逼的不止你一个!应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。
是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项。
应付账款一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
在购买物资或劳务时，如果形成的应付账款附有现金折扣，应付账款应按照发票上记载的扣除折扣前的应付款总额入账。
因在折扣期间内付款而获得的现金折扣，冲减财务费用。
企业应设置”应付账款”科目，核算应收账款的发生和偿还、抵付或转销等情况。
转销无法支付的应付账款，应计入资本公积。
其他应付款(Other payables)是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款是指除应付账款、应付票据以外的其他应付、暂收款项。
如应付租入包装物租金、存入保证金等。
企业应设置”其他应付款”科目进行核算，并按应付、暂收款项的类别和单位或个人设置明细科目。
小编对这两个科目的核算进行了如下总结：应付账款1.核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
该科目应当按照不同的债权人进行明细核算。
2.应付账款的主要账务处理(1)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
(2)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
会计科目-应付账款
204
30 000
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（2）甲企业的账务处理： ①计算债务重组损失： 应收账款账面余额 减：收到的现金 差额 减：已计提坏账准备 债务重组损失 ②应作会计分录如下： 借：银行存款 营业外支出——债务重组损失 坏账准备 贷：应收账款
借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 在本例中，甲公司销售产品取得的利润体现在营业利润中，债务重组 利得作为营业外收入处理。
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（2）乙公司的账务处理： ①计算债务重组损失： 应收账款账面余额 350 000 减：受让资产的公允价值 200 000 增值税进项税额 34 000 差额 116 000 减：已计提坏账准备 50 000 债务重组损失 66 000 ②应作会计分录如下： 借：库存商品 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 坏账准备 50 000 营业外支出——债务重组损失 66 000 贷：应收账款 350 000
3
2111 应付票据
.
3
2111 应付票据
.
【例】甲企业为增值税一般纳税人。该企业2010年2月6日，开出并 呈兑一张面值为58 500元、期限5个月的不带息商业承兑汇票，用以 采购一批材料，材料已收到，按计划成本核算。增值税专用发票上注 明的材料价款为50 000元，增值税税额为8 500元。该企业的有关会 计分录如下： 借：材料采购 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应付票据 58 500 承上例，假设上例中的商业承兑汇票为银行承兑汇票，甲企业已 经缴纳承兑手续费29.25元。该企业的有关会计分录如下： 借：财务费用 29.25 贷：银行存款 29.25
解读应付账款的会计处理【会计实务操作教程】
应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000 贷：应付账款——A公司 1 170 000
【例】根据供电部门通知，丙企业本月应支付电费 48 000元。其中生 产车间电费 32 000元，企业行政管理部门电费 16 000元，款项尚未支 付。该企业的有关会计分录如下：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：制造费用 32 000 管理费用 16 000 贷：应付账款——××电力公司 48 000
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
解读应付账款的会计处理【会计实务操作教程】 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付 的款项。
应付账款核算图示如下：
【例】甲企业为增值税一般纳税人。20×9年 3 月 1 日，从 A 公司购入 一批材料，货款 100 000元，增值税 17 000，对方代垫运杂费 1 000元。 材已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算)，款项尚未支 付。该企业的有关会计分录如下：
应付账款的核算内容
应付账款的核算内容
1. 嘿，你知道应付账款里包括购买货物的欠款吧！就好比你去超市买了一堆好吃的，没马上给钱，这就是应付账款的一部分呀！
2. 应付账款也包含接受劳务欠下的钱呢！像找工人来给家里修个水管啥的，活儿干完了还没付钱，这不就是嘛！
3. 哇塞，还有应付的租金也是应付账款哦！你租个房子住，还没到交租的时候那欠下的租金可就是应付账款呀！
4. 哎呀，应付的利息也不能忘呀！就跟你跟朋友借钱答应给点利息一样，没给的利息就是应付账款哟！
5. 嘿，别忘了应付的水电费呀！每个月用了水和电，还没去交钱的时候，这也是应付账款的一部分呢！
6. 供应商的货款也是应付账款的重要组成呢！难道不是吗？就像你从水果摊老板那进了一批水果还没结账，这就是欠着的应付账款呀！
7. 应付的税款也得算进去呀！就像你每个月得交税，还没交的时候那不就是应付账款嘛！
8. 还有各种杂七杂八的应付款项呢！比如说参加个活动交的押金还没退回来的部分，这也是应付账款呀！
我的观点结论就是：应付账款的核算内容真的好多呀，涉及到生活和工作的方方面面呢！我们可得搞清楚，不能稀里糊涂的！。
什么是应付账款应付账款的计量方法有哪些
什么是应付账款应付账款的计量方法有哪些什么是应付账款？应付账款是指企业在交易过程中购买货物或接受劳务，但尚未支付相关款项的负债。
它是企业短期负债的一部分，反映了企业对供应商或其他合作伙伴的欠款情况。
应付账款可以反映企业的流动性和偿债能力，因此对于企业的财务管理至关重要。
应付账款的计量方法有以下几种：1. 计入实际成交金额：按照实际购买货物或接受劳务的金额计量应付账款。
这是最常见的计量方法，适用于一般交易。
企业直接根据实际交易金额确认应付账款的数额。
2. 根据合同约定金额：在某些情况下，企业与供应商或合作伙伴之间存在合同约定的采购价格或劳务费用。
根据合同约定的金额计量应付账款，确保了交易的准确性和合规性。
3. 根据成本或市场价值：在某些情况下，由于长期合作关系或其他因素，供应商可能会为企业提供某些产品或服务的折扣或优惠。
此时，企业可以根据相关成本或市场价值来计量应付账款，以反映实际付款义务。
4. 根据现金流量匹配原则：根据现金流量匹配原则，企业在确认应付账款时，应当考虑相关业务的实际支付时间。
即使货物或劳务尚未实际交付，企业仍应根据实际支付时间来计量应付账款。
5. 根据折旧法计量：在某些情况下，企业可能会根据固定的折旧法来计量应付账款，以分摊支付压力。
这种方法适用于长期的大额交易，可以帮助企业有效管理现金流。
6. 根据实际折扣金额：供应商或合作伙伴可能会为企业提供提前支付折扣或其他优惠政策。
在这种情况下，企业可以根据实际折扣金额计量应付账款，以反映实际支付义务。
需要注意的是，不同的计量方法适用于不同的情况和交易类型。
企业应根据实际情况选择适用的计量方法，并确保计量准确、合规。
同时，应付账款的计量应遵循相关的会计准则和法规，以确保财务数据的准确性和可比性。
总结起来，应付账款是企业未支付的负债，计量方法包括：计入实际成交金额、根据合同约定金额、根据成本或市场价值、根据现金流量匹配原则、根据折旧法计量以及根据实际折扣金额。
应付账款的相关知识
应付账款的相关知识
（一）应付账款的概念与计价
应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而发生的债务。
由于应付账款的偿付时间一般较短，不再单独计算利息，而实际上延期付款期间的利息已隐含在业务发生时的金额之内，业务发生时的金额即为未来应付的金额。
按照重要性原则要求，在会计实务中应付账款按业务发生时的金额计价。
如果购货条件为现金折扣，企业会计准则要求按总价法核算，即按扣除现金折扣前的发票金额应付账款的入账价值。
假如企业在折扣期内付款，取得了现金折扣，视为理财收益，冲减财务费用。
（二）应付账款的核算
为了正确反映企业应付账款的增加、减少及期末余额，企业应设置“应付账款”科目。
该科目借方登记企业本期实际偿付的应付账款,贷方登记企业本期形成的或产生的应付未付款，余额在贷方，表示期末应付账款余额。
企业应按债权人设置明细分类科目，详细记录、反映企业与各债权人的应付账款增减变动及结存情况。
企业购入材料、商品等验收入库存，但货款尚未支付，借记“材料采购”“在途物资”“应交税费一应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目；接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，借记“生产成本”“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目；支付时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。
应付账款会计年终总结
应付账款会计年终总结应付账款是指企业在经营活动中因购买商品、接受服务等而发生的未付款项。
它是企业的负债，需要及时核实和处理。
对于企业来说，应付账款的管理和处理至关重要。
本文将对应付账款的会计年终总结进行详细介绍。
一、应付账款的定义和特点应付账款是指企业向其他企业或个人购买商品或接受服务后尚未付款的款项。
它是企业的负债，需要及时核实和处理。
应付账款的特点如下：1. 金额较大：应付账款通常是企业在经营过程中最重要的负债之一，其金额往往较大，可能占据企业负债总额的相当大部分。
2. 与经营活动息息相关：应付账款是企业购买商品、接受服务等经营活动的直接产物，它与企业的经营活动紧密相关。
3. 周转频繁：应付账款的周转频繁，需要企业及时核实账款的准确性，并及时付款，以维护企业与供应商的关系，确保企业正常运营。
4. 需要及时处理：应付账款需要及时处理，否则可能引发供应商的信任问题，对企业的经营产生不利影响。
二、应付账款的会计处理应付账款的会计处理主要包括两个环节：核实和确认、支付和核销。
具体步骤如下：1. 核实和确认：企业需要核实应付账款的准确性和真实性。
核实的主要方式有与供应商对账、查看购买合同等。
核实后，企业将应付账款确认为负债，计入应付账款科目。
2. 支付和核销：当应付账款到期时，企业需要及时支付。
支付过程中，需要核实应付账款的准确性和支付的准确性。
支付完成后，企业将应付账款核销，计入银行存款科目。
三、应付账款的管理和控制应付账款的管理和控制对企业的经营至关重要。
合理的应付账款管理和控制可以提高企业的流动性和经营效益，维护企业与供应商的关系。
以下是应付账款管理和控制的几个关键点：1. 供应商的选择与评估：企业需要选择可靠的供应商，建立长期稳定的合作关系。
在选择供应商的过程中，需要考虑供应商的信誉、交货周期、售后服务等因素，并进行评估。
2. 权衡付款和采购的时间：企业应根据自身的资金状况和经营情况，合理安排付款和采购的时间。
应付账款借贷
应付账款借贷应付账款是企业在经营活动中与供应商、服务提供商或其他合作伙伴之间发生的应付款项。
它记录了企业购买商品或接受服务而尚未支付的金额。
应付账款的借贷是指在会计记录中对应付账款进行记账的过程。
应付账款通常以短期负债的形式出现在企业的资产负债表上。
当企业购买商品或接受服务时，无论是现金支付还是以其他形式支付，都会在应付账款中产生一笔借方。
在以现金形式支付的情况下，应付账款的借方会被相应地抵消，如果以其他形式支付，企业就需要记录一笔还款的贷方。
应付账款的借贷处理需要按照企业会计准则的规定进行。
通常情况下，应付账款的借方会被记在负债类科目中，如“应付账款”科目。
而如果应付账款被还清，企业需要将相应的账款贷方记在“应付账款”科目上，以抵消借方。
企业需要定期对应付账款进行核对和结算工作，以确保账款的准确性。
这包括确认账款的金额、供应商的对账单、拨款凭证以及其他相关文件。
如果发现账款有误或有问题，企业应及时与供应商联系并进行调整。
在实际操作中，应付账款借贷处理需要有一定的专业知识和经验。
误操作可能导致账款的错误计入，从而影响企业的财务报表和财务分析结果。
因此，企业应聘请有资深会计师或拥有相关经验的会计人员来处理应付账款的借贷事务，以确保账务的准确性和规范性。
总之，应付账款的借贷是企业会计中的重要环节，它记录了企业与供应商、服务提供商或其他合作伙伴之间的应付负债。
正确处理应付账款的借贷事务对于企业的财务管理和资产负债表的准确性至关重要。
企业应按照会计准则的规定，经过专业人员的核对和结算，确保应付账款的借贷处理符合规范，并及时解决出现的问题和差错。
公司应付账款管理制度
公司应付账款管理制度一、概述应付账款是企业在业务往来中所欠他人的款项，是企业的负债之一。
有效的应付账款管理可以帮助企业降低资金成本，优化经营资金结构，提高资金使用效率，防范风险，保障企业经营的持续性和健康发展。
为了规范和提高公司应付账款管理水平，公司制定了以下应付账款管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内各部门、各项目组。
所有员工都应遵守本制度。
三、应付账款的认定和确认1. 应付账款的认定范围公司应付账款包括但不限于：采购应付账款、工程分包应付账款、服务应付账款、租赁应付账款、利息应付账款等。
2. 应付账款的确认应付账款应当确认为企业在交易活动中肩负的待支付款项，其确认应当符合相关会计准则。
四、应付账款的管理1. 账款管理责任（1）部门负责人对本部门的应付账款管理负有全面责任，要求负责人严格执行公司的应付账款政策，做好应付账款的计划编制、控制和督促。
（2）财务部门对公司整体的应付账款进行监控和管理，确保应付账款的准确性和及时性。
2. 应付账款的录入和核对（1）应付账款的录入应当严格按照公司制定的操作流程进行，确保录入的准确性。
（2）应付账款的核对应当由专人负责，核对应付账款的真实性和准确性。
3. 应付账款的审批（1）应付账款的审批应当符合公司的相关规定，且应当由具有相应审批权限的人员进行审批。
（2）所有应付账款的审批过程要留下相应的审批记录，便于日后查询和审计。
4. 应付账款的付款（1）应付账款的付款应当按照公司的支付流程进行，确保付款的安全性和及时性。
（2）付款人员应当对付款对象进行核实，确保付款对象的真实性和准确性。
5. 应付账款的监控（1）财务部门应当对公司的应付账款进行日常监控，及时发现问题并进行处理。
（2）部门负责人应当对本部门的应付账款情况进行定期汇报，并及时调整应付账款的管理措施。
六、应付账款的清理1. 应付账款的清理目标公司应当定期对应付账款进行清理，将过期账款、无效账款进行核销，确保应付账款的准确性和及时性。
应付账款管理
定期对账
与供应商定期对账，确保应付账款的准确性，避 免出现差异。
加强应付账款的内部控制
职责分离
确保应付账款的录入、审批和支付等环节职责分离，降低舞弊风 险。
审批权限
明确各级审批人员的权限，确保审批流程的合规性和有效性。
内部审计
定期进行内部审计，检查应付账款管理的合规性和有效性，及时发 现和纠正问题。
02
审批流程应包括对供应商选择、 采购合同、发票等关键环节的审 核，以确保采购活动的合规性和 准确性。
应付账款的内部审计
内部审计应定期对应付账款进行审查 ，确保应付账款的核算和记录符合会 计准则和相关法规。
内部审计应关注应付账款的内部控制 制度是否健全、执行是否有效，并针 对发现的问题提出改进建议。
税费
企业应缴纳的各种税费，如增 值税、所得税等。
其他应付款
除上述应付账款外，企业可能 因其他原因产生的应付账款，
如租赁费用、罚款等。
应付账款的产生过程
采购订单
企业根据生产需求或库 存情况，向供应商发出
采购订单。
收货与验收
供应商按照采购订单发 货，企业收到货物后进 行验收，确保货物质量
符合要求。
发票与付款通知
案例三：某公司应付账款风险控制案例
总结词
建立风险预警机制，降低风险
详细描述
某公司通过建立应付账款风险预警机制，及时发现和应对潜在风险，有效降低了坏账风险和资金占用 成本，提高了企业的经营效益和竞争力。
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THANKS
供应商根据验收结果开 具发票，企业收到发票 后根据合同或协议发出
付款通知。
付款
应付账款管理制度范本(5篇)
应付账款管理制度范本第一章总则第一条为规范应付账款管理工作，促进企业资金的健康流动，确保企业正常经营，根据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司及其下属各单位的应付账款管理工作。
第三条应付账款管理应遵循以下原则：1. 根据法律法规，有序支付应付账款。
2. 严格按照公司制度执行应付账款管理。
3. 加强内部控制，防止风险和损失的发生。
4. 提高应付账款管理信息化水平，提高效率。
第二章应付账款的确认和核对第四条应付账款是指企业在经营活动中，购买商品、接受劳务、获取非货币性资产等所形成的应付未付款项。
第五条在企业接到供应商的发票、合同、追加确认函等凭证时，应及时核对采购内容、金额、日期等信息，并确认无误后方可确定应付账款。
第六条应付账款的确认应遵循以下程序：1. 接到供应商发票等凭证后，应由相关部门负责人审核凭证的真实性和合法性。
2. 核对凭证与实际采购内容是否一致，金额是否正确，日期是否合理。
3. 在凭证确认无误后，将确认凭证上交财务部门。
4. 财务部门收到确认凭证后，核对相关信息，并在账务系统中进行记录。
5. 供应商发票等凭证需进行归档保存，备查。
第三章应付账款的支付和核销第七条应付账款的支付应遵循以下程序：1. 根据公司制度，采购部门应及时汇总确认无误的应付账款，向财务部门提出付款申请。
2. 财务部门收到付款申请后，核对相关信息，并根据支付条件和资金状况进行付款计划。
3. 财务部门将付款计划报批后，将应付账款支付给供应商。
第八条应付账款的核销应遵循以下程序：1. 在供应商提供付款凭证（如银行回单、支票等）后，财务部门进行核对，与账务系统中的记录进行对账。
2. 核对无误后，将应付账款核销，减少账务系统中的应付账款余额。
3. 核销后的应付账款凭证需进行归档保存，备查。
第四章应付账款的风险控制第九条应付账款的风险主要包括供应商信用风险、价格波动风险和货币汇率风险等。
第十条应付账款管理应加强对供应商的信用审查工作，确保与信用良好的供应商建立合作关系。
财务制度应付账款通知
财务制度应付账款通知为规范公司财务管理，严格执行财务制度，提高资金使用效率，现就应付账款管理进行通知如下：一、应付账款的定义及分类应付账款是企业与其供应商、服务商或其他合作单位之间因经济业务关系而发生的应付款项。
可分为货款、劳务款、税费款等各种类型。
二、应付账款的确认和管理1. 应付账款的确认原则是经过验证，确保是真实、合理、严谨的，不得虚增或虚减。
应付账款的确认应当有相应的合同、协议、发票等相关凭证。
2. 应付账款的管理要及时、有效，做到应收尽收、应付尽付。
要建立完善的应付账款台账，及时记录、核准、结算应付账款。
3. 应付账款的支付必须经过财务部门审批，并按照公司规定的付款流程进行操作。
支付时要核对账册，避免因失误造成资金损失或风险。
4. 应付账款必须按期支付，不能拖欠或延期支付，以免给公司形象和声誉造成影响。
5. 对于重大应付账款及时做好风险提醒，及时采取措施化解风险，确保公司的良好运营。
三、应付账款的监督和检查1. 财务部门负责对应付账款的监督和检查，要求各部门认真履行相关责任，不得违规操作或变相使账。
2. 定期对应付账款进行检查核对，发现问题及时整改，确保账务数据的准确性和真实性。
3. 建立完善的应付账款审计机制，定期对应付账款进行审计，发现问题及时处理，提出改进建议。
四、应付账款的逾期处理1. 对于逾期未支付的应付账款，财务部门要及时通知相关部门与供应商或合作单位进行沟通，协商解决逾期问题。
2. 对于恶意逾期或一直不支付的单位，财务部门要及时向法律部门申请法律援助，维护公司的权益。
3. 对于逾期未支付的应付账款会造成损失或影响公司经营的，要及时向公司领导报告，共同商讨处理方案。
五、应付账款的减少和优化1. 要加强供应商的管理，优化供应链管理，做好供应商的优质评定，建立稳固的合作关系，降低应付账款的风险。
2. 要积极开展优质服务，提高企业竞争力，降低应付账款的金额，提高企业的效益和利润。
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贷：主营业务收入（折扣前价格 ）
应交税费——应交增值税（销 ）
收回货款时：
收到货款时：
借：银行存款
①在优惠期内付款：
贷：应收账款
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
②超过优惠期付款：
借：银行存款
• （2）应6 收月1账9日款按合同规定，向乙公司发出货物：
• 借：预收账款——乙公司
117 000
• 贷：主营业务收入
100 000
•
应交税费——应交增值税（销项税额
）
17 000
•
•
（借3：）银6月应行2收存2日账款收款到乙公司补付的货款5：7 000
• 贷：预收账款——乙公司
57 000
应收账款 借 66000 —A公司 借 95000 —B公司 贷 29000
应收账款 形成的处理
收到应收 账款的处理
坏账准备计提表、 坏账确认单
①期末调整计提坏 账准备的处理
②确认坏账的处理
第一节 应收账款
确认时间： 收入确认日（交易成交日）
通常情况：实际发生的金额
计量（ 计价）
包括：应收的货款、增值税、代垫的运输费 、包装费等
折扣的 处理
商业折扣 现金折扣
按实际售价 按原价
借 38000
贷 60000
商业折扣
是一种降价促销方式，多购买给予的让价
商业折扣
扣除商业折扣以后的实际售价确认入账价值
原价￥12000
销售时，未收款 ：借：应收账款 8400
贷：主营业务收入 7179.49
应交税费—应交增值税（销 ）
收到货款时：
1220.51
借：银行存款 8400 贷：应收账款 8400
注：如果系由销货方承担的运 输费等，应列入什么账户？
思考：应收账款如何设置账簿？？？！！
第一节 应收账款
应收账款的形成： 企业销货或提供劳务等形成应收账款时：
借：应收账款——××单位 贷：主营业务收入（实现收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款 （支付的代垫款项）
第一节 应收账款
应收账款的收回： ①企业以货币资金形式收回应收账款时：
借：银行存款（或库存现金） 贷：应收账款——××单位
②应收账款转为应收票据：P39 企业应收账款经协商同意改用商业汇票结算，在
收到已承兑的商业汇票时，记：
借：应收票据——××单位 贷：应收账款——××单位
• 【单选】某企业销售商品一批，增值税专用发票 上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17 ％，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。 该企业确认的应收账款为（ ）万元。
其他应收款
非购销经营活动中形成
应收股利、应收利息
投资活动中产生
长期应收款
递延方式销售收款
第一节 应收账款
应收账款的业务流程如图所示：
业务 流程
与购货方 达成购销
意向
发出商品 货款未收
收到应收款
发生减值：计提坏账准备 无法收回：坏账
凭证 、资 料
账务 处理
购销合同
发票、账 单、商品 出库单等
收款进账单
• 6月9日，甲公司受到乙公司交来的预付货款
60 000元并存入银行。
• 6月19日甲公司将货物发到乙公司并开出增值税 专用发票。
• 6月22日乙公司付清了剩余货款。
• 对以上有关经济业务进行账务处理
• （1）6月9日收到乙公司交来的预付货款60 000元 ：
• 借：银行应存收款账款
60 000
• 贷：预收账款——乙公司 60 000
现金折扣
是一种鼓励购货方尽早付款的优惠
例题：P38 原货款价：￥234500
2/10 , 1/20 ,N/30
确定销售时初 始计量为多少
？
第7天付款 ￥230500
第14天付款 ￥232500
第26天付款 ￥234500
现金折扣
原货款价：￥50000
8/10 , 4/20 ,N/30
第5天付款 ￥53820
• A. 60 B．62 C．70.2 D．72.2
• 【答案】D
• 【解析】该企业确认的应收账款=60×（1+17% ）+2=72.2（万元）。
• 【多选】下列各项中，构成应收账款入账价值的有( )。
• A.确认商品销售收入时尚未收到的价款
• B.代购货方垫付的包装费
• C.代购货方垫付的运杂费
第12天付款 ￥56160
第26天付款 ￥58500
折扣
商业折扣
目的 薄利多销，促进销售
现金折扣（难、重点） 让利顾客，早日收回销货款
计价 按折扣后价格入账
按折扣前价格入收入
销售时：
销售时：
借：应收账款(实际售价) 借：应收账款（原价）
贷：主营业务收入（折 账务 扣后价格） 处理 应交税费——应交增
应付账款
1、了解第一节：应收账款的书本编排结构 2、简单浏览每个标题讲述的大概知识点
第一节 应收账款
（一）应收账款的含义和内容
应收 账款
产生：销售商品、 提供劳务
对象：购货单位 或接受劳务单位
应收未收的款项
性质：是一种债权
第一节 应收账款
（二）债权的内容
应收账款
应收票据
购销经营活动中产生的
预付账款
某企业销售一批商品，不含税金额20 000元，销售 方给购货方10%的商业折扣，使用的增值税税率为 17%。未收到货款。
借：应收账款
21060
贷：主营业务收入
18000
应交税费—应交增值税（销项税）3060
某公司销售单价为50元的A产品给甲公司， 增值税为17%。若甲公司购买150件以上打 8.5折，购买100件以上打9折，购买80件打 9.5折。
明细账
预收账款 贷 —甲公司 借 —乙公司 贷
40000 25000 65000
应收账款
资产负债表 余额 预收账款
借 120000
贷 94000
应收账款 贷 23000 —A公司 借 30000 —B公司 贷 53000
明细账
预收账款 借
—甲公司 借
—乙公司 贷
资产负债表
应收账款
余额
预收账款
1000 8000 7000
3、企业收到购货方补付的款项
借：银行存款 贷：预收账款
4、向购货方退回多余的款项
借：预收账款 贷：银行存款
• 【业务题】甲企业为增值税一般纳税人。6月3日 ，甲公司与乙公司签供货合同，向其出售一批产 品，货款金额共计100 000元，应交增值税17 000元。根据购货合同的规定，乙公司在购货合 同签订后一周内，应当向甲公司预付货款60 000 元，剩余货款在交货后付清。
• 企业应通过“预收账款”科目，核算预收账款的取 得、偿付等情况，该科目属于 负债 类科目 。
• 预收账款情况不多的，也可不设“预收账款”科目 ，将预收的款项直接记入“ 应收账款”科目的贷方 。
二、预收账款的账务处理
1、企业预收购货单位的款项时
借：银行存款 贷：预收账款
2、销售实现时
借：预收账款 贷：主营业务收入（按实现的营业收入） 应交税费——应交增值税（销项税额）
• 借：应收账款 ——乙公司 357 000
• 贷：主营业务收入
300 000
•
应交税费——应交增值税（销项税额）51 000
•
银行存款
6 000
• 甲公司实际收到款项时，应编制如下会计分录：
• 借：银行存款
357 000
•
贷：应收账款 ——乙公司 357 000
一、预收账款的概述
• 预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收 的款项。
• D.销售货物发生的商业折扣
• 【答案】ABC
• 【解析】应收账款的入账价值包括：销售货物或提供劳务 的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运输费等 。
• 【业务题】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销 售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以 银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。要求 :编制销售和收到货款的账务处理
应交税费—应交增值税（销项税）918
3、甲公司购买70件，款项未付。
借：应收账款
4095
贷：主营业务收入
3500
应交税费—应交增值税（销项税）595
现金折扣
是一种鼓励购货方尽早付款的优惠 原货款价：￥70000
10天内付款可给予5%的折扣
第9天收到：￥66500
现金折扣一般符号：“折扣/付款期限 ” 5/10 , 2/20 , N/30
1、甲公司购买180件，款项未付。
2、甲公司购买120件，款项未付。
3、甲公司购买70件，款项未付。
1、甲公司购买180件，款项未付。
借：应收账款
8950.5
贷：主营业务收入
7650
应交税费—应交增值税（销项税）1300.5
2、甲公司购买120件，款项未付。
借：应收账款
6318
贷：主营业务收入
5400